第01章稅法的基本知識

1、國家稅收國家稅收第一章第一章 稅法的基本知識稅法的基本知識學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)l1了解稅法的概念及其分類、稅收與稅法了解稅法的概念及其分類、稅收與稅法的關(guān)系。的關(guān)系。l2掌握稅收的基本特征和稅收的分類。掌握稅收的基本特征和稅收的分類。l3重點掌握稅法的構(gòu)成要素，為學(xué)習(xí)該門重點掌握稅法的構(gòu)成要素，為學(xué)習(xí)該門課程打下一定的理論基礎(chǔ)。課程打下一定的理論基礎(chǔ)。一、稅收的概念一、稅收的概念(1) 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能取得財政收入的一稅收是國家為了實現(xiàn)其職能取得財政收入的一種方式。種方式。(3) 稅收是一個分配范疇，體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系稅收是一個分配范疇，體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系。(2) 憑借國家政治權(quán)力征稅

2、，是國家組織財政收入憑借國家政治權(quán)力征稅，是國家組織財政收入的最有效方式的最有效方式。二、稅收的基本特征二、稅收的基本特征(三三)固定性固定性(二二)無償性無償性(一一)強制性強制性三、稅收的分類三、稅收的分類(5) 行為稅類。行為稅類。(1) 流轉(zhuǎn)稅類。流轉(zhuǎn)稅類。(2) 所得稅類。所得稅類。(3) 資源稅類。資源稅類。(4) 財產(chǎn)稅類。財產(chǎn)稅類。(一一)以征以征稅對稅對象標(biāo)象標(biāo)準分準分類類三、稅收的分類三、稅收的分類(2) 從量稅。從量稅。(1) 從價稅從價稅。(二二)以計以計稅依稅依據(jù)為據(jù)為標(biāo)準標(biāo)準分類分類三、稅收的分類三、稅收的分類(2) 稅收負擔(dān)容易轉(zhuǎn)嫁給他人稅收負擔(dān)容易轉(zhuǎn)嫁給他人的稅

3、收為間接稅。的稅收為間接稅。(1) 稅收負擔(dān)不容易轉(zhuǎn)嫁給他稅收負擔(dān)不容易轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收為直接稅。人的稅收為直接稅。(三三)以稅以稅收負收負擔(dān)是擔(dān)是否容否容易轉(zhuǎn)易轉(zhuǎn)嫁為嫁為標(biāo)準標(biāo)準分類分類三、稅收的分類三、稅收的分類(四四)以管以管理權(quán)理權(quán)限為限為標(biāo)準標(biāo)準分類分類(3) 中央地方共享稅。中央地方共享稅。(1) 中央稅。中央稅。(2) 地方稅。地方稅。個人所得稅個人所得稅 除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的個人所得稅分享比除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的個人所得稅分享比例與企業(yè)所得稅相同。例與企業(yè)所得稅相同。資源稅資源稅 海洋石油企業(yè)企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方

4、政府。海洋石油企業(yè)企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅 鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余歸地方政府。余歸地方政府。印花稅印花稅 證券交易印花稅收入的證券交易印花稅收入的94%94%歸中央政府，其余歸中央政府，其余6%6%和其他印花稅收入歸和其他印花稅收入歸地方政府。地方政府。三、稅收的分類三、稅收的分類(五五)以稅以稅收與收與價格價格的關(guān)的關(guān)系為系為標(biāo)準標(biāo)準分類分類(2) 價外稅價外稅。(1) 價內(nèi)稅。價內(nèi)稅。四、稅收的職能四、稅收的職能(一一)財政收財政收入職能入職

5、能(二二)調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)職能職能(三三)監(jiān)督監(jiān)督職能職能.五、稅率 1. 1. 比例稅率比例稅率 2. 2. 累進稅率累進稅率 (1)全額累進稅率。全額累進稅率。 (2)超額累進稅率。超額累進稅率。 (3)全率累進稅率。全率累進稅率。 (4)超率累進稅率。超率累進稅率。 3. 3. 定額稅率定額稅率 (1)地區(qū)差別稅額。地區(qū)差別稅額。 (2)幅度稅額。幅度稅額。 (3)分類分級稅額分類分級稅額。 六、稅負轉(zhuǎn)嫁概念與形式(一)稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過降低購入商品價格或抬高商品價格，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負擔(dān)的過程，依據(jù)轉(zhuǎn)嫁程度。(二)稅負轉(zhuǎn)嫁形式 1. 前轉(zhuǎn)（購買者） 2. 后轉(zhuǎn)（提供者） 3. 混

