財(cái)務(wù)管理課程講義

1、第一章 財(cái)務(wù)管理總論本章概述一、本章內(nèi)容概述本章是財(cái)務(wù)管理的 理論基礎(chǔ) ， 內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)管理的基本概念和原理， 是全書(shū)的 基本框架 。 本章內(nèi)容主要涉及： （ 1 ） 財(cái)務(wù)、 財(cái)務(wù)管理的含義； （ 2） 財(cái)務(wù)活動(dòng)及其包括的內(nèi)容；（ 3）財(cái)務(wù)關(guān)系的種類(lèi)以及各種財(cái)務(wù)關(guān)系所包含的內(nèi)容； （ 4） 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境及其包含的內(nèi)容；（ 5）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義、三種觀點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)； （ 5）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)；（ 6 ）財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)以及各環(huán)節(jié)的內(nèi)容。二、本章重難點(diǎn)概述本章的 重點(diǎn) 有： （ 1 ）財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容；（ 2 ）財(cái)務(wù)關(guān)系的具體體現(xiàn)；（ 3 ）利率的構(gòu)成因素及其各組成部分的含義； （ 4 ）財(cái)

2、務(wù)管理目標(biāo)的各種觀點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)； （ 5） 財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的不同利益主體之間的矛盾及其協(xié)調(diào)方法。本章的 難點(diǎn) 有： （1） 財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的具體表現(xiàn)形式； （ 2 ）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的三種觀點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)；（ 3）金融環(huán)境中的利率的構(gòu)成因素及含義等。三、學(xué)習(xí)要求和目標(biāo)本章內(nèi)容在全書(shū)中具有提綱挈領(lǐng)的作用， 關(guān)鍵是要掌握基本原理與基本概念， 特別是要掌握各概念之間的關(guān)系。比如，財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理等之間的關(guān)系。通過(guò)本章學(xué)習(xí)， 會(huì)對(duì)以后各章節(jié)內(nèi)容有總體的認(rèn)識(shí)； 這對(duì)于學(xué)習(xí)后面各章節(jié)內(nèi)容， 并從整體上把握全書(shū)內(nèi)容具有十分重要的意義。本章屬于非重點(diǎn)章節(jié)， 就考試而言， 學(xué)員應(yīng)區(qū)分對(duì)待，具體地：掌握

3、：財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的概念；財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系的含義及類(lèi)型；各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的具體表現(xiàn)形式以及各種財(cái)務(wù)關(guān)系所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)； 金融環(huán)境金融市場(chǎng)上利息率的決定因素； 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的各種觀點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)； 財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的不同利益主體之間的矛盾及其協(xié)調(diào)方法。熟悉：財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境。了解：財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)。四、歷年試題分析從歷年考試情況年，本章內(nèi)容分值在3-4分之間。從考試題型看，本章主要是客觀題，而且出題點(diǎn)主要集中在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及其協(xié)調(diào)、財(cái)務(wù)關(guān)系以及利率組成方面，其他內(nèi)容涉及不多。具體考題類(lèi)型及分?jǐn)?shù)分布情況見(jiàn)下表：年份題型分值考點(diǎn)2000單選題1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多選題2利率的組成2001單選題1財(cái)務(wù)

4、管理目標(biāo)多選題4財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)；財(cái)務(wù)活動(dòng)判斷題1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)2002單選題1財(cái)務(wù)關(guān)系多選題2財(cái)務(wù)活動(dòng)判斷題1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)2003單選題2財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多選題2財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；財(cái)務(wù)活動(dòng)2004單選題2財(cái)務(wù)關(guān)系；財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多選題2財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)判斷題1財(cái)務(wù)關(guān)系五、本章變化內(nèi)容原教材“第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境”調(diào)到新教材“第二節(jié)”位置，其他內(nèi)容無(wú)變化。知識(shí)點(diǎn)講解知識(shí)點(diǎn)列表名稱(chēng)相關(guān)閱讀學(xué)習(xí)建議鏈接財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的概念教材P1-2掌握知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)活動(dòng)教材P2-4重點(diǎn)掌握（必考）知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)關(guān)系教材P5-7重點(diǎn)掌握（必考）知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)管理的環(huán)境財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念教材P7熟悉知識(shí)

