黔東南州金融超市有限責(zé)任公司費用管理暫行辦法新

1、黔東南州金融超市有限責(zé)任公司費用管理暫行辦法（2015年3月26日第一次股東會董事會通過）第一章 總則第一條 為了加強公司費用管理，明確費用報銷范圍，統(tǒng)一費用開支標(biāo)準(zhǔn)，完善費用審批機制，降低經(jīng)營費用，根據(jù)公司財務(wù)管理制度制定本辦法。第二條 公司費用實行預(yù)算控制、歸口管理、授權(quán)審批、專戶核算(分部門核算)的管理模式。(一)預(yù)算控制，是指公司各項費用均需納入年度綜合經(jīng)營計劃，各項費用只能在經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算額度以內(nèi)開支，由歸口部門進(jìn)行統(tǒng)一控制，財務(wù)管理部門對各項預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和考核。(二)歸口管理，是指按“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，合理將費用支出分配到預(yù)算歸口部門。(三)授權(quán)審批，是指費用

2、支出部門、歸口管理部門、財務(wù)管理部門按確定的費用支出標(biāo)準(zhǔn)和項目范圍，在預(yù)算內(nèi)按授權(quán)審批費用支出。(四)專戶核算，是指公司費用開支實行專戶管理，由財務(wù)管理部門統(tǒng)一設(shè)置并實行分部門核算。對于不能或不需要核算到部門的費用作為公共費用或?qū)ｍ椯M用核算。第三條 本辦法所稱部門負(fù)責(zé)人是指各部門經(jīng)理或主持工作的副經(jīng)理。第二章 預(yù)算控制及反饋第四條 每年年初，由各費用歸口部門提出費用預(yù)算，由財務(wù)管理部門匯總，并與各費用預(yù)算部門進(jìn)行討論、確認(rèn)后，經(jīng)總裁（總經(jīng)理）辦公會議和董事會（股東大會）審議批準(zhǔn)確定。如遇重大或不可預(yù)見因素對年度費用計劃執(zhí)行情況帶來重大影響的，應(yīng)先調(diào)整預(yù)算后方可開支。第五條 公司財務(wù)管理部門按月

3、將各責(zé)任部門的費用預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋給各部門，屬于歸口管理的費用項目還應(yīng)及時反饋給各歸口管理部門，讓相關(guān)部門隨時掌握本部門及本部門歸口管理的費用預(yù)算執(zhí)行情況。第六條 各部門須按照時間進(jìn)度合理安排費用開支計劃。第三章 費用項目及歸口管理部門第七條 費用項目及歸口管理部門如下：歸口(管理)部門費用項目明細(xì)綜合部工資(含個人所得稅)、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、租賃費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費、水電費、物業(yè)管理費、公雜費、修理費、郵電費、綠化費、會議費、印刷費、財產(chǎn)保險費、機動車輛使用費、董事會費、審計費、稅金、折舊費、長期待攤費用攤銷、咨詢費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費等各部門差旅費、招待費、會議

4、費本辦法所稱費用項目是指在公司正常業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理過程中發(fā)生的各項費用支出。第八條 費用金額如達(dá)到或超過公司規(guī)定的集中采購標(biāo)準(zhǔn)的，按公司集中采購管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 費用項目開支管理第九條 費用項目主要包括：工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、公雜費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、租賃費、修理費、綠化費、董事會費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、機動車輛使用費、稅金、宣傳廣告費、咨詢費、審計費、印刷費、公雜費會議費等。第十條 工資費用工資費用即工資總額，包括基本工資、加班工資等各項工資性支出，具體標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放按公司薪酬福利制度執(zhí)行。第十一條 福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

