煙草專賣管理員中級案件查處(新版)

1、湖南煙草湖南煙草案案 件件 查查 辦辦曹 同 枝 第一節(jié)第一節(jié) 案件調(diào)查案件調(diào)查情情 報報 和和 涉涉 煙煙 情情 報報一調(diào)調(diào) 查查 取取 證證二v一、情報和涉煙情報v（一）情報概述v1、情報的概念v 情報就是為解決某一特定問題，運用各種手段搜集到的，并且可以記錄、加工、儲存、檢索和傳遞的一種信息、情況和知識。 對各種信息、情況、消息和知識進(jìn)行搜集、加工、儲存、檢索和傳遞。 一般表現(xiàn)為具體的人、事、物等情況，包括信息、情況、消息和知識等。 通過情報人員的工作，利用搜集、儲存、傳遞、檢索等手段得到的情報，解決某一特定問題。情報的任務(wù)情報的內(nèi)容情報的目的2、情報的 基本屬性傳遞性傳遞性效用性效用性

2、知知識識性性v（二）涉煙情報v1、涉煙情報的概念v 涉煙情報，即指以公開或秘密的調(diào)查措施、手段及其他方法獲得的有關(guān)涉煙違法活動的一切線索和情況，以及對其分析研究的成果。 v 2、涉煙情報的內(nèi)容人員情報類 （1）（2）案件情報類 （3）違法組織情報類 （4）違法情況線索情報類 這類情報以有違法記錄的人和有違法嫌疑的人為對象，建立他們個人的違法檔案。 指已經(jīng)發(fā)生的涉煙違法案件的綜合資料和單項資料。 指各種已確定的違法組織狀況和違法活動的綜合情況。 指已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的與違法活動有關(guān)的人、事、物等情況和線索。 v一是本人基本情況v二是違法事實或違法嫌疑及處理情況人員情報類 （1）v一是發(fā)案情況v二

3、是案件情況v三是違法人或嫌疑人情況 （2）案件情報類 v一是違法組織成員的個人情況v二是違法組織及活動情況v三是違法組織成員個人或組織違法的案件情況 （3）違法組織情報類 v 這類情報以有違法記錄的人和有違法嫌疑的人為對象，建立他們個人的違法檔案。 （4）違法情況線索情報類 3 3、涉煙情報的來源、涉煙情報的來源執(zhí)法人員主動發(fā)現(xiàn)（1）（2）從檢舉、申訴中發(fā)現(xiàn) （3）有關(guān)部門轉(zhuǎn)來（4）上級交辦（5）當(dāng)事人投案，自述 v4、涉煙情報工作的作用v（1）有利于及早發(fā)現(xiàn)預(yù)謀違法活動，提供對預(yù)謀案件的調(diào)查線索。v（2）有利于提高破案效率，保證破案質(zhì)量。v（3）有利于為科學(xué)決策提供依據(jù)，爭取同違法活動斗爭的

4、主動權(quán)。v（三）情報的搜集v1、涉煙情報搜集的概念和原則v 涉煙情報的搜集，是指煙草專賣行政主管部門運用公開或秘密的方法，通過各種途徑發(fā)現(xiàn)和獲取與涉煙違法犯罪活動有關(guān)的情況、線索的過程。及時、迅速（1）（2）客觀、準(zhǔn)確（3）全面、系統(tǒng)（4）持之以恒（5）遵守法制v2、涉煙情報搜集的對象及內(nèi)容v 涉煙情報搜集的對象，總的來說，凡是與涉煙違法犯罪活動有關(guān)的人、事、物、線索都應(yīng)列入搜集的范圍。v 按照情報內(nèi)容的不同，可分為：違法人員情報、涉煙案件情報、違法線索情報。 v（1）違法人員情報搜集的對象及內(nèi)容v違法人員情報是以有涉煙違法記錄的人和各種涉煙違法嫌疑人為對象建立的人員情報資料。v本人的基本情況

5、部分 v涉煙違法行為及嫌疑根據(jù)部分 v（2）涉煙案件情報搜集的對象及內(nèi)容v涉煙案件情報，是以已結(jié)案和未結(jié)案的各類涉煙違法案件為對象建立的涉煙案件情報資料。v發(fā)案情況 v案件的基本情況 v涉案違法人或嫌疑人情況 v（3）違法線索情報搜集的對象及內(nèi)容v違法線索情報，是指已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的與違法活動有關(guān)的人、事、物等情況和線索。v違法線索情報搜集的對象包括 ：v與已立案調(diào)查的案件有關(guān)的人、物、事線索。 v與隱案有關(guān)的人、物、事線索。 v與預(yù)謀違法有關(guān)的人、事、物線索。 隱案是指已經(jīng)發(fā)生、尚未發(fā)現(xiàn)，后來被發(fā)現(xiàn)查獲的案件。 v違法線索情報搜集的內(nèi)容： v關(guān)于人的線索內(nèi)容 v關(guān)于物的線索內(nèi)容 v關(guān)于事的

6、線索內(nèi)容 v3.涉煙情報搜集的方式、方法v涉煙情報搜集的方式分公開和秘密兩種。 v公開方式是指根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，采取公開的措施和公開的途徑獲取情報的過程，主要方法有通過公開的傳播媒體、舉報投訴、執(zhí)法檢查、走訪調(diào)查等渠道搜集情報。 v秘密方式是指搜集情報者在不暴露身份和意圖的情況下，通過各種非公開的措施和途徑獲取情報的過程 。主要方法有跟蹤盯梢、守候監(jiān)視、化裝調(diào)查、誘惑調(diào)查等。方 式a.尾隨跟蹤 b.交換跟蹤 c.接力跟蹤 d.迂回跟蹤 （1）跟蹤盯梢準(zhǔn) 備 工 作a.熟悉案情，明確任務(wù)； b.組織力量，確定跟蹤盯梢人員； c.進(jìn)行必要的物質(zhì)準(zhǔn)備； d.認(rèn)識跟蹤盯梢對象； e.選擇好監(jiān)視點，規(guī)定

7、好聯(lián)絡(luò)暗語； f.做好身份偽裝。 方 法 徒步 跟蹤b. 汽車跟蹤（2）守候監(jiān)視準(zhǔn) 備 工 作a.組織精干力量，明確分工。 b.熟悉案情，掌握調(diào)查對象的情況。 c.實地觀察場所，選擇好監(jiān)視點。 d.擬定全體守候人員工作時間表。 e.準(zhǔn)備好必要的物資。 方 法a.定點守候 b.伏擊守候 v（3）化裝調(diào)查v化裝調(diào)查是指調(diào)查人員為了適應(yīng)調(diào)查活動所涉及的環(huán)境和對象，掩護(hù)自己并麻痹調(diào)查對象，以實現(xiàn)調(diào)查目的而專門改變自己的相貌、裝束、言語、身份和行為目的的一種特殊調(diào)查技能。v化裝調(diào)查的一般方法：va.身份化裝。 vb.外表化裝。 vc.言語化裝。 vd.車輛偽裝。 v（4）誘惑調(diào)查 v誘惑調(diào)查，一般是指調(diào)

