某某化工集團(tuán)財(cái)務(wù)集中與資金管理專(zhuān)題v50-1208

1、某某集團(tuán)財(cái)務(wù)集中與資金管理報(bào)告用友軟件股份有限公司2012年7月目錄對(duì)某某集團(tuán)財(cái)務(wù)管控需求的理解財(cái)務(wù)集中制（人員）分析某某集團(tuán)調(diào)研和初步建議資金集中管理模式和建議財(cái)務(wù)管控包括以下內(nèi)容，同時(shí)管控內(nèi)容之間是有遞進(jìn)基礎(chǔ)關(guān)系的預(yù)算控制會(huì)計(jì)核算管管控內(nèi)容控內(nèi)容審計(jì)詳細(xì)內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容n集團(tuán)財(cái)務(wù)部與子公司協(xié)調(diào)確定利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)，子公司據(jù)此編定生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、采購(gòu)等業(yè)務(wù)預(yù)算，并制訂詳細(xì)的預(yù)算分項(xiàng)指標(biāo)n預(yù)算控制建議形成有效的子公司內(nèi)部分級(jí)責(zé)權(quán)利體系n集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各子公司之間的預(yù)算平衡和合理調(diào)度n建議集團(tuán)層面考核子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各分項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，通過(guò)合理的人事和薪酬制度激勵(lì)和約束子公司 n某某集團(tuán)目前對(duì)子公司公司采

2、用會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放的核算方式，有利于發(fā)揮對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)服務(wù)職能，卻有礙于集團(tuán)層面了解基層詳細(xì)信息而淡化了財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，集團(tuán)對(duì)子公司應(yīng)采取財(cái)務(wù)人員集中制管理，實(shí)現(xiàn)“會(huì)計(jì)人員集中管理”n財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建立可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)人員集中管理后基層會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、即時(shí)性的不足n對(duì)子公司的審計(jì)控制應(yīng)主要包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面n會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)n預(yù)算審計(jì)主要檢查預(yù)算編制匯總體系、預(yù)算執(zhí)行和考核體系，是管理性審計(jì) n成本控制的中樞在集團(tuán)，重心在子公司，集團(tuán)在財(cái)務(wù)人員集中后可以發(fā)揮更強(qiáng)的成本控制優(yōu)化建議成本控制在相對(duì)集權(quán)的財(cái)務(wù)管控模式下： 集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)部門(mén)作為統(tǒng)一的財(cái)權(quán)

3、控制部門(mén)對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控預(yù)算控制財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)政策關(guān)聯(lián)交易管控手段合并報(bào)表審計(jì)重大事項(xiàng)控制投融資管理管控手段的應(yīng)用n子公司嚴(yán)格遵循集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，集團(tuán)審批子公司的全面預(yù)算n集團(tuán)對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行實(shí)施監(jiān)控，對(duì)子公司預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用在子公司工資總額、外派人員及管理層的薪酬上n集團(tuán)通過(guò)派駐專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)甚至子公司全部財(cái)務(wù)人員的隸屬關(guān)系均屬于集團(tuán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)監(jiān)督子公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度n子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策 n子公司納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，集團(tuán)通過(guò)報(bào)表等形式掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，

4、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)監(jiān)控n定期和不定期地開(kāi)展內(nèi)審和外審工作，落實(shí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，以保證集團(tuán)及時(shí)獲取子公司準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性n集團(tuán)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易對(duì)子公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策進(jìn)行重大影響或控制n集團(tuán)要對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、籌資、資本及資產(chǎn)變動(dòng)、利潤(rùn)分配等行使最終決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)n集團(tuán)控制子公司對(duì)外投資事項(xiàng)的處置權(quán)，并通過(guò)預(yù)算管理對(duì)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)控n集團(tuán)高度集中管理子公司對(duì)外融資活動(dòng)在相對(duì)分權(quán)的財(cái)務(wù)管控模式下：集團(tuán)總部作為投資決策中心，主要考核和控制子公司的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)預(yù)算控制財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)政策關(guān)聯(lián)交易管控手段合并報(bào)表審計(jì)重大事項(xiàng)控制投融資管理管控手段的應(yīng)

5、用n定期開(kāi)展審計(jì)工作，以保證集團(tuán)及時(shí)獲取子公司準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行合理的資本分配n集團(tuán)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易對(duì)子公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策產(chǎn)生影響n(yōu)子公司作為獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元和利潤(rùn)中心對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)享有較高的自主權(quán)n集團(tuán)在子公司投融資實(shí)踐中發(fā)揮決策指導(dǎo)和目標(biāo)管理的作用n子公司按照集團(tuán)下達(dá)的投資回報(bào)率等預(yù)算目標(biāo)編制預(yù)算，并在集團(tuán)備案n集團(tuán)通過(guò)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的考核和對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)估以確定是否繼續(xù)持有子公司的股權(quán)n集團(tuán)以投資公司的形式運(yùn)做，無(wú)需選派財(cái)務(wù)人員參與子公司的財(cái)務(wù)管理n子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)政策 n子公司納入集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，集團(tuán)通過(guò)報(bào)表等形式掌握子公司的經(jīng)營(yíng)狀況用友咨詢(xún)對(duì)于某某財(cái)務(wù)管控定

