上海市對(duì)外服務(wù)有限公司貨運(yùn)分公司多元化改制咨詢項(xiàng)目(內(nèi)部評(píng)估)

1、制造業(yè)和運(yùn)輸業(yè)制造業(yè)和運(yùn)輸業(yè)上海市對(duì)外服務(wù)有限公司貨運(yùn)分上海市對(duì)外服務(wù)有限公司貨運(yùn)分公司多元化改制咨詢項(xiàng)目公司多元化改制咨詢項(xiàng)目( (內(nèi)部能力評(píng)估）內(nèi)部能力評(píng)估）2002年8月 第1頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用內(nèi)部能力評(píng)估1.財(cái)務(wù)能力評(píng)估2.內(nèi)部運(yùn)作能力評(píng)估3.集團(tuán)資源評(píng)估目錄目錄 第2頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表注釋:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已扣除貨運(yùn)分公司的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,分?jǐn)偙壤鶕?jù)各部門的總?cè)藬?shù)扣除勞務(wù)工后的人員數(shù)確定02004006008001,0001,2001,4001,600199920002001單位：萬(wàn)元 貨運(yùn)分公司銷售毛利貨運(yùn)分公司銷售毛利/ /營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

2、一覽表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一覽表 空運(yùn)毛利非貿(mào)毛利海運(yùn)毛利空運(yùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)海運(yùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)非貿(mào)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)過(guò)去三年中過(guò)去三年中, ,外服貨運(yùn)公司取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步外服貨運(yùn)公司取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步, ,空運(yùn)、海運(yùn)、非貿(mào)業(yè)務(wù)的銷售毛利空運(yùn)、海運(yùn)、非貿(mào)業(yè)務(wù)的銷售毛利和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)逐年上升和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)逐年上升 第3頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用20012001年海運(yùn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)增長(zhǎng)主要?dú)w功于對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制年海運(yùn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)增長(zhǎng)主要?dú)w功于對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制01002003004005006007008009001,000199920002001050100150200250銷售毛利經(jīng)營(yíng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)單位：萬(wàn)元0501001502002503001

3、99920002001人員費(fèi)用折舊/修理費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用其他單位：萬(wàn)元 海運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一覽表海運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一覽表 海運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況一覽表海運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況一覽表 資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表 第4頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用但由于空運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增長(zhǎng)的幅度超出了銷售增長(zhǎng)的幅度，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)但由于空運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增長(zhǎng)的幅度超出了銷售增長(zhǎng)的幅度，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度下降，幅度下降，20012001年甚至出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)年甚至出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)02004006008001,0001,2001,4001,600199920002001354356358360362364366368370372銷售毛利經(jīng)營(yíng)費(fèi)用營(yíng)

4、業(yè)利潤(rùn)單位：萬(wàn)元050100150200250300350400450500199920002001人員費(fèi)用折舊/修理費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用其他單位：萬(wàn)元 空運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一覽表空運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一覽表 空運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況一覽表空運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況一覽表 資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表 第5頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用非貿(mào)業(yè)務(wù)毛利和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用同步增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的勢(shì)態(tài)非貿(mào)業(yè)務(wù)毛利和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用同步增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的勢(shì)態(tài)02004006008001,0001,200199920002001050100150200250銷售毛利經(jīng)營(yíng)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)單位：萬(wàn)元05010015020025030035040045

5、0199920002001人員費(fèi)用折舊/修理費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用其他單位：萬(wàn)元 非貿(mào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一覽表非貿(mào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一覽表 非貿(mào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況一覽表非貿(mào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況一覽表 資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表 第6頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和國(guó)內(nèi)、國(guó)際同行業(yè)企業(yè)相比處于較低的水平營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和國(guó)內(nèi)、國(guó)際同行業(yè)企業(yè)相比處于較低的水平 2001 2001年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率比較年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率比較 n同國(guó)內(nèi)、外同行業(yè)企業(yè)相比，外服貨運(yùn)整體的贏利能力處于相對(duì)較低的水平。n在外服貨運(yùn)內(nèi)部的三種業(yè)務(wù)中，非貿(mào)業(yè)務(wù)的贏利水平處于較高的水平，而空運(yùn)和海運(yùn)的贏利水平則較低。n快速增長(zhǎng)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用直接導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的下降，費(fèi)用預(yù)算制度

6、和監(jiān)控是控制費(fèi)用的有效手段。0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表、訪談,上海證交所/紐約證交所上市公司年報(bào)外服空運(yùn)外服海運(yùn)外服非貿(mào)外服貨運(yùn)中遠(yuǎn)國(guó)貨中外運(yùn)空發(fā)展UPSFedex 第7頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)回報(bào)率同國(guó)內(nèi)、國(guó)際同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者相比，處于中等的水平凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)回報(bào)率同國(guó)內(nèi)、國(guó)際同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者相比，處于中等的水平0%10%20%30%凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)回報(bào)率n外服貨運(yùn)同其他大型貨運(yùn)公司相比，雖然利潤(rùn)相對(duì)較低，但與外服對(duì)其的投資規(guī)模相適應(yīng)，凈資產(chǎn)收益率處于行業(yè)中等水平，當(dāng)然，這也同其負(fù)

7、債較高的資本結(jié)構(gòu)相關(guān)。n從資產(chǎn)使用的有效性分析，外服貨運(yùn)公司處于中等水平，資產(chǎn)的使用未達(dá)到最佳效果，尚有進(jìn)一步利用的空間。 2001 2001年凈資產(chǎn)收益率比較年凈資產(chǎn)收益率比較 資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表、2002年7月31日模擬資產(chǎn)負(fù)債表訪談,上海證交所/紐約證交所上市公司年報(bào)外服貨運(yùn)中遠(yuǎn)國(guó)貨中外外運(yùn)空發(fā)展UPSFedEx 第8頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用貨運(yùn)分公司資產(chǎn)負(fù)債率處于較高的水平，如果沒(méi)有外服公司的支持貨運(yùn)分公司資產(chǎn)負(fù)債率處于較高的水平，如果沒(méi)有外服公司的支持, ,貨運(yùn)公司將貨運(yùn)公司將面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)00.20.40.60.811.21.41.61.8外服貨

8、運(yùn)中遠(yuǎn)國(guó)貨UPSFedEx資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率n作為外服分公司的貨運(yùn)公司，有外服強(qiáng)大的資金支持，不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。n按目前的結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)負(fù)債率處于較高的水平，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更多地靠債權(quán)人的資金支持，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，是屬于高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的資本結(jié)構(gòu)。n流動(dòng)負(fù)債比率大于1，企業(yè)有能力抵抗短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資料來(lái)源:2002年7月31日的模擬資產(chǎn)負(fù)債表- - 財(cái)務(wù)指標(biāo)比較財(cái)務(wù)指標(biāo)比較 - - 第9頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用20012001年應(yīng)收帳款回收期為年應(yīng)收帳款回收期為6565天，高于上海貨運(yùn)行業(yè)的平均水平天，高于上海貨運(yùn)行業(yè)的平均水平, ,大量的營(yíng)運(yùn)資金被大量的營(yíng)運(yùn)資金被長(zhǎng)期占用而影響資金周轉(zhuǎn)的速度長(zhǎng)期占

9、用而影響資金周轉(zhuǎn)的速度 n墊付資金已成貨運(yùn)行業(yè)的不成文的行規(guī)，大量的資金被客戶長(zhǎng)期占用，無(wú)法發(fā)揮更大的作用。n應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度為65天，略高于上海貨運(yùn)行業(yè)的平均水平：57.2天,若達(dá)到上海市的行業(yè)平均水平,2001年年底的營(yíng)運(yùn)資金將增加683萬(wàn)元。050100150200250- 2001- 2001年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期比較年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期比較 - -資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表、訪談,上海證交所/紐約證交所上市公司年報(bào)單位：天上海行業(yè)平均水平57.2天空運(yùn)海運(yùn)貨運(yùn)分公司行業(yè)平均中遠(yuǎn)國(guó)貨中外運(yùn)空發(fā)展UPSFedex 第10頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用n空運(yùn)部門應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期從1999年的67.