8、查人員為了發(fā)現(xiàn)某些具有隱蔽性的違法犯罪案件或線索，特意設(shè)計某種誘發(fā)違法犯罪的情境，使其自我暴露的秘密調(diào)查措施。 二、調(diào)查取證二、調(diào)查取證證據(jù)的法理分類證據(jù)的法理分類調(diào)查取證的概念調(diào)查取證的概念調(diào)查取證的方法與技巧調(diào)查取證的方法與技巧（一）（一）（二）（二）（三）（三） （一）證據(jù)的法理分類（一）證據(jù)的法理分類根據(jù)表現(xiàn)形式根據(jù)表現(xiàn)形式根據(jù)來源根據(jù)來源與案件主要與案件主要事實關(guān)系事實關(guān)系言詞證據(jù)言詞證據(jù)實物證據(jù)實物證據(jù)直接證據(jù)直接證據(jù)間接證據(jù)間接證據(jù)原始證據(jù)原始證據(jù)傳來證據(jù)傳來證據(jù) 1、言詞證據(jù)與實物證據(jù)、言詞證據(jù)與實物證據(jù)根據(jù)表現(xiàn)形式根據(jù)表現(xiàn)形式言詞證據(jù)：又稱人證，指通過人的語言、文言詞證據(jù)：又

9、稱人證，指通過人的語言、文字表現(xiàn)出來的證據(jù)，如證人證言、當(dāng)事人陳字表現(xiàn)出來的證據(jù)，如證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論等述、鑒定結(jié)論等實物證據(jù)：是指以實物形態(tài)表現(xiàn)出來的證據(jù)，實物證據(jù)：是指以實物形態(tài)表現(xiàn)出來的證據(jù)，包括物證、書證、視聽資料等。包括物證、書證、視聽資料等?？彬灒z查）勘驗（檢查）筆錄筆錄也是一種實物證據(jù)也是一種實物證據(jù)言詞證據(jù)：又稱人證，指通過人的語言、文言詞證據(jù)：又稱人證，指通過人的語言、文字表現(xiàn)出來的證據(jù)，如證人證言、當(dāng)事人陳字表現(xiàn)出來的證據(jù)，如證人證言、當(dāng)事人陳述、述、鑒定結(jié)論鑒定結(jié)論等等 言詞證據(jù)的收集和審查要注意：言詞證據(jù)的收集和審查要注意：v1、言詞證據(jù)應(yīng)盡量及時，直接向

10、有關(guān)人員提取。v2、對言詞證據(jù)提供者的個人品行、一貫表現(xiàn)、智力水平、認(rèn)識表達(dá)的能力加以審查。v3、言詞證據(jù)如果是間接的，應(yīng)查明來源及傳播渠道。v4、審查言詞證據(jù)的提供者與案件有無利害關(guān)系。 實物證據(jù)的特征實物證據(jù)的特征v有較強的客觀性和不可替代性，在收集時，盡量提取實物證據(jù)的原件并加以妥善保管，以保證實物證據(jù)的真實性。 2、原始證據(jù)與傳來證據(jù)、原始證據(jù)與傳來證據(jù)原始證據(jù)：是直接來源于案件事實的證據(jù)，原始證據(jù)：是直接來源于案件事實的證據(jù)，即通常所說的第一手材料，其中包括直接了即通常所說的第一手材料，其中包括直接了解案件情況的證人證言、當(dāng)事人陳述等。解案件情況的證人證言、當(dāng)事人陳述等。 （原始證據(jù)

11、一般比傳來證據(jù)可信度高、證明力強，但原始證據(jù)相對原始證據(jù)一般比傳來證據(jù)可信度高、證明力強，但原始證據(jù)相對于案件事實來講，仍是第二性的于案件事實來講，仍是第二性的 。）。）傳來證據(jù)：派生于原始證據(jù)，是通過原始證傳來證據(jù)：派生于原始證據(jù)，是通過原始證據(jù)的傳抄、轉(zhuǎn)述而產(chǎn)生的證據(jù)，如從了解案據(jù)的傳抄、轉(zhuǎn)述而產(chǎn)生的證據(jù)，如從了解案情的人聽到的有關(guān)案情的陳述、書證原件的情的人聽到的有關(guān)案情的陳述、書證原件的復(fù)印件、物證的照片等復(fù)印件、物證的照片等 收集、審查傳來證據(jù)時應(yīng)注意：收集、審查傳來證據(jù)時應(yīng)注意：v1、盡量采用、尋找原始證據(jù)，在原始證據(jù)無法取到的情況下，要努力收集傳來證據(jù)，并加以相互印證。v2、審查

12、傳來證據(jù)的傳播途徑和環(huán)節(jié)，以保證傳來證據(jù)與原始證據(jù)的最大一致性。v3、傳來證據(jù)應(yīng)有一定的數(shù)量，從每個傳來證據(jù)中提取共同之處，以獲取與案件事實最大限度的一致性。v4、傳來證據(jù)無論傳播了幾個環(huán)節(jié)，其根源必須是原始證據(jù)。 3、直接證據(jù)與間接證據(jù)、直接證據(jù)與間接證據(jù)直接證據(jù)：是指能夠直接證明案件主要事實直接證據(jù)：是指能夠直接證明案件主要事實的證據(jù)，通常包括當(dāng)事人的陳述、熟悉全部的證據(jù)，通常包括當(dāng)事人的陳述、熟悉全部或主要案件事實的證人證言、能夠單獨反映或主要案件事實的證人證言、能夠單獨反映案件主要事實的視聽資料等案件主要事實的視聽資料等 間接證據(jù)：是指不能直接確定案件的主要事間接證據(jù)：是指不能直接確定

13、案件的主要事實，需與其他證據(jù)結(jié)合，才能證明案件主要實，需與其他證據(jù)結(jié)合，才能證明案件主要事實的證據(jù)事實的證據(jù) 運用間接證據(jù)的原則運用間接證據(jù)的原則（1）間接證據(jù)必須查證屬實。（2）間接證據(jù)必須與案件事實之間存在客觀的聯(lián)系。（3）間接證據(jù)必須形成一個完整的證明體系。（4）間接證據(jù)之間，以及與案件事實之間必須協(xié)調(diào)一致，沒有矛盾。v 2009年5月6日，某市煙草專賣局稽查支隊接到一群眾電話舉報，稱某市場大眾貨運站有違規(guī)卷煙，要求專賣局馬上去查，并要求有舉報獎金?；橹ш牳鶕?jù)線索找到大眾貨運站，發(fā)現(xiàn)有紅塔山牌卷煙150條，利群卷煙200條，當(dāng)場詢問貨運站老板鐘明，鐘明無法提供合法運輸手續(xù)，也無貨運單，

