國際煤炭礦業(yè)股份有限公司財務管理辦法

1、 .中俄國際煤炭礦業(yè)股份有限公司財務管理辦法(討論稿)2011年06月10日目 錄1、總則2、基本任務3、財務管理體制4、財務管理責任制5、基礎管理(原始記錄、定額、計量驗收、廠內價格、資產(chǎn)清查、財務預算)6、資金籌措管理7、質押、擔保管理8、貨幣資金管理9、存貨管理10、專項資金管理11、投資管理12、固定資產(chǎn)管理13、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理14、成本、費用管理15、銷售收入管理16、財務報告及財務分析17、財務監(jiān)督與檢查18、附則中俄國際煤炭礦業(yè)股份有限公司財務管理辦法一、總則1、為規(guī)范本公司的財務行為，有利于公司加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)企業(yè)財務準則、企業(yè)會計制度并結合本公司的實際制定

2、本辦法。2、本辦法適用于本公司及集團各分公司、子公司及控股公司（以下簡稱下屬公司）；本公司的投資者、經(jīng)營者及內部職工必須自覺遵守本辦法。二、基本任務1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，正確處理各方面的經(jīng)濟關系，保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。2、合理籌措和有效使用資金，為生產(chǎn)經(jīng)營服務，為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展服務，加速資金周轉，提高資金使用效果。3、做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析及考核工作，降低產(chǎn)品成本，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。4、充分發(fā)揮財務的綜合監(jiān)督職能，監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)濟活動，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。三、財務管理體制1、本公司實行集團化財務管理模式。實行財權集中統(tǒng)一管理，即：統(tǒng)一管理籌資

3、、投資及擔保等重要的財務活動；統(tǒng)一編制并執(zhí)行財務預算；統(tǒng)一編制財務決算；統(tǒng)一進行利潤分配。2、本公司財務負責人由公司總經(jīng)理提名，本公司股東會聘任。本公司財負責人是公司領導成員，應對公司股東會負責并報告工作。3、下屬公司的財務負責人由公司財務負責人統(tǒng)一考核并報集團公司審議任命。下屬公司的財務負責人是下屬公司領導成員，應對集團公司負責并報告工作。四、財務管理責任制1、公司股東會負責審批公司財務決算及公司利潤分配方案；審批公司重大投資、籌資及擔保；審批重大財產(chǎn)損失處理。審批公司財務管理辦法；確定公司財務管理機構設置；審批公司財務預算；審批對外投資、籌資及擔保；審批派出的下屬公司負責人及財務負責人。2

4、 、公司總經(jīng)理負責根據(jù)公司股東會審批的財務預算組織實施；擬定公司投資項目方案；審批公司股東會授權范圍內的技改技措項目；審批公司董事股東會授權范圍內的非重大的財產(chǎn)損失；提出公司財務負責人及下屬公司負責人的人選。3、公司財務總監(jiān)負責擬定集團公司財務管理辦法；審核公司股東大會或董事會批準的投資、籌資及擔保等重要財務事項的具體業(yè)務；組織編制公司及下屬公司財務預算（草案）；定期檢查各職能部門、下屬公司執(zhí)行財務預算情況，研究解決執(zhí)行中的問題；督促建立、健全公司及下屬公司的經(jīng)濟核算體系；督促公司財務部下達落實成本、費用、利潤等考核指標；組織公司及下屬公司的財務、會計核算；審核公司及下屬公司財務決算；提出下屬

5、公司財務負責人人選并負責考核。4、公司財務部負責組織公司財務管理和經(jīng)濟核算；檢查、指導下屬公司的財務管理和經(jīng)濟核算；編制公司財務預算（草案）并執(zhí)行經(jīng)批準的預算；對公司內部資金及重大投資實行統(tǒng)一管理；統(tǒng)一辦理借款及擔保；下達各下屬公司的資金、成本、費用、利潤等考核指標；具體組織公司及其下屬公司編制財務決算。5、公司（含下屬公司）各車間、各部門對職責、權限范圍內的各項財務收支負責。公司（含下屬）各車間、各部門都應建立必要的核算制度，進行嚴格的經(jīng)濟核算；對分類管理界限有交叉的財產(chǎn)物資要編制各類目錄明確責任；各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都要做好原始記錄；各項財產(chǎn)物資的進出消耗都應當做到手續(xù)齊備、計量準確并實行定額

6、管理；按財務預算合理地進行各種經(jīng)濟活動、比較經(jīng)濟效果，降低成本，提高經(jīng)濟效益。6、責任劃分：各類經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，凡按公司股東會通過規(guī)章制度和預算辦理的由公司負責。公司董事長或總經(jīng)理簽署的要辦的經(jīng)濟業(yè)務，財務認為不妥，應退回再報審批，如其還認為應該辦的，由董事長或總經(jīng)理負責。下屬公司財務負責人與下屬公司負責人對處理經(jīng)濟業(yè)務的意見不一致時，應分別向公司報告，由公司裁決后辦理。凡不自覺接受財務監(jiān)督，未按規(guī)章制度或經(jīng)公司批準預算辦理的各經(jīng)濟業(yè)務，由該部門負責人及經(jīng)辦負責。五、基礎管理（一）原始記錄管理1、原始記錄是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的見證，也是經(jīng)濟核算的基礎。公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資收發(fā)、成本費用發(fā)生、資