5、點(diǎn)詳解？經(jīng)濟(jì)環(huán)境教材P7-9熟悉知識(shí)點(diǎn)詳解？法律環(huán)境金融環(huán)境教材P9-15教材P15-20熟悉重點(diǎn)掌握知識(shí)點(diǎn)詳解？知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義教材P20-23重點(diǎn)掌握（必考）知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)教材P23-25掌握知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)知識(shí)點(diǎn)詳解？財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)教材P25了解財(cái)務(wù)決策教材P25了解財(cái)務(wù)預(yù)算教材P26了解財(cái)務(wù)控制教材P26了解財(cái)務(wù)分析教材P26了解財(cái)務(wù)管理的概念I(lǐng) .知識(shí)點(diǎn)講解（一）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程（以工業(yè)企業(yè)為例）（二）財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的含義1、財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2、財(cái)務(wù)管理：是基要點(diǎn)：（1）資金運(yùn)

6、動(dòng)（價(jià)值運(yùn)動(dòng)）；（2）經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系（財(cái)務(wù)關(guān)系）于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、 處理與各方面 財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)管理 工作。說(shuō)明：（1）財(cái)務(wù)管理是人所做的一項(xiàng)工作，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作中的一種工作;（2）財(cái)務(wù)管理工作區(qū)別于其它經(jīng)濟(jì)管理工作主要在于財(cái)務(wù)管理工作是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的管理。小結(jié)： 資金運(yùn)動(dòng)、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)管理等幾個(gè)概念之間的關(guān)系，可以用下圖來(lái)表示：II 知識(shí)點(diǎn)練習(xí)1 單選題 資金的實(shí)質(zhì)是() 。A. 商品的價(jià)值表現(xiàn)B. 貨幣資金C. 財(cái)產(chǎn)物資的價(jià)值表現(xiàn)D. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值【答

7、案】 D【解析】 在再生產(chǎn)過(guò)程中 , 實(shí)物商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)就是資金, 資金的實(shí)質(zhì)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值。 資金并不只是指貨幣資金， 而是以貨幣資金形態(tài)、 實(shí)物商品形態(tài)和 無(wú)形資產(chǎn)形態(tài)存在。2 多選題 企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的( ) 。A 資金運(yùn)動(dòng)B 價(jià)值運(yùn)動(dòng)C 利益關(guān)系D 經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系【答案】A、 B、 D【解析】參見(jiàn)教材相關(guān)內(nèi)容說(shuō)明。3 判斷題 企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)既表現(xiàn)為錢(qián)和物的增減變動(dòng), 又體現(xiàn)了人與人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 （）【答案】V【解析】企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)從表面上看是錢(qián)和物的增減變動(dòng), 其錢(qián)和物的增減變動(dòng)都高不開(kāi)人與人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4 判斷題 財(cái)務(wù)管理既要管

8、理使用價(jià)值的運(yùn)動(dòng)， 又要管理價(jià)值的運(yùn)動(dòng)。 （）【答案】X【解析】 財(cái)務(wù)管理只管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的價(jià)值方面及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系， 重 點(diǎn)不是使用價(jià)值的管理。財(cái)務(wù)活動(dòng)I 歷年考題1 2001 年多選題 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的有（ ） 。A 采購(gòu)原材料B 銷(xiāo)售商品C 購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券D 支付利息【答案】A、 B【解析】購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券屬于投資，支付利息屬于籌資活動(dòng)。2 2002 年多選題 下列各項(xiàng)中，屬于籌資決策必須考慮的因素有（ ） 。A 取得資金的渠道B 取得資金的方式C 取得資金的總規(guī)模D 取得資金的成本與風(fēng)險(xiǎn)【答案】A、 B、 C、 D【解析】籌資過(guò)程中，企業(yè)需要確定籌資的總規(guī)模，以保證投

9、資所需要的資金；還需要選擇籌資渠道、籌資方式、籌資工具，以合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3 2003 年單選題 下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，屬于企業(yè)狹義投資的是（ ） 。A 購(gòu)買(mǎi)設(shè)備B 購(gòu)買(mǎi)零部件C 購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利權(quán)D 購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券【答案】 D【解析】選項(xiàng) A B、C是內(nèi)部使用資金，屬于廣義投資的內(nèi)容。4 2003 年多選題 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)有（ ） 。A 償還借款B 購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券C 支付股票股利D 利用商業(yè)信用【答案】 A、 C、 D【解析】購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券屬于投資活動(dòng)。II 知識(shí)點(diǎn)講解（一）定義：財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。用財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言來(lái)講， 財(cái)

