2015年會計繼續(xù)教育題庫

1、企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析1部分判斷題題號：Qhx013124所屬課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析1. 企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應當在發(fā)出貨物時一次確 認收入的實現，并按照公允價值確認收入金額。A、 對 B、 錯解析：企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認收入的實現，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入金額。題號：Qhx013120所屬課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析2. 依據國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售 退回，通常應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收

2、入，資產負債表日后事項除外。A、對 B 錯解析： 國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷 售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。題號：Qhx013128所屬課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析3. 企業(yè)處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在投資收益納稅調整明細表（A105030）中調整。A、對 B 錯您的答案"正確正確答案：B解析： 處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090 ）進行納稅調整。題號：Qhx013126所屬課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析4. 企業(yè)會計準則規(guī)定，無論是成

3、本法還是權益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè) 不作賬務處理，但應于除權日注明所增加的股數，以反映股份的變化情況。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析：PPT原話。題號：Qhx013123所屬課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析5. 企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準予稅前扣 除。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析：企業(yè)所得稅實施條例38條規(guī)定：企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出；非金融企業(yè)向非金

4、融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分。題號：Qhx013139所屬課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析6. 被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、 紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 國稅函【 2010】79 號：企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股 東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期， 確定收入的實現。 被投資企業(yè)將股權 （票） 溢價所形成的資本公積轉為股本的， 不作為投資方企業(yè)的股息、 紅利收入， 投資方企業(yè)也不

5、 得增加該項長期投資的計稅基礎。題號： Qhx013125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析7. 在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內、外所得而在境內、境外發(fā)生的共同支出， 與取得境外應稅所得有關的、合理的部分，應在境內、境外應稅所得之間， 按照合理比例進 行分攤后扣除。A、 對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 財稅【 2009】 125 號，在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內、外所得而在 境內、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應稅所得有關的、合理的部分，應在境內、境外應 稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除。題號： Qhx013131 所屬課程： 企

6、業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析8. 企業(yè)計提資產減值準備的資產、在終止確認時如果發(fā)生損失，計提資產減值準備調整的在資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090 ）中進行。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析：PPT原話。題號： Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析9. 企業(yè)到期前轉讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利 息收入應該繳納企業(yè)所得稅。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 企業(yè)到期前轉讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國 債利息收入免征企業(yè)所得稅。題號： Qhx

7、013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析10. 企業(yè)不論是否存在納稅調整，只要發(fā)生資產折舊、攤銷的，都需在資產折舊攤銷情況 及納稅調整明細表進行列示填報。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表適用于發(fā)生資產折舊、攤銷及存在資產折 舊、攤銷納稅調整的納稅人填報，即發(fā)生就填報， 作為納稅調整系列的例外，不論是否存在 納稅調整，發(fā)生資產折舊、攤銷的，需在本表進行列示填報。題號： Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析11. 發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的， 凡企業(yè)由于搬遷停止生產經

8、營 無所得的， 從搬遷年度次年起， 至搬遷完成年度前一年度止， 可作為停止生產經營活動年度， 從法定虧損結轉彌補年限中減除。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析12. 企業(yè)“從業(yè)人數”是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數，不包含企業(yè)接受的勞務派遣用 工人數。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和。題號： Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析13. 企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，企

9、業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部 收回或者部分收回時，不需要計入當期收入。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又 全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。題號： Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析14. 稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，即使企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、 且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的， 也不允許調增的應納稅所得額彌補 該虧損。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行

10、檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年 度發(fā)生虧損、 且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的， 應允許調增的應納稅所得額彌補 該虧損。題號： Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析15. 企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財 政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 企業(yè)所得稅實施條例第 56 條規(guī)定，企業(yè)持有各項資產期間資產增值或者減值， 除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。題號： Qhx013127 所屬課程： 企

11、業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析16. 企業(yè)對外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資） ，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在 投資收益納稅調整明細表（A105030 ）中調整。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 發(fā)生持有期間投資收益（包括減資） ，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在免稅、減 計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010 ）中調整。題號： Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析17. 金融企業(yè)計提的貸款損失準備、理賠費用準備金等特殊行業(yè)準備金，應在特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表（A105120 ）中調整。A、對B、錯您的答案"正確正

