大唐黑龍江發(fā)電有限公司基建財務(wù)管理辦法

1、附件：1大唐黑龍江發(fā)電有限公司基本建設(shè)財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強大唐黑龍江發(fā)電有限公司（以下簡稱省公司）基本建設(shè)財務(wù)管理，控制、監(jiān)督和考核建設(shè)資金的使用，真實、準確、完整的反映基建工程支出，強化財務(wù)監(jiān)督、控制造價的職能，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和中國大唐集團公司基本建設(shè)財務(wù)管理辦法，結(jié)合省公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建項目是指：大中型基建項目插入“含脫硫、脫銷等環(huán)保項目”（包括脫硫、脫硝等環(huán)保項目）、技改項目、小型基建項目。第三條本辦法適用于省公司所屬各發(fā)電公司、直屬電廠、籌建處、各專業(yè)公司（以下簡稱各單位），本部各部門。第四條 基本建設(shè)財務(wù)管理主要任務(wù)：貫徹執(zhí)行國家有

2、關(guān)法律法規(guī)、集團公司和省公司相關(guān)制度；依法、合理、及時籌集使用建設(shè)資金；加強基本建設(shè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析、監(jiān)督和考核工作，嚴格插入“按集團公司審批的執(zhí)行概算”按集團公司審批的執(zhí)行概算，控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益插入“全面做好工程項目的核算和決算”，全面做好工程項目的核算和決算。第五條 企業(yè)必須按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，或指定專人負責基建財務(wù)工作，配備會計人員，建立和健全會計核算體系。各基建項目單位財務(wù)部門負責基本建設(shè)工程全過程的財務(wù)管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理制度，嚴格執(zhí)行工程概預(yù)算，嚴格控制各項財務(wù)開支，嚴格控制費用開支范圍和開支標準，嚴肅財經(jīng)紀律。第六條

3、基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督具體內(nèi)容：參與建設(shè)項目立項決策、項目招標、經(jīng)濟合同的簽訂、年度基本建設(shè)投資計劃編制、工程竣工驗收；編制和執(zhí)行審批（審定）的基建財務(wù)預(yù)算，分析、考核、監(jiān)督概（預(yù)）算執(zhí)行情況；貫徹執(zhí)行集團公司、省公司相關(guān)規(guī)定，按照項目需求籌集、管理、使用資金，辦理工程價款結(jié)算；按照集團公司基建財務(wù)會計核算辦法進行基本建設(shè)會計核算，保證會計信息質(zhì)量，及時準確的編制工程竣工決算報告；監(jiān)督工程物資（包括設(shè)備）的采購、運輸、保管及收發(fā)領(lǐng)退工作；其他基建財務(wù)管理工作。插入第二章 基建財務(wù)管理職責第七條 省公司主要管理職責：（一）參與建設(shè)項目立項決策工作，對項目預(yù)期經(jīng)濟效益提出意見；參與項目招標和相關(guān)合

4、同的簽訂，對參加投標單位的資質(zhì)和投標方案進行審查，行使會計監(jiān)督職能；參與編制年度基本建設(shè)投資計劃。（二）負責審核所管理和所屬企業(yè)基建項目融資方案和年度資金籌集及使用預(yù)算，報集團公司審批（審定）。按照集團公司審批（審定）的基建項目融資方案、年度資金籌集及使用預(yù)算和有效的借款合同，監(jiān)督基建項目融資方案和年度資金籌集、使用預(yù)算的落實。（三）負責編制和執(zhí)行審批（審定）的基建財務(wù)預(yù)算，貫徹執(zhí)行集團公司統(tǒng)一制定的基建財務(wù)管理相關(guān)制度；建立健全基建財務(wù)管理組織體系；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查所屬各單位基建財務(wù)管理工作和概（預(yù)）算執(zhí)行情況，負責對概算執(zhí)行情況偏差較大的項目進行專項檢查，分析原因，明確責任；監(jiān)督所屬

5、各單位工程物資（包括設(shè)備）的采購、運輸、保管及收發(fā)領(lǐng)退工作。（四）省公司負責籌集、撥付其所直接投資項目的資本金；負責協(xié)調(diào)落實其他股東方資本金到位，負責籌集、撥付省公司所屬內(nèi)部核算單位技改項目和小型基建項目資金。（五）參與工程竣工驗收，負責審核基建項目竣工決算報告，報集團公司審批（審定）。（六）負責審核在建工程減值準備計提、轉(zhuǎn)回及核銷; 報集團公司審批（審定）。第八條 基層企業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理主要職責（一）參與項目招標和相關(guān)合同的簽訂工作；貫徹執(zhí)行集團公司及省制定的基建財務(wù)管理相關(guān)制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部基建財務(wù)管理制度和責任體系，建立健全內(nèi)部控制制度，明確分工，落實責任；按照集團公司基建財務(wù)會計