7、金進出、投資等各環(huán)節(jié)都要及時、準確地填制原始記錄。2、公司及下屬公司的計劃、統(tǒng)計部門統(tǒng)一負責管理原始記錄，各職能部門分別管理所分管業(yè)務原始記錄。3、原始記錄單的設計是原始記錄管理重要環(huán)節(jié)，除國家規(guī)定的原始記錄單格式外，其他的各種原始記錄單設計都要由公司統(tǒng)一設計。原始記錄單的設計審核分工是：計量方面的由計量部門負責；質量方面的由質檢部門負責；工序操作方面的由生產(chǎn)技術部門負責；經(jīng)濟核算方面的由財務部門負責。4、原始記錄單在設計時，如無特殊原因都應在原始記錄單上標明規(guī)定的填制方法、審批簽署、傳遞方法、反饋匯總部門，以確保原始記錄單正確、完整、及時地反映經(jīng)濟活動。5、公司及下屬公司需要印制原始記錄單應

8、報經(jīng)設計審核部門審定，并計算出合理的印制數(shù)量后，方可付印。6、各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，各有關經(jīng)辦人都要按規(guī)定及時、準確地填制原始記錄單，并按規(guī)定審批、傳遞、反饋。7、凡未按本制度規(guī)定設計、印制、填制、傳遞及反饋匯總，造成經(jīng)濟核算混亂的，將按規(guī)定予以處罰。（二）定額管理1、先進、合理定額是公司各項管理工作的依據(jù)，也是評價、考核各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的標準。公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及人、財、物各環(huán)節(jié)都要制定先進、合理的定額。2、實行分級管理定額，主要定額由公司統(tǒng)一管理，其它定額由各下屬公司管理。公司（含下屬公司）各職能部門負責所分管的業(yè)務范圍的定額的擬定，具體分工是：人事部門負責勞動、人員、工資、工時等定額的擬

9、定；生產(chǎn)技術部門負責生產(chǎn)消耗定額的擬定；設備部門負責設備利用率的擬定；供應部門負責采購途耗定額的擬定；儲運部門負責庫耗定額的擬定。各職能部門、各下屬公司擬定的定額統(tǒng)一 交公司企業(yè)管理部門備案，主要定額由公司總經(jīng)理審核后下達。3、各項定額除有特殊情況、變化較大需要及時修訂外，一般一年修訂一次。各部門擬定各項定額時，應有與國內、外先進水平及公司歷史最好水平對比的資料，以保證定額的先進、合理。4、各主要定額公司每年下達一次。公司及各下屬公司各部門應對所管理的定額從嚴把關，發(fā)現(xiàn)實際與定額差異較大的應及時查明原因，如涉及的損失較大的，可先停止該項生產(chǎn)經(jīng)營活動，待查明原因后再決定是否繼續(xù)進行。公司根據(jù)下達

10、的定額評價、考核各部門及各下屬公司，并根據(jù)考核進行獎懲。（三）計量、驗收管理1、計量、驗收是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎工作，公司及下屬公司所有物資領用、半成品轉移、產(chǎn)品入庫及銷售等環(huán)節(jié)都要經(jīng)過數(shù)量、質量的檢驗，所送驗物資符合數(shù)量及質量上的要求才能驗收入庫、出庫及轉移。2、公司及下屬公司的物資購進及領用、半成品轉移、產(chǎn)品入庫及銷售等各環(huán)節(jié)都要配置能夠達到要求的必需的計量器具及檢驗設備。3、計量器具及檢驗設備應按規(guī)定進行校正、維修，使之能夠滿足公司的各種物資進出、轉移的計量、檢驗的要求。4、公司及下屬公司應有專門的機構負責計量管理和質量管理，并根據(jù)企業(yè)的實際制定相應的管理辦法。（四）廠內價格管理制度1、廠

11、內價格是經(jīng)濟核算的基礎，合理的廠內價格才可以正確評價公司各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的經(jīng)營成果。2、公司及各下屬公司對所涉及的物資、勞務制定廠內價格。廠內價格一般每年修訂一次。3、制定廠內價格的分工是：大宗原材料、備品配件及低值易耗品價格由供應部門提出草案；產(chǎn)成品、半成品由銷售部門提出草案；勞務、動力由生產(chǎn)部門提出草案，各項價格草案交財務部門匯總并轉公司價格委員會確定后下達執(zhí)行。4、采購物資的價格管理(1)、凡采購金額在十萬元以上的大宗物資的采購，必須進行公開招標，并實行價格動態(tài)管理，招標采購前，各有關職能部門應向財務部門提供完整的合同和所需的技術要求附件及定價依據(jù)，以便監(jiān)督招標采購。(2)、金額小于十萬元

12、的物資的采購，采用比價管理辦法。由物資采購部門填具采購物資申報單報財務部門進行價格審核。凡超出價格審批權限范圍采購物資，財務部均不予以受理。(3)、主要原材料價格動態(tài)管理程序為：由供應部門于每月20日提出下月建議價；經(jīng)營副總經(jīng)理提出初審；月初經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究后批準下達。最高控制價格發(fā)至公司領導、供應、財務等監(jiān)督、執(zhí)行部門。(4)、輔助材料的價格動態(tài)管理程序為：月初由經(jīng)營副總經(jīng)理審批，由財務部門監(jiān)督，供應部門執(zhí)行。(5)、設備、建材、備品備件等的價格動態(tài)管理程序為：采購金額在五千元以內的由部門負責人審批；五千至三萬元的由分管副總經(jīng)理審批；三萬元以上的由總經(jīng)理審批。(6)、勞保用品、辦公用品一律

