2022年2012考研《政治》復(fù)習(xí)資料超清晰毛概總結(jié)

1、【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè) 1 答案習(xí)題一：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫(kù)存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)對(duì)賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)對(duì)款1200240036002400習(xí)題二：依據(jù)借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄1，借：原材料25000貸：銀行存款250002，借：原材料10000貸：應(yīng)對(duì)賬款100003，借：庫(kù)存現(xiàn)金

2、5000貸：銀行存款50004，借：其他應(yīng)收款2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金25005，借：生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用2500治理費(fèi)用1000貸：原材料235006，借：應(yīng)對(duì)賬款10000貸：銀行存款100007，借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500008，借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009，借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款5000010，借：生產(chǎn)成本10000制造費(fèi)用1500治理費(fèi)用4000貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬1550011，借：制造費(fèi)用1500治理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊12，借：治理費(fèi)用19003600庫(kù)存現(xiàn)金600可編輯資料 - - - 歡迎下載貸：其他應(yīng)收款250013，借：

3、生產(chǎn)成本5500貸：制造費(fèi)用550014，借：庫(kù)存商品35500貸：生產(chǎn)成本3550015，借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500016，借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000017，借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：庫(kù)存商品3250019，借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50020，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000貸：本年利潤(rùn)115000注：此題作業(yè)冊(cè)上數(shù)據(jù)有誤,應(yīng)為115000 元. 21，借：本年利潤(rùn)54250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500銷售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)稅金及附加2250治理費(fèi)用9000營(yíng)業(yè)外支出500習(xí)題三（

4、為節(jié)約篇幅,此題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方 期初余額3000 2500期初余額 350000 250005000 500 50000 5000600 50000 10000本期借方發(fā)生額 5600本期貸方發(fā)生額 3000 17500 10000期末余額5600本期借方發(fā)生額 100000本期貸方發(fā)生額 67500期末余額 382500借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方期初余額400000期初余額 2000 2350017500 25000 10000本期借方發(fā)生額 17500本期貸方發(fā)生額 0本期借方發(fā)生額 35000本期貸方發(fā)生額 23500期末余額41

5、7500期末余額 13500可編輯資料 - - - 歡迎下載借方應(yīng)對(duì)賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方10000 10000 10000（ 21）10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額 10000本期借方發(fā)生額 10000本期貸方發(fā)生額 10000借方治理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方 1000 4000（21）9000（ 20）115000 50000 650002100本期借方發(fā)生額 115000本期貸方發(fā)生額 115000 1900本期借方發(fā)生額 9000本期貸方發(fā)生額 9000借方實(shí)收資本貸方期初余額655000期末余額655000借方累計(jì)折舊貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方 360032500

6、（21）32500本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額 32500本期貸方發(fā)生額 32500期末余額 3600借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方2250（21）2250（ 21）54250（20 ） 115000本期借方發(fā)生額 2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500期末余額60750借方其他應(yīng)收款貸方 2500 2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費(fèi)用貸方借方2500 5500 20000生產(chǎn)成本貸方 35500 1500 10000 1500 5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額 5500本期發(fā)生額 35500本期

7、發(fā)生額 35500借方應(yīng)收賬款貸方借方庫(kù)存商品貸方 50000 50000 35500 32500 15000本期借方發(fā)生額 35000本期貸方發(fā)生額 32500本期借方發(fā)生額 65000本期貸方發(fā)生額 50000期末余額 15000期末余額 3000借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)對(duì)職工薪酬貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 2250本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 15500期末余額 2250期末余額15500可編輯資料 - - - 歡迎下載借方營(yíng)業(yè)外支出貸方借方長(zhǎng)期借款貸方期初余額100000 500（21） 500本期借方發(fā)生額 0本期貸方發(fā)生額 0本期借方發(fā)生額 500

8、本期貸方發(fā)生額 500期末余額100000習(xí)題四：第一問(wèn)已在習(xí)題三“T”帳中完成.其次問(wèn)見(jiàn)下表：本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫(kù)存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)對(duì)款25002500庫(kù)存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)對(duì)賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)對(duì)職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3

9、550035500制造費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000治理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五：1，依據(jù)試算平穩(wěn)表編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某工業(yè)公司20× 1 年 12 月 31 日金額單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及全部者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金30005600長(zhǎng)期借款10

