計劃財務(wù)制度01

1、中網(wǎng)電力建設(shè)有限公司計劃財務(wù)管理制度（2013修訂版）編 制： 審 核： 審 批： 日 期： 年 月 日目 錄第一章 部門架構(gòu) 3第二章 計劃財務(wù)部部門職能 4第三章 計劃財務(wù)部崗位說明書匯編 5第四章 計劃財務(wù)管理制度 13第一章 計劃財務(wù)部部門架構(gòu)財務(wù)總監(jiān)計劃財務(wù)部總經(jīng)理計劃處長財務(wù)處長預(yù)算會計工程會計出納會計第二章 計劃財務(wù)部職能下屬部門計劃處財務(wù)處人員編制6人部門職責(zé)：1、負(fù)責(zé)擬定公司的財務(wù)管理規(guī)劃，建立和完善公司財務(wù)預(yù)算管理和預(yù)控指標(biāo)體，建立和完善公司財務(wù)管理體系；2、完善和優(yōu)化公司的內(nèi)控制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清理和項目內(nèi)部審計清理工作，加強(qiáng)公司資產(chǎn)和項目在過程中的監(jiān)控力度，加強(qiáng)公司財務(wù)

2、制度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；3、根據(jù)公司的總體投產(chǎn)計劃和批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算，負(fù)責(zé)辦理貸款申請和手續(xù)，并編制工程資金計劃；4、負(fù)責(zé)公司管理費用的使用、結(jié)算和管理；5、負(fù)責(zé)辦理差旅費、日常管理費用等的支付、結(jié)算工作；6、負(fù)責(zé)按時發(fā)放職工工資、獎金及其它福利費用；7、負(fù)責(zé)依據(jù)會計法和最新企業(yè)會計制度，按時編制月度、季度、年度報表工作；8、負(fù)責(zé)工程項目竣工決算的編制和審計；9、組織編制項目年、季、月度固定資產(chǎn)投資計劃，負(fù)責(zé)對各階段計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；10、定期反饋并提交分析報告并及時調(diào)整計劃；11、負(fù)責(zé)編制工程用款計劃；12、編制工程項目的月、季、年度統(tǒng)計報表和報告，完成各類統(tǒng)計調(diào)查報告并按要求及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)

3、；13、完善和優(yōu)化公司內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)公司財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；14、負(fù)責(zé)建立公司的計劃管理體系，組織實施計劃管理體系并對管理體系的過程檢查；15、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。第三章 計劃財務(wù)部崗位說明書匯編財務(wù)總監(jiān)崗位說明書崗位財務(wù)總監(jiān)所屬部門計劃財務(wù)部直接上級董事長直接下級計劃財務(wù)部總經(jīng)理崗位職責(zé)1、執(zhí)行公司董事會決議，分析、預(yù)防和規(guī)避公司計劃財務(wù)相關(guān)風(fēng)險；2、建立與完善會計核算體系、會計制度和會計核算辦法，全面負(fù)責(zé)公司會計核算工作；3、負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)分析，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各部門的經(jīng)營活動情況和財務(wù)狀況，對各部門經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控；4、負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃，完成計劃的匯總、編制、下達(dá)；5

4、、依據(jù)工程合同對工程預(yù)付款、進(jìn)度款、決算款和物資/設(shè)備預(yù)付款、進(jìn)度款、決算款進(jìn)行復(fù)核；6、負(fù)責(zé)公司籌資、融資相關(guān)工作，負(fù)責(zé)監(jiān)控公司日常資金的管理工作；7、監(jiān)控各部門費用預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度；8、負(fù)責(zé)處理好與各部門、上級領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作；9、負(fù)責(zé)計劃財務(wù)部的團(tuán)隊建設(shè)、人員考核及培訓(xùn)等工作。任職要求1、會計專業(yè)本科或以上學(xué)歷，高級專業(yè)職稱；2、具有五年以上大型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗；3、具有籌融資經(jīng)驗，有一定的金融資源，熟悉和掌握國家、行業(yè)的財經(jīng)法規(guī)和方針政策；4、具有良好的職業(yè)素養(yǎng)；思維敏捷，工作積極，有較強(qiáng)的進(jìn)取心和協(xié)作能力；5、 熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。計劃財務(wù)部總經(jīng)理崗位說明書崗位計劃財務(wù)部

