第九章社保基金監(jiān)管

1、第九章 社?；鸬谋O(jiān)督管理第一節(jié) 社保基金監(jiān)管概述第二節(jié)社?；鸬呢斦蛯徲嫳O(jiān)督第八章 社?；鸬谋O(jiān)督管理v教學(xué)目的與要求教學(xué)目的與要求：通過本章節(jié)教學(xué)，要求同學(xué)們通過本章節(jié)教學(xué)，要求同學(xué)們了解社會保障基金監(jiān)管的概念、意義與原則；理解了解社會保障基金監(jiān)管的概念、意義與原則；理解和掌握社?；鸨O(jiān)管的內(nèi)容與方法，以及社?；鸷驼莆丈绫；鸨O(jiān)管的內(nèi)容與方法，以及社保基金的財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。的財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。v教學(xué)重點教學(xué)重點:；社會保障基金監(jiān)管的內(nèi)容。；社會保障基金監(jiān)管的內(nèi)容。v教學(xué)難點教學(xué)難點：社會保障基金監(jiān)管方法。：社會保障基金監(jiān)管方法。v教學(xué)方法與手段教學(xué)方法與手段：講授、討論；多媒體教

2、學(xué)等。：講授、討論；多媒體教學(xué)等。v教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 社?；鸨O(jiān)管概述v一、社?；鸨O(jiān)管的概念及意義一、社?；鸨O(jiān)管的概念及意義v1、社?；鸨O(jiān)管的概念、社?；鸨O(jiān)管的概念v社?；鸨O(jiān)管是指由國家行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專社?；鸨O(jiān)管是指由國家行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)督部門等根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)職監(jiān)督部門等根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對社?；鸬念A(yù)決算、基金收支、基金定，對社?；鸬念A(yù)決算、基金收支、基金投資運營管理的合法性、真實性、安全性，投資運營管理的合法性、真實性、安全性，實施監(jiān)督、管理的過程。實施監(jiān)督、管理的過程。v2、社?；鸨O(jiān)管的意義、社?；鸨O(jiān)管的意義v（1）有利于確?；鸬陌?/p>

3、全和完整。）有利于確?；鸬陌踩屯暾?。v（2）有利于維護(hù)勞動者的合法權(quán)益。）有利于維護(hù)勞動者的合法權(quán)益。v（3）有利于實現(xiàn)基金的保值增值。）有利于實現(xiàn)基金的保值增值。二、社保基金監(jiān)管的原則v1、法制性原則、法制性原則v2、安全原則、安全原則v3、公正原則、公正原則v4、獨立原則、獨立原則v5、謹(jǐn)慎原則、謹(jǐn)慎原則v6、科學(xué)原則、科學(xué)原則三、社保基金監(jiān)管的內(nèi)容v（一）基金征繳的監(jiān)管（一）基金征繳的監(jiān)管v1、對征繳機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管、對征繳機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管v2、對繳費單位行為的監(jiān)管、對繳費單位行為的監(jiān)管v（二）基金支出監(jiān)管（二）基金支出監(jiān)管v1、對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會化發(fā)放行為的監(jiān)管、對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會化發(fā)放行

4、為的監(jiān)管v2、對參保單位或領(lǐng)取人行為監(jiān)管、對參保單位或領(lǐng)取人行為監(jiān)管v（三）結(jié)余基金監(jiān)管（三）結(jié)余基金監(jiān)管v（四）基金投資運營監(jiān)管（四）基金投資運營監(jiān)管v1、建立嚴(yán)格的基金運營準(zhǔn)入制度。、建立嚴(yán)格的基金運營準(zhǔn)入制度。v對社保基金運營準(zhǔn)入的控制，是實行有效監(jiān)管的首對社?；疬\營準(zhǔn)入的控制，是實行有效監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。社?；鹜顿Y運營準(zhǔn)入管理，主要包括兩要環(huán)節(jié)。社?；鹜顿Y運營準(zhǔn)入管理，主要包括兩方面內(nèi)容方面內(nèi)容： v（1）從事社?；疬\營機(jī)構(gòu)所需的資格條件；）從事社?；疬\營機(jī)構(gòu)所需的資格條件；v（2）準(zhǔn)入運營的內(nèi)容。即對運營機(jī)構(gòu)的基金投資）準(zhǔn)入運營的內(nèi)容。即對運營機(jī)構(gòu)的基金投資范圍、投資方式、投