10、0000100000銀行存款350000382500應(yīng)對(duì)職工薪酬015500庫(kù)存商品03000應(yīng)交稅費(fèi)02250原材料200013500負(fù)債合計(jì)100000117750應(yīng)收賬款015000實(shí)收資本655000655000可編輯資料 - - - 歡迎下載固定資產(chǎn)400000417500未支配利潤(rùn)060750累計(jì)折舊-3600全部者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)總計(jì)755000833500負(fù)債及全部者權(quán)益7550008335002，依據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表利潤(rùn)表編制單位：某工業(yè)公司20× 1 年 12 月 31 日金額單位：元項(xiàng)目本月數(shù)一，營(yíng)業(yè)收入115 000減：營(yíng)業(yè)成本32 5

11、00營(yíng)業(yè)稅金及附加2 250銷售費(fèi)用10 000治理費(fèi)用9 000財(cái)務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值缺失0加：公允價(jià)值變動(dòng)收益0投資收益0二，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61 250加：營(yíng)業(yè)外收入0減：營(yíng)業(yè)外支出500三，利潤(rùn)總額60 750減：所得稅費(fèi)用15187.5四，凈利潤(rùn)45562.5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè) 2習(xí) 題 一（1）依據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1借：銀行存款5000004借：固定資產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本55000002借：無(wú)形資產(chǎn)1000005借：長(zhǎng)期借款530000貸：實(shí)收資本100000貸：銀行存款3500003借：銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000

12、貸：實(shí)收資本 XX公司70000（ 2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額3834005350000期初余額1640000150000015000003300000210000045500000借方期初余額1886000固定資產(chǎn)貸方67000045500000借方短期借款貸方期初余額30000借方無(wú)形資產(chǎn)貸方33000002100000可編輯資料 - - - 歡迎下載670000借方原材料貸方期初余額50000借方長(zhǎng)期借款貸方5350000期初余額 350000可編輯資料 - - - 歡迎下載習(xí) 題 二（1） 依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.

13、甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：支配率=750/50+100=5 （元/ 噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5 元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi) =50×5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi) =100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際選購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際選購(gòu)成本 =850× 50+250=42750乙材料的實(shí)際選購(gòu)成本 =100× 600+500=60500應(yīng)交增值稅 : （850×50+100×600）×17%=17425借：物資選購(gòu)甲材料427505.借：物資選購(gòu)甲材料80600乙材料60500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 13600應(yīng)

14、交稅金應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額17425貸：銀行存款94200貸：應(yīng)對(duì)賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料甲材料42750貸：現(xiàn)金3000乙材料605003.借：物資選購(gòu)丙材料6300丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額1020貸：物資選購(gòu)甲材料42750貸：銀行存款7320乙材料605004.借：應(yīng)對(duì)賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（ 2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料選購(gòu)”明細(xì)分類賬.借方期初余額6原材料貸方50000109550明細(xì)分類賬戶：借方物資選購(gòu)甲材料貸方借方物資選購(gòu)乙材料貸方借方3物資選購(gòu)丙材料63006貸方6300總分類賬戶

15、借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額38340037320117425期初余額2200412067531020594200513600借方物資選購(gòu)貸方借方應(yīng)對(duì)賬款貸方110325061095504120675期初余額7500363001120675580600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額60002300023000142750642750160500660500580600可編輯資料 - - - 歡迎下載習(xí) 題 三1.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品300008.支配率 =36800/3500+1500=7.36 （元/h ）丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提 =3500×

16、; 7.36=25760貸：原材料甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500× 7.36=11040乙材料22000借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000制造費(fèi)用82003.借：治理費(fèi)用3000治理費(fèi)用11000貸：原材料 丙材料3000貸：應(yīng)對(duì)工資560003606.4.借：治理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品40現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000制造費(fèi)用11485.借：制造費(fèi)用50治理費(fèi)用1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290治理費(fèi)用900治理費(fèi)用560貸：

17、銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)對(duì)工資5600012.借：治理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000（2） 依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬.總分類賬戶借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額6000550期初余額383400649004415075600075600075600010850111800122000可編輯資料 - - - 歡迎下載借方低值易耗品貸方 期初余額50002 3000借方原材料貸方 期初余額500001 72000借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應(yīng)收款貸