5、總經(jīng)理所屬部門計劃財務(wù)部直接上級財務(wù)總監(jiān)直接下級財務(wù)處長計劃處長崗位職責(zé)1、完善公司財務(wù)核算體系、會計制度和會計核算辦法，負(fù)責(zé)公司會計核算管理工作；2、負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營管理活動進(jìn)行財務(wù)分析，經(jīng)過計劃財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，向公司總裁及集團(tuán)計劃財務(wù)部提交相關(guān)分析報告；3、負(fù)責(zé)組織編制公司預(yù)算，并對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；4、組織管理賬務(wù)處理工作，組織編制、匯總和上報公司財務(wù)報表；5、協(xié)助計劃財務(wù)總監(jiān)處理計劃財務(wù)部各項管理工作；6、對公司資產(chǎn)的賬務(wù)進(jìn)行管理，配合總裁工作部做好資產(chǎn)的盤點清查工作；7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計等相關(guān)外聯(lián)事宜的管理工作。主要職責(zé)1、 會計專業(yè)本科或以上學(xué)歷，中級專業(yè)職稱；2、

6、 具有五年以上大型企業(yè)財務(wù)管理工作經(jīng)驗；3、 具有籌融資經(jīng)驗，有一定的金融資源；4、 熟悉和掌握國家、行業(yè)的財經(jīng)法規(guī)和方針政策；5、 具有良好的職業(yè)素養(yǎng)，工作積極，有較強(qiáng)的進(jìn)取心和協(xié)作能力；6、 熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。財務(wù)處長崗位職責(zé)崗位財務(wù)處長所屬部門計劃財務(wù)部直接上級計劃財務(wù)部總經(jīng)理直接下級會計出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)審核財務(wù)原始憑證，編制財務(wù)記賬憑證；2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表及相關(guān)報表；3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點工作；4、按時進(jìn)行財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫備份；5、配合會計師事務(wù)所相關(guān)工作；6、編制上報統(tǒng)計報表、稅務(wù)報表等，及時繳納各項稅、費；7、負(fù)責(zé)月末結(jié)轉(zhuǎn)收入和費用等賬務(wù)處理；8、定期核對、編制銀

7、行未達(dá)帳款調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)帳款；9、歸檔保管會計檔案；10、負(fù)責(zé)財務(wù)人員（包括會計、出納）的管理工作。主要職責(zé)1、會計專業(yè)本科或以上學(xué)歷，初級職稱以上；2、具有五年以上財務(wù)管理工作經(jīng)驗；3、熟悉國家、行業(yè)的相關(guān)會計政策和法規(guī)；4、具有良好的職業(yè)素養(yǎng)；5、有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和敬業(yè)精神，熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。會計崗位說明書崗位會計所屬部門計劃財務(wù)部直接上級財務(wù)處長直接下級無崗位職責(zé)1、編制（錄入）、打印并保存記賬憑證、賬簿等；2、審核公司各項原始憑證；3、依照公司財務(wù)制度審核公司成本、費用支出；4、依據(jù)工程合同或預(yù)算審核工程預(yù)付款、進(jìn)度款、決算款、物資/設(shè)備預(yù)付款、進(jìn)度款、決算款；5、每

8、月與出納進(jìn)行銀行未達(dá)賬項的核對工作。主要職責(zé)1、會計專業(yè)?？苹蛞陨蠈W(xué)歷，會計資格證書；2、有財務(wù)會計方面工作兩年經(jīng)驗；3、熟悉國家、行業(yè)的相關(guān)會計政策和法規(guī)；4、具有良好的職業(yè)素養(yǎng)，誠實、認(rèn)真、踏實肯干，愛崗敬業(yè)；5、熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。出納崗位說明書崗位出納所屬部門計劃財務(wù)部直接上級財務(wù)處長直接下級無崗位職責(zé)1、審核、整理原始憑證，進(jìn)行費用報銷，并每日核對庫存現(xiàn)金；2、協(xié)助會計工作；3、核對、催要應(yīng)收賬款；4、及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，妥善保管銀行票據(jù)；5、妥善保管銀行U盾及密碼，不得丟失和泄露密碼，每次使用后及時做好使用登記臺賬；6、及時清理、收回欠款，每月與會計進(jìn)行銀行未達(dá)賬核對工作