6、位的理解集團(tuán)財(cái)務(wù)部管控定位管控定位集團(tuán)主體集團(tuán)主體管控對(duì)象管控對(duì)象n集團(tuán)財(cái)務(wù)部是代表集團(tuán)行使財(cái)務(wù)管理職能的核心部門(mén)，在未來(lái)還要進(jìn)一步加強(qiáng)、拓展其管理職能n集團(tuán)財(cái)務(wù)部成為集團(tuán)整體的資金計(jì)劃、調(diào)度平臺(tái)以及實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的集中統(tǒng)一管理n集團(tuán)要進(jìn)一步明確目前效益較差子公司的成本控制中心的定位，調(diào)動(dòng)其自主能動(dòng)性，提高成本控制效率n集團(tuán)需明確目前效益較好、成長(zhǎng)性較好子公司利潤(rùn)中心的定位，在財(cái)務(wù)資源配置上予以扶持n財(cái)務(wù)中心對(duì)子公司行使財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能，子公司始終是財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行者各分子公司某某集團(tuán)財(cái)務(wù)體系的需求和可能面臨的問(wèn)題某某集團(tuán)某某集團(tuán)需求需求需要注意的問(wèn)題需要注意的問(wèn)題 獲取更為精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)一手?jǐn)?shù)據(jù)，保

7、證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性； 需要集中力量開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃等財(cái)務(wù)高端模塊，從集團(tuán)整體角度發(fā)現(xiàn)效益提升點(diǎn) 財(cái)務(wù)人員知識(shí)技能的多樣化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身的穩(wěn)定性 加快財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)集中集中管理管理 財(cái)務(wù)人員集中后的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置 集團(tuán)總部與子公司職能界面劃分 集團(tuán)總部在履行財(cái)務(wù)管控行為時(shí)，對(duì)下屬子公司的控制職能與服務(wù)職能平衡的問(wèn)題目錄對(duì)某某集團(tuán)財(cái)務(wù)管控需求的理解財(cái)務(wù)集中制（人員）分析某某集團(tuán)調(diào)研和初步建議資金集中管理模式和建議一般而言，財(cái)務(wù)集中制的集團(tuán)總部和下屬公司的財(cái)務(wù)職能可以做如下劃分財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部稅務(wù)計(jì)劃和分析會(huì)計(jì)資金管理資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)計(jì)劃和預(yù)算運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)分析管理報(bào)表/決策支持稅務(wù)計(jì)劃、籌

8、劃其它稅務(wù)相關(guān)投資項(xiàng)目資本支出資金管理內(nèi)外部交易結(jié)算交易性質(zhì)的職能交易性質(zhì)的職能管理和分析性質(zhì)的職能管理和分析性質(zhì)的職能I.理解某某集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，明確戰(zhàn)略對(duì)財(cái)務(wù)體系的要求及財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)原則II.將交易性的工作與管理分析性的工作分開(kāi)，在提高事務(wù)性工作效率的同時(shí)，保證管理分析人員集中精力進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供更多信息III.部門(mén)的設(shè)置將綜合考慮某某集團(tuán)財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)、各類(lèi)工作之間聯(lián)系以及財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)模等因素集團(tuán)總部層面集團(tuán)總部層面財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)核心工作組織設(shè)計(jì)核心工作財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部其他稅務(wù)會(huì)計(jì)交易結(jié)算分子公司層面分子公司層面集團(tuán)總部層面集團(tuán)總部層面建議某某集團(tuán)財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)的職能財(cái)務(wù)人員

9、實(shí)地式集中較派駐式集中而言，具有利于集團(tuán)總部層面財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮財(cái)務(wù)部計(jì)劃和分析會(huì)計(jì)交易結(jié)算財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)交易結(jié)算總部總部子公司子公司分子公司集權(quán)型管理集權(quán)型管理指指揮揮線(xiàn)線(xiàn)財(cái)務(wù)部計(jì)劃和分析會(huì)計(jì)交易結(jié)算總部總部子公司子公司財(cái)務(wù)部計(jì)劃和分析會(huì)計(jì)交易結(jié)算分子公司分權(quán)型管理分權(quán)型管理匯匯報(bào)報(bào)線(xiàn)線(xiàn)指揮線(xiàn)指揮線(xiàn)匯匯報(bào)報(bào)線(xiàn)線(xiàn)財(cái)務(wù)人員派駐式集中制財(cái)務(wù)人員派駐式集中制特點(diǎn)特點(diǎn)：分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或全部財(cái)務(wù)人員均隸屬于集團(tuán)，在派駐公司現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展工作劣勢(shì)劣勢(shì)：財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的采集、報(bào)送收現(xiàn)場(chǎng)容易受到人為因素干擾優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì)：對(duì)于派駐公司的業(yè)務(wù)支持力度較大財(cái)務(wù)人員實(shí)地式集中制財(cái)務(wù)人員實(shí)地式集中制特點(diǎn)特點(diǎn)：分子公司僅保留基本財(cái)