14、稱不知所運貨物為卷煙，卷煙外包裝箱為食品?；橹ш牞F(xiàn)場制作了檢查（勘驗）筆錄、詢問筆錄、經(jīng)批準(zhǔn)對涉案物品進(jìn)行了先行登記保存，制作了先行登記保存通知書交鐘明簽收，稽查人員還對發(fā)案現(xiàn)場和涉案卷煙拍攝了照片。v 根據(jù)案情回答以下問題：v 1、某市煙草專賣局稽查支隊接到舉報線索后，應(yīng)分析哪些主要內(nèi)容？v答：某市煙草專賣局稽查支隊接到舉報線索后，應(yīng)分析以下主要內(nèi)容：v（1）分析線索的來源。v（2）分析線索的真實、可靠性。v（3）分析線索的客觀性。v（4）分析提供線索的人與被反映人的關(guān)系。v（5）分析線索的使用價值大小，以便分輕重緩急處理。v2、線索型情報分析的主要方法有哪些？v答：線索型情報分析的主要方

15、法有：v（1）線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析。v（2）線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證。v（3）線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和判斷。 v3、以上案例中，煙草專賣局執(zhí)法人員取得了哪些證據(jù)？v答：以上案例中，煙草專賣局執(zhí)法人員取得了以下證據(jù)：登記保存的涉案卷煙、勘驗筆錄、詢問筆錄、現(xiàn)場拍攝的照片 。（5分） v4、根據(jù)證據(jù)的法理分類，煙草專賣局執(zhí)法人員取得的證據(jù)哪些屬原始證據(jù)，哪些屬傳來證據(jù)？（哪些屬言辭證據(jù)，哪些屬實物證據(jù)？）v答：屬原始證據(jù)的有：登記保存的涉案卷煙、勘驗筆錄、詢問筆錄。屬傳來證據(jù)的有：現(xiàn)場拍攝的照片。v屬言辭證據(jù)的有：詢問筆錄；屬實物證據(jù)的有：登記保存的涉案卷煙、勘驗筆錄、現(xiàn)場拍攝

16、的照片。）1004v 某市煙草專賣局接到消費者甲投訴，稱在卷煙零售戶張某處買到1條假煙，立即組織執(zhí)法人員對投訴進(jìn)行處理，張某對投訴事實予以承認(rèn)。隨后在張某經(jīng)營場所查獲其尚未銷售的非法生產(chǎn)卷煙10條。執(zhí)法人員制作了勘驗筆錄，并現(xiàn)場錄像，對消費者甲進(jìn)行了詢問并作筆錄。經(jīng)抽樣鑒定，本省煙草質(zhì)量檢測站出具鑒別檢驗報告一份，借別檢驗結(jié)論偽“假冒卷煙”。v 請根據(jù)上述材料回答下列問題：v 1、以上案例中，煙草專賣局執(zhí)法人員取得了哪些證據(jù)？（5分）v 2. 根據(jù)證據(jù)的法理分類，煙草專賣局執(zhí)法人員取得的證據(jù)哪些屬言辭證據(jù)，哪些屬實物證據(jù)？（5分）v 3. 該案例中鑒別檢驗報告出具的鑒別檢驗結(jié)論表述是否正確？鑒

17、別檢驗結(jié)論一般分為哪幾種？（5分）v答案：查獲的非法生產(chǎn)的卷煙（或物證）（1分）、勘驗筆錄（1分）、現(xiàn)場錄像（或視聽資料）（1分）、消費者甲的證言（或證人證言、詢問筆錄）（1分）、鑒別檢驗報告（或鑒定結(jié)論）（1分）。v2. 答案：屬言詞證據(jù)的有：消費者甲的證言（或證人證言、詢問筆錄等）（1分）、鑒別檢驗報告（或鑒定結(jié)論）（1分）。v屬實物證據(jù)的有：查獲的非法生產(chǎn)卷煙（或物證）（1分）、勘驗筆錄（1分）、現(xiàn)場錄像（或視聽資料）（1分）。v3. 答案：表述不正確（1分）。鑒別檢驗結(jié)論一般分為假冒注冊商標(biāo)產(chǎn)品（1分）、偽劣產(chǎn)品（1分）、假冒注冊商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品（1分）、真品（1分）四種。（或：假冒注冊

18、商標(biāo)卷煙、偽劣卷煙、假冒注冊商標(biāo)且偽劣卷煙、真品卷煙） （二）調(diào)查取證的概念（理論（二）調(diào)查取證的概念（理論Y）調(diào)查取證，也稱證據(jù)收集，是證明主體依法直接提取、采集并掌握與案件有關(guān)的各種證據(jù)材料的程序性活動。 （三）調(diào)查取證的方法和技巧（三）調(diào)查取證的方法和技巧調(diào)調(diào)查查取取證證1 1、詢、詢 問問原則實事求是原則合法原則重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則嚴(yán)禁誘供、指供的原則 （2）詢問的基本步驟）詢問的基本步驟 步驟告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)了解被詢問人的基本情況表明身份，出示證件向被詢問人提出問題 （3）詢問前的準(zhǔn)備）詢問前的準(zhǔn)備 準(zhǔn)備了解案件情況 確定合適的詢問人 制定詢問計劃 （4）詢問

19、的技巧（理論）詢問的技巧（理論X 技能技能X）v試探性發(fā)問v簡單發(fā)問v委婉發(fā)問v迂回發(fā)問v直接發(fā)問 v跳躍式發(fā)問v循序漸進(jìn)發(fā)問一般用于初次詢問因被詢問人的接受能力限制在不便、不愿、不宜直說的地方案情較為復(fù)雜，被詢問人比較狡猾已經(jīng)掌握了一定證據(jù)、材料，被詢問人早有防備有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質(zhì)問式、駁斥式四種 違法時間長、次數(shù)多、數(shù)額巨大涉及面廣的案件 （5）詢問筆錄）詢問筆錄制作詢問筆錄基本要求：如實記錄，正確綜合 略記提問，詳記陳述 被詢問人的重要表情、動作應(yīng)當(dāng)記錄 語言準(zhǔn)確，避免含糊 詢問人與記錄人默契配合 筆錄應(yīng)該字跡清晰 完善尾部 2、查賬、查賬v查賬是指煙草專賣行政主管部門通過對企業(yè)賬證及