9、；7、購買、使用、報關(guān)發(fā)票并定期歸檔。主要職責(zé)1、財務(wù)類相關(guān)專業(yè)?？苹蛞陨蠈W(xué)歷；2、熟悉國家、行業(yè)的相關(guān)會計政策和法規(guī)；3、具有良好的職業(yè)素養(yǎng)；誠實、認(rèn)真、踏實肯干，愛崗敬業(yè)；4、熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。計劃處長崗位說明書崗位計劃處長所屬部門計劃財務(wù)部直接上級計劃財務(wù)部總經(jīng)理直接下級工程會計預(yù)算會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)編制、匯總工程項目預(yù)算，編制工程分包相關(guān)管理制度；2、負(fù)責(zé)編制、匯總公司內(nèi)部費用預(yù)算；3、負(fù)責(zé)上報匯總公司各類預(yù)算報表；4、負(fù)責(zé)監(jiān)控各類預(yù)算執(zhí)行情況；5、按時進(jìn)行財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)庫備份；6、負(fù)責(zé)計劃處人員（包括工程會計、預(yù)算會計）的管理工作；7、完成計劃財務(wù)部總經(jīng)理安排的其他工作任務(wù)

10、。主要職責(zé)1、會計專業(yè)本科或以上學(xué)歷，具有三年以上財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗；2、熟悉國家、行業(yè)的相關(guān)會計政策和法規(guī)；3、具有良好的職業(yè)素養(yǎng)；有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和敬業(yè)精神；4、熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。工程會計崗位說明書崗位工程會計所屬部門計劃財務(wù)部直接上級計劃處長直接下級無崗位職責(zé)1、編制工程項目的預(yù)算；2、監(jiān)管所有工程的執(zhí)行情況，與預(yù)算進(jìn)行比較分析；3、對于超預(yù)算款項，提出審核意見并向計劃處長報告；4、對項目預(yù)算資料的歸檔整理；5、協(xié)助計劃處長完成其他工作。主要職責(zé)會1、會計專業(yè)本科或以上學(xué)歷；具2、有兩年以上相關(guān)的工程項目財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗；熟3、熟悉國家、行業(yè)的相關(guān)會計政策和法規(guī)；具4、有良好的

11、職業(yè)素養(yǎng)，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和敬業(yè)精神，熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。預(yù)算會計崗位說明書崗位預(yù)算會計所屬部門計劃財務(wù)部直接上級計劃處長直接下級無崗位職責(zé)1、組織匯總編制公司各部門的預(yù)算并向計劃處長報告；2、監(jiān)控公司各部門的執(zhí)行情況，與預(yù)算進(jìn)行比較分析；3、對于超預(yù)算款項，提出審核意見并向計劃處長報告；4、對公司各部門的預(yù)算資料進(jìn)行歸檔整理；5、協(xié)助計劃處長完成其他工作。主要職責(zé)1、財務(wù)類專業(yè)本科或以上學(xué)歷，具有兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗；2、熟悉國家、行業(yè)的相關(guān)會計政策和法規(guī)；3、具有良好的職業(yè)素養(yǎng)，有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和敬業(yè)精神；4、熟練使用相關(guān)辦公設(shè)備及軟件。第四章 計劃財務(wù)管理制度1. 目的為了加

12、強(qiáng)公司管理，提高辦事效率，特制訂本制度。2. 適用范圍2.1本制度適用于公司所有人員。2.2本制度適用于所有需要財務(wù)方面的業(yè)務(wù)。3. 現(xiàn)金管理：3.1設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納每天下班前根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。3.2出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用登記簿，寫明用途、金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。3.3現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款申請單，經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在10日內(nèi)報銷清賬，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。4. 銀行存款管理4.1 由出納設(shè)置“銀行

