財(cái)務(wù)精算知識(shí)簡(jiǎn)介

1、財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)精算知識(shí)簡(jiǎn)介財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)精算知識(shí)簡(jiǎn)介2011年年12月月19日日目錄目錄一一. . 準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介三三. . 利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系4 4 兩種賠付率簡(jiǎn)介兩種賠付率簡(jiǎn)介5 5 對(duì)綜合賠付率的預(yù)測(cè)對(duì)綜合賠付率的預(yù)測(cè)一一. . 準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介( (一一) ) 責(zé)任準(zhǔn)備金責(zé)任準(zhǔn)備金 責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為了履行所售責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為了履行所售保單責(zé)任保單責(zé)任及其及其相關(guān)支出所作的資金準(zhǔn)備，是保險(xiǎn)公司最主要的負(fù)債。相關(guān)支出所作的資金準(zhǔn)備，是保險(xiǎn)公司最主要的負(fù)債。包括包括保費(fèi)責(zé)任保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金和準(zhǔn)備金和賠

2、款責(zé)任賠款責(zé)任準(zhǔn)備金兩部分。準(zhǔn)備金兩部分。 1. 1.保費(fèi)責(zé)任保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金 保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金是在評(píng)估日對(duì)有效保單未到期部保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金是在評(píng)估日對(duì)有效保單未到期部分的保險(xiǎn)責(zé)任所作的資金準(zhǔn)備（未到期準(zhǔn)備金和保費(fèi)不分的保險(xiǎn)責(zé)任所作的資金準(zhǔn)備（未到期準(zhǔn)備金和保費(fèi)不足準(zhǔn)備金）。足準(zhǔn)備金）。一一. . 準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介2.2.賠款責(zé)任賠款責(zé)任準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金 賠款責(zé)任準(zhǔn)備金是為在評(píng)估日之前已經(jīng)發(fā)生的賠款責(zé)任準(zhǔn)備金是為在評(píng)估日之前已經(jīng)發(fā)生的保險(xiǎn)事保險(xiǎn)事故故但還沒(méi)有完全結(jié)案的有效保單所作的資金準(zhǔn)備（賠款和但還沒(méi)有完全結(jié)案的有效保單所作的資金準(zhǔn)備（賠款和理賠費(fèi)用），是精算評(píng)估工作的重點(diǎn)內(nèi)容。理賠費(fèi)用），

3、是精算評(píng)估工作的重點(diǎn)內(nèi)容。 實(shí)務(wù)操作中分為三部分：已發(fā)生已報(bào)案未決，已發(fā)生實(shí)務(wù)操作中分為三部分：已發(fā)生已報(bào)案未決，已發(fā)生未報(bào)案未決（未報(bào)案未決（IBNRIBNR）和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。其中已發(fā)生已）和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。其中已發(fā)生已報(bào)案是系統(tǒng)記錄的報(bào)案未決金額，而報(bào)案是系統(tǒng)記錄的報(bào)案未決金額，而IBNRIBNR是精算人員每是精算人員每月評(píng)估得出，理賠費(fèi)用按照賠付的一定比例生成。月評(píng)估得出，理賠費(fèi)用按照賠付的一定比例生成。一一. . 準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介準(zhǔn)備金簡(jiǎn)介( (二二) ) 其他準(zhǔn)備金其他準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)公司除了為保單責(zé)任提取資金準(zhǔn)備外，保險(xiǎn)公司除了為保單責(zé)任提取資金準(zhǔn)備外，還需要為其他事項(xiàng)提取資金，如：巨災(zāi)風(fēng)

4、險(xiǎn)準(zhǔn)還需要為其他事項(xiàng)提取資金，如：巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備之類。這些都不備，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備之類。這些都不是為了保單責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，雖然也可以是為了保單責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，雖然也可以稱為稱為“準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金”，但不是我們通常所說(shuō)的，但不是我們通常所說(shuō)的責(zé)任責(zé)任準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金。二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介1 . 1 . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋的部分背景的部分背景-1 -1二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介1. 1. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋的部分背景的部分背景-2-2二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介2. 2. 演變過(guò)程演變過(guò)程20062006：財(cái)政部發(fā)布：財(cái)政部發(fā)布

