公司財務與財務預算ppt課件

1、公司財務與財務預算公司財務與財務預算w 本章重點：w 1、掌握營業(yè)收入預算的編制方法；w 2、掌握本錢費用預算的編制方法；w 3、掌握利潤預算的編制方法；w 4、重點掌握現(xiàn)金預算的編制方法；：t./ ；:；2第一節(jié)第一節(jié) 財務預算概述財務預算概述w 本節(jié)主要引見三方面問題：w 1、財務預算的構成；w 2、財務預算的類型；w 3、財務預算的方法；財務預算的構成財務預算的構成w 1、預算的內(nèi)容是多方面的，如：銷售預算、消費預算、財務預算等。w 2、財務預算是指反映企業(yè)預算期現(xiàn)金收支、運營成果和財務情況的各項預算。主要包括：現(xiàn)金預算、估計利潤表、估計資產(chǎn)負債表。財務預算的類型財務預算的類型w 1、按

2、預算編制的期間分為：短期預算、長期預算；w 2、按預算涉及的領域分為：業(yè)務預算、財務預算、資本預算；財務預算的固定和彈性預算財務預算的固定和彈性預算方法方法1、固定預算是一種最根本的全面預算編制方法，它是根據(jù)預算期內(nèi)估計可實現(xiàn)的某一程度的業(yè)務量而編制的預算，所以也稱靜態(tài)預算。2、彈性預算是在本錢按習性分類的根底上，以業(yè)務量、本錢和利潤之間的依存關系為根據(jù)，按造預算期內(nèi)能夠發(fā)生的各種業(yè)務量程度編制的預算系列，具有機動性質(zhì)，所以又稱變動預算。財務預算的增量和零基預算財務預算的增量和零基預算方法方法w 1、增量預算是指以基期費用程度為出發(fā)點，結合預算期業(yè)務量程度及有關降低本錢的措施，調(diào)整有關費用工程

3、而編制預算的一種方法。w 2、零基預算以零為根底的預算，其全稱為“以零為根底編制的方案和預算，主要用于對各項費用的預算。一切從零開場，從根本上思索各個費用工程的必要性及其開支程度。財務預算的滾動和概率預算財務預算的滾動和概率預算方法方法w 1、滾動預算又稱永續(xù)預算。其根本精神就是其預算期永遠堅持12個月。每過一個月，根據(jù)新的情況進展調(diào)整，在原來的預算期末再添加一個月的預算，從而在任何一個時期都能堅持12個月的時間幅度。w 2、概率預算是一種修正了的彈性預算，它是運用概率來編制預算。但市場動搖比較大的情況下，這種預算有能夠與實踐相差較大。第二節(jié)第二節(jié) 營業(yè)收入預算營業(yè)收入預算w 本節(jié)主要內(nèi)容包括

4、兩方面：w 1、銷售收入的預測；w 2、收入預算的編制；銷售收入預測的定性方法銷售收入預測的定性方法w 主要包括判別分析法和調(diào)查分析法w 1、判別分析法主要用于不便直接向客戶調(diào)查的公司。包括推銷員判別法、綜合判別法、專家判別法。w 2、調(diào)查分析法是指經(jīng)過對有代表性的顧客的消費意向的調(diào)查，了解市場需求的變化趨勢，進展銷售預測的一種方法。銷售預測的定量方法銷售預測的定量方法w 詳細包括：趨勢外推分析法和因果預測分析法w 1、趨勢外推分析法是指根據(jù)企業(yè)的歷史資料，按發(fā)生時間的先后順序陳列的一系列銷售數(shù)據(jù)，用一定的數(shù)學方法，按時間數(shù)列找出銷售隨時間而開展變化的趨勢，由此而推斷其未來開展趨勢的分析法。w

5、 2、利用影響產(chǎn)品銷售的要素與產(chǎn)品銷售之間的函數(shù)關系進展產(chǎn)品銷售預測的方法。趨勢外推分析法趨勢外推分析法w 1、算術平均法、w 2、加權挪動平均法w 3、挪動平均法w 4、指數(shù)平滑法：在預測中用加權因子的冪加權，運用不同的加權因子值代入試算，是加權挪動平均法的變化方式。w 5、修正的時間序列回歸法。第三節(jié)第三節(jié) 本錢費用預算本錢費用預算w 主要包括兩方面內(nèi)容：w 1、消費本錢預算：直接資料、直接人工、制造費用、期末產(chǎn)廢品存貨等的預算；w 2、期間費用預算：管理費用預算、營業(yè)費用預算、財務費用預算。第四節(jié)第四節(jié) 利潤預算利潤預算w 本節(jié)重點問題是：本量利分析法w 1、了解本量利分析法的幾個根本假定；w 2、掌握本量利分析法的損益方程式、邊沿奉獻方程式、本量利圖傳統(tǒng)式、奉獻毛益式、利量式的不同點及劃法；w 3、學會利用本量利分析法進展營業(yè)利潤的預測。第五節(jié)第五節(jié) 現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算w 本節(jié)為第五章的重點內(nèi)容，現(xiàn)金預算的內(nèi)容由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金融通。w 現(xiàn)金預算的編制方法主要有：現(xiàn)金收支法、調(diào)整凈收益法和估計資產(chǎn)負債表法現(xiàn)金預算兩類方法的特點現(xiàn)金預算兩類方法的特點w 1、現(xiàn)金收支法具有直觀、簡便、便于控制和分析現(xiàn)金