第二章《結(jié)算法律制度》ppt上課講

1、第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2/2第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度第二節(jié)第二節(jié)支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述第三節(jié)第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶3主要主要主要主要主要主要內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容第四節(jié)第四節(jié)票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算42第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算1第五節(jié)第五節(jié)銀行卡銀行卡5第六節(jié)第六節(jié)其他結(jié)算方式其他結(jié)算方式63/第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算v 一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)v （一）概念：（一）概念：在商品交易、

2、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。v 在我國(guó)主要適用于單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單在我國(guó)主要適用于單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。v （二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)v 1 1直接便利直接便利v 2 2不安全性不安全性v 3 3不易宏觀控制和管理不易宏觀控制和管理v 4 4費(fèi)用較高費(fèi)用較高v 二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道v 直接將現(xiàn)金支付給收款人；付款人委托銀行、非銀行金直接將現(xiàn)金支

3、付給收款人；付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。4/三、使用現(xiàn)金的范圍三、使用現(xiàn)金的范圍 v（1 1）職工職工工資、津貼；工資、津貼；（2 2）個(gè)人個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬；（3 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人個(gè)人的其他支出；的其他支出；（5 5）向）向個(gè)人個(gè)人收購(gòu)收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；和其他物資的價(jià)款；（6 6）出差人員出差人員必須隨

4、身攜帶的必須隨身攜帶的差旅費(fèi)差旅費(fèi)；（7 7）結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。按照規(guī)定，）結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起結(jié)算起點(diǎn)為點(diǎn)為1 0001 000元。元。（8 8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 5/v除第（除第（5 5）、（）、（6 6）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！纠}例題多選題多選題】下列

5、事項(xiàng)中，單位開戶銀行下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（可以使用現(xiàn)金的有（ ）。）。A.A.發(fā)給公司賈某的發(fā)給公司賈某的800800元獎(jiǎng)金元獎(jiǎng)金B(yǎng).B.支付給公司臨時(shí)工王某的支付給公司臨時(shí)工王某的2 0002 000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1 1萬元收購(gòu)款萬元收購(gòu)款D.D.出差人員出差必須隨身攜帶的出差人員出差必須隨身攜帶的2 0002 000元差旅費(fèi)元差旅費(fèi) ACD 6/四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額 v1.1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶開戶銀行銀行審批。審批。2.2.限額一般不超過限額一般不超

6、過3 35 5天的日常零星開支所需天的日常零星開支所需數(shù)額。數(shù)額。3.3.邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫(kù)存邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于現(xiàn)金限額，可以多于5 5天，但天，但不得超過不得超過1515天天的日常的日常零星開支所需數(shù)額。（零星開支所需數(shù)額。（1515天）天）4.4.附屬單位附屬單位，沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶，限額，沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶，限額包括包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。5.5.找零備用現(xiàn)金找零備用現(xiàn)金，根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，不包不包括括在單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。在單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 7/第二節(jié)第二節(jié)

7、 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述v一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念1 1、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用用匯票、支票、本票、匯兌、委托收款、托收承匯票、支票、本票、匯兌、委托收款、托收承付、電子支付、銀行卡付、電子支付、銀行卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。及其資金清算的行為。 （資金轉(zhuǎn)移資金轉(zhuǎn)移）2 2、銀行、單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的、銀行、單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體主體；銀銀行行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)；是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)；辦理支付辦理支付結(jié)算必須是結(jié)算必須是中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)

8、構(gòu)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)。 8/二、支付結(jié)算的法律特征二、支付結(jié)算的法律特征 1 1、必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行、必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 2 2、支付結(jié)算是一種、支付結(jié)算是一種要式要式行為行為 3 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人委托人的意志的意志 4 4、支付結(jié)算實(shí)行、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理（人行總行）統(tǒng)一管理（人行總行）和分級(jí)管理（人行各地分支行）和分級(jí)管理（人行各地分支行）相結(jié)合的管相結(jié)合的管理體制理體制 5 5、支付結(jié)算依照相關(guān)法律進(jìn)行。、支付結(jié)算依照相關(guān)法律進(jìn)行。9/三、支付結(jié)算的基本原則三、支付結(jié)算的基本原則四、支付結(jié)算的主要工具：四、支付結(jié)算的主要工具： 匯票、本票