12、確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析18. 納稅人在匯算清繳期內發(fā)現當年企業(yè)所得稅申報有誤的， 可在匯算清繳期內重新辦理企 業(yè)所得稅年度納稅申報。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 國稅發(fā)【 2009】79 號第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內發(fā)現當年企業(yè)所得稅申報 有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。題號： Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析19. 企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產支出，可以從搬遷收入中扣除，并應按稅法有關規(guī) 定，計算確定資產的計稅成本及

13、折舊或攤銷年限。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產，應按稅法有關規(guī)定，計算確定資產的計稅成本及 折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除。題號： Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析20. A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表中的“納稅調整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調整后所得” 。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 主表中第 19 行“納稅調整后所得”后面不是第 22 行“彌補以前年度虧損” ，還有第 20 行“所得減免”以及第 21 行“抵扣應納稅所得額”兩

14、個數據項；因此， A106000 企業(yè) 所得稅彌補虧損明細表中的“納稅調整后所得”是一個計算分析值，不能直接引自主表。題號： Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析21. 企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不 得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析22. 適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件， 會計核算已確認收入、 成本且與稅收確認金額一致，也需要在視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表（A

15、105010）中填報。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會計已進行處理，且與稅收確認金額一致， 不需要在視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表（A105010）中填報。題號： Qhx013130 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析23. 如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據企業(yè)所 得稅實施條例 第九條規(guī)定的收入與費用配比原則， 出租人可正確上述已確認的收入， 在租 賃期內，分期均勻計入相關年度收入。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 這是國稅函【 2010】79 號

16、的規(guī)定。題號： Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析24. 一般企業(yè)收入明細表只反映 “會計口徑” 信息，屬于利潤表細化， 與稅收政策無關， 會計未確認收入的視同銷售收入本表不再填列。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析：PPT原話。題號： Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析25. 報告年度或以前年度銷售的商品，在資產負債表日后至年度財務報告批準報出前折讓、 退回的，應作為資產負債表日后事項的調整事項處理、調整報告年度的收入、成本等。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx

17、013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析26. 依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務，屬于企業(yè)自制的資產，應按企業(yè)生產 成本確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 國稅函【 2008】828 號：屬于企業(yè)自制的資產 ,應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格 確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。題號： Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析27. “補充申報”是指申報期內，由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發(fā)現以前年度申報 有誤而更改申報。A、對

18、B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發(fā)現以前年度申報有誤而更改申 報為“補充申報” 。題號： Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析28. 依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定， 企業(yè)取得被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積轉增 股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權投資計稅基礎。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 滬地稅所【 2013 】110 號規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公 積轉增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權投資計稅基礎。題號： Qhx0131

19、22 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析29. 企業(yè)一個納稅年度內只從事免稅項目業(yè)務， 發(fā)生的業(yè)務招待費等支出屬于免稅項目相關 的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調增處理。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 企業(yè)一個納稅年度內只從事免稅項目業(yè)務，發(fā)生的業(yè)務招待費等支出屬于免稅項目 相關的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調增處理，參見滬稅所便 【2011】16 號。題號： Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析30. 依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費用扣除限額 時，其

20、銷售（營業(yè)收入）額應包括視同銷售（營業(yè)收入） 。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 國稅函【 2009】202 號、國稅函【 2010】79 號：企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和 業(yè)務宣傳費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)收入）額應包括視同銷售（營業(yè)收入） 、投資收益 （從事股權投資業(yè)務企業(yè)） 。第 2 部分 單選題題號： Qhx013164 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析31. 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資 額的（ ）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。A、30%B、70%C、10%D、25%您的答案"正確正

21、確答案：C解析： 企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、 安全生產等專用設備的， 該專用設備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中 抵免。題號： Qhx013150 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析32. 不征稅收入用于支出所形成的資產，應該填報（ ）。A、未按權責發(fā)生制確認收入調整明細表 （ A105020）B、專項用途財政性資金納稅調整明細表 （ A105040）C、資產折舊、攤銷情況及納稅調整表 （A105080）D、 視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納