6、轉(zhuǎn)（兩者兼之） 4. 稅收資本化 （資本還原） 5. 消轉(zhuǎn) （內(nèi)部消化）0909年4 4月真題1 1在國家財政收入中占有舉足輕重地位，同時是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準，強制、無償、固在國家財政收入中占有舉足輕重地位，同時是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準，強制、無償、固定取得財政收入的形式是定取得財政收入的形式是 【 】 A A國債國債 B B貨幣財政發(fā)行貨幣財政發(fā)行 C C罰沒收入罰沒收入 D D稅收稅收2 2一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是 【 】A A征稅對象征稅對象 B B稅率稅率 C C納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié) D D稅目稅目2626在具體運用中，比例稅率可分為【在具體運用

7、中，比例稅率可分為【 】A A地區(qū)差別比例稅率地區(qū)差別比例稅率B B行業(yè)差別比例稅率行業(yè)差別比例稅率 C C幅度比例稅率幅度比例稅率 D D不同類型企業(yè)比例稅率不同類型企業(yè)比例稅率E E單一比例稅率單一比例稅率2727稅收的財政職能具體表現(xiàn)為【稅收的財政職能具體表現(xiàn)為【 】A A適用范圍的廣泛性適用范圍的廣泛性 B B取得財政收入的及時性取得財政收入的及時性 C C征收數(shù)額上的穩(wěn)定性征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D D征收數(shù)額的隨意性征收數(shù)額的隨意性E E取得財政收入的靈活性取得財政收入的靈活性3232、簡述稅收具有的形式特征。、簡述稅收具有的形式特征。3333、簡述稅負轉(zhuǎn)稼的制約因素。、簡述稅負轉(zhuǎn)稼的

8、制約因素。DAABCEABC0909年7 7月真題1.1.稅收在交納上體現(xiàn)的是稅收在交納上體現(xiàn)的是【 】A.A.強制性強制性 B.B.無償性無償性 C.C.固定性固定性 D.D.公益性公益性2.2.下列各項目屬于直接稅的是下列各項目屬于直接稅的是【 】A.A.消費稅消費稅 B.B.增值稅增值稅 C.C.銷售稅銷售稅 D.D.所得稅所得稅3.3.在宏觀調(diào)控中，如果國家采取增稅的措施，進而導(dǎo)致在宏觀調(diào)控中，如果國家采取增稅的措施，進而導(dǎo)致【 】A.A.國民收入減少國民收入減少 B.B.國民收入增加國民收入增加 C.C.消費總量擴張消費總量擴張 D.D.投資總量擴張投資總量擴張4.4.稅收經(jīng)濟影響一

9、般通過兩個基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個是收入效應(yīng)，另一個是稅收經(jīng)濟影響一般通過兩個基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個是收入效應(yīng)，另一個是【 】A.A.替代效應(yīng)替代效應(yīng) B.B.宏觀效應(yīng)宏觀效應(yīng) C.C.微觀效應(yīng)微觀效應(yīng) D.D.經(jīng)濟效應(yīng)經(jīng)濟效應(yīng)20.20.下列屬于中央稅種是下列屬于中央稅種是【 】A.A.增值稅增值稅 B.B.營業(yè)稅營業(yè)稅 C.C.消費稅消費稅 D.D.個人所得稅個人所得稅21.21.我國現(xiàn)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)雙主體是我國現(xiàn)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)雙主體是【 】A.A.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體 B.B.以資源稅和所得稅并重的雙主體以資源稅和所得稅并重的雙主體C.C.以行為稅與

10、所得稅并重的雙主體以行為稅與所得稅并重的雙主體 D.D.以行為稅和流轉(zhuǎn)稅并重的雙主體以行為稅和流轉(zhuǎn)稅并重的雙主體 BDAAA B22.我國現(xiàn)行稅制中，屬于多環(huán)節(jié)課征的稅種是【 】A.消費稅 B.增值稅 C.關(guān)稅 D.營業(yè)稅23.制定稅收管理體制的方針是【 】A.責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合 B.劃分收入，分級包干 C.同意領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 D.劃分稅種，核定收支26.按稅負是否能夠轉(zhuǎn)嫁，可將稅種分為【 】A.直接稅 B.間接稅 C.目的稅 D.價內(nèi)稅 E.價外稅31.我國現(xiàn)行稅率分為哪幾種？其內(nèi)容分別是什么？ 32.簡述稅收的財政職能的含義及其特點CCAB1010年真題1國家以法律形式預(yù)先規(guī)定征收范同和征收