13、按全年采購總額實行招標采購。(7)、所有采購的物資票據(jù)齊全后，均需到公司物價部門開具采購物資審核通知單，按通知單規(guī)定審核后付款。未經(jīng)公司物價部門審核并填制采購物資審核通知單的采購物資，財務一律不辦理付款和結算手續(xù)。其他有關部門應積極配合價格監(jiān)督。(8)、物資采購部門應本著貨比三家的原則，擇優(yōu)確定供貨單位，并將供貨情況每月報物價員備案以及接受其物價檢查和財務部每月考核檢查。(9)、公司物價部門及物資采購部門應建立、健全采購物資臺賬，詳細記錄供貨單位的名稱、商品名稱、質量和價格情況。5、產(chǎn)品銷售價格的管理(1)、銷售部門根據(jù)國內、外同類產(chǎn)品市場銷售價格信息，于每月20日提出下月的產(chǎn)品銷售建議價，經(jīng)

14、營副總經(jīng)理提交總經(jīng)理辦公會研究并經(jīng)總經(jīng)理批準后下達產(chǎn)品銷售控制價格。(2)、銷售部門根據(jù)下達的產(chǎn)品銷售控制價格銷售，財務部門監(jiān)督執(zhí)行。(3)、如市場發(fā)生變化或有特殊情況，需要變動規(guī)定銷售控制價格，須按規(guī)定的權限進行審批。6、廠內價格執(zhí)行的監(jiān)督(1)、公司價格管理部門按購銷價格管理核銷流程審核，并經(jīng)有關人員對購銷、核銷流轉單手續(xù)進行審核蓋章后，方能予以辦理購銷手續(xù)。(2)、行政管理部門為房屋出租、職工福利采購、辦公用品、小車、電話通訊等價格控制和執(zhí)行部門，行政管理部門應嚴格執(zhí)行公司有關物價管理規(guī)定并接受物價部門、財務部門的監(jiān)督。(3)、財務部門為購銷價格管理的動態(tài)控制和最終監(jiān)督部門，應通過資金付

15、出和會計賬務處理，將監(jiān)督貫穿于購銷業(yè)務的全過程，保證價格監(jiān)控正常運行。（五）資產(chǎn)清查及盤盈、盤虧處理1、公司（含下屬公司）各部門應對所分管范圍內的財產(chǎn)、物資負責。按規(guī)定辦理財產(chǎn)及物資的進出、轉移手續(xù)，建立、健全財產(chǎn)、物資臺賬，定期組織清查，做到賬賬、賬實相符。2、各部門對財產(chǎn)管理、清查的職責分工及要求是：(1)、倉庫主持對所管材料、產(chǎn)成品、自制半成品等庫存物資進行清查。半年及年終分別報送一份完整的盤點表到財務。(2)、行政管理部門主持對非生產(chǎn)用的房產(chǎn)、車輛等固定資產(chǎn)進行清查；對所管的家具、炊具、照相器材、視聽電器等進行編號造冊登記，每年應與保管單位核對一次，清查結果應造冊報財務存查。(3)、設

16、備部門主持對生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、工器具、價值較高的電器進行清查，清查結果每年應造冊報送財務存查。(4)、生產(chǎn)部門主持對各生產(chǎn)車間在產(chǎn)品定期或不定期進行清查，半年及年終應報一份盤存表至財務存查。(5)、消防部門對全公司消防器材進行清查。3、財務部門應督促、抽查有關部門建賬、賬實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時通知其糾正。4、半年及年終由總經(jīng)理主持對公司財產(chǎn)、物資進行全面清查。5、財務部門應會同供應、銷售部門按季清查債權債務，并將情況書面報告總經(jīng)理及當事者。當事者應及時結清有關債權債務，對可能發(fā)生呆賬或經(jīng)濟糾紛的，應及時書面報總經(jīng)理處理。當事者對財務部門清賬書面通知不予按期清理的，發(fā)生的各項責任，由當事者負責。6、

17、財產(chǎn)、資產(chǎn)發(fā)生損益時，經(jīng)辦人應及時根據(jù)實際情況書面報告，并填報財產(chǎn)、資產(chǎn)損益申報表，送經(jīng)職能科室審核后交公司按權限審批處理。7、財產(chǎn)、物資損失的處理權限，按公司資產(chǎn)減值準備及損失處理管理制度的有關權限處理。（六）財務預算管理1、財務預算是公司經(jīng)營決策所確定目標的貨幣表現(xiàn)。通過預算可以有效地調整和控制公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，促使公司達到經(jīng)營目標。因此，集團公司及下屬公司都應及時、準確、全面地編制財務預算。財務預算由資本預算、財務收支預算、現(xiàn)金流量預算、費用預算、成本預算、利潤預算等項組成。財務預算應當在銷售預算、生產(chǎn)預算、供應預算及工資預算等預算的基礎上進行。2、財務預算的編制程序為:公司股東會及總經(jīng)