9、、支票、信用卡、匯兌、托收承付、匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款委托收款五、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)：五、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)：票據(jù)法票據(jù)法票據(jù)管理實(shí)施辦法票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦支付結(jié)算辦法法中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法電子支付電子支付指引（第一號(hào)）指引（第一號(hào)）等。等。v恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款v誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配v銀行不墊款銀行不墊款10/v 【例題例題判斷題判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶

10、情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（ ） v 【例題例題多選題多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（ ）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。資金清算的行為。v A A現(xiàn)金現(xiàn)金v B B票據(jù)票據(jù)v C C信用卡信用卡v D D匯兌匯兌 BCD11/v【例題例題判斷題判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）要

11、時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（） v【例題例題多選題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ）。）。A.A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則B.B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則誰的錢進(jìn)誰的賬原則C.C.誰的錢由誰支配原則誰的錢由誰支配原則D.D.銀行不墊款原則銀行不墊款原則 ABCD 12/五、辦理支付結(jié)算的基本要求五、辦理支付結(jié)算的基本要求（1 1）辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行）辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的統(tǒng)一印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（未使用統(tǒng)一票據(jù)和結(jié)算憑證，票據(jù)票據(jù)和結(jié)算憑證。（未使用統(tǒng)一票據(jù)和結(jié)算憑證，票據(jù)無

12、效，銀行不受理）無效，銀行不受理）（2 2）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶按照規(guī)定開立、使用賬戶（不得為任何單位個(gè)人查詢凍結(jié)扣劃款項(xiàng)）（不得為任何單位個(gè)人查詢凍結(jié)扣劃款項(xiàng)）（3 3）票據(jù)和結(jié)算憑證須以）票據(jù)和結(jié)算憑證須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，銀行不予，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，銀行不予受理。受理。13/（4 4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章簽章和其他記載事項(xiàng)和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)靷卧?、變?cè)臁?A A。偽造簽章。偽造簽章 B B。變?cè)炱渌?/p>

13、。變?cè)炱渌? 5）不得更改事項(xiàng)：）不得更改事項(xiàng)： 金額金額、出票或者簽發(fā)、出票或者簽發(fā)日期日期、收款人收款人名稱名稱；更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。理。（6 6）簽章：）簽章：?jiǎn)挝?、銀行：公單位、銀行：公+ +私私個(gè)人：簽名或蓋章個(gè)人：簽名或蓋章14/v【例題例題判斷題判斷題】支付結(jié)算是一種不要式行支付結(jié)算是一種不要式行為，可以不按照一定形式進(jìn)行。（為，可以不按照一定形式進(jìn)行。（ ）v【例題例題多選題多選題】支付結(jié)算的法律特征表述支付結(jié)算的法律特征表述錯(cuò)誤的有（錯(cuò)誤的有（ ）。）。A.A.金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得金額、出票或簽

14、發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效更改，更改的票據(jù)無效B.B.簽名或簽章可以使用化名或筆名簽名或簽章可以使用化名或筆名 C.C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)以中文金額為準(zhǔn)以中文金額為準(zhǔn) D.D.少數(shù)名族大寫金額不能使用少數(shù)民族文字少數(shù)名族大寫金額不能使用少數(shù)民族文字XBC15/v【例題例題單選題單選題】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（ ）。）。A.A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.B.原記載人更改出票日期，并在更

15、改處簽章證明原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明v【例題例題單選題單選題】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，不可以更改的項(xiàng)目是（簽發(fā)票據(jù)時(shí)，不可以更改的項(xiàng)目是（ ）。）。A.A.出票日期出票日期B.B.收款人名稱收款人名稱C.C.票據(jù)金額票據(jù)金額D.D.用途用途v【例題例題判斷題判斷題】對(duì)金額、出票日期、收款人名對(duì)金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）稱進(jìn)行更改的