5、開支按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條 勞動保險費是指公司為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，其標(biāo)準(zhǔn)及繳存辦法按公司和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條 差旅費(一)差旅費是指公司員工因公出差等所發(fā)生的交通費、住宿費及相關(guān)補助等費用。員工出差前應(yīng)填寫出差審批表，（附表1）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可發(fā)生。(2) 出差乘座的交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及出差補貼等，原則上不得超過下列標(biāo)準(zhǔn)。 項 目職 務(wù)火車輪船飛機汽車住 宿誤餐補貼北京、上海、深圳其它城市市 外工作日節(jié)假日公司董事長及總裁（總經(jīng)理）軟席一等艙頭等艙實報實銷實報實銷40元/天公司其他高管經(jīng)濟艙部門經(jīng)理、副經(jīng)理硬席二等艙500元以內(nèi)400

6、元以內(nèi)其余人員三等艙350元以內(nèi)300元以內(nèi)1.公司員工出差，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票實報實銷，超額部分自理。2.如因其他特殊情況住宿超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，由本人事前說明原因，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并簽署意見后報總裁（總經(jīng)理）或總裁（總經(jīng)理）授權(quán)的人員同意。3.因工作需要陪同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的員工，住宿費用超過標(biāo)準(zhǔn)的據(jù)實報銷，報銷時應(yīng)經(jīng)被陪同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。4.員工出差由會議安排超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用據(jù)實報銷。由會議組織方統(tǒng)一安排食宿的，不享受誤餐補貼。食宿自理的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷誤餐補貼。但應(yīng)附說明“食宿自理”的會議通知，否則視同統(tǒng)一安排食宿。5.同性別人員一同出差，原則上應(yīng)兩人一間房。部門經(jīng)理及以上人員可一人一間。

7、6.報銷出差機票、車(船)票的票面地點必須是出差地點，如從非出差地點返回，超額部分自理。7.出差(目的地)市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)：因公出差(目的地)市內(nèi)交通費按以下標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑票報銷。 金額單位：元/人.日北京、上海、深圳其它城市60408.因業(yè)務(wù)需要長期(超過一個月)派往外地工作的人員，按公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放生活補貼，不再按差旅費標(biāo)準(zhǔn)報銷費用。9.部門單次發(fā)生500元以下的差旅費，且在費用預(yù)算內(nèi)支出時，由本部門負(fù)責(zé)人簽批，500元以上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。統(tǒng)一到綜合部登記核查考勤。第十四條 業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶而發(fā)生的餐費，以及購買禮品的費用。費用報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 郵電費郵

8、電費是指通訊設(shè)施、專線、數(shù)據(jù)通訊等固定租費；固定電話費、移動電話費以及公司郵寄各種郵件、物品、電報支付給郵政部門、速遞公司等單位的費用。第十六條 租賃費、物業(yè)管理費、水電費（一）租賃費指公司租用辦公場所、宿舍、以及設(shè)備租賃等；（二）物業(yè)管理費是指公司辦公場所的物業(yè)管理費、空調(diào)費、暖氣費等；（三）水電費是指公司辦公需要發(fā)生的供水供電費用。(四)報銷物業(yè)管理費、租金時必須以合同為依據(jù)。第十七條修理費修理費是指辦公設(shè)備（不含機動車）在使用功能或性能上出現(xiàn)障礙或存在潛在使用障礙時，專門聘請公司外部專業(yè)人員對其性能、狀態(tài)進(jìn)行恢復(fù)或?qū)ζ浔Ｗo(hù)、保養(yǎng)、延長使用壽命等發(fā)生的費用。第十八條綠化費綠化費是指按有關(guān)規(guī)

9、定繳納的公共社區(qū)綠化費及為綠化公司辦公環(huán)境而發(fā)生的費用。第十九條 董(監(jiān))事會費（一）董事會費是指召開董(監(jiān))事會所發(fā)生的差旅費、會議活動費用、以及董(監(jiān))事津貼等。（二）召開股東大會、董事會、監(jiān)事會發(fā)生的會議費，參照“會議費”章節(jié)之各項規(guī)定。第二十條 電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費是指為了維護(hù)正在使用的服務(wù)器、電腦等電子設(shè)備的維護(hù)費、零星電子設(shè)備配件、軟件維護(hù)費、調(diào)試運行費、備份費用以及未隨固定資產(chǎn)一并計價的安裝費、建網(wǎng)費、布線費、站點年審費、聯(lián)網(wǎng)費、網(wǎng)頁注冊費等。第二十一條 機動車輛使用費（一）機動車輛使用費是指為保障機動車輛正常運行而發(fā)生的各項費用，如燃油費、道路通行費、停洗車費、車輛保險