18、方172000期初余額120004100008368009515233000可編輯資料 - - - 歡迎下載借方制造費(fèi)用貸方300033000504585040006900820081100011489154029010560290122000256891010借方治理費(fèi)用貸方可編輯資料 - - - 歡迎下載借方應(yīng)對(duì)工資貸方756000856000借方應(yīng)對(duì)福利費(fèi)貸方111800期初余額 800097840可編輯資料 - - - 歡迎下載明細(xì)分類賬戶：借方生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方13000014200082576081104093606.4091545.60習(xí) 題 四（ 1）依據(jù)

19、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款1895404.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250丑產(chǎn)品900005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款××單位12000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款××公司49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 7140借：應(yīng)收賬款××公司600貸：銀行存款600（2） 依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶

20、的總分類賬戶.可編輯資料 - - - 歡迎下載借方銀行存款貸方借方現(xiàn) 金貸方期初余額3834003600期初余額600041250118954055000212000借方應(yīng)收賬款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余初余額220034974012754037140借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方4125055000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方116200034200066120借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方66120可編輯資料 - - - 歡迎下載（3） 公司 20××年 2 月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年 2 月單位：元期初余額本期發(fā)生額期末余額賬戶名

21、稱借 方貸方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收120003000100005000款原材料5000017955075000154550低值易耗500030002000品庫(kù)存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無(wú)形資產(chǎn)100000100000物資選購(gòu)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)

22、對(duì)賬款75001206751206757500應(yīng)對(duì)工資5600056000可編輯資料 - - - 歡迎下載其他應(yīng)對(duì)款費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)對(duì)股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)支配80008000治理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952應(yīng)對(duì)福利50005000可編輯資料 - - - 歡迎下載可編輯資料 - - - 歡迎

23、下載主營(yíng)業(yè)務(wù)收入61206120241880024188007812510781251087575958757595主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加合 計(jì)204000204000可編輯資料 - - - 歡迎下載習(xí) 題 五權(quán)責(zé)發(fā)生制：1. 借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款2. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款3. 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款4. 借：制造費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用3560014007500100055000可編輯資料 - - - 歡迎下載60005.借：治理費(fèi)用100006000制造費(fèi)用25600210021006.貸：累計(jì)折舊借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用14006300貸：待攤費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款750

24、050000貸：銀行存款500008.借：應(yīng)對(duì)賬款10008000貸：銀行存款80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)對(duì)賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn) =收入 - 費(fèi)用 =55000- （ 2100+10000+1400 ） =41500 （元

25、）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn) =收入 - 費(fèi)用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）習(xí) 題 六1.借：制造費(fèi)用25604.治理費(fèi)用10002.3.貸：累計(jì)折舊借：治理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用借：其他應(yīng)對(duì)款140190035601405.貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.（ 1）依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：可編輯資料 - - - 歡迎下載（2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶.預(yù)提費(fèi)用期初余額4貸方40002100總分類賬戶借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：預(yù)提費(fèi)用2100借：銀行存款45000貸：其他應(yīng)對(duì)款45000借：其他應(yīng)對(duì)款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用80

26、0可編輯資料 - - - 歡迎下載借方期初余額383400銀行存款貸方借方12560制造費(fèi)用貸方545000借方治理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方110004210068002140借方累計(jì)折舊貸方借方期初余額27500013560借方待攤費(fèi)用貸方借方其他應(yīng)對(duì)款貸方期初余額16800214031900期初余額500057500545000可編輯資料 - - - 歡迎下載借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方其他應(yīng)收款貸方31900680057500習(xí) 題 七（1）依據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.支配率: （16688+2560）/200+300=38 496子產(chǎn)品:200 × 38 496=769

27、9.2丑產(chǎn)品:300 × 38 496=11548.8借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品7699.2丑產(chǎn)品11548.8貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷子產(chǎn)品 （ 60+20）×950=76000丑產(chǎn)品（ 50+10）×1200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品 子產(chǎn)品76000

28、丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005. 借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 =80×1200+60×1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入 =1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入 =3500治理費(fèi)用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用 =2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用 =1250+5000=625

29、0主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 =6120營(yíng)業(yè)外支出 =900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 =76000+72000=148000利潤(rùn)總額 =226900-190060=36840應(yīng)交所得稅 =36840×33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)226900可編輯資料 - - - 歡迎下載借：本年利潤(rùn)202217.2貸：治理費(fèi)用25990財(cái)務(wù)費(fèi)用1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000所得稅12157.210.借