16、票據(jù)，為無效票據(jù)。（）CABCV16/【例題例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（ ）。）。A.A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)更改簽發(fā)日期的票據(jù) B. B.更改收款單位名稱的票據(jù)更改收款單位名稱的票據(jù) C.C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D.D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)【例題例題單選題單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的（和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的（

17、 ）。）。A.A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B.B.票據(jù)無效票據(jù)無效C.C.以中文大寫為準(zhǔn)以中文大寫為準(zhǔn) D.D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)以數(shù)碼記載為準(zhǔn)【例題例題判斷題判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）予受理。（）ABCDB V17/六、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的六、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求基本要求1 1、關(guān)于收款人名稱的要求：、關(guān)于收款人名稱的要求：全稱或規(guī)范簡(jiǎn)稱全稱或規(guī)范簡(jiǎn)稱2 2、票據(jù)出票日期的書寫要求、票據(jù)出票日期的書寫要求票據(jù)的出票日期必須使

18、用中文大寫票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫，使用小寫的銀行不受理。大寫日期不規(guī)范的，銀行可以的銀行不受理。大寫日期不規(guī)范的，銀行可以受理但不承擔(dān)責(zé)任。受理但不承擔(dān)責(zé)任。18/實(shí)際日期實(shí)際日期 票據(jù)日期票據(jù)日期 月為月為“壹壹”、“貳貳”和和“壹拾壹拾”的的 1 1、2 2、1010前加前加“零零” 日為日為“壹壹”至至“玖玖”和和“壹拾壹拾”、“貳拾貳拾”和和“叁拾叁拾 ”1 19 9、1010、2020、3030日為日為“拾壹拾壹”至至“拾玖拾玖”11111919、前加前加“壹壹”日為日為“貳拾壹貳拾壹”至至“貳拾玖貳拾玖”、“叁拾壹叁拾壹”不加不加19/20/v【例題例題判斷題判斷

19、題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)( )( )v【例題例題單選題單選題】某單位于某單位于20032003年年1010月月1919開出一張支票。開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。）。A.A.貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日 B.B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日v【例題例題單選題單選題】在填寫票

20、據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將中，將“1010月月2020日日”填寫正確的是（填寫正確的是（ ）。）。A.A.拾月貳拾日拾月貳拾日B.B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日C.C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日D.D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日XDD21/3 3、中文大寫金額的書寫要求、中文大寫金額的書寫要求（1 1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書正楷或行書填寫，如果金填寫，如果金額數(shù)字書寫中使用額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理繁體字，也應(yīng)受理。 （2 2）中文大寫金額數(shù)字到）中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之之后應(yīng)后應(yīng)寫寫

21、“整整”（或（或“正正”）字；到字；到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字。大寫金）字。大寫金額數(shù)字有額數(shù)字有“分分”的的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（ 正）正）字。字。（3 3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣，大，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，字樣填寫，不得留有空不得留有空白白。大寫金額數(shù)字前未印。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三字。三字。22/4 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求、阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求（1

22、1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0 0”時(shí)，中文大寫應(yīng)時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。要求進(jìn)行書寫。（2 2）阿拉伯）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)，均應(yīng)填寫人民幣符填寫人民幣符號(hào)號(hào)23/【單選題單選題】某出票人于某出票人于2 2月月1212日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對(duì)該支票的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期出票日期” 的的填法中，符合規(guī)定的是（填法中，符合規(guī)定的是（ ）A.A.貳月拾貳日貳月拾貳日 B.B.貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日 C

23、.C.零貳月拾貳日零貳月拾貳日 D.D.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日【多選題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）A.A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣C.C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字字DABD24/v【例題例題多選題多選題】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定

24、，下列各根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有（ ）A.A.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.B.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶的規(guī)定開立、使用賬戶C.C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)煺鎸?shí)，不得偽造、變?cè)?D.D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，