13、存款日賬”,由出納員每天下班前根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額，并將余額報知負(fù)責(zé)人。4.2 出納每月月底核對企業(yè)銀行存款余額與銀行對賬單余額，逐筆查明差額原因并及時處理。4.3 出納負(fù)責(zé)辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。4.4 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，由出納負(fù)責(zé)按合同規(guī)定的期限支付款項，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。4.5銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或空白的支付憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由董事長簽字同意。4.6公司

14、員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的請款單，并要在轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。領(lǐng)用支票后，必須在10日內(nèi)報銷請賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應(yīng)到財務(wù)說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。辦理支票結(jié)算必須嚴(yán)格遵守中華人民共和國票據(jù)法和中國人民銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，如因特殊情況確須簽發(fā)時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、歸還期限。4.6.1簽發(fā)支票須辦理登記手續(xù)，寫明用途及預(yù)計金額。經(jīng)辦人領(lǐng)取支票后，務(wù)必妥善保管，盡快辦理業(yè)務(wù)，10天內(nèi)將手續(xù)完備的發(fā)票及支票存根繳財務(wù)處報銷。4.6.

15、2經(jīng)辦人不得將支票轉(zhuǎn)借他人或擅自改變用途及擴(kuò)大使用限額，否則會計人員有權(quán)不予報銷。經(jīng)辦人如因管理不善，遺失支票的，要立即到銀行辦理掛失手續(xù)，對造成損失的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。4.6.3逾期未用的空白支票要及時收回注銷，嚴(yán)禁將支票轉(zhuǎn)交其他單位或個人簽發(fā)，對于錯填支票、退票，須加蓋作廢戳記，由專人妥善保存。4.6.4財務(wù)人員收取支票、匯票時，要審核支票、匯票的真實性、可承兌性，確屬可承兌的方可受理。4.6.5銀行返還的結(jié)算單據(jù)，應(yīng)及時到有關(guān)部門請經(jīng)辦人、部門主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)處長審核簽字，方可入帳。4.6.6每月定期與銀行、財政的對帳單進(jìn)行帳面余額的核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，將預(yù)算外資金

16、及時到帳。4.6.7妥善保管各種支票，對銀行帳及余額要嚴(yán)格保密。各種印鑒由財務(wù)科專人保管，不允許一人既保管印鑒又保管支票。4.6.8為及時準(zhǔn)確掌握資金支出情況，杜絕空頭支票的發(fā)生，支票借用須在3日內(nèi)歸還。4.6.9收到轉(zhuǎn)賬支票，須立即到銀行辦理。5. 財務(wù)資料管理5.1公司的稅務(wù)登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務(wù)申報表、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿等重要原件須妥善保管。5.2財務(wù)專用章、法人章的使用依據(jù)公司印章管理制度執(zhí)行，發(fā)票由出納保管。5.3會計憑證的內(nèi)容及填制要求 5.3.1憑證日期：一般應(yīng)按實際受理業(yè)務(wù)的日期填列。 5.3.2憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。5.3.

17、3憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清、過于簡略。5.3.4會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 5.3.5憑證金額：必須與審核后的原始憑證相符。 5.3.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。5.3.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。 5.3.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。5.4會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。5.5原始憑證的基本要求5.5.1原始憑證的內(nèi)容必須具備：填制日期、收付方名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等；原始憑證須真實合法、金額正確、用印

18、合法且清晰、字跡無涂改。5.5.2從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的財務(wù)章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有公司領(lǐng)導(dǎo)或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。5.5.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有實物清單。支付款項的原始憑證，必須有收款公司或收款人的收款證明。5.5.4一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。5.6不得私自攜帶會計檔案外出，凡借閱、復(fù)制、轉(zhuǎn)移會計檔案，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。5.7會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工

19、作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。5.8接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。5.9會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：5.9.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。5.9.2尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。5.9.3整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。5.9.4編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、 有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)

20、容。5.10 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，須有直接上級監(jiān)交。5.11移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對。5.11.1現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。5.11.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。5.11.3銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)、物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或