18、理提出總目標；公司及下屬公司根據(jù)總目標要求，編制部門預算草案；公司財務部門對預算進行綜合平衡；由公司預算委員會對草案進行審核；審核后的草案報公司股東會批準；批準后的預算下達執(zhí)行。3、財務預算一般一年編制一次，但年預算應有分月列示。銷售預算、生產(chǎn)預算、供應預算及財務收支預算等實際執(zhí)行變動較大的預算，各月未應根據(jù)實際情況滾動編制下月的預算，以便于執(zhí)行。4、預算草案的編制分工是：財務預算由財務部門負責；銷售預算由銷售部門負責；采購預算由供應部門負責；生產(chǎn)預算、成本預算由生產(chǎn)、計劃部門負責；工資預算由人事、勞工部門負責；固定資產(chǎn)更新預算由設備部門負責；新產(chǎn)品開發(fā)預算由總工辦負責。銷售、供應、生產(chǎn)等預算

19、草案應報財務部門進行綜合平衡；下屬公司的預算由下屬公司平衡后，轉由公司財務部門進行綜合平衡。5、實際執(zhí)行與預算的差異較大時，執(zhí)行部門應及時向公司總經(jīng)理提出書面報告，分析造成差異的原因，提出改進的辦法并做出新的預測。6、公司每年對預算執(zhí)行情況進行一次全面的考核，對公司各部門及各下屬公司經(jīng)營業(yè)績進行評價，并根據(jù)責任大小予以獎懲。六、資金籌措管理1、公司及下屬公司的籌資渠道為增資擴股、向金融機構借款、捐贈等；公司及下屬公司不得非法籌資。2、公司及下屬公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要編制年度營運資金預算草案，預算經(jīng)公司股東會審批后下達執(zhí)行。3、公司及下屬公司根據(jù)技改、技措、開發(fā)新產(chǎn)品及長期投資需要，編制投資預

20、算草案，預算經(jīng)公司股東會審批后下達執(zhí)行。4、公司財務部負責統(tǒng)一管理公司及下屬公司的資金籌措，依據(jù)效益第一的原則進行資金成本、資金收益率的計算、比較，確定合理的資金結構，選擇籌資渠道。5、公司增資擴股應在對投資項目經(jīng)充分調研后，根據(jù)投資項目回報率情況選擇籌資渠道，提交公司股東會決定。6、下屬公司根據(jù)審批下達的營運資金預算做好資金的管理，要運用好應付福利、住房公積金、應付工資等對職工的負債，并在充分運用好商業(yè)信用的同時積極爭取有關部門在資金上的支持，降低資金成本。7、下屬公司需要向金融機構借款應事先報公司財務部審核，并由公司財務部統(tǒng)一選擇借款銀行及辦理質押或擔保。公司及下屬公司分別建立借款臺賬，及

21、時反映。下屬公司應確保及時歸還借款，如有暫時困難無法及時歸還，應在到期前10日內書面向公司報告，公司在可能的情況下予以協(xié)調解決。8、所有的長期借款都由公司辦理，下屬公司應對公司采用長期借款籌資的項目單獨核算，確保按時歸還借款。9、公司統(tǒng)一管理公司的資本金，按投資主體建立賬戶，實行資本金保全。公司對下屬公司的投資，下屬公司應負責保值、增值。公司按資本收益率考核下屬公司經(jīng)營業(yè)績。10、公司統(tǒng)一管理資本公積金。各項資本公積的形成都由公司財務部門負責確定。下屬公司對捐贈等形成的資本公積單獨核算。11、公司對管理資金或降低資金成本有功人員應予以獎勵。七、質押、擔保管理1、借款擔保是指公司及下屬公司向債權

22、人為融通資金提供連帶保證責任。2、質押是指公司及下屬公司為向金融機構融通資金所提供的財產(chǎn)保證。3、公司及下屬公司只辦理向金融機構借款的擔保，并原則上只辦理相互提供等額且互保期限相同的擔保，所有的擔保及質押事項由公司財務部統(tǒng)一管理。4、公司及下屬公司凡需要提供單方面的擔?；虿坏阮~的互保或擔保期限不同的擔保，應統(tǒng)一由公司董事會專題研究決定；提供單方面的擔?；虿坏阮~的互保或擔保期限不同的擔保的，應提交公司股東會審議決定。5、公司及下屬公司提供的擔保應同時符合以下條件：(1)所有提供的擔保累加金額不得超過本公司凈資產(chǎn)總額的35%；(2)每次提供擔保的金額不得超過本公司凈資產(chǎn)總額的15%；(3)提供擔保

23、的期限應符合公司生產(chǎn)經(jīng)營要求，其中：流動資金借款擔保期限不超過壹年，固定資產(chǎn)投資或資本營運的借款擔保期限不超過叁年；(4)被擔保企業(yè)必須是公司的下屬公司、與公司有密切業(yè)務關系的企業(yè)、與公司提供互保的公司。6、借款擔保的跟蹤、監(jiān)督和檔案管理(1)公司及下屬公司的財務部門，負責對被擔保企業(yè)的情況進行跟蹤、監(jiān)督，財務部門在監(jiān)督過程中，如發(fā)現(xiàn)被擔保企業(yè)的財務狀況惡化、無法及時歸還債務或被擔保企業(yè)有轉移財產(chǎn)等躲避債務行為，應及時通知公司法顧室，同時向公司股東會及公司財務部匯報。(2)公司法顧室應對被擔保企業(yè)及擔保事項先做好風險防范；擔保過程中出現(xiàn)的法律糾紛應及時予以排除；當本公司實際承擔擔保責任后，由公