5、資數(shù)量和投資組合予以限制。范圍、投資方式、投資數(shù)量和投資組合予以限制。v2、實施動態(tài)的基金運營風(fēng)險監(jiān)管。、實施動態(tài)的基金運營風(fēng)險監(jiān)管。v各國對基金運營進(jìn)行實時監(jiān)管的具體內(nèi)容并不完全各國對基金運營進(jìn)行實時監(jiān)管的具體內(nèi)容并不完全相同，但一般包括以下幾個方面：相同，但一般包括以下幾個方面：v（1）合規(guī)性；）合規(guī)性；v（2）收益率；）收益率；v（3）基金投資組合；）基金投資組合；v（4）基金管理人）基金管理人v此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在條件成熟是，還將實行償此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在條件成熟是，還將實行償付能力監(jiān)管，主要手段有：一付能力監(jiān)管，主要手段有：一 是強(qiáng)制實施再是強(qiáng)制實施再保險；二是設(shè)立風(fēng)險準(zhǔn)備金。保險；二是設(shè)立

6、風(fēng)險準(zhǔn)備金。v3、執(zhí)行規(guī)范的退出程序。、執(zhí)行規(guī)范的退出程序。四、社?；鸨O(jiān)管的方法v從時間序列看，社?；鸨O(jiān)管可以劃分為三種：從時間序列看，社?；鸨O(jiān)管可以劃分為三種： （1）事前控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指）事前控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指標(biāo)等方法進(jìn)行控制。標(biāo)等方法進(jìn)行控制。 （2）實時監(jiān)控，特指對基金在征繳、支付和運營過）實時監(jiān)控，特指對基金在征繳、支付和運營過程中所實施的控制，如現(xiàn)場檢查基金運營情況。程中所實施的控制，如現(xiàn)場檢查基金運營情況。 （3）事后控制，是指從基金的運營結(jié)果中獲取信息，）事后控制，是指從基金的運營結(jié)果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關(guān)問題，如清理被

7、擠占挪并采取積極措施，處理有關(guān)問題，如清理被擠占挪用的基金。用的基金。v從監(jiān)管方式看，社?；鸨O(jiān)管可分為兩種：現(xiàn)場監(jiān)從監(jiān)管方式看，社?；鸨O(jiān)管可分為兩種：現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管。管和非現(xiàn)場監(jiān)管。（一）現(xiàn)場監(jiān)管v1、現(xiàn)場監(jiān)管的含義、現(xiàn)場監(jiān)管的含義v現(xiàn)場監(jiān)管，亦即現(xiàn)場檢查，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)指派監(jiān)管現(xiàn)場監(jiān)管，亦即現(xiàn)場檢查，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)指派監(jiān)管人員，到有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實地檢查。它又分為全面檢人員，到有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實地檢查。它又分為全面檢查和專項檢查。查和專項檢查。v全面檢查，是對有關(guān)機(jī)構(gòu)相關(guān)的基金業(yè)務(wù)、管理運全面檢查，是對有關(guān)機(jī)構(gòu)相關(guān)的基金業(yè)務(wù)、管理運營和財務(wù)狀況進(jìn)行檢查。營和財務(wù)狀況進(jìn)行檢查。v專項檢查，是指對

8、某一業(yè)務(wù)或一方面進(jìn)行檢查。專項檢查，是指對某一業(yè)務(wù)或一方面進(jìn)行檢查。2、現(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容v（1）基金管理的基本情況；v（2）基金資產(chǎn)的質(zhì)量；v（3）基金收益的水平；v（4）基金的流動性；v（5）基金管理的內(nèi)在控制情況。3、現(xiàn)場監(jiān)管的程序v（1）立項）立項。根據(jù)年度檢查計劃確定具體檢查的對象、目的和內(nèi)容，挑選檢查人員組成檢查組，并指定檢查組長和主查人。v（2）準(zhǔn)備。）準(zhǔn)備。根據(jù)上次檢查和上次檢查以來的非現(xiàn)場監(jiān)測報表、分析報告和其他有關(guān)資料，確定檢查重點，研究檢查方案，準(zhǔn)備檢查問卷，向被檢查單位發(fā)出通知。v（3）實施。）實施。檢查組進(jìn)駐被檢查單位，出示檢查證，聽取自查情況匯報，檢查分析會計憑證和

