第4章綜合練習(xí)題答案

1、第四章綜合練習(xí)題答案第四章綜合練習(xí)題答案資料：海湛股份有限公司資料：海湛股份有限公司12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、向銀行借入償還期為向銀行借入償還期為4個(gè)月的借款個(gè)月的借款20 000元，存入開(kāi)戶(hù)銀行。元，存入開(kāi)戶(hù)銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 貸：短期借款貸：短期借款2、收到投資人投資收到投資人投資40 000元，存入開(kāi)戶(hù)銀行。元，存入開(kāi)戶(hù)銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本3、向華為廠(chǎng)購(gòu)入甲材料向華為廠(chǎng)購(gòu)入甲材料30噸，每噸噸，每噸1 000元；購(gòu)入乙材料元；購(gòu)入乙材料20噸，每噸噸，每噸2 500元，增值稅稅率元，增值稅稅率17%，材料尚在運(yùn)輸途中，貨款

2、未付。，材料尚在運(yùn)輸途中，貨款未付。 借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)甲材料甲材料 30 000 乙材料乙材料 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 13 600 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 93 6004、購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款60 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10 200元，運(yùn)元，運(yùn)雜費(fèi)雜費(fèi)800元，均已用銀行存款支付，設(shè)備購(gòu)回即投入使用。元，均已用銀行存款支付，設(shè)備購(gòu)回即投入使用。 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 60 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 10 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 71 00

3、05、以庫(kù)存現(xiàn)金支付甲、乙材料運(yùn)雜費(fèi)以庫(kù)存現(xiàn)金支付甲、乙材料運(yùn)雜費(fèi)600元（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量的比例元（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量的比例分配）。甲、乙材料均已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。分配）。甲、乙材料均已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 運(yùn)雜費(fèi)分配率運(yùn)雜費(fèi)分配率=600/（30+20）=12（元（元/ /噸）噸） 甲材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)甲材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)=3012=360（元）（元） 乙材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)乙材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)=2012=240（元）（元） 借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)甲材料甲材料 360 乙材料乙材料 240 貸貸 ：庫(kù)存現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金 6006、甲、乙材料均已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)

4、際采購(gòu)成本。甲、乙材料均已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 30 360 乙材料乙材料 50 240 借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)甲材料甲材料 30 360 乙材料乙材料 50 2407、用銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)用銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)1 500元。元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) 1 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 5008、車(chē)間領(lǐng)用材料車(chē)間領(lǐng)用材料5 000元，其中用于元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)2 500元，用于元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)2 000元，用于車(chē)間一般消耗元，用于車(chē)間一般消耗500元。元。 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 2 5

5、00 B產(chǎn)品產(chǎn)品 2 000 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 500 貸：原材料貸：原材料 5 0009、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金36 000元。元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 36 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 36 00010、以現(xiàn)金發(fā)放上月員工工資以現(xiàn)金發(fā)放上月員工工資35 000元。元。 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 35 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35 00011、以銀行存款支付員工各種福利費(fèi)共計(jì)以銀行存款支付員工各種福利費(fèi)共計(jì)4 000元。元。 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 4 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 4 00012、企業(yè)銷(xiāo)售企業(yè)

6、銷(xiāo)售A產(chǎn)品價(jià)款產(chǎn)品價(jià)款15 000元，增值稅稅率元，增值稅稅率17%，收到商業(yè)匯票一，收到商業(yè)匯票一張。張。 借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 17 550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2 55013、用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2 000元。元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2 00014、企業(yè)銷(xiāo)售企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品價(jià)款產(chǎn)品價(jià)款100 000元，增值稅稅率元，增值稅稅率17%，收到轉(zhuǎn)賬支票一，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已到銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)。張，已到銀行辦妥進(jìn)賬