10、務(wù)職能和人員，主要會(huì)計(jì)核算、預(yù)算、稅務(wù)等職能由集團(tuán)負(fù)責(zé)展開(kāi)劣勢(shì)劣勢(shì)：對(duì)于派駐公司支持服務(wù)力度可能受到削弱優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì)：強(qiáng)集權(quán)保證財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，集團(tuán)同時(shí)集中力量進(jìn)行財(cái)務(wù)職能的衍生目錄對(duì)某某集團(tuán)財(cái)務(wù)管控需求的理解財(cái)務(wù)集中制（人員）分析某某集團(tuán)調(diào)研和初步建議資金集中管理模式和建議各業(yè)務(wù)子公司調(diào)研和調(diào)整建議各業(yè)務(wù)子公司調(diào)研和調(diào)整建議說(shuō)明調(diào)研方式調(diào)研方式：實(shí)地調(diào)研+調(diào)研問(wèn)卷調(diào)研范圍調(diào)研范圍：實(shí)地調(diào)研（某某公司、勝利電化公司）、調(diào)研問(wèn)卷（某某公司、瑞林公司、赫邦公司、勝利電化公司、新源公司、天東公司）調(diào)研目的調(diào)研目的：各子公司財(cái)務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)情況，以及各崗位職責(zé)的履行同是否需要實(shí)地開(kāi)展工作，為財(cái)務(wù)人員集

11、中做信息搜集工作圖示圖示：內(nèi)容說(shuō)明內(nèi)容說(shuō)明：本部分體現(xiàn)需要駐場(chǎng)工作的崗位和具體職責(zé)，具體調(diào)研情況可參見(jiàn)某某集團(tuán)各子公司財(cái)務(wù)組織調(diào)研報(bào)告表示該崗位缺編表示該崗位同其他崗位并崗瑞林公司財(cái)務(wù)部需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況（1）財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)主管會(huì)計(jì)開(kāi)票員稅務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)輔材會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)管理員出納倉(cāng)庫(kù)管理員公司資產(chǎn)管理、資產(chǎn)清查管理、收款業(yè)務(wù)安排與處理，確保公司資產(chǎn)安全協(xié)助配合公司其他部門(mén)的工作的順利開(kāi)展負(fù)責(zé)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的服務(wù)工作，嚴(yán)格查收支票、匯票、電匯業(yè)務(wù)，辨別真?zhèn)?，按照收款流程進(jìn)行業(yè)務(wù)的操作嚴(yán)格審核客戶(hù)資料，針對(duì)客戶(hù)資料進(jìn)行存檔管理，按照要求索要客戶(hù)合格資料根據(jù)單據(jù)進(jìn)

12、行銷(xiāo)售貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)的ERP系統(tǒng)的錄入維護(hù)工作收據(jù)的開(kāi)具登記及退款業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞發(fā)票開(kāi)具資料審核及發(fā)票的領(lǐng)用、作廢和傳遞的登記管理工作根據(jù)業(yè)務(wù)的需要錄入數(shù)據(jù)并進(jìn)行傳遞和維護(hù)確保公司銷(xiāo)售收款過(guò)程中人財(cái)物的安全，其它日常工作倉(cāng)庫(kù)物資管理及物資收、發(fā)工作，月底與各車(chē)間核對(duì)劑類(lèi)及出庫(kù)物資及月底結(jié)賬工作整理未來(lái)發(fā)票、核對(duì)已來(lái)發(fā)票核對(duì)各部門(mén)提報(bào)材料計(jì)劃，減少倉(cāng)庫(kù)物資占用協(xié)調(diào)及溝通與各部門(mén)、各公司物資使用及調(diào)配情況加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資的管理，針對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資管理提出合理化建議，保證倉(cāng)庫(kù)物資的安全整理單據(jù)與輔材會(huì)計(jì)核對(duì)出入庫(kù)金額、存貨分類(lèi)瑞林公司財(cái)務(wù)部需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況（2）財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)主管

13、會(huì)計(jì)開(kāi)票員稅務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)輔材會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)管理員出納倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)入庫(kù)物資、領(lǐng)用物資及時(shí)記賬保管好倉(cāng)庫(kù)物資，不短缺，不損壞，對(duì)物資進(jìn)行定期的清查盤(pán)點(diǎn)按照制度進(jìn)行物資的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行物資的管理做到賬物相符、帳卡相符、賬賬相符，協(xié)助倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)做好倉(cāng)庫(kù)的管理并提出合理化建議銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的收付款，確保資金安全相關(guān)單據(jù)的管理及賬務(wù)的登記現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)勝利電化需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況主管會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)收款員倉(cāng)庫(kù)管理員出納認(rèn)真參與每月實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。及時(shí)做好發(fā)票驗(yàn)舊、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)公司發(fā)票及發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，如實(shí)反映情況，提供資料