20、有關(guān)資料的檢查，查證違法事實的一種檢查方式。v在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合 。 （1）查賬的程序）查賬的程序v、準(zhǔn)備階段（五項基本內(nèi)容）：v確定查賬目的和任務(wù)。v明確查賬要證明的問題。v擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營活動的資料、了解并分析被查企業(yè)的會計制度。v制定查賬計劃。v索取有關(guān)賬簿、憑證、報表及合同等書面資料 。a.分析研究被查企業(yè)的會計制度，弄清所查案件涉及的會計科目。b.分析所查的問題，對照會計核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)。c.認(rèn)真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時調(diào)整查賬計劃的重點和改變查賬的

21、方法。 、查賬的實施查賬的實施va. 說明情況，表明身份。vb. 聽取專題匯報，進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢。vc. 確定檢查資料的種類和范圍。vd. 檢查有關(guān)資料，要選用不同的查賬方法。ve. 對資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析，實事求是地認(rèn)定問題的性質(zhì)。 （2 2）查賬的方法（理論）查賬的方法（理論Y Y 技能技能Y Y） 檢查銀行對賬單 檢查企業(yè)的倉庫保管賬 檢查發(fā)票存根 檢查損益表檢查總賬方法 3、委托鑒定人鑒定（理論、委托鑒定人鑒定（理論X 技能技能X）v委托鑒定人鑒定是指煙草專賣行政主管部門為查明案件中的某些專門性問題，委托或聘請專業(yè)部門、專業(yè)人員，運用其專業(yè)知識對有關(guān)問題進(jìn)行鑒別和判斷。 v

22、鑒定結(jié)論對案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專門問題的有效證據(jù)，也是審查和鑒別其他證據(jù)的重要手段。 鑒定人應(yīng)該具有的條件：鑒定人應(yīng)該具有的條件：v一是具有鑒定這項工作的專業(yè)知識。v二是能夠客觀公正地?fù)?dān)任鑒定工作。v三是實事求是地作出鑒別和判斷。 鑒定的分類鑒定的分類分類 物證鑒定 書證鑒定 會計鑒定 （1）物證鑒定）物證鑒定 v鑒定主體：煙草專賣法實施條例規(guī)定“假冒商標(biāo)煙草制品的鑒別檢測工作，由國務(wù)院產(chǎn)品質(zhì)量管理部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門指定的煙草質(zhì)量檢測站進(jìn)行?！?v鑒別檢驗結(jié)論： 假冒注冊商標(biāo)產(chǎn)品 偽劣產(chǎn)品 假冒注冊商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品 真品v收到鑒別檢驗報告之日

23、起15日內(nèi)向原鑒別檢驗機(jī)構(gòu)申請復(fù)檢 。 （2）書證鑒定）書證鑒定主要是指對書證真?zhèn)蔚蔫b定和書法筆跡同一性的鑒定。對煙草專賣行政主管部門來講，所涉及的書證主要是書面文字資料 ，分為：v一般書證鑒定v發(fā)票鑒定v印章鑒定v注冊商標(biāo)及商品裝潢的鑒別對發(fā)票本身的真?zhèn)魏桶l(fā)票填寫的內(nèi)容是否真實的鑒定文書、信函、電文、合同、證件等對印章的真?zhèn)魏痛_定印章所指單位是否存在的鑒定對涉嫌假冒和仿冒的商標(biāo)及商品裝潢的鑒別 （3）會計鑒定）會計鑒定v是指煙草專賣行政主管部門為查明涉案當(dāng)事人的某些財務(wù)往來，結(jié)算等情況，可以聘請或委托會計師事務(wù)所對當(dāng)事人相關(guān)的會計賬務(wù)進(jìn)行鑒定，對相關(guān)問題作出會計結(jié)論。v運用此方式調(diào)查時應(yīng)注意

24、以下事項：v出具委托鑒定書；v列明鑒定事項；v注明鑒定時間要求；v應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。 案例案例2009年2月1日，甲縣煙草專賣局查獲季某違法經(jīng)營煙草制品案。根據(jù)掌握的情況，該案涉案金額達(dá)到5萬元以上，當(dāng)事人與縣內(nèi)外數(shù)十個卷煙經(jīng)營者有業(yè)務(wù)住來。該案當(dāng)事人季某，系丙縣人，女性，23歲，初中文化，在甲縣轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營卷煙已有3年，領(lǐng)有甲縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，曾多次被該縣煙草專賣局查處。甲縣煙草專賣局準(zhǔn)備對李某進(jìn)行詢問。請根據(jù)以上案例回答下列問題：1、詢問前，甲縣煙草專賣局應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？（6分） （1）確定合適的詢問人。（2）詢問人了解案件情況。（3）制定詢問計劃。2、在詢

25、問時，可采取哪些詢問技巧？（9分），答出四種即可 （1）試探性發(fā)問；（2）簡單發(fā)問；（3）委婉發(fā)問；（4）迂回發(fā)問；（5）直接發(fā)問；（6）跳躍式發(fā)問；（7）循序漸進(jìn)發(fā)問。答出任意四種即可，答對一種得2分0812v 某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營場所依法檢查時，查獲其尚未銷售的非法生產(chǎn)卷煙20條。執(zhí)法人員制作了勘驗筆錄，為非法生產(chǎn)卷煙拍攝了照片，對張某尚未銷售的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時，對張某銷售非法生產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況進(jìn)行了詢問，制作了詢問筆錄。據(jù)調(diào)查，張某的鄰居李某曾聽張某雇用的店員說過張某銷售非法生產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了證言。v 請根據(jù)以上案例回答下列問題：

26、v （1）本案例中，煙草專賣局執(zhí)法人員取得了哪些證據(jù)？(5 分)v 登記保存的20 條非法生產(chǎn)卷煙、勘驗筆錄、為非法生產(chǎn)卷煙拍攝的照片、張某的詢問筆錄、李某的證言。（5 分，每答對1 項得1 分）v（2）根據(jù)證據(jù)的法理分類，煙草專賣局執(zhí)法人員取得的證據(jù)哪些屬于原始證據(jù)，哪些屬于傳來證據(jù)？（5 分）v 屬原始證據(jù)的有：登記保存的20 條非法生產(chǎn)卷煙、勘驗筆錄、張某的詢問筆錄。v屬傳來證據(jù)的有：為非法生產(chǎn)卷煙拍攝的照片、李某的證言。（5 分，每答對1 項得1 分）v（3）執(zhí)法人員對張某進(jìn)行詢問應(yīng)遵循哪些基本原則？v 合法原則（1 分）；實事求是的原則（1 分）；重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則