25、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改ABCDABCD25/v【例題例題簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)答題】20092009年年3 3月月5 5日，日，C C公司購(gòu)進(jìn)材料一公司購(gòu)進(jìn)材料一批，貨款金額共計(jì)批，貨款金額共計(jì)8208.038208.03元，以支票結(jié)算。公司元，以支票結(jié)算。公司新來的出納小李，在填寫支票時(shí)將日期寫為新來的出納小李，在填寫支票時(shí)將日期寫為“20092009年年3 3月月5 5日日”，金額大寫為，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整叁分整”。小李填寫的支票正確嗎。小李填寫的支票正

26、確嗎? ?26/第三節(jié)第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類( (一一) )銀行結(jié)算賬戶：是指銀行為存款人開立的辦理銀行結(jié)算賬戶：是指銀行為存款人開立的辦理資金收付資金收付結(jié)算的結(jié)算的人民幣人民幣活期活期存款賬戶存款賬戶。( (二二) )銀行結(jié)算賬戶種類銀行結(jié)算賬戶種類按按用途用途不同分為：不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶基本存款賬戶、一般存款賬戶、 臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶按按存款人存款人不同分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶不同分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 27/v個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照

27、以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入立的銀行結(jié)算賬戶納入單位單位銀行結(jié)算賬戶管理。銀行結(jié)算賬戶管理。v郵政儲(chǔ)蓄郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入入個(gè)人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。銀行結(jié)算賬戶管理。 只能辦理現(xiàn)金存取，只能辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)28/一、基本存款賬戶一、基本存款賬戶 基本存款賬戶是指存款人辦理基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的人的主要存款賬戶主要存款賬戶 （1 1）可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款

28、人有：）可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人有：所有企事業(yè)單位、機(jī)構(gòu)組織。（所有企事業(yè)單位、機(jī)構(gòu)組織。（除自然人以外除自然人以外）（2 2）證明文件：）證明文件： 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。如有稅務(wù)登記證也出具。 29/v（三）開立基本存款賬戶的程序（三）開立基本存款賬戶的程序 （1 1）存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)填）存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章印鑒卡片款人印章印鑒卡片（2 2）開戶銀行審查）開戶銀行審查（3 3）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

29、依法核準(zhǔn)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)（4 4）開立賬戶）開立賬戶（5 5）簽定協(xié)議）簽定協(xié)議 30/（四）使用范圍（四）使用范圍* * * *： 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付； 工資、獎(jiǎng)金；工資、獎(jiǎng)金； 現(xiàn)金的支取。現(xiàn)金的支取。2.2.特別提示：特別提示：一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶31/（二）一般存款賬戶（二）一般存款賬戶v一般存款賬戶是指存款人一般存款賬戶是指存款人因因借款借款或其他結(jié)算需要或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶立的銀行結(jié)算賬戶1.1.使用范

30、圍：使用范圍： 存款人借款轉(zhuǎn)存；存款人借款轉(zhuǎn)存； 借款歸還；借款歸還； 其他結(jié)算的資金收付；其他結(jié)算的資金收付； 現(xiàn)金繳存?，F(xiàn)金繳存。2.2.特別提示：特別提示：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金。32/v3 3、證明文件：、證明文件：v1.1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2. 2. 基本存款賬戶開戶許可證基本存款賬戶開戶許可證；3.3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 33/( (三三) )專用存款賬戶專用存款賬

31、戶v專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有規(guī)章，對(duì)有特定用途資金特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶開立的銀行結(jié)算賬戶1.1.適用范圍適用范圍 基本建設(shè)資金基本建設(shè)資金 住房基金、社會(huì)保障基金住房基金、社會(huì)保障基金財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政預(yù)算外資金 單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金證券交易結(jié)算資金證券交易結(jié)算資金黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶單位零余額賬戶34/v2 2、證明文件：、證明文件：v 出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文出具其開立基本存款

32、賬戶規(guī)定的證明文件、件、基本存款賬戶開戶登記證基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。金的有關(guān)證明文件。 v3 3、不得提現(xiàn)賬戶：、不得提現(xiàn)賬戶：v（1 1）單位銀行卡賬戶）單位銀行卡賬戶v（2 2）財(cái)政預(yù)算外財(cái)政預(yù)算外資金、資金、證券證券交易結(jié)算資金、交易結(jié)算資金、期貨期貨交易保證金和交易保證金和信托信托基金專用存款賬戶不基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。得支取現(xiàn)金。v（3 3）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從收不付，不得