14、。每日收取現(xiàn)金、承兌貨款，支付報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，向集團(tuán)資金管理部上交承兌客戶(hù)繳納現(xiàn)金、承兌、支票、匯票、刷卡等貨款的查驗(yàn)、收取，并當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具收據(jù)，并及時(shí)做收款錄入。收取貨款及時(shí)登記交接表，每天下班前交給現(xiàn)金出納。收取貨款及時(shí)登記銷(xiāo)售貨款日?qǐng)?bào)表，每日?qǐng)?bào)集團(tuán)資金管理部。根據(jù)通知發(fā)貨單和產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)磅單為客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售結(jié)算單。并按照不同業(yè)務(wù)員分類(lèi)整理、放置。按照業(yè)務(wù)員要求，根據(jù)銷(xiāo)售結(jié)算單為客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并及時(shí)錄入。根據(jù)發(fā)票使用情況，填制發(fā)票驗(yàn)舊明細(xì)提交稅務(wù)會(huì)計(jì)，用以購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。物資出入庫(kù)管理定額管理和物資盤(pán)存?zhèn)}庫(kù)物資和自身安全管理赫邦化工需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況往來(lái)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中心主任主管會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)資

15、產(chǎn)會(huì)計(jì)出納稅務(wù)會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)收款員倉(cāng)庫(kù)保管員成本會(huì)計(jì)參與公司月度盤(pán)點(diǎn)，包括原輔料、產(chǎn)成品、半成品的盤(pán)點(diǎn)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算及支付借款發(fā)放臨時(shí)工工資存現(xiàn)、提現(xiàn)、去開(kāi)戶(hù)行索取回單收取現(xiàn)金開(kāi)具收據(jù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)及時(shí)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票以及其他涉稅辦公開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)票收貨款開(kāi)收據(jù)物資管理及擺放物資的收發(fā)及記賬新源公司需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況成本會(huì)計(jì)資材會(huì)計(jì)稅務(wù)收入會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)收款員開(kāi)票員倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)保管員月末公司盤(pán)點(diǎn)飯卡管理，食堂賬務(wù)處理外貿(mào)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具外貿(mào)出口電子口岸信息打印現(xiàn)金管理銷(xiāo)售收款，及收款單據(jù)錄入開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票及發(fā)票維護(hù)月末統(tǒng)計(jì)未開(kāi)發(fā)票數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)物資驗(yàn)收、領(lǐng)料辦理材料出入庫(kù)手續(xù)倉(cāng)

16、庫(kù)物資數(shù)據(jù)管理倉(cāng)庫(kù)物資驗(yàn)收、領(lǐng)料、保管辦理材料出入庫(kù)手續(xù)天東公司需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況財(cái)務(wù)部主任主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)保管員原材料、產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票開(kāi)具出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與電子口岸核對(duì)確認(rèn)收入負(fù)責(zé)定額及產(chǎn)旅費(fèi)等單據(jù)審核負(fù)責(zé)每月預(yù)算匯總、上報(bào)、審核負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及現(xiàn)金的提取負(fù)責(zé)內(nèi)銷(xiāo)收款業(yè)務(wù)及承兌單據(jù)傳遞負(fù)責(zé)實(shí)物出入庫(kù)監(jiān)督負(fù)責(zé)物料發(fā)料工作負(fù)責(zé)客戶(hù)審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)整理工作負(fù)責(zé)ERP業(yè)務(wù)單據(jù)處理負(fù)責(zé)每天按批次上報(bào)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表某某公司財(cái)務(wù)部需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能調(diào)研情況（1）財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主材會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)物資監(jiān)督管理單據(jù)審核某某公司財(cái)務(wù)部需要駐場(chǎng)工作的崗位和職能

17、調(diào)研情況（2）預(yù)算會(huì)計(jì)兼內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)兼海林會(huì)計(jì)結(jié)算會(huì)計(jì)兼運(yùn)輸公司出納運(yùn)輸會(huì)計(jì)銀行往來(lái)會(huì)計(jì)兼出納收款員、開(kāi)票員倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)保管員收入審核銷(xiāo)售核算發(fā)票、收款賬務(wù)處理現(xiàn)金管理收款開(kāi)發(fā)票開(kāi)發(fā)貨單結(jié)算物資出入庫(kù)出入庫(kù)核算各業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)部駐場(chǎng)工作情況調(diào)研小結(jié)各子公司財(cái)務(wù)部組織構(gòu)成情況差異較大各子公司財(cái)務(wù)部組織構(gòu)成情況差異較大在子公司財(cái)務(wù)體系建立時(shí)，缺少統(tǒng)一的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)指導(dǎo)，各子公司之間在崗位名稱(chēng)、具體職能定義上均存在較大的差異1各子公司財(cái)務(wù)部履職情況不一，總體而言財(cái)務(wù)力量較為緊缺各子公司財(cái)務(wù)部履職情況不一，總體而言財(cái)務(wù)力量較為緊缺各子公司均存在不同程度的兼職、并崗現(xiàn)象。就此而言，在現(xiàn)有架構(gòu)下，