27、（2 分）；嚴(yán)禁誘供、指供的原則（1 分）。0904v 去年5 月24 日，某市煙草專賣局專賣稽查人員在對轄區(qū)內(nèi)某鎮(zhèn)卷煙經(jīng)營戶王某經(jīng)營場所檢查時，查獲假冒卷煙25 條、從當(dāng)?shù)鼐頍熈闶蹜魪埬程庂忂M(jìn)的真品卷煙167 條。6 月3 日扣押了王某的煙草零售許可證，并以該市煙草專賣局辦公室名義書面通知王某停業(yè)整頓。6 月17 日，該市煙草專賣局作出行政處罰決定書，沒收假冒卷煙25 條，從當(dāng)?shù)鼐頍熈闶蹜魪埬程庂忂M(jìn)的真品卷煙167 條按無證運輸予以沒收。v此前該市煙草專賣局對25 條假冒卷煙未經(jīng)有關(guān)法定煙草檢測部門檢測。v請依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，指出本案存在的錯誤之處（包括定性、證據(jù)、處罰、程序四個方面）。v

28、答案：v 1根據(jù)當(dāng)事人違法的事實、證據(jù)，該局認(rèn)定本案為無證運輸，定性錯誤，依據(jù)煙草專賣法及其實施條例，應(yīng)分別定性為銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品和未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨。 （3 分）v 2(1)該市煙草專賣局未將25 條假冒卷煙送法定煙草檢測部門檢測，證據(jù)不足。(2)將167 條卷煙按無證運輸予以沒收沒有證據(jù)。 （3 分）v 3處罰不當(dāng)，應(yīng)對假冒卷煙按照煙草專賣法實施條例的有關(guān)規(guī)定責(zé)令停止銷售、沒收違法所得，（2分） 處以罰款，（1 分） 公開銷毀；（1 分） 對真品卷煙按照煙草專賣法實施條例有關(guān)規(guī)定沒收違法所得，（1 分） 可以處以罰款。（1 分）v 4(1)扣押王某煙草零售許可證，沒有法律

29、依據(jù)。（1 分） (2)以該市煙草專賣局辦公室名義通知王某停業(yè)整頓，主體錯誤。（1 分） (3)未經(jīng)檢測對25 條假冒卷煙作出處理，程序不合法。（1 分）0907v 甲市A 縣個體工商戶劉政（30 歲）經(jīng)營“劉政商店”從事卷煙零售業(yè)務(wù)，辦有煙草專賣零售許可證。v 2008 年11 月1 日，專賣稽查二中隊隊員李三、張義對該商店進(jìn)行檢查，因為檢查多了都相互熟悉，彼此打招呼后就直接進(jìn)店檢查。李三有省煙草局核發(fā)的檢查證，張義已調(diào)到專賣崗位三個月，雖然沒有檢查證，但工作認(rèn)真勤奮，已經(jīng)熟練掌握了煙草專賣法律法規(guī)，工作得到了局長多次表揚。在檢查中發(fā)現(xiàn)兩條帶有B 縣標(biāo)識的硬盒八喜卷煙，經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理了

30、先行登記保存通知書，并要求劉政三日內(nèi)到A 縣煙草專賣局接受處罰。11 月2 日，劉政來到A 縣煙草專賣局，A 縣煙草專賣局對其做出了10%罰款，計14 元，因罰款數(shù)額較少，直接制作行政處罰決定書，交劉政簽收，在其向銀行交納罰款后，將兩條硬盒八喜煙返還。11 月5 日，劉政向甲市煙草專賣局申請行政復(fù)議，要求撤銷A 縣煙草專賣局做出的行政處罰。A 縣煙草專賣局認(rèn)為劉政不服從管理，于是依據(jù)煙草專賣法實施條例、煙草專賣許可證管理辦法等有關(guān)規(guī)定，做出了取消其卷煙經(jīng)營資格的決定，收回?zé)煵輰Ｙu零售許可證。請指出A 縣煙草專賣局在本案例中存在的違法之處。v第一題：案件調(diào)查（15 分）v答案：（1）檢查時沒有出

31、示檢查證。（3 分）v（2）一人執(zhí)法，張義執(zhí)法時沒有執(zhí)法資格。（3 分）v（3）沒有制作現(xiàn)場勘驗筆錄。（3 分）v（4）行政處罰決定作出前，沒有告知當(dāng)事人處罰的理由和依據(jù)，及其享有的陳述權(quán)與申辯權(quán)。（3 分）v（5）不能以劉政申請行政復(fù)議為由，作出取消其卷煙經(jīng)營資格的決定。（3 分）0910v A 市煙草專賣局接到群眾舉報稱，本地某商貿(mào)有限公司銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品。A 市煙草專賣局執(zhí)法人員隨即對該公司卷煙經(jīng)營情況進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙草專賣品。經(jīng)對該公司法定代表人詢問，該公司還有重大違法嫌疑，需要進(jìn)一步調(diào)查。A 市煙草專賣局決定對公司賬證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查核實，徹底查清其違法行為

32、。在查賬過程中，發(fā)現(xiàn)某些賬務(wù)往來不明，遂委托乙會計師事務(wù)所進(jìn)行了會計鑒定。v 請根據(jù)以上案例回答下列問題：v 1、A 市煙草專賣局執(zhí)法人員對該商貿(mào)有限公司法定代表人進(jìn)行詢問時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本步驟是什么？（6分）v答案：應(yīng)遵循的基本步驟是：一是表明身份，出示證件；（1.5 分） 二是了解被詢問人的基本情況；（1.5分） 三是告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)；（1.5 分） 四是向被詢問人提出問題。（1.5 分）v 2、執(zhí)法人員查閱該商貿(mào)有限公司賬冊時，應(yīng)重點從哪些方面進(jìn)行？（5 分）v 答案：（1）檢查總賬；（1 分）v （2）檢查損益表；（1 分）v （3）檢查銀行對賬單；（1 分）v （4）檢查發(fā)票

33、存根；（1 分）v （5）檢查企業(yè)的倉庫保管賬。（1 分）v 3、對該公司運用會計鑒定的方式進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)注意哪些事項？（4 分）v 答案：（1）出具委托鑒定書；（1 分）v （2）列明鑒定事項；（1 分）v （3）注明鑒定時間要求；（1 分）v （4）應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。（1 分）小小 節(jié)節(jié)3 4 4 7 5 3 4 43 4 4 7 5 3 4 4證 據(jù)的分類詢問的步驟詢問的原則詢問的技巧查賬的五個方面鑒定的3個內(nèi)容鑒別檢驗的4個結(jié)論會計鑒定的注意事項按表現(xiàn)形式分為言詞證據(jù)和實物證據(jù)按來源分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)按與案件的關(guān)系分為直接證據(jù)和間接證據(jù)合法原則實事求是的原則重證據(jù)、重調(diào)查

