作業(yè)指引7：企年度經(jīng)營預算管理流程

1、年度經(jīng)營預算管理流程年度經(jīng)營預算管理流程（目標）（目標）財務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司董事會XX事業(yè)部計劃計劃部署下年度財務(wù)預算編制工作1上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃2上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預算3會同營銷總部平衡產(chǎn)銷4分管財務(wù)副總裁預算管理委員會各職能部門編制年度財務(wù)預算5審核、溝通平衡形成預算草案6審閱7審批8批準財務(wù)預算10財務(wù)預算財務(wù)預算草案XX事業(yè)部年度預算制定流程是否需要調(diào)整 9職能部門預算5財務(wù)預算戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程計劃與預算否是九月份開始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度經(jīng)營預算

2、管理流程年度經(jīng)營預算管理流程（目標）續(xù)（目標）續(xù)財務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司/子公司董事會XX事業(yè)部公司目標責任考核小組預算管理委員會各職能部門綜合平衡形成下月預算草案 13月份預算草案12預算草案銷量和損益表12月31日前月份預算草案12預算草案每月27日前月度、季度、年度預算執(zhí)行分析 15分析報告月度預算草案考核預算執(zhí)行情況17執(zhí)行預算14預算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預算14預算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預算14預算執(zhí)行情況報告預算目標分解11分解草案預算目標分解11銷量和損益表預算目標分解11月份預算草案12預算草案采取相關(guān)措施16流程說明流程說明一、流程名稱：一、流程名稱：年度預算管理流程二、流程編號

3、：二、流程編號：三、流程目的：三、流程目的：規(guī)范年度預算管理編制與執(zhí)行過程 四：適用范圍：四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預算制定、分解、執(zhí)行、控制五、流程負責部門：五、流程負責部門：財務(wù)管理總部六、流程描述六、流程描述序號執(zhí)行人操作內(nèi)容重要輸入重要輸出相關(guān)表單1財務(wù)管理總部部署下年度預算編制工作1.企業(yè)所面臨的未來市場發(fā)展、消費與價格走勢、自身營銷、生產(chǎn)擴張及獲利能力等方面的預測,甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟形勢、發(fā)展速度、行業(yè)動態(tài)等方面的預測。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標框架。另外,對于上級可能下達的預期目標也應(yīng)有所洞察和預測。2. 明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長期規(guī)

4、劃)。3. 排查前期遺留未決經(jīng)濟事項及其滯后影響因素。4. 搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類產(chǎn)品明細價格、生產(chǎn)物料價格、消耗、成本、費用等經(jīng)濟運行歷史參數(shù)資料。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷規(guī)劃及各事業(yè)部子公司信息形成基礎(chǔ)資料庫2事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司品種與銷售預算圍繞總體目標,在分析以往年度實際銷售趨勢狀態(tài)的前提下,通過充分的市場調(diào)查與預測,結(jié)合銷售合同等需求信息,考慮預算期生產(chǎn)能力等情況來確定。新產(chǎn)品開發(fā)銷售預算如有新產(chǎn)品開發(fā)計劃,則由銷售部門會同技術(shù)、生產(chǎn)等部門制定銷售價格預算基于市場預測和價格策略兩個方面來確定。應(yīng)按具體品種,逐一測算。如預測有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。銷售收入預算 依據(jù)品

5、種、銷量、價格計算得出,并由產(chǎn)品明細直接匯總。結(jié)合淡旺季節(jié)奏預測,編制分月銷售預算。有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨編制出口產(chǎn)品銷售預算。對銷售收現(xiàn)率進行預測,為現(xiàn)金預算做準備。銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表3XX事業(yè)部上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預算銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表、A類物資采購價格表及預測4財務(wù)管理總部會同營銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司 產(chǎn)銷量及品牌品種計劃產(chǎn)銷量及品牌品種結(jié)構(gòu)計劃表5事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司編制年度財務(wù)預算1、收入預算

6、2、資本性支出預算3、采購及材料采購預算4、職工工資及福利預算5、制造費用預算6、生產(chǎn)成本預算7、期間費用預算8、投資收益、營業(yè)外收支、補貼收入預算9、稅金預算最終形成事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司 資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司財務(wù)預算XX事業(yè)部XX事業(yè)部預算編制流程形成XX事業(yè)部及其所屬生產(chǎn)廠、子公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單XX事業(yè)部財務(wù)預算公司職能部門職能部門費用預算及其他主要大項目預算 工資及福利人力資源總部 廣告費支出營銷總部 購并技改擴建等資本性支出戰(zhàn)略發(fā)展部 科研經(jīng)費預算科研中心 稅金、籌

7、資、財務(wù)費用、利潤分配財務(wù)總部 公積金、物業(yè)管理費、公車燃料修理費用物業(yè)公司職能部門費用預算6財務(wù)管理總部審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財務(wù)預算草案各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司年度預算資料財務(wù)預算草案形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細表7分管財務(wù)副總裁審閱財務(wù)預算草案各事業(yè)部/子公司/進出口公司/公司總部費用年度三大主表及相關(guān)明細表8預算管理委員會審批財務(wù)預算各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細表9預算管理委員會如果財務(wù)預算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/公司總部需要調(diào)整項目：產(chǎn)銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價、營銷、廣告費用、財務(wù)費用、管理費用、其他等。10董

8、事會如果財務(wù)預算不需要調(diào)整，提請董事會批準財務(wù)預算公司財務(wù)預算11事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門預算目標分解：將已批復的年度目標分解至12個月12事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門月度滾動預算：并于每月23日前將下月預算編報完成并報公司財務(wù)管理總部月度財務(wù)預算13財務(wù)管理總部匯總形成下月預算草案月度預算草案14事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門執(zhí)行月度預算，并將預算執(zhí)行情況報告上報財務(wù)管理總部預算完成情況分析15財務(wù)管理總部進行月度、季度、年度預算執(zhí)行情況分析，上報總裁辦公會，并采取相應(yīng)措施分析報告16相關(guān)職能部門對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取對策，分析原因，協(xié)助有關(guān)事業(yè)部、子公司制定應(yīng)對措施17公司目標責任小組按照公司績效考核規(guī)定考核預算執(zhí)行情況年度清算七、信息集成職責規(guī)定：七、信息集成職責規(guī)定：財務(wù)管理總部負責整個流程的信息收集和歸檔八、相關(guān)制度文件八、相關(guān)制度文件全面預算管理實施細則、全面預算管理辦法九、流程控制點九、流程控制點控制