18、如為所有子公司配置充沛的財(cái)務(wù)人員，會(huì)造成集團(tuán)整體人工成本的上升和資源浪費(fèi)，而財(cái)務(wù)人員實(shí)地式集中可有效解決這一問(wèn)題。2各子公司均體現(xiàn)出各子公司均體現(xiàn)出“現(xiàn)場(chǎng)交易性與管理分析性現(xiàn)場(chǎng)交易性與管理分析性”工作分開(kāi)的傾向工作分開(kāi)的傾向各子公司的調(diào)研均體現(xiàn)出現(xiàn)場(chǎng)交易性質(zhì)的工作如采購(gòu)物資出入庫(kù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等具有實(shí)地實(shí)時(shí)發(fā)生屬性的工作必須在現(xiàn)場(chǎng)完成。而核算、預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等工作可從駐場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)剝離的傾向性。3各子公司均體現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員集中后對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)工作的支持力度的擔(dān)憂(yōu)各子公司均體現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員集中后對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)工作的支持力度的擔(dān)憂(yōu)財(cái)務(wù)人員實(shí)地集中后，從集團(tuán)層面出發(fā)，整體監(jiān)管職能得以加強(qiáng)，而對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)的支持服務(wù)力度有可能出現(xiàn)削

19、弱，因此建議在子公司層面保留基本的財(cái)務(wù)力量的同時(shí)，建立轉(zhuǎn)軌期的穩(wěn)定機(jī)制（后附）來(lái)保證此過(guò)程的穩(wěn)定以及財(cái)務(wù)實(shí)地集中戰(zhàn)略意圖的達(dá)成。4各子公司調(diào)整后基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置建議主管會(huì)計(jì)收款員倉(cāng)庫(kù)管理員出納崗位職能簡(jiǎn)述主管會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)1.派駐現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)對(duì)接人和負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)同集團(tuán)總部就財(cái)務(wù)工作進(jìn)行對(duì)接；2.負(fù)責(zé)派駐公司的收入、資材的會(huì)計(jì)工作；收款員收款員1.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收款，錄入銷(xiāo)售款相關(guān)數(shù)據(jù)；2.負(fù)責(zé)成品銷(xiāo)售的單據(jù)、發(fā)票處理和相關(guān)資料整理歸檔；倉(cāng)庫(kù)管理員倉(cāng)庫(kù)管理員1.負(fù)責(zé)原材料、半成品、各類(lèi)輔料的出入庫(kù)管理和臺(tái)賬登記工作；2.負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的清點(diǎn)、保管工作；3.負(fù)責(zé)庫(kù)存信息的報(bào)送工作；出納出納1.負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金、現(xiàn)

20、金管理工作；2.負(fù)責(zé)承兌貨款，向集團(tuán)資金管理部上交承兌3.負(fù)責(zé)支付相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)；崗位設(shè)置建議1、各子公司基本情況差異較大，本建議僅涉及調(diào)整后財(cái)務(wù)組織的基本崗位設(shè)置情況，不涉及到崗位編制；2、對(duì)于新源、天東等具有外貿(mào)出口職能的公司，建議其相關(guān)崗位予以保留；3、對(duì)于某些要求必須在現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展但非實(shí)時(shí)性質(zhì)的工作，可通過(guò)定期、不定期現(xiàn)場(chǎng)辦公的方式予以解決。說(shuō)明：說(shuō)明：總部財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整建議總部財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整建議集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)置有專(zhuān)業(yè)條塊劃分和管理對(duì)象劃分兩種形式（1） 庫(kù)車(chē)公司庫(kù)車(chē)公司和靜生態(tài)和靜生態(tài)阿富汗阿富汗公司公司林草公司林草公司城鎮(zhèn)煤礦城鎮(zhèn)煤礦種羊煤礦種羊煤礦溫巴什礦溫巴什礦察爾其礦察爾其礦

21、后峽后峽水西溝水西溝國(guó)際紫光國(guó)際紫光石油石化石油石化國(guó)奧實(shí)業(yè)國(guó)奧實(shí)業(yè)國(guó)信置業(yè)國(guó)信置業(yè)國(guó)際置地國(guó)際置地和碩公司和碩公司哈密公司哈密公司某某實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心某某實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心植物資源事業(yè)部植物資源事業(yè)部煤焦化事業(yè)部煤焦化事業(yè)部貿(mào)易事業(yè)部貿(mào)易事業(yè)部房地產(chǎn)事業(yè)部房地產(chǎn)事業(yè)部集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置依據(jù)管理對(duì)象的方式的特點(diǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置依據(jù)管理對(duì)象的方式的特點(diǎn) 適合集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)繁雜、相關(guān)度較低，企業(yè)之間的財(cái)務(wù)科目設(shè)置甚至企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均存在較大程度的不同； 對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)化要求較高； 要求集團(tuán)財(cái)務(wù)部下轄的各對(duì)口財(cái)務(wù)單元均有獨(dú)立開(kāi)展財(cái)務(wù)各職能的能力，各單元之間人員的互補(bǔ)性較差； 依據(jù)管理對(duì)象的劃分的