10、2天，連續(xù)兩年分別下降到66.02和62.7天。n相反，海運(yùn)部門的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期則從1999年的53.66天，連續(xù)兩年分別上升到57.88和68.29天。n而非貿(mào)部門應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期從1999年的59.75天，上升到2000年的51.86,但在2001年由會(huì)落到了70.06天。4045505560657075199920002001空運(yùn)海運(yùn)非貿(mào)貨運(yùn)分工司- - 年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期比較年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期比較 - -資料來(lái)源:貨運(yùn)分公司年度報(bào)表、訪談,上海證交所/紐約證交所上市公司年報(bào)單位：天2001年上海行業(yè)平均水平57.2天三年來(lái)，空運(yùn)的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期從三年來(lái)，空運(yùn)的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期從67.26

11、7.2天逐漸減少到天逐漸減少到62.762.7，而海運(yùn)的應(yīng)收帳款周，而海運(yùn)的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期則從轉(zhuǎn)期則從53.6653.66天逐漸增加到天逐漸增加到68.2968.29 第11頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用20012001年應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期達(dá)年應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期達(dá)2525天，相比天，相比6565天的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期，有天的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期，有4040天的資金缺口天的資金缺口，外服公司撥付的，外服公司撥付的23002300流動(dòng)資金支持了貨運(yùn)分公司的運(yùn)作流動(dòng)資金支持了貨運(yùn)分公司的運(yùn)作n25天的應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期相比65天的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期，資金的流出速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流入速度，需要大量的營(yíng)運(yùn)資金填補(bǔ)缺口。n40天的資金缺口

12、，即相當(dāng)于1098.7萬(wàn)的資金，需要由企業(yè)自行墊付，而外服公司撥付的2300萬(wàn)支持了貨運(yùn)分公司的運(yùn)作。- 2001- 2001年應(yīng)收年應(yīng)收/ /應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期比較應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期比較 - -010203040506070應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期資金缺口資金缺口單位：天 第12頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用20012001年貨運(yùn)公司的人均稅前利潤(rùn)降到了三年來(lái)的最低水平，并且相比行業(yè)內(nèi)的競(jìng)年貨運(yùn)公司的人均稅前利潤(rùn)降到了三年來(lái)的最低水平，并且相比行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，處于較低的水平爭(zhēng)對(duì)手，處于較低的水平n人均稅前利潤(rùn)從1999年的31335元上升到2000年的32468元，但在2001年又回落到2915

13、0元。n在現(xiàn)有人員規(guī)模下,繼續(xù)采用合適的考核激勵(lì)制度,盡可能挖掘內(nèi)部人員的潛力,使其最大限度的發(fā)揮個(gè)人才能,更好地服務(wù)于企業(yè),為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。 人均稅前利潤(rùn)比較人均稅前利潤(rùn)比較 020000400006000080000100000120000140000160000180000資料來(lái)源:貨運(yùn)公司年度報(bào)表、訪談,上海證交所/紐約證交所上市公司年報(bào)單位：元外服1999外服2000外服2001中遠(yuǎn)國(guó)貨中外運(yùn)空發(fā)展UPS 第13頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用利潤(rùn)歸還、運(yùn)雜費(fèi)等其他應(yīng)付款的延期歸還是資金來(lái)源的主要渠道，而同承運(yùn)人利潤(rùn)歸還、運(yùn)雜費(fèi)等其他應(yīng)付款的延期歸還是資金來(lái)源的主要渠道，而同承運(yùn)人

14、的運(yùn)費(fèi)結(jié)算、銀行存款則沉淀了大部分的資金的運(yùn)費(fèi)結(jié)算、銀行存款則沉淀了大部分的資金n1999年上半年起，至2002年上半年，外服對(duì)貨運(yùn)公司撥付流動(dòng)資金2300萬(wàn)，可以將其視為所有者權(quán)益。n作為分公司，外服貨運(yùn)無(wú)固定資產(chǎn)，本身也無(wú)投資和貸款，只有少量的長(zhǎng)期資產(chǎn)和負(fù)債。n貨運(yùn)分公司的主要資金來(lái)自于其他應(yīng)付款的增加，即利潤(rùn)歸還、運(yùn)雜費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)等的延期歸還，以及其他應(yīng)收款的及時(shí)收回。n而同承運(yùn)人之間運(yùn)費(fèi)支付的增加，構(gòu)成了資金支出的主要途徑，此外，貨幣資金的增加也是資金使用的主要途徑。 預(yù)付帳款0% 其他應(yīng)收款29% 遞延資產(chǎn)1% 其他應(yīng)付款70% 貨幣資金27% 應(yīng)付帳款62% 預(yù)收帳款7% 應(yīng)收帳凈額

15、4% 待攤費(fèi)用0%- - 資金來(lái)源分布資金來(lái)源分布 - - - 資金使用分布資金使用分布 - - 第14頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用外服貨運(yùn)公司的成功離不開(kāi)外服公司在各方面長(zhǎng)期的支持，從外服貨運(yùn)公司的成功離不開(kāi)外服公司在各方面長(zhǎng)期的支持，從19991999年至年至20022002年年8 8月月底，外服公司累計(jì)為貨運(yùn)分公司投資固定資產(chǎn)底，外服公司累計(jì)為貨運(yùn)分公司投資固定資產(chǎn)27122712萬(wàn)，而且每年提供超過(guò)萬(wàn)，而且每年提供超過(guò)18001800萬(wàn)萬(wàn)的流動(dòng)資金支持的流動(dòng)資金支持02004006008001000120014001999200020012002車輛車輛電腦設(shè)備電腦設(shè)備倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)單位：萬(wàn)

16、元 外服公司外服公司19991999年至今對(duì)貨運(yùn)分公司年至今對(duì)貨運(yùn)分公司的固定資產(chǎn)投資的固定資產(chǎn)投資 外服公司外服公司19991999年至今對(duì)貨運(yùn)分公司年至今對(duì)貨運(yùn)分公司的流動(dòng)資金支持的流動(dòng)資金支持 單位：萬(wàn)元注釋：圖中的2002年指截止2002年8月底；所有數(shù)據(jù)均指帳面數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來(lái)源：外服公司財(cái)務(wù)部訪談0500100015002000250030001999200020012002核定的流動(dòng)資金核定的流動(dòng)資金 第15頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用若外服為貨運(yùn)提供的流動(dòng)資金全部來(lái)自銀行，以若外服為貨運(yùn)提供的流動(dòng)資金全部來(lái)自銀行，以20012001年核定數(shù)年核定數(shù)23002300萬(wàn)計(jì)，那么該萬(wàn)計(jì)，那

17、么該年度貨運(yùn)分公司的稅前利潤(rùn)將減少年度貨運(yùn)分公司的稅前利潤(rùn)將減少134.55134.55萬(wàn)，降低萬(wàn)，降低15.97 %15.97 %n情景1：2300萬(wàn)的50也就是1150萬(wàn)從銀行拆借，以2001年6個(gè)月到1年期銀行貸款利率5.85%計(jì)，每年外服貨運(yùn)將需要向銀行支付利息67.275萬(wàn)n情景2：2300萬(wàn)完全從銀行拆借，以2001年6個(gè)月到1年期銀行貸款利率5.85%計(jì)，每年外服貨運(yùn)將需要向銀行支付利息134.55萬(wàn)775.17707.89842.440100200300400500600700800900稅前稅前利潤(rùn)利潤(rùn)情景情景1 1利息支出利息支出情景情景1 1調(diào)整后調(diào)整后利潤(rùn)利潤(rùn)情景情景2

18、 2利息支出利息支出情景情景2 2調(diào)整后調(diào)整后利潤(rùn)利潤(rùn) 貨運(yùn)分公司不同情景下的利息支出貨運(yùn)分公司不同情景下的利息支出 單位：萬(wàn)元 第16頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用若調(diào)整所有外服貨運(yùn)必然要發(fā)生而目前由外服公司所承擔(dān)的管理費(fèi)用，那么若調(diào)整所有外服貨運(yùn)必然要發(fā)生而目前由外服公司所承擔(dān)的管理費(fèi)用，那么20012001年年外服貨運(yùn)的稅前利潤(rùn)將降低外服貨運(yùn)的稅前利潤(rùn)將降低24.5024.50636.01842.440100200300400500600700800900稅前稅前利潤(rùn)利潤(rùn)外服外服支付支付福利福利海關(guān)海關(guān)費(fèi)用費(fèi)用調(diào)整后調(diào)整后利潤(rùn)利潤(rùn)單位：萬(wàn)元 由外服承擔(dān)的主要管理費(fèi)用對(duì)由外服承擔(dān)的主要管理費(fèi)