21、者與往來公司、個人核對清楚。5.11.4移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5.12計劃財務(wù)部人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。5.13交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。5.14接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新

22、帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。5.15會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，計劃財務(wù)部必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)移交人員的一切責(zé)任。5.16公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。5.17移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真

23、實性承擔(dān)法律責(zé)任。5.18建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。6. 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理6.1企業(yè)生產(chǎn)用使用年限一年上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。設(shè)備、家具等的單價不超過2000元但批量總價超過2000元的資產(chǎn)可列為固定資產(chǎn)。6.2固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物20年，機(jī)械設(shè)備10年，運(yùn)輸工具4年，電子設(shè)備3年，與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5年。殘值率為5。6.3公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下：年折舊率=(1-預(yù)計殘值率)折舊年限月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產(chǎn)原

24、值月折舊率固定資產(chǎn)以預(yù)計殘值率5提取折舊，按月計提。正常經(jīng)營期間，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。6.4按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理財務(wù)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)購入申請表、固定資產(chǎn)出售/清理/報廢處置單，不得私自調(diào)用。6.5公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理制度。計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財產(chǎn)的完整和安全。

25、公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報到公司計劃財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，填制固定資產(chǎn) 調(diào)/借/租（出/入）情況表，以保證“賬、卡、物”三者相符。6.6固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，填制固定資產(chǎn)盤點表，對盤盈、盤虧和報廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。對固定資產(chǎn)的報廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)實物負(fù)責(zé)人變動時要辦理書面移交手續(xù)。6.7公司各部門應(yīng)設(shè)置兼職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門的資產(chǎn)管理工作；總裁工作部的兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公用資產(chǎn)的監(jiān)管工作。7. 往來款管理7.1應(yīng)收賬款

26、管理7.1.1工程開始依據(jù)合同書設(shè)置“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。7.1.2賬款收回時會計人員應(yīng)及時將其入賬。7.1.3會計人員對于收回的每筆應(yīng)收賬款，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”登記于“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中以備查。7.1.4財務(wù)處應(yīng)于每月5日填報“個人應(yīng)收賬款明細(xì)表”并催收。7.1.5凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，責(zé)任人須向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，由上級領(lǐng)導(dǎo)給出明確指示意見后執(zhí)行。7.2應(yīng)付賬款管理7.2.1單項目應(yīng)付賬款應(yīng)嚴(yán)格按照工程合同進(jìn)行支付。7.2.2計劃財務(wù)部應(yīng)做好應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理工作。7.2.3如需要提前付款的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。8. 無形資產(chǎn)及長期待攤費用8.1無形資產(chǎn)

27、攤銷采用直線法計算，當(dāng)月攤銷，攤銷年限不得低于10年。8.2長期待攤費用自發(fā)生月份起，攤銷年限不得低于3年。9. 成本費用控制及利潤指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)9.1 項目部總包工程管理費用（包括但不限于項目部開辦費、人員工資、社保福利及獎金、房租、辦公費用、招待費用、車輛費用、差旅費用、物資倉儲費用、律師代理費、審計費用等）控制標(biāo)準(zhǔn)（見附表）。9.1.1合同額1000萬元以下的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的10%以內(nèi),最高不超過80萬元,超過部分董事長批準(zhǔn)；9.1.2合同額10002000萬元的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的8%以內(nèi)，最高不超過 120萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.1.3合同額2

28、0003000萬元的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的6%以內(nèi)，最高不超過150萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.1.4合同額30005000萬元的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的5%以內(nèi)，最高不超過250萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.1.5合同額500010000萬元以上的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的5%3%以內(nèi)（合同額從5000萬元開始每遞增1000萬元，項目部管理費用占合同額的百分比從5%開始相應(yīng)遞減0.5%），最高不超過300萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)。附表：合同總金額（萬元）管理費用控制比率最高限額（萬元）100010%801000-20008%1202000-3000