30、：利潤(rùn)支配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤(rùn)支配應(yīng)對(duì)股利20000貸：應(yīng)對(duì)股利20000（ 2）依據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶.總分類賬戶可編輯資料 - - - 歡迎下載借方生產(chǎn)成本貸方1192482133200借方制造費(fèi)用貸方119248可編輯資料 - - - 歡迎下載可編輯資料 - - - 歡迎下載借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方31480009148000借方庫(kù)存商品貸方21332003148000可編輯資料 - - - 歡迎下載借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400071500期初余額6000590043500借6方100主00營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方9

31、3500919400610000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方借方營(yíng)業(yè)外支出貸方935004350059009240071500借方所得稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方812157.2912157.2期初余額2200812157.2借方治理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方92599091300可編輯資料 - - - 歡迎下載借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方96250借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方96120可編輯資料 - - - 歡迎下載借方本年利潤(rùn)貸方借方利潤(rùn)支配貸方9190060期初余額42400期初余額800092269001070001120000借方盈余公積10貸方7000借方應(yīng)對(duì)股利11貸方20000可編輯資料 - - - 歡迎下載

32、借方七3主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000七9貸方148000借方四6主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120七9貸方6120本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方七5 七借方7本期七發(fā)生8額營(yíng)業(yè)外支出900貸方2400貸方122145070.2借方四4 四借5方本期發(fā)六生4額營(yíng)業(yè)費(fèi)用七9150012125470.20所得稅本期七發(fā)生9額12505000621500本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額七9財(cái)務(wù)費(fèi)用本期發(fā)六生額6七92100本期發(fā)生額貸方6250貸方628500013002100借方三3三4三6三8三9三10三12六1六2本期發(fā)生額30

33、0058509001100015405602000100014025990治理費(fèi)用七9貸方25990借方七9營(yíng)業(yè)外收入3500七4貸方3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方七9其他業(yè)務(wù)收入19400本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額19400六3六5七6本期發(fā)生額貸方190075001000019400借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方（ 3）依據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶.結(jié)清虛賬戶：七9204000四1162000四342000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000可編輯資料 - - - 歡迎下載結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：可編輯資料 - - - 歡迎下載一1500000二37320三44150三550

34、一3300000二4120675三756000三756000四1189540二594200三10850四212000三64900三111800六545000三756000三122000七43500四3600四41250七610000四55000七5900借方銀行存款貸方 期初余額383400一5 350000借方現(xiàn)金貸方 期初余額6000二2 3000可編輯資料 - - - 歡迎下載1500本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850640195期未余額300七7本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額期未余額803245可編輯資料 - - - 歡迎下載四349740二23000六6800本期發(fā)生額49

35、740本期發(fā)生額12000本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額55340期未余額5800借方原材料貸方借方低值易耗品貸方期初余額50000三172000期初余額5000三23000一670000三3000二6109550本期發(fā)生額179550本期發(fā)生額75000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額154550期未余額2000借方應(yīng)對(duì)賬款貸方借方應(yīng)對(duì)工資貸方二4120675期初余額7500三756000三856000二1120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額7500期未余額0借方其他應(yīng)對(duì)款貸方借方應(yīng)對(duì)福利費(fèi)貸方六319

36、00期初余額5000三111800期初余額8000六57500六545000三97840本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額40600期未余額14040借方應(yīng)交稅金貸方借方應(yīng)對(duì)股利貸方二117425期初余額2200期初余額6700二31020四127540七1120000二513600四37140四66120七812157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額23112.2期未余額26700借方應(yīng)收賬款貸方 期初余額17600四2 12000借方其他應(yīng)收款貸方 期初余額12000二4 10000可編輯資料 - - - 歡迎下載借方預(yù)提費(fèi)用貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額4000期初余額1640000六42100一1500000一2100000一45500000一670000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000期未余額6100期未余額7810000借方資本公積貸方借方盈余公積貸方期初余額27000期初余額21000七107000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000期未余額27000期未余額28000借方本年利潤(rùn)貸方借方利潤(rùn)支配貸方202217.2期初余額42400期初余額8000七9226900