5、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。目標(biāo)：與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌。目標(biāo)：與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌。20072007：大陸與香港簽署聲明，兩地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)等效。：大陸與香港簽署聲明，兩地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)等效。20082008：財(cái)政部發(fā)布：財(cái)政部發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2 2號(hào)號(hào)，實(shí)現(xiàn)了各個(gè)行業(yè)都，實(shí)現(xiàn)了各個(gè)行業(yè)都 與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的正式接軌，該文件簡(jiǎn)稱與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的正式接軌，該文件簡(jiǎn)稱2 2號(hào)解釋號(hào)解釋。20092009初：保監(jiān)會(huì)發(fā)布初：保監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施 有關(guān)事項(xiàng)的通知有關(guān)事項(xiàng)的通知，要求國(guó)內(nèi)各個(gè)公司按照，要求國(guó)內(nèi)各個(gè)公司按照2 2號(hào)解釋號(hào)解釋 編制編制20092009年年報(bào)。年年報(bào)。2009

6、2009底：財(cái)政部發(fā)布底：財(cái)政部發(fā)布保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定，明確保險(xiǎn)業(yè)，明確保險(xiǎn)業(yè) 的會(huì)計(jì)政策。的會(huì)計(jì)政策。20102010年：保監(jiān)會(huì)發(fā)布年：保監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)做好關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)做好 實(shí)施工作的通知實(shí)施工作的通知，明確了具體技術(shù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。，明確了具體技術(shù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介3 . 3 . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容 （一）保險(xiǎn)合同分拆（主要針對(duì)壽險(xiǎn)）（一）保險(xiǎn)合同分拆（主要針對(duì)壽險(xiǎn)） 風(fēng)險(xiǎn)保障部分和投資部分的資金分開核算。風(fēng)險(xiǎn)保障部分和投資部分的資金分開核算。 風(fēng)險(xiǎn)保障部分才能確認(rèn)為保費(fèi)收入。風(fēng)險(xiǎn)保障部分才能確認(rèn)為保費(fèi)收入。 （二

7、）重大風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試（主要針對(duì)壽險(xiǎn)）（二）重大風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試（主要針對(duì)壽險(xiǎn)） 通過(guò)測(cè)試的合同才能確認(rèn)為保險(xiǎn)合同，產(chǎn)險(xiǎn)合同通過(guò)測(cè)試的合同才能確認(rèn)為保險(xiǎn)合同，產(chǎn)險(xiǎn)合同絕大部分都可以通過(guò)該測(cè)試。絕大部分都可以通過(guò)該測(cè)試。 （三）準(zhǔn)備金計(jì)量（同時(shí)影響產(chǎn)壽險(xiǎn)）（三）準(zhǔn)備金計(jì)量（同時(shí)影響產(chǎn)壽險(xiǎn)） 產(chǎn)險(xiǎn)：未到期準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金調(diào)整細(xì)則。產(chǎn)險(xiǎn)：未到期準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金調(diào)整細(xì)則。二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介4. 4. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋中未到期的計(jì)算方法中未到期的計(jì)算方法 關(guān)注要素關(guān)注要素舊準(zhǔn)則（法定準(zhǔn)則）舊準(zhǔn)則（法定準(zhǔn)則）新新準(zhǔn)則（準(zhǔn)則（2 2號(hào)解釋號(hào)解釋）首日費(fèi)用首日費(fèi)用不考慮不考慮 考慮考慮首日首