33、支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?，F(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 35/（四）臨時(shí)存款賬戶（四）臨時(shí)存款賬戶v 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)臨時(shí)需要需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。而開立的銀行結(jié)算賬戶。v 1.1.使用范圍：使用范圍：v 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）； v 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（異地經(jīng)營(yíng)、異地建筑）（需要基本異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（異地經(jīng)營(yíng)、異地建筑）（需要基本戶才能開立）

34、戶才能開立）v 注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資v 2.2.特別提示：特別提示： v 有效期最長(zhǎng)不得超過有效期最長(zhǎng)不得超過2 2年；年；v 注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付只收不付 除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)現(xiàn)36/種類種類使用范圍使用范圍備注備注基本存基本存款賬戶款賬戶資金收付；存款人的資金收付；存款人的工資、獎(jiǎng)金；現(xiàn)金的工資、獎(jiǎng)金；現(xiàn)金的支取支取一個(gè)單位只能開立一一個(gè)單位只能開立一個(gè)個(gè), ,可以支取現(xiàn)金可以支取現(xiàn)金一般存一般存款賬戶款賬戶存款人借款轉(zhuǎn)存；借存款人借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他結(jié)算的款歸

35、還；其他結(jié)算的資金收付；現(xiàn)金繳存資金收付；現(xiàn)金繳存不得支取現(xiàn)金不得支取現(xiàn)金臨時(shí)存臨時(shí)存款賬戶款賬戶設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資期間只收賬戶（驗(yàn)資期間只收不付）外，其他的臨不付）外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)專用存專用存款賬戶款賬戶對(duì)特定用途資金進(jìn)行對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用專項(xiàng)管理和使用不得提現(xiàn)：財(cái)政、證不得提現(xiàn)：財(cái)政、證券、期貨、信托券、期貨、信托37/銀行結(jié)算賬戶的其他種類（存款人）：銀行結(jié)算賬戶的其他種類（存款人）：v（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1 1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存

36、款人因投資、消費(fèi)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。2 2、區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶：、區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶：儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3 3、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過戶的款項(xiàng)，每筆超過5 5萬元萬元（不包含（不包含5 5萬元）的，萬元）的，應(yīng)向其開

37、戶銀行提供付款依據(jù)。應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 38/（六）異地銀行結(jié)算賬戶（六）異地銀行結(jié)算賬戶（1 1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2 2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；的；（3 3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需開立專用存款賬戶的；的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需開立專用存款賬戶的；（4 4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的

38、；）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5 5）自然人根據(jù)需在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。）自然人根據(jù)需在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。39/v1 1、開立（時(shí)間：、開立（時(shí)間：2 2核準(zhǔn)、核準(zhǔn)、3 3通知、通知、5 5備案）備案）v【注意注意1 1】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFIIQFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶

39、登記證。（多選題）后由銀行核發(fā)開戶登記證。（多選題）v【注意注意2 2】存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自開立之日存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起起3 3個(gè)工作日才能辦理付款業(yè)務(wù)。但驗(yàn)資轉(zhuǎn)基本和個(gè)工作日才能辦理付款業(yè)務(wù)。但驗(yàn)資轉(zhuǎn)基本和借款轉(zhuǎn)存開一般除外。借款轉(zhuǎn)存開一般除外。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷40/v( (二二) )銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶的變更，是指銀行結(jié)算賬戶名銀行結(jié)算賬戶的變更，是指銀行結(jié)算賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。稱的變更和開戶銀行的變更。v（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1 1、撤銷帳戶時(shí)：、

40、撤銷帳戶時(shí)：與開戶行核對(duì)賬戶余額；與開戶行核對(duì)賬戶余額； 交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證； 交回開戶登記證交回開戶登記證 41/2 2、有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提、有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。3 3、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不