24、司法顧室負責處理對被擔保企業(yè)的追償事項。(3)公司及下屬公司的財務部門負責收集與擔保有關的文件資料，按檔案法有關規(guī)定歸檔。八、貨幣資金管理1、貨幣資金是公司流動資金在周轉過程中處于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票、信用卡等，它的收付體現(xiàn)著公司和各方面的經(jīng)濟關系，是公司財務管理的重要組成部分。2、公司及下屬各公司供應、銷售部門應將按月、季、年編制的銷售計劃、采購計劃報財務部門，財務部門經(jīng)綜合平衡后，編制貨幣資金收支計劃。各下屬公司的貨幣資金收支計劃及執(zhí)行情況應報公司財務部，以便做好資金調度以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動所需貨幣資金供給。3、公司及下屬各公司要認真做好貨幣資金的內部控制管理：會

25、計不得兼任出納；銀行預留印鑒要分開管理；現(xiàn)金及轉帳支票要專人保管并進行購買、使用登記；各項收付款手續(xù)要齊備，要按公司財務收支審批管理暫行規(guī)定辦理；辦理后的各項貨幣資金收付應在原始憑證上加蓋收付戮記；要正確、及時、完整地反映公司貨幣資金的收、付和結存情況，建立、健全貨幣資金的定期清查制度，每月應查實核對，做到賬賬、賬款相符。4、公司及各下屬公司各項收入的取得應當符合國家規(guī)定，一切收入都必須納入公司財務管理，及時入賬，不得以任何理由設小金庫。5、公司及各下屬公司財務部門應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，除按制度規(guī)定范圍和權限收付現(xiàn)金外，其余一切收款、付款都通過銀行辦理結算。6、公司及各下屬公司財務部門應嚴格

26、遵守銀行結算制度以及外匯管理制度，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得把賬戶出租或出讓給其它單位或個人使用。7、企業(yè)的銀行結算戶存款，應按月核對并及時編制銀行余額調節(jié)表備查，對不上的差額應及時查明原因給予處理。8、公司及各下屬公司有關部門應嚴格遵守外匯管理制度，不得逃匯、套匯；不得擅自在境內、境外開設外匯賬戶，出借、串用、轉讓外匯賬戶。9、為防止發(fā)生私收款等不法行為，應嚴格控制各種空白收款憑證。各種空白收據(jù)、發(fā)票均應由財務部門統(tǒng)一設計和印制，并按順序編號，登記領用；用后的存根（含作廢部分）一律收回，經(jīng)檢查

27、核對后統(tǒng)一歸檔。10、企業(yè)內各部門和個人應當及時清理所經(jīng)辦的業(yè)務，應做到一賬一清，各項借款或預付款要在30天內核銷，前賬不清要借款或付款的，應通過分管領導及財務總監(jiān)會簽批準。九、存貨管理1、物資供應業(yè)務包括各種物資采購，保管直至領出耗費或讓售為止的全過程，具體表現(xiàn)為倉庫庫存物資及采購在途資金的價值，因此，應由供應部門及倉庫管好、用好這部分資金。2、供應部門應做好年、季、月采購計劃。年、季計劃報財務平衡資金。月計劃報財務納入月度財務收支計劃中。計劃執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)不能完成時，應及時反饋到財務部門，以便調整，保證企業(yè)資金運動正常進行。3、企業(yè)所需物資，除零星物資可臨時采購外，大批主要物資都要通過簽訂購

28、貨合同方法招標采購。重要的、金額大的采購合同應有財務參與招標。簽定后的合同、法律顧問室應建立合同登記簿，并將歸類的合同副本及合同登記簿，送財務及供應部門，以便依照執(zhí)行。4、采購物資所有憑證必須按規(guī)定填寫，供應部門對不合規(guī)定的發(fā)票、單據(jù)或購入物資不合要求的，應及時辦理拒付手續(xù)；對途耗過大的，應部分拒付或向對方索賠。倉管員在辦理入庫驗收時應認真審查送驗內容是否與發(fā)票內容一致，如發(fā)現(xiàn)誤差應及時書面向倉庫主任報告，由倉庫主任確定是否辦理入庫手續(xù)。5、各倉庫應嚴格按物資分類進行歸類保管、驗收、發(fā)料，不許自行打亂和互相交叉；以不屬于分管類別物資，倉管員應拒絕給予驗收入庫；對分類界限不明確的由倉庫主任確定。

29、6、各倉管員所管的物資應正確建立既管物又管錢的明細賬，按月編制材料發(fā)結存表報財務。各物資核算員定期稽核材料收發(fā)結存情況。財務材料會計應逐類、逐項進行核對，發(fā)現(xiàn)差異應及時查明原因，以保證賬賬相符。7、倉管員調動時應事先做好財務與倉庫賬的核對工作，在賬賬、賬實相符時才允許調動；調動時應將所管的賬、憑證等資料移交給接收人。8、各倉管員應按公司核定的物資庫存限額進行控制，發(fā)現(xiàn)某類物資低于限額或高于限額時應及時向采購員、供應及分管領導匯報，以便及時采取措施。9、各類物資采購原始單據(jù)的傳遞必須按程序按規(guī)定的時間進行，并在交接時做好簽章交接。無簽章的交接而出現(xiàn)問題時應由交單人負責。10、物資讓售必須隨附發(fā)貨