34、研究、不輕信陳述的原則嚴(yán)禁誘供、指供的原則表明身份，出示證件了解被詢問人的基本情況告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)向被詢問人提出問題試探性發(fā)問簡單發(fā)問委婉發(fā)問迂回發(fā)問直接發(fā)問 跳躍式發(fā)問循序漸進(jìn)發(fā)問檢查總賬檢查損益表檢查銀行對賬單檢查發(fā)票存根檢查企業(yè)的倉庫保管賬物證鑒定書證鑒定會計鑒定假冒注冊商標(biāo)產(chǎn)品偽劣產(chǎn)品假冒注冊商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品真品出具委托鑒定書列明鑒定事項注明鑒定時間要求應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定 第二節(jié)第二節(jié) 案件審理案件審理行政處罰案件移送和接受行政處罰案件移送和接受一煙草專賣違法行為煙草專賣違法行為二行政處罰自由裁量行政處罰自由裁量三行政處罰決定的執(zhí)行行政處罰決定的執(zhí)行四 （一）行政處罰案件

35、移送的概念和主要類型（一）行政處罰案件移送的概念和主要類型v1、行政處罰案件移送的概念 （理論Z）v行政處罰案件移送行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動。 2、移送的主要類型（理論、移送的主要類型（理論Y） 移送移送移送對象不同移送內(nèi)容不同內(nèi)部移送外部移送部分移送全案移送地域管轄級別管轄職能管轄 （二）行政處罰案件移送的條件（二）行政處罰案件移送的條件 （理論（理論X 技能技能Y）v1、地域管轄：違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰?/p>

36、賣行政主管部門管轄。v2、級別管轄：本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應(yīng)由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應(yīng)移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。v3、 職能管轄：（以下應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄）（1）無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的（2）銷售假冒注冊商標(biāo)煙制品的（3）銷售無注冊商標(biāo)煙草制品的（4）走私煙草專賣品的 （三）行政處罰案件移送程序（三）行政處罰案件移送程序 （理論（理論X 技能技能X） 審查審查 提出提出 移送書面移送書面 報告報告 負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人 審核審核 批準(zhǔn)批準(zhǔn) 移送移送 移送材料移送材料v案件移送材料目錄v案件移送函v案件情況的調(diào)查報告v涉案物品清單

37、v有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論v其他有關(guān)涉案材料 （四）行政處罰案件的接收（四）行政處罰案件的接收 （理論（理論X 技能技能Z） v1、行政處罰案件接收的概念v行政處罰案件接受是指煙草專賣行政主管部門接受其他煙草專賣行政主管部門、其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)移送的違反煙草專賣管理法律法規(guī)的案件。 2、行政處罰案件接受的主要情形、行政處罰案件接受的主要情形 v（1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；v（2）上級煙草專賣行政主管部門交辦的；v（3）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；v（4）下級煙草專賣行政主管部門移送的；v（5）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；v（6）司法機(jī)關(guān)

38、不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。 3、行政處罰案件接受程序、行政處罰案件接受程序 審審 查查 負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人 審核審核 批準(zhǔn)批準(zhǔn) 接接 受受2 3 4 6 6 3 2 3 4 6 6 3 案件移送的類型案件移送的條件案件移送的程序案件移送的材料案件接受情形案件接受的程序按移送對象不同可分為內(nèi)部移送和外部移送按移送內(nèi)容不同可分為部分移送和全案移送根據(jù)地域管轄的規(guī)定移送根據(jù)級別管轄的規(guī)定移送根據(jù)職能管轄的規(guī)定移送審查提出書面移送報告負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)移送案件移送材料目錄案件移送函案件情況的調(diào)查報告涉案物品清單有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論其他有關(guān)涉案材料 （1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；（2）上

39、級煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；（6）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。審查負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)接受 案例案例 某縣煙草專賣局稽查大隊在市場檢查中，發(fā)現(xiàn)張某無煙草專賣零售許可證經(jīng)營卷煙零售業(yè)務(wù)，查獲卷煙共計170條。經(jīng)鑒定，其中真品卷煙105條，價值5600元；假冒注冊商標(biāo)卷煙65條，標(biāo)值8300元。經(jīng)調(diào)查，王某經(jīng)營副食品和卷煙零售業(yè)務(wù)1個多月，累計銷售卷煙50余條價值約2800元，所經(jīng)營真品卷煙系本人從當(dāng)?shù)亓闶凼袌鲑徣?，假冒注冊商?biāo)卷煙系非法煙販送貨上門。 答案答案請根

40、據(jù)以上案例回答下列問題1該案應(yīng)當(dāng)適用哪個類型的行政處罰案件移送，移送哪個執(zhí)法機(jī)關(guān)，具體理由？（4分）答：（1）應(yīng)當(dāng)適用外部移送和全案移送。（1分（2）移送同級工商行政主管部門。（1分（3）理由：按照職能管轄劃分，無煙草專賣零售許可證經(jīng)營卷煙零售業(yè)務(wù)行為和銷售假冒注冊商標(biāo)煙草制品的行為由工商行政主管部門處理，專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)將案件移送工商行政主管部門。 （分2辦理案件移送應(yīng)履行哪些程序？（8分答：（1）審查。煙草專賣行政主管部門應(yīng)根據(jù)調(diào)查取證的情況，及時審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。（2分（2）提出移送書面報告?？h煙草專賣局應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實情況后提出移送行政案件的書面

41、報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（2分（3）機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（2分（4）移送。經(jīng)負(fù)責(zé)人審核決定批準(zhǔn)移送后，指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，辦理移送手續(xù)。（2分3移送案件過程中應(yīng)附哪些材料？（3分答：需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。（3分2 3 4 6 6 3 2 3 4 6 6 3 案件移送的類型案件移送的條件案件移送的程序案件移送的材料案件接受情形案件接受的程序按移送對象不同可分為內(nèi)部移送和外部移送按移送內(nèi)容不同可分為部分移送和全案移送根據(jù)地域管轄的規(guī)定移送根

42、據(jù)級別管轄的規(guī)定移送根據(jù)職能管轄的規(guī)定移送審查提出書面移送報告負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)移送案件移送材料目錄案件移送函案件情況的調(diào)查報告涉案物品清單有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論其他有關(guān)涉案材料 （1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；（2）上級煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；（6）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。審查負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)接受行政處罰案件移送和接受行政處罰案件移送和接受一煙草專賣違法行為煙草專賣違法行為二行政處罰自由裁量行政處罰自由裁量三行政處罰決定的執(zhí)行行政處罰

