銀行外匯會(huì)計(jì)_非常經(jīng)典

1、第2章 1、某客戶將其活期外匯存款5 000美元轉(zhuǎn)存定期外匯存款。借：活期外匯存款 USD5 000.00 貸：定期外匯存款 USD5 000.002、某外、僑、合資企業(yè)以美鈔USD10 000存入其存款賬戶（不考慮鈔買匯賣問(wèn)題）。借：現(xiàn)金 USD10 000.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款 USD10 000.003、發(fā)放給某進(jìn)出口公司短期美元貸款30 000，直接支付進(jìn)口貨款。借：短期外匯貸款 USD30 000.00 貸：存放港澳及國(guó)外同業(yè) USD30 000.004、某銀行出納某日慶典庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款USD100.00，經(jīng)查找無(wú)果，掛賬待查。借：現(xiàn)金 USD100.00 貸：應(yīng)付及

2、暫收款項(xiàng) USD100.005、中國(guó)銀行某支行解訖一筆香港分行的匯入?yún)R款USD4 000.00。借：匯入?yún)R款 USD4 000.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款 USD4 000.006、某客戶從外匯長(zhǎng)城卡中支取現(xiàn)金USD800.00。借：信用卡備用金存款 USD800.00 貸：現(xiàn)金 USD800.00第3章外匯買賣1.1997年1月27日，某歸僑持美元現(xiàn)鈔USD1 000.00來(lái)銀行兌換人民幣，當(dāng)日美元的鈔買價(jià)是809.07%。借：現(xiàn)金 USD1 000.00 貸：外匯買賣 USD1 000.00借：外匯買賣 RMB8 090.70 貸：現(xiàn)金 RMB8 090.702.1997年2月18

3、日，某外貿(mào)進(jìn)出口公司需電付國(guó)外一筆貸款500 000.00美元，持有關(guān)有效憑證到某銀行（開(kāi)戶銀行）購(gòu)匯支付。當(dāng)日人民幣掛牌匯價(jià)是美元匯賣價(jià)831.06%（匯費(fèi)另收從略）借：進(jìn)出口企業(yè)或其存款 某外貿(mào)公司戶 RMB4 155 300.00 貸：外匯買賣 RMB4 155 300.00借：外匯買賣 USD500 000.00 貸：匯出匯款 USD500 000.003.1997年X年X日，某分行所持有的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯降到了核定的下限一下，差額為GBP1 000 000.00英鎊，經(jīng)總行授權(quán)，可通過(guò)外匯交易市場(chǎng)購(gòu)入不足。外匯交易市場(chǎng)的人民幣牌價(jià)為1 406.03%借：同城人民銀行往來(lái) GBP1 000

4、 000.00 貸：外匯買賣 GBP1 000 000.00借：外匯買賣 RMB14 060 300.00 貸：同城人民銀行往來(lái) RMB14 060 300.00一、套進(jìn)套出外幣數(shù)額一頭不固定的核算借：XX科目 A外幣 貸：外匯買賣 A外幣借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 人民幣借：外匯買賣 B外幣 貸：XX科目 B外幣異種貨幣套匯1. 某銀行收到紐約聯(lián)行劃來(lái)某企業(yè)貿(mào)易款項(xiàng)USD500 000.00，因該企業(yè)在銀行開(kāi)立的是“外、僑、合資企業(yè)或其存款”港元戶，所以銀行將報(bào)單美元套成港元收入企業(yè)港幣存款戶。假定該轉(zhuǎn)賬日美元匯買價(jià)為828.58%，港幣匯賣價(jià)為107.40%。借：港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)

5、 紐約分行 USD500 000.00 貸：外匯買賣 USD500 000.00借：外匯買賣 RMB4 142 900.00 貸：外匯買賣 RMB4 142 900.00借：外匯買賣 HKD3 857 488.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款（港幣戶） 某企業(yè) HKD3 857 488.002.某企業(yè)從其存在銀行的“外、僑、合資企業(yè)活期存款”法國(guó)法郎戶支取款折成英鎊GBP10 000.00，匯付國(guó)外非貿(mào)易款項(xiàng)。假定當(dāng)日法國(guó)法郎和英鎊的牌價(jià)分別為：FRF100=RMB158.00-158.63，GBP100=RMB1 400.42-1 406.03（匯費(fèi)另收）借：外、僑、合資企業(yè)活期存款（法國(guó)