9、報表，調(diào)查取證，核實有關(guān)問題。v（4）報告。）報告。v現(xiàn)場檢查結(jié)素后，檢查組要在規(guī)定的是時間內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交檢查報告。檢查報告應(yīng)簡明扼要地寫清被檢查的對象、內(nèi)容和時間，被檢查單位的基本情況，與檢查事項有關(guān)的事項，存在的問題以及處理意見和依據(jù)等。v檢查報告通?？煞譃槿糠郑簐第一部分，闡述檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及檢查小組對這些問題的看法；v第二部分，是全面分析被檢查單位基金管理運營的狀況，詳細(xì)列舉各種財務(wù)數(shù)據(jù)，并對有關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和評價；v第三部分，屬于保密部分，僅供監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握，內(nèi)容包括檢查組對被檢查單位管理水平和管理人員素質(zhì)的評價，以及檢查組認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施糾正查出的問題。v（5）處理。）處

10、理。v檢查報告經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，對被檢查單位存在的一般性問題，提出整頓建議，出具檢查意見書；對應(yīng)當(dāng)糾正或給予行政處罰的行為，依法做出檢查處理決定。并將檢查報告反饋被檢查單位，督促其及時予以糾正。v4、現(xiàn)場檢查的頻率v按國際慣例，監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查的頻率，可視基金的規(guī)模和狀況而言，一般每年至少作一次現(xiàn)場檢查。（二）非現(xiàn)場監(jiān)管v非現(xiàn)場監(jiān)管是現(xiàn)場監(jiān)管的基礎(chǔ)，也是基金監(jiān)管的重要方法之一。v1、非現(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容v（1）管理或運營的風(fēng)險性，主要涉及資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、資金流動性、收益狀況和經(jīng)營管理水平等v（2）管理或運營的合規(guī)性，主要涉及資產(chǎn)負(fù)債、準(zhǔn)備金或再保險狀況等。v2、非現(xiàn)場監(jiān)管的程序、非現(xiàn)場監(jiān)

11、管的程序v（1）資料搜集和審查。）資料搜集和審查。對被審核單位報送的資料完整性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。v（2）計算整理。）計算整理。即對對被審核單位報送的資料進(jìn)行計算、整理，產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)管表。v（3）分析質(zhì)詢。）分析質(zhì)詢。對計算得出的結(jié)果進(jìn)行分析，對對被審核單位經(jīng)營管理上的問題提出質(zhì)詢，被審核單位應(yīng)按規(guī)定的時間和方式對質(zhì)詢事項做出說明。v（4）報告處理。根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定寫出非現(xiàn)場監(jiān)管報告，并按有關(guān)規(guī)定對被審查單位做出審查結(jié)論，必要時可做出處理決定。v（5）信息反饋。）信息反饋。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)及時將審查結(jié)論、處理決定和其他有關(guān)分析報告向被審查單位反饋。第二節(jié)社?；鸬呢斦蛯徲嫳O(jiān)督

12、v一、社?；鸬呢斦O(jiān)督v社?；鹭斦O(jiān)督作為一種專業(yè)監(jiān)督，其內(nèi)容包括預(yù)算監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、會計監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督等。在這里主要闡述一下社?；痤A(yù)算監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督。v（一）社?；痤A(yù)算監(jiān)督v它主要是對基金預(yù)算編制、預(yù)算收支執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整和決算等內(nèi)容方面的監(jiān)督檢查。（一）社?；痤A(yù)算監(jiān)督v1、社?；痤A(yù)算編制的監(jiān)督。、社?；痤A(yù)算編制的監(jiān)督。v主要是對基金預(yù)算收入指標(biāo)和支出指標(biāo)編制的監(jiān)督。v2、社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。、社保基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。v主要包括對基金預(yù)算收入執(zhí)行情況和支出執(zhí)行情況的監(jiān)督。v3、社?；痤A(yù)算執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督。、社?；痤A(yù)算執(zhí)行中預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督。v其包括基