43、決定的執(zhí)行四 （一）煙草專賣違法行為的概念（一）煙草專賣違法行為的概念 （理論（理論Z）v指行為人（包括公民、法人和其他組織）在煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營活動中違反煙草專賣法律規(guī)定，對煙草專賣法律所保護(hù)的社會關(guān)系形成侵害的行為。 煙草專賣違法行為特征煙草專賣違法行為特征v1、是違反煙草專賣法律規(guī)定的行為。v2、是侵害煙草專賣法律所保護(hù)的社會關(guān)系的行為。v3、是行為人有過錯的行為。 包括主觀上的故意和過失兩種過錯形式 v4、主體是公民、法人和其他組織。 v主體要件：一般主體、特殊主體v客觀要件：構(gòu)成違法行為在客觀方面應(yīng)具備 v 的條件v客體要件：違法行為所侵害的對象v主觀要件：主觀故意 （二）（二） 煙

44、草專賣違法行為的構(gòu)成要件及法律煙草專賣違法行為的構(gòu)成要件及法律 責(zé)任責(zé)任 （技能（技能X） （二）（二） 煙草專賣違法行為的構(gòu)成要件及法律煙草專賣違法行為的構(gòu)成要件及法律 責(zé)任責(zé)任 （技能（技能X）1、未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為 v（1）主體要件。 特殊主體 只有取得合法有效煙草專賣零售許可證的單位和個人才能構(gòu)成。v（2）客觀要件。 “當(dāng)?shù)亍?指當(dāng)事人的經(jīng)營場所所在地。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨交易行為交易行為非交易行為非交易行為如：寄售、代賣、受贈后轉(zhuǎn)賣如：寄售、代賣、受贈后轉(zhuǎn)賣如：向外地?zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)厝纾合蛲獾責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲獾?/p>

45、零售單位或個人進(jìn)貨、收購后轉(zhuǎn)或外地零售單位或個人進(jìn)貨、收購后轉(zhuǎn)賣賣v第六十條第六十條 取得煙草專賣零售許可證的企業(yè)或者個人違反本條例第二十五條第二款的規(guī)定，未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批了企業(yè)進(jìn)貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進(jìn)貨總額5%以上10以下的罰款。 2.無證批發(fā)煙草制品違法行為無證批發(fā)煙草制品違法行為 v （1）主體要件。（特殊主體） 必須是無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人v （2）客觀要件。 批發(fā)行為：必須有銷售行為發(fā)生，并且銷售行為已經(jīng)完成。 如存放、運輸?shù)忍幱跍?zhǔn)備銷售階段的或者已實施銷售，但銷售行為尚未完成的，都不能認(rèn)定為有批發(fā)行為存在。正確界定一次銷售。 在同一時間

46、向同一對象銷售。如果分次銷售給同一對象，或同一時間銷售給不同對象，都不能累計。 正確掌握數(shù)量界限。 一是卷煙、雪茄煙必須是50條以上；二是每條是200支。v第五十七條第五十七條 依照煙草專賣法第三十三條規(guī)定，無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值50%以上一倍以下的罰款。 3.無證運輸煙草專賣品違法行為無證運輸煙草專賣品違法行為無準(zhǔn)運證的界定無準(zhǔn)運證的界定準(zhǔn)運證有效準(zhǔn)運證無效無準(zhǔn)運證但超過或者少于準(zhǔn)運證規(guī)定的部分 違法使用非法獲得無煙草專賣品準(zhǔn)運證又無法提供在當(dāng)?shù)刭徺I煙草專賣品的有效證

47、明的 核定的調(diào)入、調(diào)出單位和運達(dá)地點與實際不符 超越權(quán)限簽發(fā)的準(zhǔn)運證 利用隱瞞、欺騙等手段取得準(zhǔn)運證 使用過期、涂改、復(fù)印、偽造、變造或者重復(fù)使用煙草專賣品準(zhǔn)運證 變更內(nèi)容準(zhǔn)運證或購銷合同原件（出口合同除外）未隨貨同行未運至準(zhǔn)運證規(guī)定的到貨地進(jìn)行銷售的 無證運輸情節(jié)嚴(yán)重：無證運輸情節(jié)嚴(yán)重： v價值、數(shù)量v主觀惡性v抗拒檢查v走私專賣品v無證生產(chǎn)v偽裝v特種車輛v其他非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5萬元或者運輸卷煙數(shù)量超過100件(每1萬支為1件)的。抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查 違反海關(guān)法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管 無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的 利用其他包裝，

48、以掩蓋煙草專賣品原包裝形態(tài)，達(dá)到逃避檢查目的的行為 依法享有特別通行權(quán)的車輛，如警車、救護(hù)車、郵政車等等 被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上 4、承運人明知 5、郵寄異地攜帶超限量v第五十五條第五十五條 依照煙草專賣法第三十一條規(guī)定處罰的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：v （一）無準(zhǔn)運證者超過準(zhǔn)運證規(guī)定的數(shù)量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。v （二） 有下列情形之的，沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得：v 1、非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5萬元或者運輸卷煙數(shù)量超過100件（每1萬支為1件）的；v 2、 被煙草專

49、賣行政主管部門處罰兩次以上的；v 3、 抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查的；v 4、 非法運輸走私煙草專賣品的；v 5、 運輸無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的；v 6、 利用偽裝非法運輸煙草專賣品的；v 7、 利用特種車輛運輸煙草專賣品的逃避檢查的；v 8、 其他非法運輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。v（三）承運人明知是煙草專賣品而為無準(zhǔn)運證的單位、個人運輸?shù)?，沒收違法所得，可以并處違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值10%以上20%以下的罰款。v（四）郵寄、異地攜帶煙葉、煙草制品超過國務(wù)院有關(guān)部門規(guī)定的限量一倍以上的，依照本條第（一）項的規(guī)定處罰。 6.銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法

50、行為銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為非法生產(chǎn)的煙草專賣品包括：v未領(lǐng)取煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專用機(jī)械、卷煙紙、濾嘴棒及煙用絲束v雖領(lǐng)取煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的但違反國務(wù)院煙草專賣行政主管部門的計劃與煙草制品生產(chǎn)企業(yè)簽訂的訂貨合同生產(chǎn)上述四類產(chǎn)品；v國有定點煙草制品生產(chǎn)企業(yè)超計劃生產(chǎn)的煙草制品；v無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草制品；v非國家定點煙廠生產(chǎn)的煙草制品。 v第六十二條第六十二條 違反本條例第二十七條、第四十條第一款規(guī)定銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣

51、品公開銷毀。 7.擅自收購煙葉違法行為擅自收購煙葉違法行為 v第一、除煙草公司或其委托單位外的單位和個人擅自收購煙葉的；v第二、煙草公司或其委托的單位不按煙葉收購計劃收購煙葉的；v第三、煙草公司或其委托的單位不按煙葉收購合同收購煙葉的；v第四、煙草公司或其委托單位不按委托地點收購煙葉的；v第五、煙草公司或其委托單位不按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和價格收購煙葉的；v第六、其他違法收購煙葉的行為。v第五十四條第五十四條 依照煙草專賣法第三十條規(guī)定處罰的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：v （一）擅自收購煙葉的，可以處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規(guī)定的價格收購違法收購的煙葉。v （二） 擅自收購煙葉