6、核算辦法進行會計核算，真實、準確、及時完整地反映基本建設(shè)經(jīng)濟活動情況；嚴格控制建設(shè)成本，努力降低工程造價；如發(fā)生超出概算的情況，應(yīng)及時查找問題，分析原因，并上報省公司。（二）負責編制基建項目融資建議方案和年度資金籌集及使用建議預(yù)算，經(jīng)省公司、集團公司批準后組織實施和落實，并定期對預(yù)算執(zhí)行和控制情況進行分析；（三）負責催繳和落實項目各股東方的資本金到位；按照審批（審定）的基建項目融資方案和年度資金籌集及使用預(yù)算和有效的借款合同，適時安排借款資金到位；按要求負責籌集和落實技改和小型基建項目資金；（四）負責組織落實竣工決算編制工作，及時準確編制基建項目竣工決算報告，做好竣工決算資產(chǎn)交付工作；（五）負

7、責提出在建工程減值準備的計提、核銷建議方案，并提供相關(guān)資料，報省公司審核（審定）。刪除 第三章 基建資金管理第九條：基建期間的資金管理是構(gòu)成基建工程財務(wù)管理的最主要內(nèi)容，從項目前期到基本建設(shè)期間的各項資金必須納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。第九條：基建期間的資金管理是構(gòu)成基建工程財務(wù)管理的最主要內(nèi)容，從項目前期到基本建設(shè)期間的各項資金必須納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。第十條 第十條 基建基建工程資金管理基本原則： （一）集中管理原則。企業(yè)須在集團公司結(jié)算中心或財務(wù)公司開立賬戶，以便集中資金，實現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度管理；（二）安全合法原則?；窘ㄔO(shè)資金必須按照規(guī)定用于經(jīng)批準的基本建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用，按照規(guī)定

8、實行專戶存儲；（三）效益原則?；窘ㄔO(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失浪費，提高資金使用效益。 第十一條 基建項目資金來源：（一）投資方注入資本金；（二）企業(yè)內(nèi)部積累自有資金；（三）用于電力基本建設(shè)的電力建設(shè)基金； （四）國內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)貸款； （五）經(jīng)國家批準向外國政府或國際金融機構(gòu)籌集的資金； （六）集團公司債券籌集的資金； （七）集團公司專項撥款；（八）其他經(jīng)批準用于電力基本建設(shè)項目的資金。 第十二條 建設(shè)項目資本金不得低于法定比例，各出資者按照協(xié)議（章程）的約定及時、足額、同比例注入資本金。資本金不能及時到位者應(yīng)承擔由此增加的資金成本和拖延工期帶來的

9、損失。在項目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金。企業(yè)根據(jù)會計師事務(wù)所驗資報告向各股東方出具出資證明。第十三條 投資者以實物、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投資入股時，應(yīng)委托有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并出具評估報告。企業(yè)不得接受投資者已設(shè)立擔?；蜃赓U的資產(chǎn)作為出資。第十四條 內(nèi)部核算單位技改項目和小型基建項目資金由集團公司或省公司撥付；全資、控股公司技改項目和小型基建項目資金由企業(yè)內(nèi)部自有資金解決。第十五條 企業(yè)根據(jù)經(jīng)批準的融資方案和年度資金籌集使用預(yù)算編制基建滾動預(yù)算表，并結(jié)合融資環(huán)境，按照項目需求適時借入資金，合理調(diào)配長短期借款結(jié)構(gòu)，減少資金沉淀，控制利息支出。

10、借款需要擔保的，由企業(yè)落實擔保有關(guān)手續(xù)。第十六條 符合國家有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定插入“有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定”的基建項目，項目單位應(yīng)努力爭取利用國債專項資金、環(huán)保補助資金、財政貼息等資金，財政貼息等資金，資金申請和使用申請和使用時執(zhí)行國家有關(guān)政策。第十六條：基建項目前期資金的使用、核算和管理必須嚴格按照大唐黑龍江發(fā)電有限公司基建項目前期費用財務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 基建項目前期資金的使用、核算和管理必須嚴格按照大唐黑龍江發(fā)電有限公司基建項目前期費用財務(wù)核算辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條 企業(yè)有下列情況之一，省公司停止撥付資金，并責令其限期改正：（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的；（二）違反中