8、日費(fèi)用費(fèi)用因素，因素，具體包括：手續(xù)費(fèi)，具體包括：手續(xù)費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅，保險(xiǎn)保障基金，監(jiān)管費(fèi)，交強(qiáng)險(xiǎn)救助營(yíng)業(yè)稅，保險(xiǎn)保障基金，監(jiān)管費(fèi)，交強(qiáng)險(xiǎn)救助基金，銷售人員績(jī)效等?；穑N售人員績(jī)效等。余額計(jì)算公式余額計(jì)算公式保費(fèi)收入保費(fèi)收入* *( (評(píng)估日評(píng)估日- -起保起保日日)/()/(終到日終到日- -起保日起保日) )保費(fèi)收入保費(fèi)收入* *（1-1-首日費(fèi)用比例）首日費(fèi)用比例）* *( (評(píng)估日評(píng)估日- -保單保單起起保日保日)/()/(保單終保單終到日到日- -保單起保單起保日保日) )風(fēng)險(xiǎn)邊際風(fēng)險(xiǎn)邊際無(wú)無(wú)考慮首日費(fèi)用后考慮首日費(fèi)用后按照給定風(fēng)險(xiǎn)邊際比例按照給定風(fēng)險(xiǎn)邊際比例測(cè)算測(cè)算充足性，后文舉例充

9、足性，后文舉例二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介5. 5. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋中未到期的計(jì)算實(shí)例中未到期的計(jì)算實(shí)例-1 -1 二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介5. 5. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋中未到期的計(jì)算實(shí)例中未到期的計(jì)算實(shí)例-2-2 二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介5. 5. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋中未到期的計(jì)算實(shí)例中未到期的計(jì)算實(shí)例-3-3 二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介5. 5. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋中未到期的計(jì)算實(shí)例中未到期的計(jì)算實(shí)例-4-4 步驟步驟項(xiàng)目項(xiàng)目情景情景1 1情景情景2 2第一步第一步（1 1）合理負(fù)責(zé)估計(jì)）合理負(fù)責(zé)估計(jì) = = 貼現(xiàn)后的未來(lái)賠付與維持貼現(xiàn)

10、后的未來(lái)賠付與維持 費(fèi)用費(fèi)用 300 300（預(yù)計(jì)賠付率與維持費(fèi)用（預(yù)計(jì)賠付率與維持費(fèi)用率為率為60%60%） 420 420（預(yù)計(jì)賠付率與維持費(fèi)用（預(yù)計(jì)賠付率與維持費(fèi)用率為率為80%80%）第二步第二步（2 2）風(fēng)險(xiǎn)邊際）風(fēng)險(xiǎn)邊際 = = （1 1）* * 邊際比例邊際比例300300* *3%=93%=9420420* *3%=12.63%=12.6第三步第三步（3 3）校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)）校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)= = 比例法計(jì)算比例法計(jì)算未賺保費(fèi)（扣除首日費(fèi)用）未賺保費(fèi)（扣除首日費(fèi)用）（1000-2401000-240）* *0.5=3800.5=380（1000-2401000-240）* *0.5=3800

11、.5=380第四步第四步（4 4）剩余邊際）剩余邊際 = max = max（0 0， （3 3）- -（1 1）- -（2 2）380-300-9=71380-300-9=71380-420-12.6=-52.6380-420-12.6=-52.6，剩，剩余邊際為余邊際為0 0，首日損失，首日損失52.652.6第五步第五步（5 5）保險(xiǎn)合同負(fù)債）保險(xiǎn)合同負(fù)債= = （1 1）+ +（2 2）+ +（4 4）300+9+71=380300+9+71=380420+12.6+0=432.6420+12.6+0=432.6 公司于公司于7 7月月1 1日簽訂了一份車險(xiǎn)合同，保費(fèi)日簽訂了一份車險(xiǎn)合

12、同，保費(fèi)10001000元，其中元，其中獲取成本獲取成本240240元，假設(shè)當(dāng)年無(wú)賠款。評(píng)估時(shí)點(diǎn)為元，假設(shè)當(dāng)年無(wú)賠款。評(píng)估時(shí)點(diǎn)為1212月月3131日。日。二二. . 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介6. 6. 2 2號(hào)解釋號(hào)解釋中未決賠款準(zhǔn)備金中未決賠款準(zhǔn)備金 項(xiàng)目項(xiàng)目法定法定準(zhǔn)則（舊準(zhǔn)則）準(zhǔn)則（舊準(zhǔn)則）新新準(zhǔn)則（準(zhǔn)則（2 2號(hào)解釋號(hào)解釋）已發(fā)生已已發(fā)生已報(bào)案報(bào)案按系統(tǒng)每案估損數(shù)據(jù)提取按系統(tǒng)每案估損數(shù)據(jù)提取法定結(jié)果法定結(jié)果* *（1+1+風(fēng)險(xiǎn)邊際風(fēng)險(xiǎn)邊際）= =法定結(jié)果法定結(jié)果* *（1+1+2.5%2.5%）IBNRIBNR按照原評(píng)估方法操作按照原評(píng)估方法操作，每季度每季度評(píng)估一次評(píng)估一次按照原