30、證明書，發(fā)貨證明書應有財務簽章后，倉庫方能辦理出庫，門衛(wèi)方能予以放行。11、存貨按實際成本計價。主要材料及產(chǎn)成品、半成品按實際成本核算，并按加權平均法確定實際成本。12、領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一般按一次攤消，但應登記備查簿存查。13、倉庫主任應組織有關人員定期進行實物盤點，及時發(fā)現(xiàn)物資保管中所出現(xiàn)的問題，及時予以處理。十、專項資金管理1、專項資金是為了滿足企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)，提高職工文化生活需要而建立的，各種具有特殊來源和專門用途的資金。它關系到企業(yè)技術改造、生產(chǎn)發(fā)展，關系到職工集體福利事業(yè)、物資獎勵。因此，有計劃地安排使用好這類資金具有重要意義。各職能部門應按各職權范圍管好、

31、用好這類資金。2、各職能部門都應遵守國家規(guī)定，按量入為出有計劃地安排使用的原則，提取并合理使用。各歸口管理部門都應在每年11月前編報下一年計劃，計劃綜合平衡后由公司下達執(zhí)行。3、更新改造資金、大修理資金由設備部門歸口負責安排使用，設備部門應會同生產(chǎn)、計量、安全、環(huán)保等部門，對本公司的設備、房屋、建筑等進行檢查，按實際情況編制更新改造計劃、大修理計劃。計劃由本公司列入預算后，才能夠執(zhí)行。計劃執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)可能突破時應向分管領導匯報，并通知財務部門及時調整預算，保證維持簡單再生產(chǎn)資金不受沖擊。4、籌集的資本金及固定投資，由投資部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和實際可能對本公司各項技改、技措、基建項目進行預算

32、，年前一季度匯總報公司。公司股東會根據(jù)資金實有情況確定項目。各項目負責人應掌握好資金使用情況，財務部門及時提供使用情況信息，發(fā)現(xiàn)不合理支出和有超支預兆時應及時向項目負責人及總經(jīng)理匯報，以便及時調整。5、福利基金由本公司行政部門及職工福利委員會負責，本公司行政部門在職工福利委員會指導下編制年、季、月的醫(yī)療費用、防暑降溫、節(jié)日補貼及食堂費用計劃；工會根據(jù)需要編制困難補助計劃。年度、季度計劃列入預算并報總經(jīng)理審批，月度計劃報財務部平衡資金。計劃執(zhí)行情況應逐月向分管領導匯報審核。各項福利費都應由財務總監(jiān)簽字批準。6、工資基金由人事部門負責管理。人事部門按本公司的生產(chǎn)經(jīng)營目標，編制工資計劃。工資計劃列入

33、本公司預算。各項工資支出都由人事部統(tǒng)一審核、登記，人事部門應按“兩低于”的原則，有效按制工資的支出。資金性支出及每次100元以上加班工資都應由總經(jīng)理或授權者簽字批準。7、財務部門根據(jù)各歸口管理部門上報的資金計劃列入當年的預算，預算審批結果應反饋各歸口管理部門，各歸口管理部門根據(jù)預算審批限額控制執(zhí)行。各專項資金計劃執(zhí)行情況，財務部門應從財務角度另向總經(jīng)理定期匯報。十一、投資管理1、投資是指為獲取未來收益而預先支付一定數(shù)量的貨幣、實物或出讓權利的行為，包括對內投資和對外投資。2、公司及各下屬公司的投資管理部門應當根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略選擇投資機會，編制投資項目可行性分析報告，進行項目預選。入選后的項目由

34、公司財務部組織有關職能部門審議，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，按章程規(guī)定的程序報公司股東會批準。3、公司對外投資總額應控制在公司凈資產(chǎn)值的50以內。4、對外投資統(tǒng)一由公司股東會決定并由公司財務部統(tǒng)一管理，下屬公司和任何部門、個人都無權做出對外投資的決定。5、公司對外投資一般按投資所占被投資單位的投資比例，確定核算辦法；投資比例達50以上的，采用權益法核算并合并報表；投資比例為20以上50以下的，采用權益法核算；投資比例為20以下的，采用成本法核算。6、公司及下屬公司應根據(jù)投資對象的變現(xiàn)能罰及投資目的，對投資進行分類，正確地確定投資成本、確認投資損益。并按規(guī)定計提投資損失準備。7、公司的對外投資如需中止，

35、應由公司財務部提出中止的方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核，報公司股東會審批，按合同規(guī)定收回投資；如被投資單位破產(chǎn)，公司在接到法院的通知或收到公告后，由公司財務部會同公司法律顧問室根據(jù)法律程序，參與被破產(chǎn)單位的財產(chǎn)分配。十二、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、設備等能多次使用的生產(chǎn)資料。公司設備部門為固定資產(chǎn)歸口管理部門，由設備部門根據(jù)國家有關規(guī)定編制固定資產(chǎn)目錄及低值易耗品目錄，按列入目錄的范圍進行管理；目錄中沒有，又有必要做固定資產(chǎn)的，可由使用部門提出報設備部門裁決。2、固定資產(chǎn)的計價應根據(jù)取得來源分別計價；購入或自行建造的，按實際發(fā)生的全

36、部支出計價；投資者投入或融資租入的，按評估確認或合同確定的價值計價；接受捐贈或盤盈的，按重置完全價值計價；在原有基礎上進行改擴建的，按原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建中的變價收入計價。3、公司按平均年限計提折舊，折舊年限按工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限確定。固定資產(chǎn)殘值率按5確定。各使用單位核算員應每月與財務核對折舊提取情況。4、停用、封存固定資產(chǎn)應報設備部門審核并轉財務部門批準后，于下月份停提折舊；恢復使用時亦應及時報設備部門審核并轉財務部門批準。已交付使用但尚未辦好竣工決算的工程，自交付使用之日起，按工程成本暫估轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調整原估價和已計提折