22、財(cái)務(wù)組織設(shè)置示例依據(jù)管理對(duì)象的劃分的財(cái)務(wù)組織設(shè)置示例集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)置有專(zhuān)業(yè)條塊劃分和管理對(duì)象劃分兩種形式（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置依據(jù)專(zhuān)業(yè)條塊的方式的特點(diǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置依據(jù)專(zhuān)業(yè)條塊的方式的特點(diǎn) 適合集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)之間具有一定的相關(guān)性，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)性質(zhì)和個(gè)性化因素影響集團(tuán)財(cái)務(wù)人員之間的輪轉(zhuǎn)； 便于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力培養(yǎng)及后備人才梯隊(duì)的建立； 需重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)指令上傳下達(dá)過(guò)程中統(tǒng)一性和個(gè)性化之間的平衡關(guān)系； 依據(jù)專(zhuān)業(yè)條塊的劃分的財(cái)務(wù)組織設(shè)置示例依據(jù)專(zhuān)業(yè)條塊的劃分的財(cái)務(wù)組織設(shè)置示例集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃預(yù)預(yù)算算管管理理財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析資資金金管管理理資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理產(chǎn)產(chǎn)

23、權(quán)權(quán)管管理理會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算稅稅務(wù)務(wù)管管理理財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息化化管管理理檔檔案案管管理理出出納納崗崗位位綜綜合合業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管管理理根據(jù)某某的實(shí)際情況，建議采取專(zhuān)業(yè)條塊劃分為主的方式設(shè)置集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)資金管理中心會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)分析中心稅務(wù)籌劃中心集團(tuán)總裁集團(tuán)總裁某某集團(tuán)某某集團(tuán)董事會(huì)董事會(huì)副總裁（財(cái)務(wù)）副總裁（財(cái)務(wù)）財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)注：現(xiàn)階段預(yù)算工作范圍主要為資金預(yù)算，未來(lái)如實(shí)施全面預(yù)算管理，則建議單獨(dú)設(shè)置預(yù)算管理中心注：現(xiàn)階段預(yù)算工作范圍主要為資金預(yù)算，未來(lái)如實(shí)施全面預(yù)算管理，則建議單獨(dú)設(shè)置預(yù)算管理中心p根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的融資目標(biāo)，提報(bào)融資方案及其相應(yīng)的建議，負(fù)責(zé)融資事

24、務(wù)操作。p開(kāi)拓并維護(hù)各類(lèi)融資渠道。p負(fù)責(zé)集團(tuán)資金需求分析與風(fēng)險(xiǎn)管理。p負(fù)責(zé)調(diào)度各公司資金，內(nèi)部往來(lái)備查與管理，辦理集團(tuán)資金撥付。p集團(tuán)資金收支管理。包括：資金結(jié)算、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、外匯管理。p資金收支合規(guī)性的審核，資金計(jì)劃審核。p負(fù)責(zé)各周期預(yù)算的審核、執(zhí)行，各類(lèi)資金收支報(bào)表的編制。p投資理財(cái)管理。負(fù)責(zé)擬定各種對(duì)外投資理財(cái)方案，保證資金的保值、增值，努力為公司獲得最大投資理財(cái)收益。p按照銀行賬戶(hù)管理辦法，隨時(shí)清理、整理集團(tuán)銀行賬戶(hù)，提供銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行余額。p負(fù)責(zé)ERP財(cái)務(wù)模塊的信息維護(hù)、權(quán)限管理等信息化工作。p根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)，編制分解部門(mén)年度、月度、季度工作計(jì)劃。p部門(mén)內(nèi)部管理

25、。資金管理中心職責(zé)簡(jiǎn)述p負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算管理辦法的制訂、發(fā)布、修訂工作；p負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一管理；p負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)及對(duì)外報(bào)送工作；p負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的統(tǒng)一管理；p集團(tuán)及各公司經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)、存貨、材料和往來(lái)的核算、管理,牽頭組織和監(jiān)督各公司月度、年度的產(chǎn)品、原料的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作。p各公司倉(cāng)庫(kù)物資的核算、賬務(wù)管理。p各公司銷(xiāo)售收款與發(fā)票管理。p根據(jù)資金管理部提供的銀行對(duì)賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表。p負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、政策等管理；p負(fù)責(zé)賬務(wù)及報(bào)表軟件的管理、建立并完善集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工作；p負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料、原始憑證的保管工作；p負(fù)責(zé)建立并完善集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

26、制度；p負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)綜合分析報(bào)告并對(duì)外報(bào)送；會(huì)計(jì)核算中心職責(zé)簡(jiǎn)述p負(fù)責(zé)集團(tuán)資金預(yù)算編制、考核與分析。p負(fù)責(zé)各公司業(yè)務(wù)前后盈利預(yù)測(cè)、成本分析與控制。配合石化營(yíng)銷(xiāo)公司各類(lèi)經(jīng)營(yíng)方案的制定。p財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)測(cè)與分析。p負(fù)責(zé)各公司周期效益分析會(huì)財(cái)務(wù)匯報(bào)內(nèi)容的準(zhǔn)備，參加集團(tuán)和各公司的周期經(jīng)濟(jì)效益分析會(huì)。p對(duì)備建、新建項(xiàng)目進(jìn)行效益分析與預(yù)測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)對(duì)備建、新建項(xiàng)目的決策提供參考建議。p根據(jù)對(duì)外信息披露流程與制度，配合其他部門(mén)對(duì)外披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息。p負(fù)責(zé)ERP財(cái)務(wù)模塊的信息維護(hù)、權(quán)限管理等信息化工作。p根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)，編制分解部門(mén)年度、月度、季度工作計(jì)劃。財(cái)務(wù)分析中心職責(zé)簡(jiǎn)述p負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票、消費(fèi)稅發(fā)票