19、用對(duì)稅前利潤(rùn)的調(diào)整稅前利潤(rùn)的調(diào)整 集團(tuán)集團(tuán)管理費(fèi)管理費(fèi)n外服支付福利是員工實(shí)際享受的福利水平與貨運(yùn)公司計(jì)提的福利之間的差額，2001年以45人保守估計(jì)n海關(guān)費(fèi)用包括海關(guān)二處辦公用房租金及各類費(fèi)用n集團(tuán)管理費(fèi)參考外服上繳的管理費(fèi)所占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比例進(jìn)行計(jì)算n經(jīng)過(guò)這些費(fèi)用分?jǐn)傢?xiàng)目的調(diào)整，外服貨運(yùn)2001年稅前利潤(rùn)將降低為636.01萬(wàn)元，下降24.519.17物品旅游補(bǔ)充醫(yī)療67.27牛奶水48.1001020304050607080總計(jì)計(jì)提差額數(shù)據(jù)來(lái)源：外服公司財(cái)務(wù)部訪談 第17頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用由于目前貨運(yùn)分公司的利潤(rùn)合并到外服統(tǒng)一交稅，可以享受優(yōu)惠的稅收政策，這由于目前貨運(yùn)分公司的利

20、潤(rùn)合并到外服統(tǒng)一交稅，可以享受優(yōu)惠的稅收政策，這項(xiàng)政策可以為貨運(yùn)大約帶來(lái)項(xiàng)政策可以為貨運(yùn)大約帶來(lái)151.64151.64萬(wàn)元稅務(wù)負(fù)擔(dān)節(jié)約萬(wàn)元稅務(wù)負(fù)擔(dān)節(jié)約n以2001年數(shù)據(jù)為例，當(dāng)年貨運(yùn)公司利潤(rùn)（稅前）為842.44萬(wàn)，若不考慮外服管理費(fèi)用的分?jǐn)偤投愂照{(diào)整的因素，外服代繳所得稅126.37萬(wàn)，所得稅率為15n若以所得稅率33計(jì)，應(yīng)交所得稅278.01萬(wàn)元n由于稅收的優(yōu)惠政策，外服的貨運(yùn)業(yè)務(wù)可以節(jié)約交納所得稅151.64萬(wàn)元，相當(dāng)于貨運(yùn)業(yè)務(wù)的凈利潤(rùn)增加151.64萬(wàn)元278.01126.37842.440100200300400500600700800900稅收節(jié)約稅收節(jié)約151.64稅前稅前利潤(rùn)

21、利潤(rùn)稅收稅收(15%)(15%)稅后稅后利潤(rùn)利潤(rùn)稅收稅收(33%)(33%)稅后稅后利潤(rùn)利潤(rùn)單位：萬(wàn)元 貨運(yùn)分公司稅收優(yōu)惠政策的效益分析貨運(yùn)分公司稅收優(yōu)惠政策的效益分析 第18頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用 采購(gòu)管理 第19頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用若綜合考慮外服管理費(fèi)用在貨運(yùn)的分?jǐn)?、可能發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用及若綜合考慮外服管理費(fèi)用在貨運(yùn)的分?jǐn)?、可能發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用及3333的所得稅，的所得稅，那么那么20012001年貨運(yùn)公司的稅后利潤(rùn)將減少到年貨運(yùn)公司的稅后利潤(rùn)將減少到381.05381.05萬(wàn)元萬(wàn)元n報(bào)表稅前利潤(rùn)指2001年在貨運(yùn)分公司報(bào)表上所反映的稅前利潤(rùn)n管理費(fèi)用分?jǐn)偸侵竿夥袚?dān)的為貨運(yùn)服務(wù)

22、的主要管理費(fèi)用部分n財(cái)務(wù)費(fèi)用是假定2001年核定的2300萬(wàn)流動(dòng)資金中的50來(lái)自于銀行，該筆資金所需支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用n所得稅以稅率33計(jì)算，假設(shè)沒(méi)有稅收調(diào)整因素，根據(jù)調(diào)整后的稅前利潤(rùn)計(jì)算n調(diào)整后稅后利潤(rùn)是指調(diào)整后稅前利潤(rùn)減去所得稅的利潤(rùn)568.74206.43842.44187.6867.28381.050100200300400500600700800900報(bào)表報(bào)表稅前稅前利潤(rùn)利潤(rùn)管理管理費(fèi)用費(fèi)用分?jǐn)偡謹(jǐn)傌?cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用所得所得稅稅調(diào)整后調(diào)整后稅前稅前利潤(rùn)利潤(rùn)調(diào)整后調(diào)整后稅后稅后利潤(rùn)利潤(rùn) 貨運(yùn)分公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用貨運(yùn)分公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及所得稅對(duì)利潤(rùn)的調(diào)整及所得稅對(duì)利潤(rùn)的調(diào)整 單位：萬(wàn)

23、元 第20頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用另一方面，外服公司為了支持非貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展，無(wú)償為海關(guān)二處提供兩個(gè)樓層的辦另一方面，外服公司為了支持非貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展，無(wú)償為海關(guān)二處提供兩個(gè)樓層的辦公場(chǎng)所，同時(shí)與海關(guān)合作建立了非貿(mào)監(jiān)管中心，為非貿(mào)業(yè)務(wù)部門的利潤(rùn)增長(zhǎng)做出公場(chǎng)所，同時(shí)與海關(guān)合作建立了非貿(mào)監(jiān)管中心，為非貿(mào)業(yè)務(wù)部門的利潤(rùn)增長(zhǎng)做出了貢獻(xiàn)了貢獻(xiàn)n1999、2000、2001年外服公司每年提供價(jià)值145萬(wàn)元的金陵大廈的兩個(gè)樓層和非貿(mào)倉(cāng)庫(kù)供海關(guān)二處辦公，如果考慮這一因素對(duì)非貿(mào)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響，倉(cāng)庫(kù)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)每年將下降145萬(wàn)元。n調(diào)整后非貿(mào)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)仍有上升，每年的上升幅度分別為：243.83%和75.12%-

24、400-300-200-1000100200300400199920002001單位：萬(wàn)元 非貿(mào)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)調(diào)整非貿(mào)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)調(diào)整 業(yè)務(wù)未調(diào)整非貿(mào)合計(jì)調(diào)整前非貿(mào)合計(jì)調(diào)整后倉(cāng)庫(kù)調(diào)整前倉(cāng)庫(kù)調(diào)整后 第21頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用內(nèi)部能力評(píng)估1.財(cái)務(wù)能力評(píng)估2.內(nèi)部運(yùn)作能力評(píng)估目錄目錄 第22頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用在對(duì)外服貨運(yùn)內(nèi)部運(yùn)作能力進(jìn)行評(píng)估過(guò)程中，我們主要是從戰(zhàn)略、人力資源、流在對(duì)外服貨運(yùn)內(nèi)部運(yùn)作能力進(jìn)行評(píng)估過(guò)程中，我們主要是從戰(zhàn)略、人力資源、流程、組織架構(gòu)以及信息技術(shù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。程、組織架構(gòu)以及信息技術(shù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場(chǎng)場(chǎng)境境境境業(yè)業(yè)行行 第23頁(yè)機(jī)密文件