29、6%1503000-50005%2505000-60005%2706000-70004.5%2807000-80004.%2858000-90003.5%2909000-100003%30010000另議計算方式：管理費用=合同總金額*管理費用控制比率9.2項目部分包工程管理費用（包括但不限于項目部開辦費、人員工資、社保福利及獎金、房租、辦公費用、招待費用、車輛費用、差旅費用、物資倉儲費用、律師代理費、審計費用等）控制標(biāo)準(zhǔn)：9.2.1合同額1000萬元以下的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的5%以內(nèi)，最高不超過40萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.2.2合同額10002000萬元的項目，項目部

30、管理費用總額控制在合同額的4%以內(nèi)，最高不超過60萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.2.3合同額20003000萬元的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的3%以內(nèi)，最高不超過65萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.2.4合同額30005000萬元的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的2%以內(nèi)，最高不超過70萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)；9.2.5合同額500010000萬元以上的項目，項目部管理費用總額控制在合同額的1%以內(nèi)，最高不超過100萬元，超過部分董事長批準(zhǔn)。附表：合同總金額（萬元）管理費用控制比率最高限額（萬元）10000另議計算方式：管理費用=合同總金額*管理費用控制比率9.3公司內(nèi)部管理費

31、用（包括但不限于人員工資、社保福利、房租、辦公費用、招待費用、車輛費用、差旅費用、物資倉儲費用、律師代理費、審計費用等）控制標(biāo)準(zhǔn)，按照最高不超過公司經(jīng)營收入的6%計提。9.4根據(jù)公司營業(yè)額，公司工程項目營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、工商費用、城市建設(shè)維護(hù)稅、資質(zhì)維護(hù)費、印花稅等稅費總額控制在7%以內(nèi)。9.5所有項目的資金利息費用控制在2%以內(nèi)；如為墊資項目，另行計算。9.6市場開發(fā)過程中產(chǎn)生的中介費總額控制在合同額的2%以內(nèi)，最高不超過100萬元。9.6.1中介費的支付方式：按照項目回款比例支付。9.7利潤指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)9.7.1總包工程（含土建、安裝、設(shè)備、物資等）項目的利潤指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為總合同額的10%20%

32、：利潤指標(biāo)=20%的項目由公司分管經(jīng)營副總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=15%的項目由公司總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=10%的項目由董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=30%的項目由公司分管經(jīng)營副總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=25%的項目由公司總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=20%的項目由董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=20%的項目由公司分管經(jīng)營副總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=15%的項目由公司總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=10%的項目由董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=25%的項目由公司分管經(jīng)營副總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=20%的項目由公司總裁審批后執(zhí)行；利潤指標(biāo)=15%的項目由董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；利潤指標(biāo)15%的項目，由市場部、經(jīng)營部

33、、分管副總裁、總裁承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，本季度考核為不及格。9.8工程成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，職工福利費，房屋設(shè)備折舊費等。各項目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“成本費用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。9.9費用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括工資、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、失業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費用，包

34、括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他材料費用等。9.9工資管理嚴(yán)格遵照公司薪酬管理制度。經(jīng)公司總裁簽批后于次月10日發(fā)放并計入各項成本費用中。10. 工程收入、利潤及分配管理10.1工程收入的管理 10.1.1有關(guān)部門審驗的工程決算書進(jìn)行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開具收款發(fā)票或收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交計劃財務(wù)部門統(tǒng)一入帳。10.1.2任何部門不得以任何方式截留企業(yè)收入，否則，公司將追究其法律責(zé)任。10.1.3收入確認(rèn)原則為完工百分比法，即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn)。10.2利潤管理10.2.1為保證利潤計劃的實現(xiàn)，計劃財務(wù)部門定

35、期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計劃、費用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項定額等嚴(yán)格掌握各項支出。10.2.2公司要建立企業(yè)利潤分析例會制度。根據(jù)企業(yè)實際，按季進(jìn)行專項或全面分析。找出影響利潤完成的主要原因。分析主營業(yè)務(wù)收入、成本、稅金、營業(yè)外收支等情況對利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進(jìn)意見。10.2.3公司計劃財務(wù)部參與重大投入及效益預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實可靠的依據(jù)。對投資項目收益進(jìn)行獨立核算，評價投資收益決策的效果。10.3利潤分配管理10.3.1公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補(bǔ)