11、比例，以便征納雙方共同遵守，這體現(xiàn)了稅收的哪一種形式特征? 【 】 A固定性 B強制性 C無償性 D對等性2國債是國家以債務(wù)人的身份籌集財政資金的一種形式，其籌資運用的方式是 【 】 A權(quán)力 B信用 C權(quán)益 D分配3國家只規(guī)定最低稅率和最高稅率，各地可以因地制宜在此幅度內(nèi)自由確定一個比例稅率，稱之為 【 】 A差別比例稅率 B幅度比例稅率 C全額累進稅率 D超額累進稅率4最終負擔(dān)國家所征收稅款的單位和個人是 【 】 A納稅人 B扣繳義務(wù)人 C負稅人 D完稅人5按納稅人的能力來分配稅負，納稅能力高的多納稅，反之，少納稅，體現(xiàn)了現(xiàn)代西方 稅收的 【 】 A效率原則 B公平原則 C穩(wěn)定原則 D激勵原

12、則6納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅種是 【 】 A從價稅 B從量稅 C直接稅 D間接稅.ABBCB.D26超額累進稅率的特點有 【 】 A稅負透明度差 B稅負不合理 C計算較復(fù)雜 D負擔(dān)不公平 E有利于增產(chǎn)增收27德國19世紀新歷史學(xué)派代表人物瓦格納提出的稅收原則有 【 】 A稅收不可侵及資本原則 B國民經(jīng)濟原則 C社會正義原則 D稅務(wù)行政原則 E財政政策原則28稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有 【 】 A前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn) B稅負歸宿 C混轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn) E稅收資本化31簡述稅收與罰沒收入的區(qū)別。32簡述我同現(xiàn)行稅種按征稅對象的分類。33簡述英國古典政治經(jīng)濟學(xué)代表人物亞當(dāng)斯密的稅收原則。ACEBCDEACDE單單

13、 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)一、單項選擇題一、單項選擇題1稅收的主體是稅收的主體是( )。A國家國家 B納稅人納稅人C企業(yè)企業(yè) D行政機關(guān)行政機關(guān)2國家征稅憑借的是國家征稅憑借的是( )。A財產(chǎn)權(quán)力財產(chǎn)權(quán)力 B政治權(quán)力政治權(quán)力C行政權(quán)力行政權(quán)力 D所有權(quán)所有權(quán)3國家征稅的目的是滿足國家征稅的目的是滿足( )。A企業(yè)需要企業(yè)需要 B社會公共需要社會公共需要C私人需要私人需要 D國家需要國家需要4稅收的稅收的( )是稅收首要的、基本的職能。是稅收首要的、基本的職能。A經(jīng)濟職能經(jīng)濟職能 B財政職能財政職能C分配職能分配職能 D監(jiān)督管理職能監(jiān)督管理職能單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)一、單項選擇題一、單項選擇題5稅收制度

14、的核心是稅收制度的核心是( )。A稅率稅率 B稅法稅法C稅目稅目 D稅收要素稅收要素6按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為( )。A從價稅和從量稅從價稅和從量稅 B國內(nèi)稅和涉外稅國內(nèi)稅和涉外稅C中央稅和地方稅中央稅和地方稅 D直接稅和間接稅直接稅和間接稅7稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額叫稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額叫( )。A免征額免征額 B計稅依據(jù)計稅依據(jù)C起征點起征點 D從量稅從量稅8征稅對象也稱征稅對象也稱( )。A計稅依據(jù)計稅依據(jù) B稅源稅源C課稅客體課稅客體 D稅基稅基單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)一、單項選擇題一、單項選擇題9稅目體現(xiàn)征稅的稅目體現(xiàn)征稅的( )。A