25、，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用通過(guò)訪談和組織調(diào)研問(wèn)卷調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)外服貨運(yùn)部門間存在工作重復(fù)的現(xiàn)象，通過(guò)訪談和組織調(diào)研問(wèn)卷調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)外服貨運(yùn)部門間存在工作重復(fù)的現(xiàn)象，且目前的組織架構(gòu)難以支持未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。且目前的組織架構(gòu)難以支持未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。 部門之間存在工作重復(fù)現(xiàn)象，降低了工作效率。 目前的組織結(jié)構(gòu)無(wú)法支持未來(lái)5年的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。 匯報(bào)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不盡合理，效率較低。 公司對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度較慢 組織結(jié)構(gòu)相關(guān)問(wèn)題的反對(duì)比例組織結(jié)構(gòu)相關(guān)問(wèn)題的反對(duì)比例我們公司各個(gè)組織之間，很少有工作重復(fù)的現(xiàn)象。公司目前的組織結(jié)構(gòu)能夠支持五年業(yè)務(wù)規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。公司現(xiàn)有的組織匯報(bào)結(jié)構(gòu)相當(dāng)有效率。我的工作職責(zé)和程序都有清楚的文字

26、定義和描述。我的公司能夠根據(jù)需要，對(duì)市場(chǎng)行業(yè)的改變作出迅速的反應(yīng)。 我們公司現(xiàn)有的組織匯報(bào)結(jié)構(gòu)有助于我達(dá)到工作目標(biāo)。我們的管理結(jié)構(gòu)是簡(jiǎn)明和有效的。我能夠自行決定具體的工作任務(wù)以達(dá)成工作目標(biāo)。我能夠從我的直接上級(jí)處獲得支持以成功履行我的工作職責(zé)。我理解我的日常工作怎樣影響公司內(nèi)部的其他部門。我清晰地理解我的工作職責(zé)。17%14%10%9%9%9%9%7%6%3%3%1% 第24頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用工作中存在重復(fù)工作中存在重復(fù)n部門職責(zé)重復(fù)（報(bào)關(guān)、儲(chǔ)運(yùn)等部門）n工作重復(fù)（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)重復(fù)輸入） 第25頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用目前的組織架構(gòu)中缺少進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷、研發(fā)以及大客戶管

27、理等目前的組織架構(gòu)中缺少進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷、研發(fā)以及大客戶管理等職能部門，無(wú)法適應(yīng)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展職能部門，無(wú)法適應(yīng)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展貨運(yùn)分公司辦公室空運(yùn)副總海運(yùn)副總非貿(mào)副總財(cái)務(wù)室市場(chǎng)部空運(yùn)部海運(yùn)部私人行李部非貿(mào)中心國(guó)內(nèi)空運(yùn)進(jìn)口部出口部銷售部倉(cāng)庫(kù)結(jié)算部副總外勤部?jī)?chǔ)運(yùn)部進(jìn)口部出口二科出口一科結(jié)算部報(bào)關(guān)部財(cái)務(wù)/結(jié)算儲(chǔ)運(yùn)部操作科業(yè)務(wù)科運(yùn)輸倉(cāng)庫(kù)運(yùn)輸保安勞動(dòng)工資ISO9002管理電腦室n目前的組織架構(gòu)以業(yè)務(wù)類型劃分為主，部門之間的合作交流較少。n缺少企業(yè)規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷、研發(fā)以及大客戶管理等職能部門 第26頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用匯報(bào)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，降低了工作效率匯報(bào)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，降低了工作效率次數(shù)次數(shù)總金額

28、總金額示意圖示意圖n沒(méi)有進(jìn)行合理的分權(quán)。目前所有xxx的審批權(quán)都掌握在總經(jīng)理手中。n外服貨運(yùn)每年在上的審批總經(jīng)額為，次數(shù)為。n進(jìn)行活動(dòng)，需要經(jīng)過(guò)科長(zhǎng)、部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理審批，平均耗時(shí)天，最長(zhǎng)時(shí)間為天 第27頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用市場(chǎng)營(yíng)銷能力薄弱，市場(chǎng)營(yíng)銷能力薄弱，貨運(yùn)分公司辦公室空運(yùn)副總海運(yùn)副總非貿(mào)副總財(cái)務(wù)室市場(chǎng)部空運(yùn)部海運(yùn)部私人行李部非貿(mào)中心國(guó)內(nèi)空運(yùn)進(jìn)口部出口部銷售部倉(cāng)庫(kù)結(jié)算部副總外勤部?jī)?chǔ)運(yùn)部進(jìn)口部出口二科出口一科結(jié)算部報(bào)關(guān)部財(cái)務(wù)/結(jié)算儲(chǔ)運(yùn)部操作科業(yè)務(wù)科運(yùn)輸倉(cāng)庫(kù)運(yùn)輸保安勞動(dòng)工資ISO9002管理電腦室n缺少足夠的市場(chǎng)營(yíng)銷、廣告宣傳活動(dòng)n銷售力量薄弱，主要是以副總等高級(jí)管理人員進(jìn)

29、行銷售活動(dòng)，大多數(shù)的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)具體的操作工作。n主要根據(jù)業(yè)務(wù)劃分部門，缺少客戶導(dǎo)向的服務(wù)。n客戶主要是以二級(jí)貨代為主，直接貨主比例很低。 第28頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用相應(yīng)導(dǎo)致的結(jié)果是，貨運(yùn)公司的客戶類型是以貨代類客戶為主，而直接貨主類客相應(yīng)導(dǎo)致的結(jié)果是，貨運(yùn)公司的客戶類型是以貨代類客戶為主，而直接貨主類客戶很少，貨源不穩(wěn)定，企業(yè)抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱戶很少，貨源不穩(wěn)定，企業(yè)抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱0%20%40%60%80%100%空運(yùn)海運(yùn)非貿(mào)錦海捷亞 中遠(yuǎn)國(guó)貨XXXX貨代直接客戶客戶類型比較客戶類型比較問(wèn)題分析問(wèn)題分析n客戶以貨代為主，有一定數(shù)量的直接客戶，但是缺乏對(duì)直接客戶的跟蹤和記錄，使得與

30、貨運(yùn)公司簽有協(xié)議的直接貨主客戶還比較少n企業(yè)基本沒(méi)有組織上、制度上的措施來(lái)加強(qiáng)直接貨主的開(kāi)發(fā)n而對(duì)直接貨主的接觸和爭(zhēng)奪已成為貨運(yùn)代理企業(yè)在物流體系全球化、一體化形勢(shì)下的趨勢(shì) 第29頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用我們通過(guò)對(duì)訪談，對(duì)外服貨運(yùn)的主要業(yè)務(wù)流程及管理流程進(jìn)行了了解及評(píng)估我們通過(guò)對(duì)訪談，對(duì)外服貨運(yùn)的主要業(yè)務(wù)流程及管理流程進(jìn)行了了解及評(píng)估人力資源管理人力資源管理n人力資源規(guī)劃n招聘n培訓(xùn)n人員績(jī)效管理n薪資規(guī)劃n職位變動(dòng)管理空運(yùn)業(yè)務(wù)流程空運(yùn)業(yè)務(wù)流程n空運(yùn)出口接單n空運(yùn)出口訂艙n空運(yùn)出口入庫(kù)n空運(yùn)出口制單n空運(yùn)出口報(bào)關(guān)n空運(yùn)出口交接n空運(yùn)出口結(jié)算n空運(yùn)進(jìn)口流程財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理n預(yù)算規(guī)劃n資金管理

31、n開(kāi)發(fā)票和收款n處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)n成本管理n財(cái)務(wù)報(bào)表編制n進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)n稅務(wù)管理海運(yùn)業(yè)務(wù)流程海運(yùn)業(yè)務(wù)流程n海運(yùn)出口接審單n海運(yùn)出口配船n海運(yùn)出口操作n海運(yùn)出口報(bào)關(guān)n海運(yùn)出口結(jié)算n海運(yùn)進(jìn)口接調(diào)單n海運(yùn)進(jìn)口報(bào)關(guān)n海運(yùn)進(jìn)口結(jié)算非貿(mào)業(yè)務(wù)流程非貿(mào)業(yè)務(wù)流程n非貿(mào)國(guó)內(nèi)搬運(yùn)n非貿(mào)市內(nèi)搬運(yùn)n非貿(mào)海運(yùn)出口n非貿(mào)海運(yùn)進(jìn)口n非貿(mào)空運(yùn)進(jìn)口信息技術(shù)管理信息技術(shù)管理n信息技術(shù)策略規(guī)劃n信息技術(shù)服務(wù)提供n信息技術(shù)資產(chǎn)管理n系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目主要訪談的業(yè)務(wù)流程主要訪談的管理流程 第30頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用在業(yè)務(wù)流程上，外服貨運(yùn)應(yīng)增強(qiáng)部門之間的協(xié)作和溝通，并調(diào)動(dòng)所有員工的積極在業(yè)務(wù)流程上，外服貨運(yùn)應(yīng)增強(qiáng)部門之間的協(xié)作和溝通，并調(diào)動(dòng)