10、務(wù)活動(dòng)主要包括四個(gè)方面： 籌資活動(dòng)、 投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和分配活動(dòng)。提示：資金運(yùn)動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系主要表現(xiàn)：資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的各階段是與一定的財(cái)務(wù)活動(dòng)相對(duì)應(yīng)的，資金運(yùn)動(dòng)形式是通過(guò)一定的財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。(二)內(nèi)容：內(nèi)容含義需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題管理目標(biāo)(1)權(quán)益資金(1)確定籌資總規(guī)模滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)籌資活動(dòng)(2)債務(wù)資金說(shuō)明：籌資活動(dòng)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)(2)確定合理的籌資結(jié)構(gòu)(要通過(guò)籌資渠道、籌資方式或工具的選擇來(lái)實(shí)現(xiàn))需要，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)(1)廣義的投資(1)考慮投資規(guī)模提高投資效投資活動(dòng)a)內(nèi)部使用資金的過(guò)程b)對(duì)外投放資金的過(guò)程(2)確定合理的投資結(jié)構(gòu)(要通過(guò)投資方向和投資方式的選擇來(lái)實(shí)

11、現(xiàn))益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)(2)狹義的投資一對(duì)外投資(1)采購(gòu)材料或商品，支付工資和其他保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，加加速資金周資金營(yíng)業(yè)費(fèi)用速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)(2)銷(xiāo)售產(chǎn)品或商品，收回資金使用效果(3)短期借款(1)廣義的分配是對(duì)企業(yè)各種收入的分(1)合理確定分配規(guī)模確保企業(yè)取得分配活動(dòng)割和分派(2)狹義的分配是凈利潤(rùn)的分配(2)合理確定分配方式最大的長(zhǎng)期利益注意：對(duì)所有者的報(bào)酬分配屬于稅后分配，對(duì)負(fù)債的報(bào)酬分配屬于稅前分配提示：上述四個(gè)活動(dòng)既構(gòu)成 財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理課程的重點(diǎn)內(nèi)容和考試的主要出題點(diǎn)。上述四項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)與教材各章次的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下表所示。財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理章次對(duì)應(yīng)的

12、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表籌資活動(dòng)第三章企業(yè)籌資方式資產(chǎn)負(fù)債表右下方項(xiàng)目第四章資金成本與資金結(jié)構(gòu)投資活動(dòng)第五章投資概述資產(chǎn)負(fù)債表左下方項(xiàng)目第六章項(xiàng)目投資第七章證券投資資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)第八章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金資產(chǎn)負(fù)債表左、右上方項(xiàng)目分配活動(dòng)第九章利潤(rùn)分配利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表上表解析：從一定意義上講財(cái)務(wù)管理是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)三大報(bào)表上主要會(huì)計(jì)項(xiàng)目的管理,者關(guān)系對(duì)比如下：1.靜態(tài)觀察財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表(財(cái)務(wù)狀況)(1)投資活動(dòng)：有關(guān)資產(chǎn)總額、資產(chǎn)組成的決策。形成資產(chǎn)負(fù)債表的左下方。(2)籌資活動(dòng)：有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資途徑選擇的決策。形成資產(chǎn)負(fù)債表的右下方。(3)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)：有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)的決策。形成資產(chǎn)負(fù)債表的左右上方

13、。(4)利潤(rùn)分配：有關(guān)留存收益(即股利支付)的決策。也是一種籌資決策。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理（投資）負(fù)債及權(quán)益財(cái)務(wù)管理（籌資）現(xiàn)金現(xiàn)金管理短期借款銀行信用短期投資證券評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款商業(yè)信用存貨存貨管理長(zhǎng)期應(yīng)付賬款融資租賃應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債籌資（資本結(jié)構(gòu)）長(zhǎng)期投資證券評(píng)價(jià)資本權(quán)益籌資（資本結(jié)構(gòu)）固定資產(chǎn)投資管理未分配利潤(rùn)股利分配（留存收益）2.從經(jīng)營(yíng)成果觀察財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：利潤(rùn)表（經(jīng)營(yíng)成果）會(huì)計(jì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理銷(xiāo)售收入（不穩(wěn)定）銷(xiāo)售收入風(fēng)險(xiǎn)-變動(dòng)成本-固定成本（現(xiàn)金）經(jīng)營(yíng)杠桿-固定成本（非現(xiàn)金）息稅前利潤(rùn)（更7、穩(wěn)定）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)-按固定利率支付的利息財(cái)務(wù)杠桿稅前利潤(rùn)-所得稅稅務(wù)規(guī)劃稅后利潤(rùn)