6、法郎戶） FRF88 989.20 貸：外匯買賣 FRF88 989.20借：外匯買賣 RMB140 603.00 貸：外匯買賣 RMB140 603.00借：外匯買賣 GBP10 000.00 貸：匯出匯款 GBP10 000.002.某外賓以美元現(xiàn)鈔USD1 000要求匯往紐約。當(dāng)日牌價(jià)為：USD100=RMB828.58-831.06，鈔買價(jià)為809.07%（匯費(fèi)另收）借：現(xiàn)金 USD1 000.00 貸：外匯買賣 USD1 000.00借：外匯買賣 RMB8 090.70 貸：外匯買賣 RMB8 090.70借：外匯買賣 USD973.54 貸：現(xiàn)金 USD973.542.某企業(yè)以其“

7、外、僑、合資企業(yè)活期存款”日元戶支款，兌成日元現(xiàn)鈔10 000元，以備該企業(yè)出國(guó)談判人員旅途用。該日牌價(jià)為：JPY100=RMB7.1499 0-7.177 6，鈔買價(jià)為6.9886%。借：外、僑、合資企業(yè)活期存款（日元戶） JPY10 040.00 貸：外匯買賣 JPY10 040.00借：外匯買賣 RMB717.76 貸：外匯買賣 RMB717.76借：外匯買賣 JPY10 000.00 貸：現(xiàn)金 JPY10 000.00二、套進(jìn)套出外幣數(shù)額兩頭固定的核算1.某銀行應(yīng)某企業(yè)申請(qǐng)委托香港某代理行（設(shè)在該代理行開(kāi)有“存放港澳及國(guó)外同業(yè)”美元分賬戶）代收非貿(mào)易款英鎊GBP5 000.00，收妥后

8、，該代理行以等值美元報(bào)單USD8 480.02劃收該行，收到報(bào)單后，經(jīng)審核折合率無(wú)誤，當(dāng)日牌價(jià)USD100=RMB828.58-831.06，GBP100=RMB1 400.42-1 406.03，將報(bào)單美元套成英鎊GBP5 000.00，收入企業(yè)“外、僑、合資企業(yè)活期存款”英鎊戶（收妥及扣收手續(xù)費(fèi)另收）。方法一：第一種借：存放港澳及國(guó)外同業(yè) USD8 480.02 貸：外匯買賣 USD8 480.02借：外匯買賣 RMB70 263.00 匯兌損益 RMB37.75 貸： 外匯買賣 RMB70 301.50借：外匯買賣 GBP5 000.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款（英鎊戶） GBP5

9、 000.00方法二：比價(jià)法P58借：存放港澳及國(guó)外同業(yè) 香港某代理行 USD8 480.02 貸：外匯買賣 USD8 480.02借：外匯買賣 RMB70 263.75 貸：外匯買 RMB70 263.75借：外匯買 GBP5 000.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款（英鎊戶） GBP5 000.00第四章1中國(guó)銀行廣州分行營(yíng)業(yè)部收到某三資企業(yè)提交的匯款憑證，要求匯給在中國(guó)銀行上海市靜安支行開(kāi)戶的外資百貨公司貨款USD10 000.00.借：外、僑、合資企業(yè)活期存款 USD10 000.00 貸：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) USD10 000.002.收到貸方報(bào)單（收到借方報(bào)單，分錄反向）中國(guó)銀行上

10、海市靜安支行收到中國(guó)銀行廣州分行營(yíng)業(yè)部寄來(lái)的郵劃貸方報(bào)單，審核無(wú)誤后，收入開(kāi)戶單位外資百貨公司外匯賬戶，金額USD10 000.00.借：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) USD10 000.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款 USD10 000.003.錯(cuò)賬處理收到行名、行號(hào)為本行，附件為他行的報(bào)單，即填報(bào)單代為劃轉(zhuǎn)，并在報(bào)單上注明劃轉(zhuǎn)原因，以查詢書(shū)通知發(fā)報(bào)行。廣州分行X月X日收到鄭州分行外匯郵劃貸方報(bào)單及有關(guān)附件，金額為HKD20 000.00元。經(jīng)審核，報(bào)單的行號(hào)、行號(hào)屬?gòu)V州分行，但附件內(nèi)容為長(zhǎng)提支行，收款單位為廣州某合資企業(yè)。廣州分行：借：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) HKD20 000.00 貸：省轄往來(lái) HK

11、D20 000.00長(zhǎng)提支行：借：省轄往來(lái) HKD20 000.00 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款 HKD20 000.00收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)為他行，附件為本行的報(bào)單，即向原報(bào)單上所列收?qǐng)?bào)行填發(fā)報(bào)單，并注明原因，辦理轉(zhuǎn)賬。廣州分行（行號(hào)47860）收到湖南分行外匯郵劃貸方報(bào)單及有關(guān)附件，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，收?qǐng)?bào)行行號(hào)為47806，名為海南省文昌支行，附件肯定為廣州省某外事企業(yè)（在廣州分行開(kāi)戶），報(bào)單金額USD30 000.00。廣州分行：借：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) 文昌支行 USD30 000.00 貸：外匯專戶活期存款 USD30 000.00文昌支行：借：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) 湖南省中行 USD30 000.