27、、各類(lèi)普通發(fā)票等發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管，及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿p對(duì)集團(tuán)并購(gòu)、重組、參股投資等重大的戰(zhàn)略規(guī)劃提供稅務(wù)方面的籌劃p協(xié)助集團(tuán)各公司制定消費(fèi)稅、增值稅平衡方案p正確及時(shí)開(kāi)具發(fā)票p規(guī)范涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程p負(fù)責(zé)編制國(guó)稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)p跟蹤最新稅收政策，做好稅務(wù)籌劃工作，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅p負(fù)責(zé)相關(guān)減免稅、退稅的申報(bào)工作；p負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔；p負(fù)責(zé)對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，提出合理化建議；稅務(wù)籌劃中心職責(zé)簡(jiǎn)述集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織能力建設(shè)的建議1234某某集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)組織建設(shè)建議采用“中心制”，在崗位層級(jí)劃分上建議采用“部長(zhǎng)/副部長(zhǎng)、中心主任/副主

28、任、主管（會(huì)計(jì)）、專(zhuān)員”的崗位層級(jí)劃分模式，便于縱向管理。設(shè)置內(nèi)部對(duì)接人設(shè)置內(nèi)部對(duì)接人為加強(qiáng)集團(tuán)總部與分子公司財(cái)務(wù)相關(guān)職能的對(duì)接，尤其是面臨轉(zhuǎn)軌期間的對(duì)接，建議每周設(shè)立固定的時(shí)間段，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)分子公司的對(duì)接人進(jìn)行派駐現(xiàn)場(chǎng)辦公，將現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向集團(tuán)總部統(tǒng)一匯報(bào)和解決加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部輪崗加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部輪崗崗位結(jié)構(gòu)層級(jí)崗位結(jié)構(gòu)層級(jí)定期現(xiàn)場(chǎng)辦公定期現(xiàn)場(chǎng)辦公建議任命由原派駐公司抽調(diào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部人員為該分子公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部對(duì)接人，便于轉(zhuǎn)軌期相關(guān)工作的順暢交接，以及相關(guān)財(cái)務(wù)工作的上傳下達(dá)。建議在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的直接協(xié)調(diào)下，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部人員的輪崗機(jī)制，培養(yǎng)“一專(zhuān)多能”型的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)注意加強(qiáng)財(cái)

29、務(wù)人員對(duì)于各分子公司運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)基本狀況的認(rèn)識(shí)。目錄對(duì)某某集團(tuán)財(cái)務(wù)管控需求的理解財(cái)務(wù)集中制（人員）分析某某集團(tuán)調(diào)研和初步建議資金集中管理模式和建議Yonyou Software Co.,Ltd. 資金管理過(guò)程中不同層級(jí)的關(guān)注點(diǎn)決策層決策分析 方案審批管理層資金預(yù)測(cè) 資金計(jì)劃 資金方案操作層日常管理 投資 融資 資金結(jié)算董事長(zhǎng)、CEO、總經(jīng)理CFO、財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理會(huì)計(jì)、出納Yonyou Software Co.,Ltd. 集團(tuán)資金管理模式之一：資金集中監(jiān)控模式集團(tuán)分子公司資金監(jiān)控銀行賬戶(hù)管理資金流動(dòng)分析資金存量分析資金結(jié)構(gòu)分析投資活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金籌資活動(dòng)ERP系統(tǒng)銀企互聯(lián)投出收益歸還融入收

30、入支出財(cái)務(wù)記錄通過(guò)銀行交易資金統(tǒng)計(jì)決策分析概述：概述： 資金集中監(jiān)控是指集團(tuán)總部和下屬企業(yè)的分別在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)資金賬戶(hù),賬戶(hù)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系,下屬企業(yè)自行管理銀行賬戶(hù),集團(tuán)不直接參與到下屬企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中.資金集中監(jiān)控模式運(yùn)作示意圖資金集中監(jiān)控模式運(yùn)作示意圖Yonyou Software Co.,Ltd. 集團(tuán)資金管理模式之二：資金結(jié)算中心模式概述概述: :結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的用于為集團(tuán)內(nèi)部全資子公司或絕對(duì)控股公司辦理現(xiàn)金收付、往來(lái)結(jié)算和存貸款因?yàn)閯?wù)管理的機(jī)構(gòu)，是一個(gè)為集團(tuán)下屬公司提供金融管理服務(wù)的職能部門(mén)，一般依附在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部或資金部。為非獨(dú)立核算單位。其組織形式，按其開(kāi)