14、（更加不穩(wěn)定）總杠桿（股東收益和風(fēng)險(xiǎn)）-提取公積金股利政策-付給股東利潤(rùn)股利政策留存收益內(nèi)部籌資，加入資產(chǎn)負(fù)債表3.從動(dòng)態(tài)觀察財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流入流出量）現(xiàn)金流量表項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入分配現(xiàn)金于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：內(nèi)部籌資經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~投資現(xiàn)金流入投資投資現(xiàn)金流出投資現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資現(xiàn)金流入外部籌資（包括還款、付息、分利等回流）籌資現(xiàn)金流出籌資現(xiàn)金流量?jī)纛~III .知識(shí)點(diǎn)練習(xí)1 .單選題企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)是（）。A投資活動(dòng)8 .籌資活動(dòng)C.營(yíng)運(yùn)活動(dòng)D.分配活動(dòng)【答案】B【解析】企業(yè)組織商品生產(chǎn)，必須以占有或能夠支配一定數(shù)額的資金為前提，即企業(yè)必須從各種渠道以各種形式籌集

15、資金，所以籌資活動(dòng)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。2. 單選題 企業(yè)籌資活動(dòng)的主要表現(xiàn)是（ ） 。A. 銀行借款B. 發(fā)行債券C. 發(fā)行股票D. 資金流入企業(yè)【答案】 D【解析】選項(xiàng)A、B、C是籌資的主要方式，選項(xiàng)D比較好地表達(dá)了籌資活動(dòng)的實(shí)質(zhì)。3. 單選題 廣義的企業(yè)投資是指（ ） 。A 對(duì)外投資B 企業(yè)內(nèi)部使用的全部資金C 購(gòu)置各項(xiàng)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)D 企業(yè)內(nèi)部使用的全部資金和對(duì)外投資【答案】 D【解析】狹義的企業(yè)投資僅指對(duì)外投資， 而廣義的企業(yè)投資既包括對(duì)外投資， 也包括企業(yè)內(nèi)部使用的資金。4. 多選題 在投資活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題是（ ） 。A. 確定投資規(guī)模B. 選擇投資方向C.

16、選擇投資方式D. 確定投資結(jié)構(gòu)【答案】A、 D【解析】選項(xiàng)B和C是確定投資結(jié)構(gòu)的一些具體方式。5 多選題 廣義的企業(yè)分配活動(dòng)包括（ ） 。A 繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅B 提取公積金和公益金C 向投資者分配收益D 留存收益【答案】A、 B、 C、 D【解析】廣義的分配是指企業(yè)對(duì)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程， 本題的所有選項(xiàng)均應(yīng)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的分配行為。6 判斷題 財(cái)務(wù)活動(dòng)也就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容。 （）【答案】V【解析】 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)反映了企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程， 因此也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)關(guān)系I 歷年考題1 2002 年單選題 在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是

17、（）。A. 企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)投資公司交付利潤(rùn)B. 企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款C. 企業(yè)與其他企業(yè)支付貨款D. 企業(yè)向職工支付工資【答案】 A【解析】企業(yè)與投資者之間的關(guān)系就是投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資支付投資者報(bào)酬形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 國(guó)有資產(chǎn)投資公司作為企業(yè)的投資者， 企業(yè)必須向其支付利潤(rùn)。2 2004 年單選題 在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是（）。A 企業(yè)向職工支付工資B.企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款C.企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款D.國(guó)有企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)投資公司支付股利【答案】D【解析】企業(yè)與投資者之間的關(guān)系就是投資者向企業(yè)投入資金、企業(yè)向投資者支付報(bào)酬而形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。D

18、選項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)投資公司作為企業(yè)的投資者，企業(yè)必須向其支付利潤(rùn)，這種支付體現(xiàn)的是企業(yè)與投資者之間的關(guān)系。A選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；B選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；C選項(xiàng)體現(xiàn)了企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3. 2004年判斷題民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種投資與受資關(guān)系。（ ）【答案】X【解析】由于政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)的投資較少，投資關(guān)系與受資關(guān)系不明顯。但是，民營(yíng)企業(yè)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者， 必須按照國(guó)家稅法的規(guī)定納稅，所以，民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系主要體現(xiàn)為一種企業(yè)與政府的關(guān)系。II .知識(shí)點(diǎn)講解（一）定義：是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（一） 內(nèi)容