41、得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。開戶銀行對(duì)開戶銀行對(duì)已開戶已開戶1 1年年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知出通知3030日日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶久懸未取專戶管理。管理。 42/v【例題例題多選題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）。）。A.A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 v【例題例題單選題單選

42、題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。A.A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.C.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶D.D.專用存款賬戶專用存款賬戶 v【例題例題單選題單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.B.基本存款賬戶基本存款賬戶C.C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶ABC

43、DABCDA AB B43/v【例題例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（下列證明文件（ ）。）。A.A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.B.基本存款賬戶開戶登記證基本存款賬戶開戶登記證C.C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同D.D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明v【例題例題單選題單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存符合開立一

44、般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)夭⒂陂_戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。分支行備案。A.3A.3B.5B.5C.7C.7D.10D.10v【例題例題判斷題判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）現(xiàn)金支取。（） ABCDBX44/v【多選題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（ ）vA.A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬

45、戶B.B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C.C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理v【例題例題多選題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（合規(guī)定的有（ ）。）。A.A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶B.B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立

46、一個(gè)基本存款賬戶個(gè)基本存款賬戶C.C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取D.D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取ACDABC45/v【例題例題判斷題判斷題】單位開設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款單位開設(shè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶屬于專用存款賬戶。（賬戶。（ ）v【例題例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明（下列證明（ ）。）。A

47、.A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B.B.基本存款賬戶開戶登記證基本存款賬戶開戶登記證C.C.糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文D.D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料v【例題例題多選題多選題】下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶（戶（ ）。）。A.A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)黨、團(tuán)、工

48、會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D.D.注冊(cè)驗(yàn)資注冊(cè)驗(yàn)資v【例題例題判斷題判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（ ）VABCDABDV46/v【例題例題單選題單選題】自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）。開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）。A.A.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶B.B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.C.專用存款賬戶專用存款

49、賬戶D.D.一般存款賬戶一般存款賬戶v【例題例題判斷題判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）（）v【例題例題多選題多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（銀行賬戶種類有（ ）。）。A.A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 B BX XABCDABCD47/v【例題例題單選題單選題】銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知

50、單位自發(fā)出通知?jiǎng)拥膯挝汇y行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取賬戶管理。戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取賬戶管理。A.60A.60日日B.10B.10日日C.30C.30日日D.20D.20日日 C 48/v【例題例題多選題多選題】存款人有下列（存款人有下列（ ）情）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。的申請(qǐng)。A.A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.C.因遷址需

51、要變更開戶銀行的因遷址需要變更開戶銀行的D.D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 ABC 49/v【例題例題多選題多選題】下列關(guān)于銀行賬戶的表述中，下列關(guān)于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的有（符合規(guī)定的有（ ）A.A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)務(wù)B.B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)支取業(yè)務(wù)C.C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取辦理現(xiàn)金支取D.D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的

52、賬戶開立的賬戶 BCD BCD 50/51/v 多：根據(jù)多：根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)的規(guī)定，非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私定，非?jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證，未構(gòu)成犯罪的，給予的處罰自印制開戶登記證，未構(gòu)成犯罪的，給予的處罰是（是（ ）A.A. 警告警告B.B. 處以處以3 3萬以下的罰款萬以下的罰款C.C. 處以處以10001000元罰款元罰款D.D. 處以處以1 1萬以上罰款萬以上罰款A(yù)C52/v 單：根據(jù)單：根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性存款人在使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)，違反定，經(jīng)營(yíng)

53、性存款人在使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)，違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，未構(gòu)成規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，未構(gòu)成犯罪的，給予的處罰是（犯罪的，給予的處罰是（ ）A.A. 警告警告B.B. 警告并處以警告并處以50005000元以上元以上3 3萬元以下的罰款萬元以下的罰款C.C. 處以為萬以下罰款處以為萬以下罰款D.D. 處以處以50005000元以上罰款元以上罰款B53/v 單：根據(jù)單：根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性的存款人偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀定，經(jīng)營(yíng)性的存款人偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，未構(gòu)成犯罪的，給予的處行開立銀行結(jié)算