15、深度深度 B灰度灰度C廣度廣度 D亮度亮度10稅率體現(xiàn)征稅的稅率體現(xiàn)征稅的( )。A廣度廣度 B灰度灰度C深度深度 D亮度亮度11對同一課稅對象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比例征對同一課稅對象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是稅的稅率是( )。A比例稅率比例稅率 B累進稅率累進稅率C定額稅率定額稅率 D幅度稅率幅度稅率單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)一、單項選擇題一、單項選擇題12對同一征稅對象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高對同一征稅對象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是的稅率是( )。A比例稅率比例稅率 B累進稅率累進稅率C定額稅率定額稅率 D幅度稅率幅度稅率13按課稅對象的單位

16、直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是( )。A比例稅率比例稅率 B累進稅率累進稅率C定額稅率定額稅率 D幅度稅率幅度稅率14我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以( )為主體稅類。為主體稅類。A所得稅所得稅 B財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅C流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅 D行為目的稅行為目的稅15絕大多數(shù)發(fā)達國家一般實行以絕大多數(shù)發(fā)達國家一般實行以( )的稅制結(jié)構(gòu)。的稅制結(jié)構(gòu)。A流轉(zhuǎn)稅為主體流轉(zhuǎn)稅為主體 B行為稅為主體行為稅為主體C所得稅為主體所得稅為主體 D財產(chǎn)稅為主體財產(chǎn)稅為主體單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)一、單項選擇題一、單項選擇題16增值稅的增值稅的( )歸地方。歸地方。A25% B75%C

17、50% D31%17下列項目中屬于中央稅的是下列項目中屬于中央稅的是( )。A消費稅消費稅 B營業(yè)稅營業(yè)稅C增值稅增值稅 D資源稅資源稅18下列項目中屬于中央稅的是下列項目中屬于中央稅的是( )。A車船使用稅車船使用稅 B營業(yè)稅營業(yè)稅C關(guān)稅關(guān)稅 D資源稅資源稅19下列項目中屬于中央與地方共享稅的是下列項目中屬于中央與地方共享稅的是( )。A關(guān)稅關(guān)稅 B屠宰稅屠宰稅C增值稅增值稅 D消費稅消費稅單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)一、單項選擇題一、單項選擇題20中華人民共和國個人所得稅法中華人民共和國個人所得稅法屬于屬于( )。A稅收基本法稅收基本法B稅收實體法稅收實體法C稅收行政法稅收行政法D稅收行政法規(guī)稅

18、收行政法規(guī)單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)二、多項選擇題二、多項選擇題1稅法的基本構(gòu)成要素包括稅法的基本構(gòu)成要素包括( )。A征稅對象征稅對象 B納稅人納稅人C扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人 D計稅依據(jù)計稅依據(jù)E稅率稅率2稅率中最為常用的形式有稅率中最為常用的形式有( )。A比例稅率比例稅率 B累進稅率累進稅率C定額稅率定額稅率 D幅度稅率幅度稅率3累進稅率可以分為以下幾種，即累進稅率可以分為以下幾種，即( )。A全額累進稅率全額累進稅率 B超額累進稅率超額累進稅率C超倍累進稅率超倍累進稅率 D超率累進稅率超率累進稅率4減免稅按其內(nèi)容一般分為減免稅按其內(nèi)容一般分為( )。A稅基式減免稅基式減免 B稅率式減免稅率式

19、減免C稅額式減免稅額式減免 D一次性減免一次性減免單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)二、多項選擇題二、多項選擇題5按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為( )。A一次課征制一次課征制B二次課征制二次課征制C三次課征制三次課征制D多次課征制多次課征制6下面各稅種屬于我國現(xiàn)行稅制中流轉(zhuǎn)稅的主要稅種是下面各稅種屬于我國現(xiàn)行稅制中流轉(zhuǎn)稅的主要稅種是( )。A增值稅增值稅 B車輛購置稅車輛購置稅C營業(yè)稅營業(yè)稅 D消費稅消費稅E房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅7按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準，稅收可分為按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準，稅收可分為( )。A價內(nèi)稅價內(nèi)稅 B價外稅價外稅C直接稅直接稅 D間接稅間接稅單單 項項 實實 訓(xùn)訓(xùn)二、多項選擇題二、多項選擇題8按稅收與價格的關(guān)系，可將稅種分為按稅收與價格的關(guān)系，可將稅種分為( )。A價內(nèi)稅價內(nèi)稅 B價外稅價外稅C直接稅直接稅 D間接稅間接稅9分稅制即