7、手續(xù)。 借：銀行存款借：銀行存款 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1 70015、開(kāi)出現(xiàn)金支票開(kāi)出現(xiàn)金支票1 000元，購(gòu)買(mǎi)廠(chǎng)部辦公用品。元，購(gòu)買(mǎi)廠(chǎng)部辦公用品。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 00016、接銀行通知，明月廠(chǎng)前欠本公司的貨款接銀行通知，明月廠(chǎng)前欠本公司的貨款23 400元已收到。元已收到。 借：銀行存款借：銀行存款 23 400 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 23 40017、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊：車(chē)間計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊：車(chē)間11 100元，廠(chǎng)部元，廠(chǎng)部

8、2 900元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 11 100 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 2 900 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 14 00018、銷(xiāo)售的上述銷(xiāo)售的上述A產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，按產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，按5%的稅率計(jì)算的稅率計(jì)算A產(chǎn)品產(chǎn)品的消費(fèi)稅。的消費(fèi)稅。 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅 75019、分配本月工資費(fèi)用分配本月工資費(fèi)用34 500元，其中元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13 000元，元， B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12 000元，車(chē)間管理人員工資元，車(chē)間管理人員工資4 500元，廠(chǎng)部管元，廠(chǎng)

9、部管理人員工資理人員工資5000元。元。 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品產(chǎn)品 13 000 B 產(chǎn)品產(chǎn)品 12 000 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 4 500 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 工資工資 34 50020、分配本月職工福利費(fèi)，其中分配本月職工福利費(fèi)，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān)產(chǎn)品生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān)1 300元，元， B產(chǎn)品生產(chǎn)品生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān)產(chǎn)工人負(fù)擔(dān)1 400元，車(chē)間管理人員負(fù)擔(dān)元，車(chē)間管理人員負(fù)擔(dān)600元，廠(chǎng)部管理人員負(fù)擔(dān)元，廠(chǎng)部管理人員負(fù)擔(dān)700元。元。 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品產(chǎn)品 1 300 B 產(chǎn)品產(chǎn)品 1 200 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)

10、用管理費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利職工福利 4 00021、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息1 200元。元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 1 20022、月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費(fèi)用月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費(fèi)用16 700元，其中元，其中A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用費(fèi)用8 684元，元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用8 016元。元。 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品產(chǎn)品 8 684 B 產(chǎn)品產(chǎn)品 8 016 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 16 70023、本月生產(chǎn)的本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品、產(chǎn)品、

11、B產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中本，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為產(chǎn)品生產(chǎn)成本為25 480元，元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本為產(chǎn)品生產(chǎn)成本為23 416元。元。 借：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品A 產(chǎn)品產(chǎn)品 25 480 B 產(chǎn)品產(chǎn)品 23 416 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品產(chǎn)品 25 480 B 產(chǎn)品產(chǎn)品 23 41624、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本90 000元，其中元，其中A產(chǎn)品成本為產(chǎn)品成本為12 000元，元，B產(chǎn)品成本為產(chǎn)品成本為78 000元。元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90 000 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品A 產(chǎn)品產(chǎn)品

12、12 000 B 產(chǎn)品產(chǎn)品 78 00025、月末，損益類(lèi)賬戶(hù)余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末，損益類(lèi)賬戶(hù)余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本成本90 000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加元，營(yíng)業(yè)稅金及附加750元，銷(xiāo)售費(fèi)用元，銷(xiāo)售費(fèi)用2 000元，管理費(fèi)用元，管理費(fèi)用9 600元，財(cái)務(wù)費(fèi)用元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1 200元。將損益類(lèi)賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至元。將損益類(lèi)賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。賬戶(hù)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115 000 貸：本年利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn) 115 000 借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 103 550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 750 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 9 600 銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 20026、計(jì)算本月利潤(rùn)總額，按計(jì)算本月利潤(rùn)總額，按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。 本月利潤(rùn)總額本月利潤(rùn)總額=115 000-103 550=11 450（元）（元） 本月所得稅費(fèi)用本月所得稅費(fèi)用=11 45025%=2 862.5 （元）（元） 借：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 2 862.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅 2 862.5 借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 2 862.5 貸：所得稅費(fèi)用貸：所得稅