10、費、日常保養(yǎng)維護(hù)費等。（二）車輛大修，需向歸口管理部門提出申請。第二十二條 稅金稅金是指營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅、車船使用稅、印花稅等稅費。第二十三條 宣傳廣告費（一）宣傳廣告費是指進(jìn)行公司品牌宣傳、業(yè)務(wù)發(fā)展宣傳、慶?；顒有麄鞯劝l(fā)生的費用，包括廣告性質(zhì)的禮品支出，訂購印有公司標(biāo)識的宣傳品、紀(jì)念品、印制宣傳單(宣傳手冊)、冠名權(quán)等宣傳性質(zhì)的活動贊助等。（二）公司宣傳禮品的定制、管理統(tǒng)一由綜合部歸口負(fù)責(zé)，須建立嚴(yán)格的庫存管理制度，指定專人負(fù)責(zé)禮品的管理，并建立庫存日記賬，詳細(xì)記載收發(fā)領(lǐng)用及結(jié)存情況。（三） 宣傳廣告費是指由經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作、并通過媒體傳播的廣告而實際支付的費用。

11、包括通過電視臺、電臺、報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)、運輸工具、廣告牌、建筑物等方式發(fā)生的廣告費。（四）宣傳廣告費支付時必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的文件，如簽訂的合同等。第二十四條 咨詢費咨詢費等非日常費用的支出，實際發(fā)生時逐項審批。第二十五條 審計費審計費是指與審計相關(guān)的費用，包括審計服務(wù)費、資產(chǎn)評估費、驗資費等。第二十六條 印刷費（一）印刷費是指公司為印刷各種業(yè)務(wù)憑證、單據(jù)等發(fā)生的費用。（二）印刷費的支付以合同為依據(jù)。第二十七條 公雜費公雜費是指購買日常辦公用品、訂閱報刊雜志、購買書籍資料、清潔衛(wèi)生用品、辦公耗材、飲水費、未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的家電、家具、辦公設(shè)備等發(fā)生的費用，以及支付給保潔公司的清潔外包費用等。第

12、二十八條 會議費（一）會議費是指公司舉辦的各項會議，如公司工作總結(jié)會、業(yè)務(wù)專題會、其它會議等而發(fā)生的費用支出，包括會議期間的餐費、住宿費、會議場地租金、文具、會議材料費等。（三）會議費報銷時，以會議預(yù)算審批文件作為報銷憑證附件。（四）參加公司外會議，比照“差旅費”章節(jié)報銷。第二十九條 折舊費、長期待攤費用攤銷折舊費、長期待攤費用由綜合部按照相關(guān)規(guī)定記賬。第五章 個人借款第三十條 個人借款（一）公司員工因工作需要，發(fā)生的借款，應(yīng)填寫借款申請單，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，500元以下由公司員工先行墊支，500元以上由總裁（總經(jīng)理）或總裁（總經(jīng)理）授權(quán)的人員審批。（二）公司總裁（總經(jīng)理）借款由董事長審批

13、，公司其他領(lǐng)導(dǎo)的借款由公司總裁（總經(jīng)理）審批。（三）員工個人借款一般不得超過5000元,員工借款原則上僅限于借支差旅費、會議費、招待費、公務(wù)車維修費、公務(wù)車停車洗車費。（四）員工個人借款必須在該項工作完成后的七日內(nèi)歸還，過期不還將從工資中扣除，未結(jié)清原有借款者不得再次借款。（五）公司員工以外的人員一律不得在公司借款。 第六章 報銷單據(jù)的使用第三十一條 報銷單據(jù)的種類報銷單據(jù)分為費用報銷單（附表2）、差旅費報銷單（附表3）。除差旅費外，其他報銷項目應(yīng)填寫“費用報銷單”。第三十二條 原始憑證的管理（一）各項費用須憑正式發(fā)票、行政事業(yè)單位專項收款收據(jù)報銷，除此之外不予受理。（二）發(fā)票項目應(yīng)填列齊全，