22、稅調整明細表（ A105010）您的答案"正確正確答案：C解析： 不征稅收入用于支出所形成的資產，在資產折舊、攤銷情況及納稅調整表(A105080)中相關表格中填報調整。題號： Qhx013152 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析33. 稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調整的，應當對補征 的稅款，自稅款所屬納稅年度的( )起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A、次年 1 月 1 日B、次年 6 月 1 日C、次年 5 月 1 日D、次年 1 月 16 日您的答案"正確正確答案：B解析： 所得稅法實施條例第 121 條規(guī)定：稅務機

23、關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定， 對企業(yè)做出的特別納稅調整的， 應當對補征的稅款， 自稅款所屬納稅年度的次年 6月 1 日起 至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，且不得在計算應納稅所得額時扣除。題號： Qhx013160 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析34. 企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到 政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款應作為( )處理。A、專項應付款 B、 遞延收益 C、 營業(yè)外收入 D、 資本公積您的答案"正確正確答案：A解析： 企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷， 收到政府

24、從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為專項應付款處理。題號： Qhx013153 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析35. 企業(yè)會計準則規(guī)定，提取的安全生產費應當計入成本或當期損益，同時計入()科目。A、專項儲備 B、 專項應付款 C、 長期應付款 D、 利潤分配您的答案"正確正確答案：A解析： 企業(yè)會計準則 規(guī)定，提取的安全生產費應當計入成本或當期損益， 同時計入 “專 項儲備”科目。題號： Qhx013143 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析36. 下列不屬于“小型微利工業(yè)企業(yè)”認定條件的是()。A、收入總額不超過 2 億元B、年度應納稅所得額不超過

25、 30 萬元C、從業(yè)人數不超過 100 人D、資產總額不超過 3000 萬元您的答案"正確正確答案：A解析： 符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合：工業(yè)企 業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數不超過 100 人，資產總額不超過 3000 萬 元；其他企業(yè)， 年度應納稅所得額不超過 30 萬元， 從業(yè)人數不超過 80 人， 資產總額不超過 1000 萬元。題號： Qhx013156 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析37. 企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務 主管部門另有規(guī)定外，應當按照( )確

26、認收入的實現。A、被投資方董事會作出利潤分配決定的日期B、被投資方經理層作出利潤分配決定的日期C、被投資方股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期D、被投資方上級主管部門作出利潤分配決定的日期您的答案"正確正確答案：C解析： 企業(yè)所得稅法實施條例第 17 條規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院 財政、稅務主管部門另有規(guī)定外， 按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期 確認收入的實現。題號： Qhx013167 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析38. 參與跨地區(qū)匯總納稅的分支機構，其分攤基數的計算是按照（）分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算

27、。A、 本年度B、上上年度C、上年度D、上半年用上上年度、下半年用上年度您的答案"正確正確答案：C解析： 分攤基數的計算是按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素 計算。題號： Qhx013147 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析39. 企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A、 將資產用于股息分配B、將資產用于生產另一產品C、將資產從總機構轉移至分支機構D、將資產用途由自用轉為經營性租賃您的答案"正確正確答案：A解析： 選項A,所有權轉移視同銷售；選項 B、C、D所有權未轉移，不視同銷售。題號： Qhx0131

28、55 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析40. 企業(yè)對外投資，其初始投資產生差異的調整應在（ ）進行。A、投資收益納稅調整明細表 （ A105030）B、納稅調整項目明細表 （ A105000）C、未按權責發(fā)生制確認收入調整明細表 （ A105020）D、專項用途財政性資金納稅調整明細表 （A105040 ）您的答案"正確正確答案：B解析： 初始投資產生差異的調整在納稅調整項目明細表（A105000）設置。題號： Qhx013142 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析41. 下列關于 A105030 投資收益納稅調整明細表的填報說明不正確的是（）。A、本表

29、適用于發(fā)生投資收益納稅調整項目的納稅人填報B、發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表進行調整C、處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的本表不作調整D、處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在資產損失稅前扣除及納稅調整明細表進 行納稅調整您的答案"正確正確答案：B解析： 發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表不作調整。題號： Qhx013161 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析42. 企業(yè)購買的國債，在持有期間會計上一般按照權責發(fā)生制確認利息收入，而稅法上在持 有期間不確認收入，企業(yè)在年度申報時通過（ ）進行納稅調整。A、A105030投資收益納稅調