13、評(píng)估方法操作按照原評(píng)估方法操作，將將評(píng)估評(píng)估結(jié)果乘結(jié)果乘以以1.0251.025入賬入賬理賠費(fèi)用理賠費(fèi)用在法定在法定casecase和和ibnribnr基礎(chǔ)上，基礎(chǔ)上，按比例提取按比例提取在會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)casecase和和ibnribnr基礎(chǔ)上，基礎(chǔ)上，按比例提取按比例提取三三. . 利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系（一）（一）. . 概念（資產(chǎn)負(fù)債表）概念（資產(chǎn)負(fù)債表） 1. 1.未到期準(zhǔn)備金：未到期準(zhǔn)備金：再保前再保前所有的所有的保費(fèi)責(zé)任保費(fèi)責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)，負(fù)債余額估計(jì)， 是經(jīng)過(guò)充足性測(cè)試后的數(shù)值。是經(jīng)過(guò)充足性測(cè)試后的數(shù)值。 2. 2.未決賠款準(zhǔn)備金：未決賠款準(zhǔn)備金

14、：再保前再保前所有的所有的賠案責(zé)任賠案責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)，負(fù)債余額估計(jì)， 包括包括casecase，ibnribnr，理賠費(fèi)用（直接與間接）。，理賠費(fèi)用（直接與間接）。 3. 3.應(yīng)收分保未到期：應(yīng)收分保未到期：應(yīng)攤回應(yīng)攤回的再保分出部分保費(fèi)責(zé)任負(fù)債的再保分出部分保費(fèi)責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)。余額估計(jì)。4.4.應(yīng)收分保未決：應(yīng)收分保未決：應(yīng)攤回應(yīng)攤回的再保分出部分賠案責(zé)任負(fù)債余的再保分出部分賠案責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)。額估計(jì)。三三. . 利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系（一）（一）. . 概念（利潤(rùn)表）：概念（利潤(rùn)表）：1. 1.提取未到期：提取未到期：再保后保費(fèi)責(zé)任再保后保費(fèi)責(zé)任負(fù)債

15、余額估計(jì)值的提轉(zhuǎn)差，負(fù)債余額估計(jì)值的提轉(zhuǎn)差， = =（本期末資表未到期（本期末資表未到期- -本期初資表未到期）本期初資表未到期） - -（本期末資表應(yīng)（本期末資表應(yīng)收分保未到期收分保未到期- -本期初資表應(yīng)收分保未到期余額）本期初資表應(yīng)收分保未到期余額） 2. 2.已賺保費(fèi)：已賺保費(fèi)：再保后再保后公司所賺取到的保費(fèi)。公司所賺取到的保費(fèi)。 = =保費(fèi)收入保費(fèi)收入+ +分入保費(fèi)分入保費(fèi)- -分出保費(fèi)分出保費(fèi)- -提取未到期。提取未到期。 3. 3.提取未決：提取未決：再保前再保前的的賠案責(zé)任賠案責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)值的提轉(zhuǎn)差。負(fù)債余額估計(jì)值的提轉(zhuǎn)差。 = =本期末資表未決賠款本期末資表未決賠款- -