32、所有員工的積極性參與服務(wù)質(zhì)量的改善提高。性參與服務(wù)質(zhì)量的改善提高。我參與公司產(chǎn)品服務(wù)的持續(xù)改善工作。我的工作部門了解其它部門遇到的問(wèn)題和/或困難。我的工作部門與其它部門合作來(lái)達(dá)到它的業(yè)務(wù)目標(biāo)。我的工作部門總是尋求改善與其它部門合作的方法。外服貨運(yùn)努力為所有客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品服務(wù)。 19%15%8%3%2%公司在不斷改善服務(wù)質(zhì)量的過(guò)程中，缺乏所有員工的積極參與。部門之間的溝通和互相協(xié)作有待繼續(xù)加強(qiáng)。 業(yè)務(wù)流程相關(guān)問(wèn)題的不贊同比例業(yè)務(wù)流程相關(guān)問(wèn)題的不贊同比例 第31頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用缺乏有計(jì)劃的銷售缺乏有計(jì)劃的銷售 第32頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用缺少對(duì)市場(chǎng)的研究缺少對(duì)市場(chǎng)的研究 第

33、33頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用缺少市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)缺少市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng) 第34頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用缺少審核、分配客戶信用額度的工作。缺少審核、分配客戶信用額度的工作。 第35頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用缺乏客戶為導(dǎo)向的產(chǎn)品和服務(wù)設(shè)計(jì)。缺乏客戶為導(dǎo)向的產(chǎn)品和服務(wù)設(shè)計(jì)。 第36頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用業(yè)務(wù)員耗費(fèi)大量的時(shí)間在理單配單工作上，缺乏積極主動(dòng)的銷售活動(dòng)。業(yè)務(wù)員耗費(fèi)大量的時(shí)間在理單配單工作上，缺乏積極主動(dòng)的銷售活動(dòng)。 第37頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用管理流程管理流程將近1/4的被調(diào)查員工反映，無(wú)法充分利用溝通工具，也有員工反映公司應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部數(shù)據(jù)交流的網(wǎng)絡(luò)建設(shè). 我充分利用可供使用

34、的溝通工具，例如內(nèi)部新聞、公告和商務(wù)信件。 公司總是把員工安排到他能發(fā)揮最大價(jià)值的地方。我參與預(yù)測(cè)自身工作領(lǐng)域的資源需求(如人力/設(shè)備/資金等)。我的直接上級(jí)經(jīng)常和我溝通想法和決定。我們公司有相應(yīng)的工作程序來(lái)解決工作中的問(wèn)題和矛盾。公司員工不必但心對(duì)公司事項(xiàng)提出質(zhì)疑而惹惱管理層。外服貨運(yùn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為我提供完成我的工作所需的信息。管理層對(duì)下屬組織中存在的問(wèn)題有清晰了解。一旦決策作出，我感到它們?cè)谕夥涍\(yùn)內(nèi)被有效地執(zhí)行。外服貨運(yùn)為我提供先進(jìn)有效的計(jì)算機(jī)軟件和應(yīng)用程序，幫助我更有效率地開(kāi)展工作。 我們公司的高層領(lǐng)導(dǎo)充分理解業(yè)務(wù)運(yùn)作，并得到足夠信息以制訂正確決策。當(dāng)內(nèi)部管理問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，高層領(lǐng)導(dǎo)以行動(dòng)

35、去解決。我們公司有衡量決策成果的方法。我們公司能夠依照輕重緩急來(lái)安排工作。 我們公司現(xiàn)在的業(yè)務(wù)規(guī)劃流程能有效地幫助公司達(dá)到目標(biāo)。 我對(duì)如何安排自己的工作負(fù)責(zé)。管理流程相關(guān)問(wèn)題不贊同比例管理流程相關(guān)問(wèn)題不贊同比例22%13%12%10%10%10%10%9%8%8%7%2%2%2%2%0% 第38頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，外服貨運(yùn)應(yīng)盡快增強(qiáng)在人力資源管理上的能力。問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，外服貨運(yùn)應(yīng)盡快增強(qiáng)在人力資源管理上的能力。 人力資源相關(guān)問(wèn)題不贊同比例人力資源相關(guān)問(wèn)題不贊同比例公司缺乏足夠的培訓(xùn)，滿足員工提高技能的需求。公司在員工個(gè)人發(fā)展上缺少有效的投資。在人事制度宣傳

36、方面的力度不夠，參加調(diào)研中15%表示公司沒(méi)有清晰將人事制度傳達(dá)到每個(gè)人。公司沒(méi)有規(guī)定明確的晉升流程。在我需要增強(qiáng)的技能方面, 公司為我提供培訓(xùn)。 我們公司在我的個(gè)人發(fā)展方面進(jìn)行有效投資。我們公司清楚地向我傳達(dá)了公司的人事制度。我們公司有明確的員工晉升流程。我相信我們公司招募的是高素質(zhì)的員工。我理解公司的人事制度怎樣指導(dǎo)我為外服貨運(yùn)工作。我們公司有能力挽留高素質(zhì)的員工。我的直接上級(jí)對(duì)我完成工作目標(biāo)有所獎(jiǎng)勵(lì)。我們公司有清晰、公平和符合現(xiàn)狀的績(jī)效評(píng)估體系，來(lái)幫助管理層對(duì)日常運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。我們公司有明確合理的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)。我的工作表現(xiàn)能得到很好的衡量，并且我的主管能與我就此進(jìn)行溝通。我從公司得到的獎(jiǎng)勵(lì)

37、報(bào)酬是跟我的工作表現(xiàn)聯(lián)系在一起的。我們公司鼓勵(lì)我與組織內(nèi)的其他人員分享經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)。我們公司的員工都有適當(dāng)?shù)募寄芤赃_(dá)成工作目標(biāo)。21%20%16%15%14%13%12%10%8%8%8%7%6%3% 第39頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用外服貨運(yùn)人員狀況外服貨運(yùn)人員狀況貨運(yùn)公司編制42%外服編制22%其他人員36% 貨運(yùn)分公司各類編制人員分布貨運(yùn)分公司各類編制人員分布 注釋：其他人員包括協(xié)保人員、下崗人員、市郊及外地勞務(wù)工、退聘工、實(shí)習(xí)生、試用人員及外借人員中專21%專科23%本科6%碩士0%初小25%高中25%20-29歲45%20歲以下1%60歲及以上1%50-59歲6%40-49歲22%30

38、-39歲25% 貨運(yùn)分公司人員學(xué)歷分布貨運(yùn)分公司人員學(xué)歷分布 貨運(yùn)分公司人員年齡分布貨運(yùn)分公司人員年齡分布 第40頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用同樣，在流程訪談中，我們也發(fā)現(xiàn)外服貨運(yùn)在培訓(xùn)管理流程中存在不足，這些也同樣，在流程訪談中，我們也發(fā)現(xiàn)外服貨運(yùn)在培訓(xùn)管理流程中存在不足，這些也將影響到培訓(xùn)管理的效果。將影響到培訓(xùn)管理的效果。時(shí)間總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門辦公室編制年度培訓(xùn)計(jì)劃總經(jīng)理審核培訓(xùn)申請(qǐng)表是否批準(zhǔn)否執(zhí)行計(jì)劃通知有關(guān)部門培訓(xùn)信息填寫(xiě)申請(qǐng)表部門經(jīng)理批準(zhǔn)是否批準(zhǔn)計(jì)劃之外計(jì)劃之內(nèi)部門確定培訓(xùn)人員名單培訓(xùn)人員名單（計(jì)劃內(nèi)）否是是培訓(xùn)申請(qǐng)表安排培訓(xùn)工作年度培訓(xùn)計(jì)劃培訓(xùn)是否頒發(fā)證書(shū)結(jié)束否是業(yè)務(wù)人員將培訓(xùn)結(jié)果通