30、整明細表B、A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表C、A105020未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表D、A105010視同銷售納稅調整明細表您的答案"正確正確答案：C解析： 持有期間，會計上一般按照權責發(fā)生制確認利息收入，而稅法上在持有期間不確認收入，在年度申報時，企業(yè)通過A105020未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表第3行、將會計上確定的利息收入調減。題號： Qhx013145 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析43. 權益法核算的長期股權投資， 初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，調整長期股權投資的成本，同時應當計入（）

31、。A、營業(yè)外收入B、投資收益C、管理費用D、公允價值變動損益您的答案"正確正確答案：A解析： 權益法核算的長期股權投資，初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈 資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益（營業(yè)外收入） ，同時調整長期股權投資的 成本。題號： Qhx013146 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析44. 對于“以公允價值計量且其變動計入當期損益”的金融資產或金融負債，相關交易費用 應當直接計入（ ）。A、交易性金融資產B、投資收益C、財務費用D、管理費用您的答案"正確正確答案：B解析： 對于“以公允價值計量且其變動計入當期損益”的金融資產

32、或金融負債，相關交易 費用應當直接計入當期損益（投資收益） 。題號： Qhx013162 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析45. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2 年以上的， 可以按照其投資額的（ ）在股權持有滿 2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。A、100%B、50%C、10%D、70%您的答案"正確正確答案：D解析： 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2 年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。題號： Qhx013144 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申

33、報表填報技巧和案例分析46. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限 最長不得超過（ ）年。A、3B、5C、10D、20您的答案"正確正確答案：B解析： 企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉， 用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過 5 年。題號： Qhx013158 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析47. 某服裝廠 2014 年由于管理不善毀損一批庫存布料， 賬面成本為 24.65 萬元(含運費 4.65 萬元)，取得保險公司賠款 8 萬，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是( )萬元。A、20.5

34、6B、16.65C、20.4D、20.84您的答案"正確正確答案：A解析： 進項稅額轉出=(24.65-4.65 )X 17%+4.65X 11%=3.91。企業(yè)可在稅前扣除的損失=24.65+3.91-8 = 20.56 (萬元)題號： Qhx013166 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析48. 居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當()繳納企業(yè)所得稅。A、合并計算B、匯總計算C、單獨計算D、不需要您的答案"正確正確答案：B解析： 居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè) 所得稅。題號： Qhx013168

35、所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析49. 企業(yè)計算“本年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例”時，“企業(yè)總收入”是指( )。A、會計規(guī)定的“企業(yè)總收入”B、會計規(guī)定的“營業(yè)收入”C、稅法規(guī)定的“收入總額”D、會計規(guī)定的“主營業(yè)務收入”您的答案"正確正確答案：C解析： “本年企業(yè)總收入” ,填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收 入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入， 股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入， 其他收入。題號： Qhx013141 所屬課程： 企業(yè)所得稅

36、新申報表填報技巧和案例分析50. 下列關于會計處理與稅務處理的敘述不正確的是()。A、企業(yè)在財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致時，應當按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額B、稅法規(guī)定不明確的， 在沒有明確規(guī)定之前， 暫按企業(yè)財務、 會計規(guī)定計算應納稅所得額C、企業(yè)會計核算應當以財政部頒布的全國統(tǒng)一財務會計制度為準D、計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照會計 規(guī)定計算您的答案"正確正確答案：D解析： 企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不 一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。題號： Qhx013149 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表

37、填報技巧和案例分析51. 對于企業(yè)不符合不征稅收入條件的政府補助產生的納稅調整，應該填報（）。A、未按權責發(fā)生制確認收入調整明細表 （ A105020）B、專項用途財政性資金納稅調整明細表 （ A105040）C、資產折舊、攤銷情況及納稅調整表 （ A105080）D、視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表（ A105010）您的答案"正確正確答案：A解析： 不符合不征稅收入條件的政府補助， 需填報 未按權責發(fā)生制確認收入調整明細表 （A105020）。題號： Qhx013157 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析52. 企業(yè)以前年度取得財政性資金且已作為不征稅