16、本期初資表未決賠款本期初資表未決賠款4.4.攤回未決：攤回未決：應(yīng)攤回應(yīng)攤回的再保分出部分賠案責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)的提的再保分出部分賠案責(zé)任負(fù)債余額估計(jì)的提轉(zhuǎn)差。轉(zhuǎn)差。 = =本期末資表應(yīng)收分保未決賠款本期末資表應(yīng)收分保未決賠款- -本期初資表應(yīng)收分保未決賠款本期初資表應(yīng)收分保未決賠款四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介一一. . 滿期賠付率滿期賠付率二二. . 綜合賠付率綜合賠付率三三. . 事故年賠付率事故年賠付率4 4 保單年賠付率保單年賠付率5 5 幾種賠付率的優(yōu)缺點(diǎn)幾種賠付率的優(yōu)缺點(diǎn)四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介（一）業(yè)務(wù)口徑的滿期賠付率：（一）業(yè)務(wù)口徑的滿

17、期賠付率： 目前，統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)中的滿期賠付率是目前，統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)中的滿期賠付率是用用再保前再保前，法定準(zhǔn)則法定準(zhǔn)則下的賠付率指標(biāo)來(lái)衡量下的賠付率指標(biāo)來(lái)衡量業(yè)務(wù)品質(zhì)的。業(yè)務(wù)品質(zhì)的。 計(jì)算公式為：計(jì)算公式為： = =（已決賠款（已決賠款+ +本期末本期末casecase準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金- -本期初本期初casecase準(zhǔn)備金）準(zhǔn)備金）/ / 滿期保費(fèi)滿期保費(fèi) 其中：其中：1. 1. 滿期保費(fèi)是利用滿期保費(fèi)是利用1/3651/365法計(jì)算的。法計(jì)算的。 2. case 2. case準(zhǔn)備金中無(wú)風(fēng)險(xiǎn)邊際。準(zhǔn)備金中無(wú)風(fēng)險(xiǎn)邊際。 3. 3. 與上期末的與上期末的casecase準(zhǔn)備金相關(guān)。準(zhǔn)備金相關(guān)。 4.

18、4. 賠付率計(jì)算中賠付率計(jì)算中不包含不包含IBNRIBNR。四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介（二）財(cái)務(wù)報(bào)表口徑的綜合賠付率：（二）財(cái)務(wù)報(bào)表口徑的綜合賠付率： 綜合賠付率是用綜合賠付率是用再保后，新準(zhǔn)則再保后，新準(zhǔn)則下的賠付率指標(biāo)下的賠付率指標(biāo)來(lái)衡量業(yè)務(wù)品質(zhì)的。來(lái)衡量業(yè)務(wù)品質(zhì)的。 計(jì)算公式為：計(jì)算公式為： = =（已決賠款（已決賠款- -攤回已決賠款攤回已決賠款+ +提取未決賠款提取未決賠款 準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金- -攤回未決賠款準(zhǔn)備金）攤回未決賠款準(zhǔn)備金）/ / 已賺保費(fèi)已賺保費(fèi) = =（已決賠款（已決賠款- -攤回已決賠款攤回已決賠款+ +提取提取casecase準(zhǔn)備準(zhǔn)備 金金- -

19、攤回?cái)偦豤asecase準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金+ +提取提取IBNR-IBNR-攤回?cái)偦?IBNR+ IBNR+提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金- -攤回理賠費(fèi)攤回理賠費(fèi) 用準(zhǔn)備金）用準(zhǔn)備金）/ / 已賺保費(fèi)已賺保費(fèi) 其中：其中： 1. 1. 已賺保費(fèi)是利用新準(zhǔn)則計(jì)算的。已賺保費(fèi)是利用新準(zhǔn)則計(jì)算的。 2. 2. 各項(xiàng)未決賠款準(zhǔn)備金中均包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。各項(xiàng)未決賠款準(zhǔn)備金中均包含風(fēng)險(xiǎn)邊際。 3. 3. 與上期末的未決賠款準(zhǔn)備金相關(guān)。與上期末的未決賠款準(zhǔn)備金相關(guān)。 4. 4. 賠付率計(jì)算中賠付率計(jì)算中包含包含IBNRIBNR。四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介（二）財(cái)務(wù)口徑的綜合賠付率：（二）