39、知辦公室A開(kāi)始公司的年度培訓(xùn)計(jì)劃由辦公室制訂，而不是從員工處直接收集實(shí)際的培訓(xùn)需求，造成計(jì)劃中的培訓(xùn)課程無(wú)法滿足所有員工提高技能和素質(zhì)能力的需求。培訓(xùn)結(jié)束后，沒(méi)有對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)后效果的進(jìn)行評(píng)估和回顧，總結(jié)培訓(xùn)成功和失敗的原因，作為新一輪培訓(xùn)設(shè)計(jì)的參考。沒(méi)有建立系統(tǒng)的培訓(xùn)課程庫(kù)，針對(duì)不同級(jí)別員工和不同崗位的員工定制長(zhǎng)期的個(gè)人培訓(xùn)規(guī)劃和課程設(shè)計(jì)。 第41頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用財(cái)務(wù)流程財(cái)務(wù)流程 第42頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用預(yù)算管理流程預(yù)算管理流程 第43頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用ITIT管理流程管理流程 第44頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用根據(jù)畢馬威的根據(jù)畢馬威的ITIT分析分析框架，

40、我們從分析分析框架，我們從ITIT基礎(chǔ)架構(gòu)、基礎(chǔ)架構(gòu)、ITIT應(yīng)用系統(tǒng)狀況及應(yīng)用系統(tǒng)狀況及ITIT組織與組織與管理架構(gòu)三方面對(duì)畢馬威的信息系統(tǒng)現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查與評(píng)估管理架構(gòu)三方面對(duì)畢馬威的信息系統(tǒng)現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查與評(píng)估 nIT組織架構(gòu)nIT管理匯報(bào)結(jié)構(gòu)nIT共享服務(wù)nIT信息系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)nIT應(yīng)用系統(tǒng)技術(shù)健康狀況nIT應(yīng)用系統(tǒng)功能健康狀況n物理網(wǎng)絡(luò)連接架構(gòu)nIT網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)制nIT系統(tǒng)維護(hù)機(jī)制IT組織架構(gòu)評(píng)估組織架構(gòu)評(píng)估技術(shù)架構(gòu)現(xiàn)狀技術(shù)架構(gòu)現(xiàn)狀評(píng)估評(píng)估IT應(yīng)用系統(tǒng)現(xiàn)狀應(yīng)用系統(tǒng)現(xiàn)狀評(píng)估評(píng)估應(yīng)用系統(tǒng)評(píng)估 第45頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用從網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境來(lái)說(shuō)，外服貨運(yùn)的現(xiàn)有物理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用不高，各個(gè)網(wǎng)絡(luò)之間缺

41、少互從網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境來(lái)說(shuō)，外服貨運(yùn)的現(xiàn)有物理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用不高，各個(gè)網(wǎng)絡(luò)之間缺少互通，造成信息孤島較多通，造成信息孤島較多 空運(yùn)x貨運(yùn)公司總部海運(yùn)非貿(mào)蘇州辦事處昆山辦事處InternetInternet目前外服貨運(yùn)的目前外服貨運(yùn)的ITIT基礎(chǔ)架構(gòu)基礎(chǔ)架構(gòu)外服貨運(yùn)目前的廣域網(wǎng)基本沒(méi)有任何連接，各地辦事處及各個(gè)海運(yùn)、空運(yùn)、非貿(mào)與總部之間沒(méi)有任何物理網(wǎng)絡(luò)的連接，信息孤島較多目前的INTERNET接入也沒(méi)有統(tǒng)一的接入及監(jiān)管，在總部及各分部及辦事處分別安裝有自己的寬帶或撥號(hào)互聯(lián)網(wǎng)接入由于沒(méi)有太多的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控、維護(hù)也相對(duì)投入較少，網(wǎng)絡(luò)安全方面，由于與外部系統(tǒng)的連接較少，因此目前整體投入不大 第46頁(yè)機(jī)

42、密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用從應(yīng)用系統(tǒng)的角度來(lái)將，貨運(yùn)公司已經(jīng)通過(guò)一定程度的信息系統(tǒng)應(yīng)用來(lái)支持其目從應(yīng)用系統(tǒng)的角度來(lái)將，貨運(yùn)公司已經(jīng)通過(guò)一定程度的信息系統(tǒng)應(yīng)用來(lái)支持其目前業(yè)務(wù)，但是應(yīng)用系統(tǒng)之間的接口仍有待改善前業(yè)務(wù)，但是應(yīng)用系統(tǒng)之間的接口仍有待改善業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理系統(tǒng)外部接口目前外服的主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括空運(yùn)進(jìn)口管理系統(tǒng)，空運(yùn)出口管理系統(tǒng)，海運(yùn)管理系統(tǒng)，非貿(mào)管理系統(tǒng)及ELINK管理系統(tǒng)，其中快遞系統(tǒng)是由合資公司引進(jìn)并由合資公司主要負(fù)責(zé)維護(hù)。主要的管理系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及辦公室管理系統(tǒng)，其中辦公室管理系統(tǒng)主要功能包括人力資源管理、車輛管理、固定資產(chǎn)管理及文檔管理。目前各套應(yīng)用系統(tǒng)之間都沒(méi)有接口連接，也不存

43、在與外部第三方的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的連接。非貿(mào)系統(tǒng)與網(wǎng)站的接口正在建設(shè)，而其他系統(tǒng)目前還沒(méi)有與網(wǎng)站的接口目前外服貨運(yùn)的信息系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)目前外服貨運(yùn)的信息系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)空運(yùn)出口管理系統(tǒng)空運(yùn)進(jìn)口管理系統(tǒng)海運(yùn)管理系統(tǒng)非貿(mào)管理系統(tǒng)ELINK快遞系統(tǒng)辦公室管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 第47頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用而且，我們通過(guò)對(duì)現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)的問(wèn)卷調(diào)研發(fā)現(xiàn)，整體應(yīng)用系統(tǒng)的的性能表現(xiàn)處于中等及而且，我們通過(guò)對(duì)現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)的問(wèn)卷調(diào)研發(fā)現(xiàn)，整體應(yīng)用系統(tǒng)的的性能表現(xiàn)處于中等及中等偏上水平，部分應(yīng)用系統(tǒng)需要通過(guò)升級(jí)及改造等手段進(jìn)行改進(jìn)中等偏上水平，部分應(yīng)用系統(tǒng)需要通過(guò)升級(jí)及改造等手段進(jìn)行改進(jìn)外服貨運(yùn)外服貨運(yùn)IT應(yīng)用系統(tǒng)現(xiàn)狀評(píng)估應(yīng)

44、用系統(tǒng)現(xiàn)狀評(píng)估辦公室管理系統(tǒng)空運(yùn)進(jìn)口管理系統(tǒng)ELink快遞系統(tǒng)海運(yùn)進(jìn)出口管理系統(tǒng)非貿(mào)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)安易帳務(wù)處理系統(tǒng)空運(yùn)出口管理系統(tǒng)020406080100020406080100功能層面功能層面技術(shù)層面技術(shù)層面0 差 25 中下 50 中等 75 - 中上 100 - 好整體系統(tǒng)得分處于中等與中等偏上之間，沒(méi)有得分特別偏低的系統(tǒng)空運(yùn)出口管理系統(tǒng)及安易帳務(wù)處理系統(tǒng)表現(xiàn)相對(duì)較差?？者\(yùn)出口管理系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)較為老化，操作步驟較為繁瑣，系統(tǒng)可靠性及系統(tǒng)速度較差。安易帳務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)穩(wěn)定性不高，數(shù)據(jù)查詢速度速度較慢，在數(shù)據(jù)量大的情況下系統(tǒng)容易出差錯(cuò)。辦公室管理系統(tǒng)，空運(yùn)進(jìn)口管理系統(tǒng)及快遞系統(tǒng)的總體評(píng)分相對(duì)