14、注明單位名稱、時間、大寫金額及印有填發(fā)單位財務(wù)專用章(發(fā)票專用章或收款專用章)方為有效。第三十三條 原始憑證的粘貼及報銷單的填寫（一）報銷票據(jù)應(yīng)按支出屬性歸類用膠水依次粘貼，不得用釘書釘，票據(jù)粘貼后大小不得超過報銷單，如有定額票據(jù)，應(yīng)按金額大小依次粘貼。（二）費用報銷單(差旅費報銷單)所列項目應(yīng)填寫齊全，在單據(jù)上注明原始票據(jù)的頁數(shù)；大、小寫金額必須一致，如有支票付款的應(yīng)在備注欄注明支票付款金額；各項出差費用及補貼按照規(guī)定計算填寫。第七章 報銷程序第三十四條 公司發(fā)生的各項費用報銷流程如下： （一）報銷人完整填寫費用報銷單(差旅費報銷單)并附報銷說明清單（附表4）。（二）報銷人所在部門負(fù)責(zé)人及綜

15、合部負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，對該項費用是否符合公司規(guī)定、是否在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，并對該費用的真實性、必要性進(jìn)行審核。（三） 財務(wù)管理部門進(jìn)行財務(wù)審核，對原始單據(jù)真實性，完整性、合理性進(jìn)行審核，對是否在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，并對不符合要求的原始單據(jù)予以退回。（四）符合要求的，由總裁（總經(jīng)理）或總裁（總經(jīng)理）授權(quán)的人員審批。（五）出納處領(lǐng)款或沖賬。第三十五條 報銷審批的其他規(guī)定（一）公司總裁（總經(jīng)理）的業(yè)務(wù)費用由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，公司其他高管的業(yè)務(wù)費用由公司總裁（總經(jīng)理）審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人費用由總裁（總經(jīng)理）審批。（二）部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理及以下員工為經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)費用根據(jù)金額按照報銷審批程序逐級審批。第三十六條

16、授權(quán)審批（一）費用審批人因工作關(guān)系不能或不便履行審批職責(zé)的可以書面授權(quán)他人進(jìn)行審批。（二）審批授權(quán)事項(包括但不限于授權(quán)起止時間、授權(quán)額度、授權(quán)費用種類)需經(jīng)上一級領(lǐng)導(dǎo)同意，并報財務(wù)管理部門備案后方為有效。第八章 罰則第三十七條 公司員工均須嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，各級費用審批人均有責(zé)任嚴(yán)格控制費用支出，杜絕在費用開支上弄虛作假。凡違反本規(guī)定的，財務(wù)管理部門有權(quán)不予辦理，并視情節(jié)輕重提請公司予以處罰。第九章 附則第三十八條 本辦法由總裁（總經(jīng)理）辦公會負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自公司股東會審議通過之日起實施。（附表1） 黔東南金融超市出差審批單申請人申請部門申請日期同行人出差時間20 年 月 日20

17、 年 月 日出差事由出差地點預(yù)算費用（元）用車情況綜合部登記情況登記人部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理總經(jīng)理備注 注：1.員工出差由部門負(fù)責(zé)人審批 2.部門負(fù)責(zé)人出差由副總經(jīng)理審批 3.副總經(jīng)理出差由總經(jīng)理審批 4.凡出本市區(qū)均需填寫此審批表 5.審批后到綜合部登記報備。 （附表2） 費 用 報 銷 單 報銷日期 年 月 日 附件 張摘 要費用項目金 額部門負(fù)責(zé)人（簽章）財務(wù)審核（簽審）審核部門（簽審）單位負(fù)責(zé)人（簽章）報 銷 金 額 合 計核實金額（大寫） 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥借款數(shù)：應(yīng)退金額：應(yīng)補金額：支付方式：現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 收款人名稱： 帳號：報銷人：證明人：領(lǐng)款人：（附表3）差 旅 費 報 銷 單