38、收入處理后，在（ ）年內未發(fā)生支出且 未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額。A、1 B、 5C、 10 D、 3您的答案"正確正確答案：B解析： 企業(yè)以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理后，在 5 年（ 60 個月）內未 發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額。題號： Qhx013163 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析53. 執(zhí)行西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業(yè)（）計算的應納稅額減半征稅。A、法定稅率 B、 適用稅率 C、 10%D、 20%您的答案"正確

39、正確答案：B解析： 執(zhí)行國發(fā)【 2007】39 號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期 減免稅的減半期內，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應納稅額減半征稅。題號： Qhx013154 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析54. 依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以從轉讓股權收入扣除的 是（ ）。A、盈余公積 B、 未分配利潤 C、 投資成本 D、 資本公積 您的答案"正確正確答案：C解析： 國稅函【 2010】79 號規(guī)定，轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股 權轉讓所得。題號： Qhx013165 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表

40、填報技巧和案例分析55. 企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、飼養(yǎng)家禽B、遠洋捕撈C、海水養(yǎng)殖D、種植中藥材您的答案"正確正確答案：C解析： 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。所以選項 C是正確的，選項 A、B、D,屬于 免征企業(yè)所得稅的項目。題號： Qhx013148 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析56. 下列各項中，不能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據的是（ ）。A、轉讓無形資產使用權的收入B、視同銷售收入C、轉讓無形資產所有權的收入D、出租固定資產的

41、收入您的答案"正確正確答案：C解析： 業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據為銷售（營業(yè)）收入，它包括主營業(yè)務收入、其 他業(yè)務收入和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入。題號： Qhx013140 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析57. 企業(yè)所得稅納稅人在申報期內對已申報內容進行更正申報的稱為（）。A、正常申報B、更正申報C、補充申報D、糾正申報您的答案"正確正確答案：B解析： 正常申報： 申報期內， 納稅人第一次年度申報為 “正常申報” ；更正申報： 申報期內， 納稅人對已申報內容進行更正申報的為“更正申報” ；補充申報：申報期后，由于納稅人自 查、主管稅務機關評估等發(fā)

42、現以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報” 。題號： Qhx013159 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析58. 依據企業(yè)會計準則規(guī)定， 企業(yè)取得的政策性搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額后如有 結余的，應當作為（ ）處理。A、營業(yè)外收入B、專項應付款C、專項儲備D、資本公積您的答案"正確正確答案：D解析： 企業(yè)取得的政策性搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額后如有結余的，應當作為資 本公積處理。題號： Qhx013151 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析59. 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，不論是哪個部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（）科目核算。A、管理費用B

43、、銷售費用C、營業(yè)外支出D、管理費用或銷售費用您的答案"正確正確答案：A解析： 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，不論是哪個部門發(fā)生的，統(tǒng)一在 “管理費用”科目核算。題號： Qhx013169 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析60. 依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，納稅人本年購置并實際使用的“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的 專用設備投資額”包括（ ）。A、發(fā)票價稅合計價格B、允許抵扣的增值稅進項稅額C、按有關規(guī)定退還的增值稅稅款D、設備運輸、安裝和調試等費用您的答案"正確正確答案：A解析： “本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額” ：填報納稅人本年購置并實際使用節(jié)

44、能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設備的發(fā)票價稅合計價格， 但 不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、 按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、 安裝和調 試等費用。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略第 1 部分 判斷題題號： Qhx012160 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略1. 要求使用比經濟價值下降速度低的比率計算的稅前扣除是一種稅收優(yōu)惠。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 要求使用比經濟價值下降速度低的比率計算的稅前扣除是一種稅收懲罰。題號： Qhx012149 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略2. Z先生對其國際收入進行收入轉移以減輕稅負時，隱性稅收是主要考慮因素。A、對B、錯您

45、的答案"正確正確答案：A解析： 對收入進行稅收籌劃時，隱性稅收是收入轉移的主要考慮因素。題號： Qhx012161 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略3. 在沒有摩擦和約束、均衡狀態(tài)下，顧客基礎套利導致納稅人邊際稅率為零。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 在沒有摩擦和約束、均衡狀態(tài)下，顧客基礎套利導致所有納稅人面臨相同的邊際稅 率，這一均衡狀態(tài)下的邊際稅率 =0。題號： Qhx012159 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略4. 推定收入原則是對納稅人行為的一種約束。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質高于形式與商業(yè)