31、戶(hù)方式分為高度集權(quán)的緊密型和相對(duì)分散的松散型。緊密型模式：緊密型模式：集團(tuán)下屬企業(yè)在結(jié)算中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，結(jié)算中心在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，一切資金收付活動(dòng)都通過(guò)結(jié)算中心辦理，資金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在集團(tuán)，即統(tǒng)收統(tǒng)支方式。松散型模式：松散型模式：集團(tuán)下屬企業(yè)在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的同時(shí)，還可以再外部銀行開(kāi)立賬戶(hù)，下屬企業(yè)的資金有較大的自由度，利于發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性。Yonyou Software Co.,Ltd. 下屬企業(yè)A的客戶(hù)提供付款憑單到銀行付款方:下屬企業(yè)A的客戶(hù)銀行受理結(jié)算中心銀行收款方:下屬企業(yè)A登記分忘記帳戶(hù)受理結(jié)算單選擇成員單位A的內(nèi)部帳戶(hù)生成對(duì)外收款單下載銀行收款記錄收款單生成憑證結(jié)算

32、中心對(duì)外收款流程示意圖結(jié)算中心對(duì)外收款流程示意圖Yonyou Software Co.,Ltd. 付款單業(yè)務(wù)審批資金計(jì)劃控制提交結(jié)算中心生成憑證付款方:下屬企業(yè)A結(jié)算單受理生成憑證登記日記帳付款登記份帳戶(hù)銀企直聯(lián)結(jié)算中心收款方:下屬企業(yè)A的供應(yīng)商銀行銀行受理下屬企業(yè)A的供應(yīng)商收到銀行收款通知結(jié)算中心對(duì)外付款流程示意圖結(jié)算中心對(duì)外付款流程示意圖Yonyou Software Co.,Ltd. 集團(tuán)資金管理模式之三：收支兩條線(xiàn)模式概述：概述：收支兩條線(xiàn)的基本原則是企業(yè)的資金收入和資金支出分開(kāi)，經(jīng)常用于集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的資金集中管理，就是所有支出必須從支出戶(hù)支付，各種收入有關(guān)資金存到收入戶(hù)，不得將收入

33、資金直接用于支付，此種管理模式，關(guān)鍵是根據(jù)企業(yè)的資金計(jì)劃下?lián)苜Y金，對(duì)集團(tuán)的預(yù)關(guān)鍵是根據(jù)企業(yè)的資金計(jì)劃下?lián)苜Y金，對(duì)集團(tuán)的預(yù)算管理體系提出較高要求算管理體系提出較高要求。 集團(tuán)合作銀行下屬企業(yè)A下屬企業(yè)B母帳號(hào)集團(tuán)帳戶(hù)(收支戶(hù))A公司收入戶(hù)B公司收入戶(hù)A公司支出戶(hù)B公司支出戶(hù)定期上劃按資金計(jì)劃下?lián)苁杖霊?hù)支出戶(hù)客戶(hù)供應(yīng)商銷(xiāo)貸款采購(gòu)款收入戶(hù)支出戶(hù)客戶(hù)銷(xiāo)貸款供應(yīng)商采購(gòu)款收支兩條線(xiàn)模式運(yùn)作示意圖收支兩條線(xiàn)模式運(yùn)作示意圖Yonyou Software Co.,Ltd. 結(jié)算系統(tǒng)同業(yè)往來(lái)投資系統(tǒng)信貸系統(tǒng)票據(jù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)行業(yè)監(jiān)督業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)接口平臺(tái)人民銀行信貸登記系統(tǒng)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表監(jiān)察系統(tǒng)信用信息征信系統(tǒng)

34、、,客戶(hù)管理系統(tǒng)銀財(cái)直接聯(lián)口下行等結(jié)算行財(cái)務(wù)核算/資金預(yù)算等銀企直接聯(lián)口行情信息證券外匯報(bào)價(jià)系統(tǒng)集團(tuán)資金管理模式之四：財(cái)務(wù)公司模式概述：概述：財(cái)務(wù)公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營(yíng)集團(tuán)成員存貸款業(yè)務(wù)為主，兼營(yíng)同業(yè)拆借，財(cái)務(wù)顧問(wèn)，信用鑒證及咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。以追求集團(tuán)利益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為集團(tuán)以及成員單位提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司模式運(yùn)作示意圖財(cái)務(wù)公司模式運(yùn)作示意圖Yonyou Software Co.,Ltd. 四種資金管理模式的比較分析資金管理模式優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用條件資金集中監(jiān)控模式在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權(quán)，自主安排流動(dòng)資金總量，分配不同流動(dòng)資金所占比例，自主決定于公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)支出該模式不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性和經(jīng)營(yíng)的靈活性，也有礙集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)效率的提高適合較早由橫向聯(lián)合的集團(tuán)，沒(méi)有必要或者暫時(shí)不具備集中管理的條件資金結(jié)算中心模式可實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中管理統(tǒng)一調(diào)度,節(jié)約交易成本和清算成本, 發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金的整體優(yōu)勢(shì),保證企業(yè)集團(tuán)的償債能力和支付能力統(tǒng)收統(tǒng)支模