37、舊。5、固定資產(chǎn)的管理：（1）設備部門及各車間設備技術員對全公司生產(chǎn)用固定資產(chǎn)實體和固定資產(chǎn)管理卡片的健全負責。財務部門、各車間核算員對固定資產(chǎn)賬務的真實性、完整性負責。（2）設備部門應會同財務部門組織各車間設備技術員、核算員每季度進行賬卡、賬賬、賬實核對工作，審查各車間固定資產(chǎn)實物情況，清查設備轉移、報廢、新增的賬、卡記錄，糾正重記、錯記等錯亂現(xiàn)象。每年末再對固定資產(chǎn)賬實情況做全面清查。（3）基本建設及技改工程完工后，工程負責人應會同設備部門、財務部門對完工工程所形成的固定資產(chǎn)實地盤存；編制固定資產(chǎn)清單報財務部門核對，核對無誤后做專項竣工決算移交表，并及時設立固定資產(chǎn)卡片及明細賬。（4）零星

38、更換購置的固定資產(chǎn)，應在領用時填制一式三份的固定資產(chǎn)更新申請表報設備部門、財務部門批準后，倉庫方給予發(fā)料。設備部門、財務部門及使用單位憑申請表及領料單及時登記固定資產(chǎn)卡片及明細賬。（5）固定資產(chǎn)的內部調撥應填寫一式四聯(lián)內部調撥單，由設備部門批準。調撥后調出單位應將卡片交調入單位，調入單位開出公司內部轉帳支票在公司內劃撥資金。設備部門、財務部門憑調撥單修改登記卡及結賬明細分類賬。（6）固定資產(chǎn)的讓售應由設備部門會同供銷部門估價，并辦理好各項批準手續(xù)，供銷部門方可開單；財務收到款后方可發(fā)貨。任何部門個人不得私自變賣固定資產(chǎn)。（7）停用封存的固定資產(chǎn)使用部門應負責妥善保管，需要進行維護、修理的，使用

39、單位報設備部門審核，財務允許列入費用開支。（8）需報廢的固定資產(chǎn)，各使用單位應定期清理并填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，設備部門會同財務部門鑒定后，轉報集團公司批準；在集團公司未批準時做停用固定資產(chǎn)保管；批準后方可進行各項報廢的財務處理。實體處理及報廢的固定資產(chǎn)殘值回收工作由設備部門會同供銷部門負責。（9）盤虧、丟失的固定資產(chǎn)使用單位應提出書面報告，由公司組織力量進行查核，并按規(guī)定程序處理。（10）固定資產(chǎn)的出租應報經(jīng)公司批準，所收的租金應按國家規(guī)定辦理。6、各部門應于年初編制大修理計劃報設備部門審核后，列入公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃及公司預算。各部門按計劃提取、使用大修理資金，結余還原、超支補提，年底結清。十

40、三、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理1、無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽。無形資產(chǎn)按取得的實際成本計價；除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬；非專利技術和商譽計價應當經(jīng)法定評估機構評估確認。2、無形資產(chǎn)的取得由公司統(tǒng)一管理。公司及下屬公司需要取得無形資產(chǎn)時，應專題向公司總經(jīng)理報告；10萬元以下的無形資產(chǎn)的取得由公司總經(jīng)理審批，10萬元以上的無形資產(chǎn)的取得，由公司董事長審批。3、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按法律、合同或企業(yè)申請書確定的有效使用期限平均攤入管理費。法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定有效使用期限或受益年限的，按不少于10年的期限確定。4、遞延資產(chǎn)指開辦費及經(jīng)營租入的固定資

41、產(chǎn)改良支出。公司對遞延資產(chǎn)實行預算管理，公司及下屬公司應將支出控制在預算范圍內。5、開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起，按5年分期攤入管理費；經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租入有效期內年分期攤入管理費用或制造費用。十五、成本、費用管理1、成本是反映企業(yè)管理水平高低的一面鏡子，成本管理是財務管理的核心。各部門應當嚴格遵守成本管理有關法規(guī)，杜絕各種違章、浪費現(xiàn)象，并對所經(jīng)辦的各種成本費用負責。公司（含下屬公司）應將成本管理納入重要的議事日程，常抓不懈。各分管領導應負責抓好各項成本管理的具體工作。2、每年11月由各公司總經(jīng)理主持，財務部門會同有關部門編制下一年度內各種消耗定額，根據(jù)先進合理的定額編

42、制成本、考核利潤計劃。計劃一經(jīng)確定即為年度目標成本，公司（含下屬公司）各部門、各生產(chǎn)車間應將各項指標分解至工段、班組、個人。3、公司（含下屬公司）各部門、各生產(chǎn)車間應按規(guī)定做好原始記錄和計量工作，建立和健全原始記錄、加強計量和驗收工作。4、全公司以“權責發(fā)生制”原則進行成本核算。利息、大修及防暑降溫費按需要實行預提，年末一般不留余額；財產(chǎn)保險及報刊費支出實行待攤的，應合理進行攤銷。各產(chǎn)品、自制半成品以“逐步結轉分步法“進行成本核算，聯(lián)付產(chǎn)品暫不獨立計算成本，由主產(chǎn)品中扣除法計算。5、財務部門負責組織本公司成本核算工作，各車間產(chǎn)品成本由車間核算員負責核算。各部門、各車間應保證成本核算員工作的獨立