11、國大唐集團公司大唐黑龍江發(fā)電有限公司銀行賬戶管理辦法及中國大唐集團公司大唐黑龍江發(fā)電有限公司資金調(diào)度管理辦法規(guī)定的；（三）違反省公司基本建設(shè)插入省公司工作程序或擅自改變工程建設(shè)內(nèi)容，或提高建設(shè)標準的；（四）截留、擠占和挪用基本建設(shè)資金用于其他用途的；（五）會計機構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范或上報用款計劃和會計資料不及時、不準確。第四章 基建插入“基建”價款結(jié)算管理第十九條 工程價款結(jié)算以概算、合同(協(xié)議)為依據(jù)，并結(jié)合實際完成工作量。工程價款的結(jié)算方式、結(jié)算比例、結(jié)算金額，必須在合同(協(xié)議)中明確規(guī)定。按照基建管理內(nèi)部控制制度規(guī)定的程序辦理工程價款結(jié)算及支付工作插入“施工中發(fā)生設(shè)計變更涉及工程價款

12、調(diào)整的，須履行相關(guān)審批程序后才能調(diào)整合同（協(xié)議）價款。對于須由銀行開立履約保函的合同，優(yōu)先選用信用好的銀行開立履約保函?！保┕ぶ邪l(fā)生設(shè)計變更涉及工程價款調(diào)整的，須履行相關(guān)審批程序后才能調(diào)整合同（協(xié)議）價款。對于須由銀行開立履約保函的合同，優(yōu)先選用信用好的銀行開立履約保函。第二十條 基建工程主要合同的價款在建設(shè)期間最高只能支付到總價的90%-95%，其余5%-10%在工程投產(chǎn)、質(zhì)保期滿后，根據(jù)有關(guān)驗收文件進行清算后支付。 第二十一條 建筑安裝工程價款結(jié)算方式。根據(jù)建設(shè)項目規(guī)模、施工工期、投資額等情況的不同，采取如下方式： （一）竣工一次結(jié)算。施工技術(shù)簡單、投資額小、建設(shè)工期短、當年開工當年竣工

13、建設(shè)項目，全部工程竣工后一次結(jié)算；（二）定期結(jié)算。投資額大、工期超過一年以上的建設(shè)項目，按月（季）根據(jù)完成工作量進行工程價款結(jié)算； （三）分次預(yù)結(jié)算。工期較長的建設(shè)項目，按工程形象進度達到某一階段進行分次預(yù)結(jié)算，工程全部完工后總結(jié)算插入，質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件支付質(zhì)保金；。質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件支付質(zhì)保金；第二十二條 建筑安裝工程價款結(jié)算程序：（一）施工單位填報結(jié)算報表或結(jié)算單； （二）施工監(jiān)理單位審核并簽注審查意見。如涉及設(shè)計方案變更的，必須提供有權(quán)部門或機構(gòu)同意變更的書面依據(jù)和說明;（三）企業(yè)的工程、計劃、物資審計等插入、審計等相關(guān)部門相關(guān)部門簽注審核意見;（四）企業(yè)的負責人審定簽

14、字; （五）財務(wù)部門對結(jié)算報表或結(jié)算單審核無誤后，辦理支付手續(xù)。 第二十三條 工程物資（含設(shè)備）價款結(jié)算，嚴格依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行，并做好入庫、出庫登記。對大型專用設(shè)備，按照合同約定分次支付定金、預(yù)付款、投料款；設(shè)備付款至少要保留10%的質(zhì)保金，待設(shè)備經(jīng)過試運行并驗收合格質(zhì)保期滿后，憑驗收文件安規(guī)定程序結(jié)算按規(guī)定程序支付。 第二十四條 設(shè)計、監(jiān)理、調(diào)試及其他相對較小合同的價款結(jié)算應(yīng)嚴格按照企業(yè)內(nèi)部控制制度比照上述程序支付。 第二十五條 為降低工程價款結(jié)算風險，保證資金安全，建設(shè)單位要加強合同管理，嚴格結(jié)算審查工作,認真清理往來款項，避免出現(xiàn)超出合同約定的付款。第二十六條 對于超概算支出、

15、未履行合同支出、未完全履行合同支出、結(jié)算手續(xù)不完備的款項支出，以及其他違反國家法律、集團公司和省公司有關(guān)規(guī)定的支出，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)拒絕付款。 第五章 基建成本管理第二十七條 基建工程成本管理管理必須以批準概算批準概算項目所列單項工程插入所列單項工程（單位工程）為成本核算對象，刪除兼顧工程成本核算和編制竣工決算需要，結(jié)合固定資產(chǎn)分類需要，正確歸集成本支出，如實反映投資完成情況。第二十八條 基建基建成本包括：建設(shè)安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出。第二十七條 企業(yè)基建工程成本管理與核算必須以實際發(fā)生的工程支出為依據(jù)，禁止以計劃成本、估計成本、定額成本等代替實際成本。第二十九

16、條 企業(yè)基建工程成本管理與核算必須以實際發(fā)生的工程支出為依據(jù)，禁止以計劃成本、估計成本、定額成本等代替實際成本。第三十條 建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)項目按概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的投資支出。不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。第三十一條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)項目按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備采購的投資支出，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準備的低于固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際支出。第三十二條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出。包括:建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償