20、財(cái)務(wù)口徑的綜合賠付率： 若再保影響較小，則可簡(jiǎn)單理解為：若再保影響較小，則可簡(jiǎn)單理解為： 綜合賠付率綜合賠付率 = =（已決賠款（已決賠款+ +提取未決賠款準(zhǔn)備金）提取未決賠款準(zhǔn)備金）/ / 已賺保費(fèi)已賺保費(fèi) = =（已決賠款（已決賠款+ +提取提取casecase準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金+ +提取提取 IBNR+ IBNR+提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金）提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金）/ / 已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介（三）業(yè)務(wù)口徑的事故年賠付率：（三）業(yè)務(wù)口徑的事故年賠付率： 表示在給定的時(shí)間點(diǎn)上，衡量特定事故年內(nèi)發(fā)生賠案的表示在給定的時(shí)間點(diǎn)上，衡量特定事故年內(nèi)發(fā)生賠案的賠付情況。賠案

21、在同一年發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)狀況相似，可以很好衡賠付情況。賠案在同一年發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)狀況相似，可以很好衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量。量業(yè)務(wù)質(zhì)量。 計(jì)算公式計(jì)算公式 = =（給定事故年的已決賠款（給定事故年的已決賠款+ +該事故年的未決賠款準(zhǔn)備金）該事故年的未決賠款準(zhǔn)備金） / / 滿期保費(fèi)滿期保費(fèi) = =（給定事故年的已決賠款（給定事故年的已決賠款+ +該事故年的該事故年的 case+IBNRcase+IBNR+ +理賠理賠 費(fèi)用準(zhǔn)備金）費(fèi)用準(zhǔn)備金）/ /滿期保費(fèi)滿期保費(fèi) 其中：其中： 1. 1. 滿期保費(fèi)是利用法定準(zhǔn)則（滿期保費(fèi)是利用法定準(zhǔn)則（1/3651/365法）計(jì)算的。法）計(jì)算的。 2. 2. 各項(xiàng)未決賠款準(zhǔn)備金中

22、均無(wú)風(fēng)險(xiǎn)邊際。各項(xiàng)未決賠款準(zhǔn)備金中均無(wú)風(fēng)險(xiǎn)邊際。 3. 3. 與上期末的未決賠款準(zhǔn)備金無(wú)關(guān)。與上期末的未決賠款準(zhǔn)備金無(wú)關(guān)。 4. 4. 賠付率計(jì)算中賠付率計(jì)算中包含包含IBNRIBNR。四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介（四）業(yè)務(wù)口徑的保單年賠付率：（四）業(yè)務(wù)口徑的保單年賠付率： 表示在給定的時(shí)間點(diǎn)上，衡量特定起保年內(nèi)發(fā)表示在給定的時(shí)間點(diǎn)上，衡量特定起保年內(nèi)發(fā)生賠案的賠付情況。賠案在同一年起保，核保政策生賠案的賠付情況。賠案在同一年起保，核保政策相似，可以很好衡量業(yè)務(wù)的核保質(zhì)量。相似，可以很好衡量業(yè)務(wù)的核保質(zhì)量。計(jì)算公式計(jì)算公式=預(yù)測(cè)保單年最終已決賠款預(yù)測(cè)保單年最終已決賠款 / / 該保單年該保單年簽單保費(fèi)簽單保費(fèi)其中：其中： 1. 1. 簽單保費(fèi)簽單保費(fèi)無(wú)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響。無(wú)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響。 2. 2. 最終已決賠款的進(jìn)展延遲時(shí)間較長(zhǎng)。最終已決賠款的進(jìn)展延遲時(shí)間較長(zhǎng)。四四. . 四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介四種賠付率指標(biāo)簡(jiǎn)介（五）各種賠付率的優(yōu)缺點(diǎn)：（五）各種賠付率的優(yōu)缺點(diǎn)： 滿期賠付率綜合賠付率綜合賠付率事故年賠付率保單年賠付率優(yōu)點(diǎn)反映該日歷年內(nèi)純已報(bào)案賠款的部分，反映目前可見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。日歷年度指標(biāo)，日歷年度指標(biāo)，根據(jù)利潤(rùn)表容易根