43、性，不得指使成本核算員虛報成本；對不合成本法規(guī)定的作法，核算員有權拒絕受理。6、各部門、各車間核算員人選應保持相對穩(wěn)定，由財務部門負責選派經(jīng)培訓合格后的核算員上崗。7、各部門、各車間應按有關規(guī)定設置賬戶，及時、準確地歸集、分配成本，并及時編報各類成本報表，各項歸集分配應有據(jù)可查。8、公司對管理費用、財務費用、銷售費用實行預算管理，各部門應于每年11月編制下一年的費用計劃，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。財務部門負責對費用的監(jiān)督與考核。9、認真進行成本控制、分析及考核工作。各部門都應按計劃內容和定額列支，如有特殊情況應報公司另行批準。各生產(chǎn)車間應按規(guī)定做好生產(chǎn)技術指標日報和消耗旬報工作，如發(fā)現(xiàn)成本異常，應及

44、時向車間負責人及公司領導匯報，情況特殊的應寫出專題報告。如發(fā)現(xiàn)成本上升幅度大的，生產(chǎn)技術部門應迅速組織人員檢查，一時無法處理的，可令車間暫時停車，待查明后再開車。各車間應做好月報分析，與目標成本比，與上年同期比，月報匯總由財務部門負責。在總經(jīng)理主持下，由財務部門對本公司成本執(zhí)行情況進行考核，并按規(guī)定及時予以獎懲。10、每月召開一次經(jīng)營活動分析會（可結合生產(chǎn)調度會進行），由總經(jīng)理主持，有關資料由財務部門負責收集。經(jīng)營活動分析會主要對本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中薄弱環(huán)節(jié)進行分析、研究加強管理的辦法，通報上期生產(chǎn)經(jīng)營活動情況及成本情況，使全公司的成本管理工作水平不斷提高。11、財務部門應會同生產(chǎn)技術部門每月

45、輪番檢查各車間成本核算情況，復核在產(chǎn)品的盤存、成本的歸集、分配合理性等情況，并書面報告，做為考核核算員的依據(jù)。十五、銷售收入管理1、銷售業(yè)務包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、讓售材料、廢舊物資，收取機加工維修費、讓售動力（蒸氣）等取得的收入，包括銷售收入和其他業(yè)務收入。2、公司以產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務已提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認銷售收入和其他業(yè)務收入的實現(xiàn)。發(fā)生銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。3、銷售部門應按市場情況做好預測分析工作，按年、季、月編制銷售計劃。銷售計劃報公司財務部門，以便平衡資金，銷售計劃應包括銷售的品種、數(shù)量、單價、金額及銷往方向等。4、銷售產(chǎn)品應簽訂銷售合同，

46、并將合同副本抄送財務以便據(jù)以監(jiān)督執(zhí)行。合同外的銷售，應經(jīng)有關主管人員批準，否則，倉庫有權拒絕發(fā)貨，財務有權拒絕辦理。5、凡需入庫保管，待銷各種產(chǎn)品應嚴格進行質量檢驗和重量檢驗，確認無問題才可以辦入庫手續(xù)。6、倉庫應建立明細分類產(chǎn)品賬，銷售部門亦應建立銷貨備查登記本，財務建立總分類及明細賬。倉庫、銷售、財務應定期進行賬賬、賬實核對，保證賬賬、賬實相符。7、所有銷售業(yè)務除分司另有書面規(guī)定要委托其它部門代辦外，統(tǒng)一由銷售部門負責辦理。銷售部門應按規(guī)定傳遞憑證并做好簽章交接，明確責任。8、銷售部門應遵守國家有關價格管理的規(guī)定和公司的價格管理。財務對未按規(guī)定價格開票的，有權拒絕辦理。9、銷售部門在辦理銷

47、售業(yè)務時應對客戶信用情況進行了解，對信用情況不明確的一定要采用先收款后付貨的銷售方式。10、銷售部門對長期穩(wěn)定、信用良好的客戶可采取先發(fā)貨后收款的賒銷形式，但對于所有產(chǎn)品的賒銷都必須簽訂書面合同或協(xié)議。11、對于了解客戶資信情況且未簽訂合同、協(xié)議就進行賒銷的，由銷售部門負責。如給公司造成經(jīng)濟損失的，應由責任者全額賠償并以瀆職罪論處追究法律責任。12、銷售部門應嚴格執(zhí)行與客戶簽訂的賒銷合同，及時向客戶收回銷售貨款。對已被賒銷戶長期拖欠的貨款（未按約定支付）或已被其詐騙的貨款（時間為超過“合同”約定三個月），應立即書面向公司領導及集團公司法顧室匯報，由法顧室采取法律措施向客戶收回被拖欠的貨款及相應的滯納金。13、銷售部門應對各銷售戶建立檔案制，隨時對其進行監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)客戶有欺詐或其他違約行為的，銷售部門應書面向公司領導和集團公司職能部門匯報，并采取相應的措施。14、銷售部門應掌握貨款回籠情況。開票時做到心中有數(shù)，防止貨款長期被拖欠或貨款無法收回的情況，發(fā)生應收銷貨款時銷售部門應負責催收。1