13、金預(yù)算支出追加追減的監(jiān)督和基金預(yù)算支出科目流用的監(jiān)督。v4、社?；饹Q算的監(jiān)督、社保基金決算的監(jiān)督v（1）核對年度預(yù)算數(shù)字；（2）監(jiān)督清理往來款項；（3）清查財產(chǎn)物質(zhì)。（二）社?；鹭攧?wù)監(jiān)督 1、社?；鹗杖氡O(jiān)督、社?；鹗杖氡O(jiān)督v（1）監(jiān)督檢查社?；鹗杖胧欠窦皶r足額繳納和劃轉(zhuǎn)。v（2）監(jiān)督檢查社?；鹗杖雽舸鎯η闆r。v（3）監(jiān)督檢查社?；饌€人賬戶情況。2、社?；鹬С龅谋O(jiān)督、社?；鹬С龅谋O(jiān)督（1）監(jiān)督檢查社?；鸬膶？顚Ｓ?。（2）監(jiān)督檢查社?；鸬拈_支范圍。（3）監(jiān)督檢查社?；鸬拈_支標(biāo)準(zhǔn)。（4）監(jiān)督檢查社?；鸬闹С鼋Y(jié)構(gòu)。（5）監(jiān)督檢查社保基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的提取和使用。3、社?；?/p>

14、結(jié)余的監(jiān)督、社?；鸾Y(jié)余的監(jiān)督（1）監(jiān)督社?；鸾Y(jié)余的安全；（2）監(jiān)督社?；鸾Y(jié)余的保值增值；（3）監(jiān)督社?；鸾Y(jié)余的營運投資。二、社保基金審計監(jiān)督v（一）社?；饘徲嫳O(jiān)督的含義及作用v1、含義v社?；饘徲嫳O(jiān)督是指政府審計機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章與社?；饘徲嫹椒ㄒ?guī)定，對轄內(nèi)社?；鸬恼骷?、支付、保值增值運營以及其他有關(guān)事項的真實、合法和效益進(jìn)行的審計監(jiān)督。v2、社?；饘徲嫳O(jiān)督的作用v（1）有利于促進(jìn)社保制度的完善；v（2）有利于實現(xiàn)社?；疬\作的規(guī)范化；v（3）有利于社?；鸬陌踩?、完整與保值增值。（二）社保基金審計監(jiān)督的內(nèi)容v（二）社?；饘徲嫳O(jiān)督的主要內(nèi)容有：（二）社?；饘徲嫳O(jiān)督的

15、主要內(nèi)容有：v（1）社?；鸬恼骷?、支付、結(jié)余和專戶儲存情）社?；鸬恼骷?、支付、結(jié)余和專戶儲存情況。況。v（2）社?；鸬纳辖?、下?lián)堋⒄{(diào)劑、核減和轉(zhuǎn)移）社?；鸬纳辖?、下?lián)?、調(diào)劑、核減和轉(zhuǎn)移情況。情況。v（3）社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)及有關(guān)機(jī)構(gòu)管理運營社保）社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)及有關(guān)機(jī)構(gòu)管理運營社?；鹎闆r?；鹎闆r。v（4）社保基金管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行國家財政、財務(wù)制度）社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)執(zhí)行國家財政、財務(wù)制度的情況。的情況。v（5）其他應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督的事項。）其他應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督的事項。（三）社?；饘徲嫹椒ê统绦騰1、審計方法v（1）定期審計；v（2）專項審計v2、審計監(jiān)督的程序v（1）組成審計組；v（2）送達(dá)審計通知書；v（3）選擇審計方式。v（4）有關(guān)資料的報送；）有關(guān)資料的報送；v（5）查閱、調(diào)取有關(guān)資料；）查閱、調(diào)取有關(guān)資料；v（6）對有關(guān)單位和個人的調(diào)查；）對有關(guān)單位和個人的調(diào)查；v（7）審計報告的提出；）審計報告的提出；v（8）審計意見書和審計決定的作出；）審計意見書和審計決定的作出；v（9）糾正建議。）糾正建議。v（10）審計結(jié)果的報告和公布。）審計結(jié)果的報告和公布。本章綜合案例:社?；鸷我圆荒茏员案例情況(見呂教材P13713