17、費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、設(shè)備檢驗費、壞帳損失、借款利息、合同公證及工程建設(shè)監(jiān)理費、土地使用稅、匯兌損益、國外借款手續(xù)費及報廢工程損失、土地復(fù)墾及補償費、固定資產(chǎn)損失、企業(yè)債券發(fā)行費用、項目評估費等。第三十三條 建設(shè)單位管理費是指項目公司從籌建之日起至辦理竣工決算之日止發(fā)生的包括工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等管理性質(zhì)開支。其中，業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。建設(shè)單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。第三十二條 企業(yè)從籌建之日起一切財務(wù)收支活動全部納入基建工程財務(wù)預(yù)算管理，按照預(yù)算要求努力控制工程成本，特別要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出的各項

18、費用，杜絕亂擠亂攤。并建立基建期財務(wù)分析制度，定期比較和分析各項工程支出與概算的差異，動態(tài)監(jiān)控，將節(jié)約工程成本、降低工程造價落實到建設(shè)期的每個階段、每個環(huán)節(jié)和每項開支。第三十四條 企業(yè)從籌建之日起一切財務(wù)收支活動全部納入基建工程財務(wù)預(yù)算管理，按照預(yù)算要求努力控制工程成本，特別要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出的各項費用，杜絕亂擠亂攤。并建立基建期財務(wù)分析制度，定期比較和分析各項工程支出與概算的差異，動態(tài)監(jiān)控，將節(jié)約工程成本、降低工程造價落實到建設(shè)期的每個階段、每個環(huán)節(jié)和每項開支。第三十三條企業(yè)基建期間根據(jù)項目概算支付不屬于工程支出的生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、提前進廠費以及不能資本化、不計入固定資

19、產(chǎn)價值的借款費用在長期待攤費用中歸集，必須在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次性計入當期的損益。第三十五條 企業(yè)基建期間根據(jù)項目概算支付不屬于工程支出的生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、提前進廠費以及不能資本化、不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用在長期待攤費用中歸集，必須在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次性計入當期的損益第三十六條 基建用固定資產(chǎn)計價、管理與生產(chǎn)用固定資產(chǎn)相同。按照中國大唐集團公司固定資產(chǎn)目錄的分類，按月計提折舊，提取的折舊計入工程成本。第三十七條 基建期間收入包括利息收入、試運收入、各項索賠、違約金、財政貼息、處理多余設(shè)備器材收入等。各項收入均應(yīng)沖減建設(shè)成本。建設(shè)期多余物資的處理，經(jīng)批準后方可進行處理。第三十

20、八條 火電機組168小時（20萬千瓦以下火電機組96小時）、水電機組72小時、風電機組按照具體合同規(guī)定試運行期內(nèi)的試運收入及運行成本、借款利息計入工程成本；試運行期滿機組即視為投入生產(chǎn)運營，收入及運行成本全部計入當期損益，同時借款費用停止資本化，不再計入工程成本，計入當期財務(wù)費用。第三十九條 基建期間企業(yè)應(yīng)定期對基建設(shè)備、物資和材料進行清查盤點，發(fā)生盤盈則沖減工程成本，發(fā)生盤虧、毀損和報廢，按照規(guī)定程序和權(quán)限報經(jīng)批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值計入工程成本。第四十條 建設(shè)單位應(yīng)定期或者至少于每年年末，對基建工程進行全面檢查，按照中國大唐集團公司減值準備管理暫行規(guī)定計提減值準備。第六章

21、 基建基建竣工決算管理第四十一條 基本建設(shè)工程竣工決算報告是綜合反映基建工程從工程籌建到竣工驗收，實際發(fā)生的全部建設(shè)費用的投資方向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗的總結(jié)性文件，是考核工程設(shè)計概算的執(zhí)行情況，分析建設(shè)成本的節(jié)超，正確核定固定資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)?；üこ炭⒐Q算主要內(nèi)容包括：與工程建設(shè)有關(guān)的請示和批復(fù)文件；竣工工程的主體彩照；竣工決算情況說明書和竣工決算報表四個部分?；üこ炭⒐Q算主要內(nèi)容包括：與工程建設(shè)有關(guān)的請示和批復(fù)文件；竣工工程的主體彩照；竣工決算情況說明書和竣工決算報表四個部分。第四十二條 竣工決算報告編報原則上遵循“一個概算范圍內(nèi)工程項目編報一個竣工決算報告”的原則。 第四十三條 編制竣工決算要求做到編報及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。在決算編制中要認真執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀律，對不準在基建投資中開支的各項費用不能列入決算。第四十四條 企業(yè)應(yīng)成立竣工決算