19、：關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)參見(jiàn)下表特征性質(zhì)企業(yè)與投資者之間的關(guān)系（1）投資者向企業(yè)投入資金（要按照合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)）風(fēng)險(xiǎn)與權(quán)益的對(duì)等關(guān)系(2)企業(yè)向其投資者支付投資報(bào)酬說(shuō)明：(1)投資者主要包括國(guó)家、法人和個(gè)人(3)投資者依法享用對(duì)企業(yè)的控制權(quán)、利潤(rùn)分配權(quán)、凈資產(chǎn)分配權(quán)(4)投資也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任(1)債權(quán)人向企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需的資金債務(wù)和債權(quán)的關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人之間(2)企業(yè)承擔(dān)到期支付本息的義務(wù)的關(guān)系說(shuō)明：債權(quán)人主要包括本公司債券的持有人、貸款機(jī)構(gòu)、商業(yè)信用提供者、其他單位和個(gè)人(1)企業(yè)通過(guò)資本市場(chǎng)以購(gòu)買(mǎi)股票或者直接投資的所有權(quán)性質(zhì)的投資和受資關(guān)形式向其池企業(yè)投資企業(yè)與受資者之

20、間系(注：與“企(2)依據(jù)出資份額參與受資者的經(jīng)營(yíng)管理和利潤(rùn)分的關(guān)系業(yè)與投資者之配間的關(guān)系”相區(qū)別)(1)企業(yè)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)債券、提供借款或者商業(yè)信用等債權(quán)和債務(wù)的關(guān)系形式向其池外部單位提供資金企業(yè)與債務(wù)人之間(2)債務(wù)人按約定的條件支付利息和歸還本金(注：與“企業(yè)的關(guān)系與債權(quán)人之間的關(guān)系”相區(qū)別)企業(yè)與政府之間的(1)政府以征稅等形式無(wú)償參與企業(yè)利強(qiáng)制和無(wú)償?shù)呢?cái)務(wù)關(guān)系潤(rùn)的分配（2）企業(yè)按照稅法規(guī)定向政府交納各種稅款分配關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位之間的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部存在的各個(gè)單位在生產(chǎn)經(jīng)III .知識(shí)點(diǎn)練習(xí)1 .單選題企業(yè)與政府間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為（）。A.債權(quán)債務(wù)關(guān)系B.強(qiáng)制和無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系

21、D.勞動(dòng)成果分配關(guān)系【答案】B【解析】本題的考點(diǎn)是財(cái)務(wù)關(guān)系的具體體現(xiàn)。政府作為社會(huì)管理者，擔(dān)負(fù)著維持社會(huì)正常秩序、保衛(wèi)國(guó)家安全、組織和管理社會(huì)活動(dòng)等任務(wù)，行使政府行政職能，政府依據(jù)這 一身份，無(wú)償參與企業(yè)利潤(rùn)的分配， 企業(yè)必須按照稅法規(guī)定向中央和地方政府繳納各種稅款，故B項(xiàng)是正確的；另外企業(yè)與其債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)為資金結(jié)算關(guān)系，企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系表現(xiàn)為勞動(dòng)成果分配關(guān)系。2 .多選題理財(cái)環(huán)境，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的有（）。A.企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系B.企業(yè)與受資者、投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系C.企業(yè)與債務(wù)人、債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系D.

22、企業(yè)與職工之間及企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系【答案】A B、C、D【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,企業(yè)與政府、受資者、投資者、債務(wù)人、債權(quán)人、職工之間以及企業(yè)內(nèi)部各單位之間都有可能存在這種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。3 判斷題 企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系。（）【答案】X【解析】企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于債務(wù)與債權(quán)的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念1 .知識(shí)點(diǎn)講解（一） 定義： 財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱(chēng)理財(cái)環(huán)境， 是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè) 內(nèi)外 各種條件的統(tǒng)稱(chēng)。（二）內(nèi)容： 1、經(jīng)濟(jì)環(huán)境； 2 、法律環(huán)境； 3 、金融環(huán)境（影響企業(yè)的最主要 環(huán)境）II 知識(shí)點(diǎn)練習(xí)1 單選題 下列理財(cái)環(huán)境，理財(cái)環(huán)境，影響企業(yè)的最主要環(huán)境（ ）A. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境B. 法律環(huán)境C. 金融環(huán)境D. 技術(shù)環(huán)境【答案】 C【解析】影響企業(yè)的最主要環(huán)境是金融環(huán)境。2 判斷題