46、目的原則、關聯合 同與正常合同、收入轉移原則。題號： Qhx012162 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略5. 如果企業(yè)目前的稅收管理成功，就要在往后的經營過程中堅持不變。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 未來的不確定性可能導致稅收管理的失敗，例如目前給予稅收優(yōu)惠的某行業(yè)在未來 因國家經濟結構調整而通過高稅率來進行限制。 因此即使現在達到最優(yōu)， 未來納稅人也可能 會處于錯誤的稅收顧客位置。題號： Qhx012158 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略6. Z公司對今年的投融資計劃進行稅收籌劃時，要考慮的不僅包括顯性稅收，同時也包括隱 性稅收。A、對B、錯您的答案"正確正確答案

47、：A解析： 投融資決策時進行稅收管理，不僅要考慮顯性稅收，還要考慮隱性稅收。題號： Qhx012155 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略7. 稅法規(guī)則具有一定模糊性以及規(guī)則之間的差異性是進行稅收管理的根源。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 稅收管理的根源是稅法規(guī)則的模糊性、差異性。題號： Qhx012150 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略8. 企業(yè)進行稅收管理的最有效狀態(tài)就等同于是稅負最小化。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 有效稅收管理不等于稅負最小化，而是稅后利益的最大化。比如對增值稅最好是以 購進價格出售， 這樣增值額為零，自然也不用繳納增值稅，但同時也

48、導致了企業(yè)零利潤，顯 然得不償失。題號： Qhx012156 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略9. 稅收籌劃不會同投資者對企業(yè)財務數據的要求相矛盾。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 例如投資者運用會計數據為債券和權益證券定價，而稅收籌劃可能會導致財務數據 比投資者要求的低。題號： Qhx012154 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略10. 如果公司M保持投資的組織形式不變，資產A B的地點一樣，在這兩項投資產生的收益上 M 公司肯定會面臨相同的稅負。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 即便投資的組織方式、地點都一樣，資產收益也會被課以不同的稅收。例如，為了優(yōu)化產業(yè)

49、結構，國家在稅收立法時會做相應的規(guī)定，以鼓勵或限制某些行業(yè)的發(fā)展。假如A項目是符合稅收優(yōu)惠的高新技術項目，而B為限制發(fā)展的高污染項目，兩者稅負就會不一樣。題號： Qhx012152 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略11. 經過納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比去年多，這意味著企業(yè)的稅收籌劃無意義。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 經過納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比年多，可能是受政策影響導致比例稅負 增加，或者由于收入增多使得稅負增加題號： Qhx012148 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略12. 稅收籌劃會導致國家稅收減少，因此國家不應提倡。A、 對B、 錯您的答案"

50、正確正確答案：B解析： 恰當的稅收籌劃行為有利于實現國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增 加國家收入。題號： Qhx012153 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略13. 國際收入的課稅政策分為全球收入稅收政策和地區(qū)收入稅收政策兩種。A、 對B、 錯您的答案"正確正確答案：A解析： 未找到解析題號： Qhx012151 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略14. 合伙企業(yè)中的自然人合伙人需承擔實體層次和個人層次的雙重稅收。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：B解析： 合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的計算方法。合伙企業(yè)的合伙 人是自然人的，只繳納個人所得稅，無需繳納企業(yè)

51、所得稅。題號： Qhx012157 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略15. 顧客基礎套利中，高邊際稅率的納稅人更傾向于持有稅收優(yōu)惠資產。A、對B、錯您的答案"正確正確答案：A解析： 高稅率納稅人傾向于對稅收優(yōu)惠資產做多頭和對非稅收優(yōu)惠資產做空頭來進行顧客 基礎套利。第 2 部分 單選題題號： Qhx012167 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略16. 關于組織基礎套利，以下說法不正確的是（ ）。A、是稅收套利的一種方式B、是顧客基礎套利的一種方式C、 通過一種享有稅收優(yōu)惠的組織形式“多頭” 持有一項資產或生產性行為， 同時通過一種 沒有稅收優(yōu)惠的組織形式“空頭”持有一項資產或生產性行為D、 投資