12、00 貸：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) 廣州分行 USD30 000.00全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)賬業(yè)務(wù)處理往賬業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)（貸記業(yè)務(wù)反向）借：全國(guó)電子聯(lián)行往賬 貸：XX科目來(lái)賬業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)（貸記業(yè)務(wù)反向）借：XX科目 貸：全國(guó)電子聯(lián)行往賬港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)收到“請(qǐng)貸記”報(bào)單時(shí)：借：有關(guān)科目 貸：港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)第5章 代理行往來(lái)出口收匯：經(jīng)辦行向總行索償時(shí)：借：應(yīng)收即期/遠(yuǎn)期信用證出口款項(xiàng) 貸：代收即期/遠(yuǎn)期信用證出口款項(xiàng)或者：借：應(yīng)收出口托收款項(xiàng) 貸：代收出口托收款項(xiàng)總行經(jīng)審核無(wú)誤后下劃：借：港澳及國(guó)外同業(yè)存款 貸：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái)進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)口開(kāi)證時(shí)：借：應(yīng)收開(kāi)出信用證款項(xiàng) 貸：應(yīng)付開(kāi)出信用證款項(xiàng)業(yè)

13、務(wù)發(fā)生進(jìn)口付匯：借：進(jìn)出口企業(yè)活期存款 貸：系統(tǒng)外匯買賣借：系統(tǒng)外匯買賣 貸：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái)借：應(yīng)付開(kāi)出信用證款項(xiàng) 貸：應(yīng)收開(kāi)出信用證款項(xiàng)總行收到業(yè)務(wù)發(fā)生報(bào)單：借：全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) 貸：港澳及國(guó)外同業(yè)存款第6章 外匯存款業(yè)務(wù)核算第二節(jié) 單位外匯存款存款核算借：現(xiàn)金 貸：外匯買賣借：外匯買賣 貸：外匯買賣借：外匯買賣 貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款支款核算支取外鈔借：外、僑、合資企業(yè)活期存款 貸：外匯買賣借：外匯買賣 貸：外匯買賣借：外匯買賣 貸：現(xiàn)金支取原幣借：外、僑、合資企業(yè)活期存款 貸：匯出匯款定期存款：借：有關(guān)科目 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ谕鈪R存款定期取款：借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?貸：有關(guān)科目或借：?jiǎn)挝欢?/p>

14、期存款 貸：匯出匯款或其他有關(guān)科目或借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵罾⒁淮斡?jì)付本息支?。航瑁?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?XX單位利息支出 貸：有關(guān)科目續(xù)存借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵罾⒅С?貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵町?dāng)年定期外匯存款的應(yīng)付利息借：利息支出 貸：應(yīng)付利息次年存款到期借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?XX單位應(yīng)付利息 貸：有關(guān)科目第二節(jié) 個(gè)人外匯存款1、開(kāi)戶：存入現(xiàn)鈔借：現(xiàn)金 貸：活期外匯存款匯入?yún)R款等形式借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目 貸：活期外匯存款2、支取外幣現(xiàn)鈔借：活期外匯存款 貸：現(xiàn)金支款匯往港澳及國(guó)外借：活期外匯存款 外幣 貸：匯出匯款 外幣 同時(shí)按規(guī)定計(jì)費(fèi)借：現(xiàn)金或其他有關(guān)人民幣存款科目 人民幣貸：手續(xù)費(fèi)收入 匯費(fèi)或

15、開(kāi)證費(fèi)收入 人民幣業(yè)務(wù)費(fèi)用 郵電費(fèi)支出戶（收回郵、電費(fèi)） 人民幣兌取人民幣現(xiàn)金借：活期外匯存款 貸：外匯買賣 借：外匯買賣 貸：現(xiàn)金定期外匯存入借：現(xiàn)金或其他有關(guān)科目 貸：定期外匯存款支取借：定期外匯存款 應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金或定期（活期）外匯存款（本例轉(zhuǎn)存）第四節(jié) 人民幣特種存款以外鈔存入借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買賣 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：人民幣特種存款 人民幣從外幣存款戶轉(zhuǎn)存借：活期外匯存款或其他有關(guān)科目 外幣 貸：外匯買賣 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：人民幣特種存款 人民幣以匯入?yún)R款等形式借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目 外幣 貸：外匯買賣 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：人民幣特種存款 人民幣取款 支取人民幣現(xiàn)金借：人民幣特種存款 人民幣 貸：現(xiàn)金 人民幣支取款轉(zhuǎn)存其他賬