52、1000公的以上的，依法沒收其違法收購的煙葉違法所得。8 8、無、無 證證 生生 產(chǎn)產(chǎn)v第五十六條第五十六條 依照煙草專賣法第三十二條規(guī)定處罰的，按照下列規(guī)定執(zhí)行：v （一）無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)煙草制品的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令關(guān)閉，沒收違法所得，處以處生產(chǎn)煙草制品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產(chǎn)的煙草制品公開銷毀；v （二）無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束或者煙草專用機(jī)械的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止生產(chǎn)，沒收違法所得，處以違法生產(chǎn)的煙草專賣品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產(chǎn)的煙草專賣品公開銷毀。9、超經(jīng)營范圍、地域范圍、超經(jīng)營范圍、地

53、域范圍v第五十九條第五十九條 取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位違反本條例第二十五條第一款的規(guī)定，超越經(jīng)營范圍和地域范圍，從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令暫停經(jīng)營批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法經(jīng)營的煙草制品價值10%以上20%以下的罰款。 1010、擅、擅 自自 跨跨 省省v第六十三條第六十三條 違反本條例規(guī)定，未取得國務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門處以批發(fā)總額10%以上20%以下的罰款。 1111、無、無 特特 證證 經(jīng)經(jīng) 營營v第五十八條第五十八條 依照煙草專賣法第三十四條處罰的

54、，按照下列規(guī)定執(zhí)行：v （一）無特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證經(jīng)營煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止經(jīng)營上述業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法經(jīng)營的煙草專賣品價值50%以上一倍以下的罰款。v （二）無特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證經(jīng)營外國煙草制品購銷業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止經(jīng)營上述業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法經(jīng)營的煙草制品價值20%以上50%以下的罰款。1212、為無證單位、個人提供貨源、為無證單位、個人提供貨源v第六十四條第六十四條 違反本條例第二十八條、第三十八條第二款規(guī)定，為無煙草專賣許可證的單位或者個人提供煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，并處以銷售

55、總額20%以上50%以下的罰款。 1313、擅、擅 自自 拍拍 賣賣v第六十八條第六十八條 違反本條例第五十一條規(guī)定，拍賣企業(yè)未對競買人進(jìn)行資格驗證，或者不接受煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督，擅自拍賣煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門處以拍賣的煙草專賣品價值20%以上50%以下的罰款，并依法取消其拍賣煙草專賣品的資格。 14、不按規(guī)定存放、不按規(guī)定存放v第六十六條第六十六條 違反本條例第四十三條規(guī)定，免稅進(jìn)口的煙草制品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉庫內(nèi)的，可以處煙草制品價值50%以下的罰款。 1515、未加貼專門標(biāo)志、未加貼專門標(biāo)志v第六十七條第六十七條 違反本條例第四十四條規(guī)定，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)經(jīng)

56、營免稅的卷煙、雪茄煙沒有在小包、條包上標(biāo)注國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)志的，可以處非法經(jīng)營總額50%以下的罰款。 （三）煙草專賣行政法律責(zé)任的適用方法（三）煙草專賣行政法律責(zé)任的適用方法 不予處罰 免于處罰 可以處罰 從輕、減輕處罰和從重、加重處罰 單處與并處 免予處罰與不予處罰區(qū)別：免予處罰與不予處罰區(qū)別：v不予處罰是指因有法律法規(guī)所規(guī)定的事由存在，行政機(jī)關(guān)對某些形式雖然違法但實質(zhì)上不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違法責(zé)任的人不適用行政處罰。v免予處罰是指行政機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)的規(guī)定，考慮有法定的特殊情況存在，對本應(yīng)處罰的違法行為人免除其處罰。 不予處罰和免予處罰是不同的。不予處罰是本不應(yīng)該處罰因而不進(jìn)行

57、處罰；而免予處罰是本應(yīng)該處罰，但有法定特殊情況存在不需要處罰而免除處罰。 v 根據(jù)行政處罰法第二十五條、第二十六條的規(guī)定，下列情況不予行政處罰：（1）不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護(hù)人加以管教；（2）精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管和治療；（3）違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。v 法定應(yīng)當(dāng)免于處罰的情況主要有：（1）行為人的違法行為是因為行政管理人員的過錯造成的；（2）因國家法律法規(guī)和政策影響及其他因素而違法的。 從輕、減輕處罰與從重處罰從輕、減輕處罰與從重處罰 v在我國行政處罰中，是不

58、承認(rèn)加重處罰的。 v從輕、減輕處罰的情形為：1、主動消除或減輕違法行為危害后果的2、受他人脅迫實施違法行為的3、配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的4、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的5、法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰的其他情形單處、并處單處、并處v單處：只適用一種處罰種類的行政處罰v并處：適用兩種以上處罰種類的行政處罰v 王某，持有煙草專賣零售許可證。2007 年3 月1 日王某從本縣零售戶李某處購入真品國產(chǎn)卷煙100 條，購入金額5000 元，在銷售時被縣煙草專賣局查獲。另據(jù)調(diào)查，王某在2006 年11 月至2007 年2 月間，以4000 元購入非法生產(chǎn)的卷煙200 條，分三次

59、銷售給張某，第一次70 條，銷售額3500 元；第二次75 條，銷售額3700 元；第三次55 條，銷售額2800 元。v請根據(jù)以上案例回答下列問題：v1、王某的行為構(gòu)成了什么違法行為？（4 分）v2、對王某的行為，依法應(yīng)當(dāng)如何處罰？（6 分）v3、按照最高罰款幅度計算罰款金額和違法所得。（5 分）v 1、王某的行為構(gòu)成了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨（2 分）、銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為v （2 分）。v 2、對王某的行為，依法應(yīng)當(dāng)作如下處罰：v 未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨行為處以進(jìn)貨總額5%以上10%以下罰款。（3 分）v 銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為，責(zé)令停止銷售，沒收違法所得，處

60、以銷售額10000 元的20%以上v 50%以下的罰款。（3 分）v 3、未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨確定處以進(jìn)貨總額10%罰款，罰款額為5000 元10%=500 元（2v 分）；銷售非法生產(chǎn)的煙草制品確定處以銷售額50%罰款，則罰款額為10000 元50%=5000 元（2 分），v 違法所得=10000 元4000 元=6000 元（1 分）。v 四. 案例三案例三 楊某，17歲，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。2008年5月15日，楊某從鄰省個體經(jīng)營戶許某處購入真品國產(chǎn)卷煙400條，每條60元；走私卷煙50條，每條80元，在無準(zhǔn)運證的情況下自運到A縣自己店中銷售。已銷售30