45、較好，技術(shù)架構(gòu)及業(yè)務(wù)支撐能力較為成熟 第48頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用從系統(tǒng)的功能層面評(píng)估結(jié)果來(lái)看，外服貨運(yùn)的信息系統(tǒng)的用戶文檔質(zhì)量、靈活性及對(duì)未來(lái)從系統(tǒng)的功能層面評(píng)估結(jié)果來(lái)看，外服貨運(yùn)的信息系統(tǒng)的用戶文檔質(zhì)量、靈活性及對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)支持程度相對(duì)較差，而系統(tǒng)的可靠性、界面友好程度及數(shù)據(jù)精確性相對(duì)較好業(yè)務(wù)支持程度相對(duì)較差，而系統(tǒng)的可靠性、界面友好程度及數(shù)據(jù)精確性相對(duì)較好系統(tǒng)評(píng)估統(tǒng)計(jì)得分匯總(功能層面)726866666464635957555448020406080100可靠性 界面友好程度 數(shù)據(jù)精確性 安全性 信息訪問(wèn) 可用性 對(duì)當(dāng)前業(yè)務(wù)支持 信息適時(shí)性 用戶支持 對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)支持 靈活性 用戶文

46、檔 0 差 25 中下 50 中等 75 - 中上 100 - 好外服功能層面的總體得分主要處于中等及中上水平之間，總體水平還可改進(jìn)用戶文檔質(zhì)量較為薄弱，對(duì)業(yè)務(wù)人員使用方面造成一定困難，而且系統(tǒng)由于建立時(shí)間較早，其靈活性及對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)的支持性較差應(yīng)用系統(tǒng)的可靠性相對(duì)較好，能夠幫助業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的穩(wěn)定性保證。應(yīng)用系統(tǒng)的總體界面友好程度及數(shù)據(jù)精確度也相對(duì)較好 第49頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用從系統(tǒng)的技術(shù)層面評(píng)估結(jié)果來(lái)看，外服貨運(yùn)的信息系統(tǒng)的技術(shù)整體成熟性不高，系統(tǒng)的文從系統(tǒng)的技術(shù)層面評(píng)估結(jié)果來(lái)看，外服貨運(yùn)的信息系統(tǒng)的技術(shù)整體成熟性不高，系統(tǒng)的文檔質(zhì)量、系統(tǒng)的開(kāi)放程度及系統(tǒng)的整合性比較薄弱，而系統(tǒng)的

47、可靠性、可擴(kuò)展性及穩(wěn)定性檔質(zhì)量、系統(tǒng)的開(kāi)放程度及系統(tǒng)的整合性比較薄弱，而系統(tǒng)的可靠性、可擴(kuò)展性及穩(wěn)定性相對(duì)較好相對(duì)較好系統(tǒng)評(píng)估統(tǒng)計(jì)得分匯總(技術(shù)層面)64646361615959514947450102030405060708090100穩(wěn)定性 可靠性 可擴(kuò)展性 數(shù)據(jù)完整性 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)采用技術(shù)的成熟度 可升級(jí)性 可維護(hù)性 協(xié)同性 整合性 系統(tǒng)開(kāi)放性程度 系統(tǒng)文檔的質(zhì)量 0 差 25 中下 50 中等 75 - 中上 100 - 好外服技術(shù)層面的總體評(píng)分主要在中下及中上之間，總體評(píng)分與功能層面來(lái)比相對(duì)較弱系統(tǒng)技術(shù)文檔得分最低，體現(xiàn)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，缺乏完善的質(zhì)量控制體系及監(jiān)督機(jī)制，該問(wèn)題將對(duì)未來(lái)系統(tǒng)

48、升級(jí)維護(hù)帶來(lái)一定的困難系統(tǒng)穩(wěn)定性，可靠性及可擴(kuò)展性相對(duì)較好，但絕對(duì)水平仍有待提高 第50頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用在在ITIT組織結(jié)構(gòu)及管理方面，現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及管理方面，現(xiàn)有的ITIT職能設(shè)置還不完全，共享職能也沒(méi)有得到充職能設(shè)置還不完全，共享職能也沒(méi)有得到充分發(fā)揮，需要在一定程度上加以改進(jìn)分發(fā)揮，需要在一定程度上加以改進(jìn)貨運(yùn)分公司貨運(yùn)分公司辦公室辦公室貨運(yùn)信息中心貨運(yùn)信息中心軟軟件件開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)系系統(tǒng)統(tǒng)維維護(hù)護(hù)上海外服上海外服信息中心信息中心網(wǎng)站部網(wǎng)站部x上海外服及外服貨運(yùn)的上海外服及外服貨運(yùn)的ITIT管理結(jié)構(gòu)管理結(jié)構(gòu)外服貨運(yùn)的整體IT開(kāi)發(fā)及維護(hù)能力較為薄弱，信息中心共有3名人員，主要任務(wù)在

49、于軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，對(duì)硬件環(huán)境及軟件系統(tǒng)的維護(hù)方面投入較少，多數(shù)系統(tǒng)維護(hù)由業(yè)務(wù)人員兼職。IT部門的職能設(shè)置不完善，缺乏專業(yè)的IT服務(wù)規(guī)范、人員及相應(yīng)機(jī)制目前外服的信息中心及網(wǎng)站部對(duì)貨運(yùn)公司的信息中心沒(méi)有直接的領(lǐng)導(dǎo)及支持關(guān)系，IT共享服務(wù)職能體現(xiàn)不足 第51頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用外服貨運(yùn)信息技術(shù)目前存在的問(wèn)題，會(huì)對(duì)未來(lái)信息化建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生影響外服貨運(yùn)信息技術(shù)目前存在的問(wèn)題，會(huì)對(duì)未來(lái)信息化建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生影響，建議逐步進(jìn)行解決，建議逐步進(jìn)行解決IT IT 問(wèn)題問(wèn)題對(duì)信息化建設(shè)的影響對(duì)信息化建設(shè)的影響nITIT部門職能設(shè)置不完全部門職能設(shè)置不完全nITIT共享職能沒(méi)有得到充分發(fā)揮共享職

50、能沒(méi)有得到充分發(fā)揮nITIT服務(wù)水平及對(duì)終端用戶的支持力度薄弱服務(wù)水平及對(duì)終端用戶的支持力度薄弱n各局域網(wǎng)之間的缺少物理連接各局域網(wǎng)之間的缺少物理連接n互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)接口缺少統(tǒng)一監(jiān)管互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)接口缺少統(tǒng)一監(jiān)管n造成網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一維護(hù)的難度造成網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一維護(hù)的難度n應(yīng)用系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)互聯(lián)缺少物理基礎(chǔ)應(yīng)用系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)互聯(lián)缺少物理基礎(chǔ)n數(shù)據(jù)（如客戶信息等）分散存儲(chǔ)在多個(gè)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)（如客戶信息等）分散存儲(chǔ)在多個(gè)系統(tǒng)中n不同系統(tǒng)之間缺少通用的數(shù)據(jù)格式和詳細(xì)程度不同系統(tǒng)之間缺少通用的數(shù)據(jù)格式和詳細(xì)程度n采用不同語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的多個(gè)系統(tǒng)采用不同語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的多個(gè)系統(tǒng)n系統(tǒng)整合難度增加系統(tǒng)整合難度增加n系統(tǒng)的用戶文檔及系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔不

51、夠規(guī)范系統(tǒng)的用戶文檔及系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔不夠規(guī)范n系統(tǒng)維護(hù)，查錯(cuò)難度系統(tǒng)維護(hù)，查錯(cuò)難度n功能升級(jí)困難功能升級(jí)困難n兩層架構(gòu)的系統(tǒng)太多兩層架構(gòu)的系統(tǒng)太多n沒(méi)有通過(guò)組件模式開(kāi)發(fā)沒(méi)有通過(guò)組件模式開(kāi)發(fā)n沒(méi)有通用的業(yè)務(wù)邏輯功能沒(méi)有通用的業(yè)務(wù)邏輯功能n新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)困難，增加開(kāi)發(fā)成本新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)困難，增加開(kāi)發(fā)成本n業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的接口及數(shù)據(jù)交換不夠業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的接口及數(shù)據(jù)交換不夠n各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的聯(lián)系反映相對(duì)較慢各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的聯(lián)系反映相對(duì)較慢n對(duì)各業(yè)務(wù)的總體規(guī)劃缺少支持手段對(duì)各業(yè)務(wù)的總體規(guī)劃缺少支持手段n缺少業(yè)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換接口缺少業(yè)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換接口n無(wú)法及時(shí)有效