52、者P借入每期利息可稅前扣除、利率為R的借款，然后將借款投資于免稅組織形式，每期收益同樣為 R,該組織基礎套利可行您的答案"正確正確答案：B解析： 顧客基礎套利和組織基礎套利同為稅收套利的兩種形式。題號： Qhx012175 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略17. 稅務局對企業(yè)的應稅行為進行管理可以依據的約束原則有（）。A、價格壟斷B、收入轉移原則C、偷逃稅款D、濫用稅收優(yōu)惠您的答案"正確正確答案：B解析： 稅收規(guī)則對納稅人行為的約束包括： 推定收入原則、 實質高于形式與商業(yè)目的原則、 關聯合同與正常合同、收入轉移原則。選項中價格壟斷、 偷逃稅款、濫用稅收優(yōu)惠是納稅人 具體行為方式

53、。題號： Qhx012166 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略18. 對顧客基礎套利的認識中不正確的是（ ）。A、 高稅率納稅人傾向于對非稅收優(yōu)惠資產做多頭B、高稅率納稅人傾向于對稅收優(yōu)惠資產做多頭C、低稅率納稅人傾向于對非稅收優(yōu)惠資產做多頭D、在沒有摩擦和約束、均衡狀態(tài)下，顧客基礎套利導致所有納稅人的邊際稅率相同您的答案"正確正確答案：A解析： 顧客基礎套利下高稅率納稅人傾向于對稅收優(yōu)惠資產做多頭和對非稅收優(yōu)惠資產做 空頭。題號： Qhx012174 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略19. 某跨國公司隨著業(yè)務規(guī)模的擴大，擁有大量的國際收入，在多國設立了分、子公司。若該跨國公司進行國際稅收籌劃，

54、可以運用的稅收管理方式不包括（）。A、改變公司組織形式B、利用國際稅收協(xié)定C、與雇員簽訂延期報酬契約D、賺取 F 分部收入您的答案"正確正確答案：C解析： 與雇員簽訂延期報酬契約可以是低邊際稅率企業(yè)進行稅收籌劃的途徑之一，而非國 際稅收籌劃方式。國際稅收管理的主要方式包括：改變公司組織形式（分、子公司）；利用國際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免） ； F 分部收入和受控外國企業(yè)；跨稅收管轄權轉移收 入；倒置交易等。題號： Qhx012163 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略20. 以下組織形式中，會承擔雙重課稅的是（ ）。A、合伙企業(yè)中的自然人合伙人B、個人獨資企業(yè)C、有限責任公司D、公司性合

55、伙人的股東您的答案"正確正確答案：C解析： 根據我國稅法規(guī)定，公司制企業(yè)除了在公司水平繳納企業(yè)所得稅外，還要就股東所 得的股息或紅利， 在股東水平上繳納個人所得稅， 從而導致了雙重納稅。 合伙企業(yè)中的自然 人合伙人、個人獨資企業(yè)、公司性合伙人的股東就其收益繳納個人所得稅。題號： Qhx012173 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略21. 關于財務報告和稅收籌劃之間產生沖突的情形不包括（）。A、稅收籌劃使得公司會計數據對將發(fā)行的債券定價不利B、稅收籌劃后會計盈余變低導致于此掛鉤的總經理薪酬降低C、稅收籌劃導致財務報告不可能真實D、過大的會稅差異可能引致稅務局更詳細地檢查和審計調整項目您的答案"正確正確答案：C解析： 稅收籌劃并不意味著財務報告不真實。財務報告對稅收管理的約束包括：高管的報 酬通常以會計盈利為基礎； 分析者和投資者運用會計數據為債券和權益證券定價； 監(jiān)管人員 經常運用會計數據監(jiān)督和控制企業(yè)； 過大的會稅差異可能引致國稅局更詳細地檢查和審計調 整項目等。題號： Qhx012169 所屬課程： 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略22. 各國之間的稅收法規(guī)存在差異為稅收籌劃提供了條件，這種差異不包括（ ）。A、 稅率差異B、 收入定義差異C、國家經濟體制的差異D、非所得稅稅種差異您的答案"