52、的收集到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持無(wú)法及時(shí)有效的收集到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持n數(shù)據(jù)重復(fù)輸入數(shù)據(jù)重復(fù)輸入 第52頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用資源分析集團(tuán)資源的整合客戶資源目錄目錄 第53頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用資源分析集團(tuán)資源的整合客戶資源目錄目錄 第54頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用目前東浩集團(tuán)下屬的與物流相關(guān)的企業(yè)主要包括外服貨運(yùn)、伊佩克貨運(yùn)（展品）目前東浩集團(tuán)下屬的與物流相關(guān)的企業(yè)主要包括外服貨運(yùn)、伊佩克貨運(yùn)（展品）及工藝品貨運(yùn)及工藝品貨運(yùn) 第55頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用伊佩克貨運(yùn)是一家主營(yíng)展品物資運(yùn)輸?shù)呢洿拔锪鬟\(yùn)輸企業(yè)，依托其母公司伊佩克貨運(yùn)是一家主營(yíng)展品物資運(yùn)輸?shù)呢洿?/p>

53、物流運(yùn)輸企業(yè)，依托其母公司XXXXXX的的資源，伊佩克在展品運(yùn)輸領(lǐng)域有較為強(qiáng)大的實(shí)力資源，伊佩克在展品運(yùn)輸領(lǐng)域有較為強(qiáng)大的實(shí)力 第56頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用伊佩克貨運(yùn)的財(cái)務(wù)分析伊佩克貨運(yùn)的財(cái)務(wù)分析 第57頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用過(guò)去三年來(lái)，依佩克公司的銷售收入增長(zhǎng)變化不大，但利潤(rùn)卻取得大幅增長(zhǎng)過(guò)去三年來(lái)，依佩克公司的銷售收入增長(zhǎng)變化不大，但利潤(rùn)卻取得大幅增長(zhǎng) 依佩克公司銷售收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)一覽依佩克公司銷售收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)一覽 1500170019002100230025002700290031003300199920002001406080100120140160銷售收入銷售收入利潤(rùn)利

54、潤(rùn)單位：萬(wàn)元n2000年銷售收入增長(zhǎng)率5.35%，2001年銷售收入增長(zhǎng)率-1.00%n2000年利潤(rùn)增長(zhǎng)率4.58%，2001年利潤(rùn)增長(zhǎng)率109.02%，利潤(rùn)增長(zhǎng)率加快 第58頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用利潤(rùn)的增長(zhǎng)率的提高主要是由于公司近年來(lái)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的有效控制，銷售成利潤(rùn)的增長(zhǎng)率的提高主要是由于公司近年來(lái)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的有效控制，銷售成本占到銷售收入的比例逐年降低本占到銷售收入的比例逐年降低0.80.810.820.830.840.850.860.870.880.890.9199920002001銷售成本/銷售收入銷售成本/銷售收入 銷售成本銷售成本/ /銷售收入的比例下降銷售收入的比

55、例下降 n1999年銷售成本/銷售收入89.06%，2000年銷售成本/銷售收入87.49%，2001年銷售成本/銷售收入83.49%n2000年銷售成本/銷售收入下降率1.76%，2001年銷售成本/銷售收入下降率4.57% 第59頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%45.00%199920002001總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率依佩克公司的三年來(lái)一直保持兩位數(shù)的凈資產(chǎn)收益率水平，并且處于上升的態(tài)勢(shì)依佩克公司的三年來(lái)一直保持兩位數(shù)的凈資產(chǎn)收益率水平，并且處于

56、上升的態(tài)勢(shì) 依佩克公司總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收依佩克公司總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率趨勢(shì)分析益率趨勢(shì)分析 n三年來(lái)公司的總資產(chǎn)收益率及凈資產(chǎn)收益率都在上升n但是公司的資產(chǎn)負(fù)債率卻在逐年下降，影響凈資產(chǎn)收益率的增長(zhǎng)幅度 第60頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用雖然公司的利潤(rùn)及凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)都在上升，但是也應(yīng)注意到公司的總資產(chǎn)雖然公司的利潤(rùn)及凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)都在上升，但是也應(yīng)注意到公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都在下降周轉(zhuǎn)率及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都在下降00.10.20.30.40.50.60.70.80.9119992000200100.511.522.533.544.5固定資產(chǎn)/總資產(chǎn)固定資產(chǎn)/總資

57、產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 依佩克公司固定資產(chǎn)依佩克公司固定資產(chǎn)/ /總資產(chǎn)、總資產(chǎn)總資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)分析周轉(zhuǎn)率與流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)分析 n公司固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例低于10，并在5到10之間波動(dòng)，屬于輕資產(chǎn)型企業(yè)n公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率近年來(lái)持續(xù)下降，資產(chǎn)使用效率降低 第61頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降，主要是由于應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率不斷下降，應(yīng)收帳款帳期流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降，主要是由于應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率不斷下降，應(yīng)收帳款帳期由由19991999年的年的37.237.2天延長(zhǎng)到天延長(zhǎng)到20012001年年62.662.

58、6天天0.30.40.50.60.70.80.91199920002001012345678910應(yīng)收帳款/流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款/流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 依佩克公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)分析依佩克公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)分析 0100200300400500600700期末余額平均余額目標(biāo)余額釋放資金單位：萬(wàn)元 保持保持19991999年帳期水平時(shí)年帳期水平時(shí)20012001年應(yīng)收款年應(yīng)收款可釋放的資金額度可釋放的資金額度 第62頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用25%26%49%本科本科大專大專中專中專依佩克公司人員的學(xué)歷構(gòu)成依佩克公司人員的學(xué)歷構(gòu)成 人員的學(xué)歷構(gòu)成人員的學(xué)歷構(gòu)成 n人員總數(shù)3

59、5人 第63頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用依佩克公司依佩克公司8080的客戶為直接客戶，占到公司總銷售收入的的客戶為直接客戶，占到公司總銷售收入的7070 依佩克公司客戶數(shù)量依佩克公司客戶數(shù)量/ /收入結(jié)構(gòu)一覽收入結(jié)構(gòu)一覽 0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%客戶數(shù)量銷售收入二級(jí)貨代二級(jí)貨代直接客戶直接客戶n依佩克公司客戶總數(shù)300個(gè)n直接客戶占到客戶總數(shù)的80%，直接客戶帶來(lái)的銷售收入占到公司總收入的70 第64頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用依佩克公司與物流有關(guān)的固定資產(chǎn)依佩克公司與物流有關(guān)的固定資產(chǎn) 第65頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用工藝品貨運(yùn)是東浩集團(tuán)下屬主要從

60、事海運(yùn)貨代及倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)企業(yè)工藝品貨運(yùn)是東浩集團(tuán)下屬主要從事海運(yùn)貨代及倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)企業(yè) 第66頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用工藝品貨運(yùn)的財(cái)務(wù)分析工藝品貨運(yùn)的財(cái)務(wù)分析 第67頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用報(bào)關(guān)公司是外服公司下屬專業(yè)報(bào)關(guān)企業(yè)。報(bào)關(guān)公司是外服公司下屬專業(yè)報(bào)關(guān)企業(yè)。 第68頁(yè)機(jī)密文件，僅限項(xiàng)目?jī)?nèi)部使用近年，報(bào)關(guān)公司銷售收入、稅前利潤(rùn)都有較大幅度的增長(zhǎng)近年，報(bào)關(guān)公司銷售收入、稅前利潤(rùn)都有較大幅度的增長(zhǎng) 報(bào)關(guān)公司銷售收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)一覽報(bào)關(guān)公司銷售收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)一覽 n左圖中2001年利潤(rùn)數(shù)據(jù)未計(jì)投資收益9萬(wàn)元，若計(jì)入，利潤(rùn)增長(zhǎng)率為42.75n銷售收入增長(zhǎng)率的趨緩主要是由于銷售收入基數(shù)的增大