54、賬戶，未構(gòu)成犯罪的，給予的處罰是（罰是（ ）A.A. 警告并處以警告并處以1 1萬元以上萬元以上3 3萬元以下的罰款萬元以下的罰款B.B. 處以處以1 1萬元以上萬元以上3 3萬元以下的罰款萬元以下的罰款C.C. 處以處以5 5萬元以上罰款萬元以上罰款D.D. 警告警告A54/第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算 v一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在在見票時(shí)見票時(shí)或或指定的日期指定的日期向收款人或持票人無條件支向收款人或持票人無條件支付一定金額的付一定金額的有價(jià)證券有價(jià)證券。（一）票據(jù)的概念（一）票據(jù)的概念票據(jù)種類票據(jù)種類

55、三種：三種：匯票、本票和支票匯票、本票和支票票據(jù)職能票據(jù)職能支付、匯兌、信用、債務(wù)抵消、融資支付、匯兌、信用、債務(wù)抵消、融資55/工具票據(jù)結(jié)算憑證匯票本票支票匯兌托收承付 委托收款國(guó)內(nèi)信用證銀行匯票商業(yè)匯票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票56/v【例題例題單選題單選題】下列不屬于票據(jù)的有下列不屬于票據(jù)的有( )( )。A.A.銀行匯票銀行匯票B.B.商業(yè)匯票商業(yè)匯票C.C.支票支票D.D.債券債券v【例題例題判斷題判斷題】在我國(guó)，票據(jù)包括股票和各種支在我國(guó)，票據(jù)包括股票和各種支票、銀行匯票、銀行本票以及商業(yè)匯票等。票、銀行匯票、銀行本票以及商業(yè)匯票等。( )( )D D X X

56、57/（三）票據(jù)行為（三）票據(jù)行為v票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括律行為，包括出票、背書、承兌和保證出票、背書、承兌和保證四種。四種。58/59/60/61/v（二）票據(jù)當(dāng)事人（二）票據(jù)當(dāng)事人（基本和非基本當(dāng)事人）（基本和非基本當(dāng)事人）1.1.基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人（只要票據(jù)作成和交付就存在的當(dāng)事人）（只要票據(jù)作成和交付就存在的當(dāng)事人）出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 在本票、銀行匯票中基本當(dāng)事人在本票、銀行匯票中基本當(dāng)事人2 2個(gè)：出

57、票人和收款人個(gè)：出票人和收款人 票據(jù)票據(jù) 出票人出票人 收款人收款人 付款人付款人 銀行匯票銀行匯票 銀行銀行 不不得得更更改改事事項(xiàng)項(xiàng) 銀行（出票人）銀行（出票人） 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 單位單位 承兌人（銀行）承兌人（銀行） 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票 單位單位 承兌人（單位）承兌人（單位） 銀行本票銀行本票 銀行銀行 銀行（出票人）銀行（出票人） 支票支票 單位單位/個(gè)人個(gè)人 出票人的開戶行出票人的開戶行 第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算 62/v2.2.非基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人（通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)（通過一定的票據(jù)行為而加入票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，注意沒有這些行為，該當(dāng)事人是不關(guān)系的

58、當(dāng)事人，注意沒有這些行為，該當(dāng)事人是不存在的）存在的） ：包括：包括承兌人、背書人、被背書人、保承兌人、背書人、被背書人、保證人證人等。等。v3 3、票據(jù)行為、票據(jù)行為v出票、背書、承兌、保證出票、背書、承兌、保證v因背書行為產(chǎn)生背書人，被背書人；因票據(jù)的承兌因背書行為產(chǎn)生背書人，被背書人；因票據(jù)的承兌行為而產(chǎn)生承兌人；因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證行為而產(chǎn)生承兌人；因票據(jù)的保證行為而產(chǎn)生保證人人63/A A企業(yè)企業(yè)B B企業(yè)企業(yè)支票C C企企業(yè)（出票人）（收款人）（背書人）（被背書人）背書開戶行（付款人）A企業(yè)開出支票給B企業(yè)，A企業(yè)是出票人，A企業(yè)的出票行是付款人，B企業(yè)是收款人。B企業(yè)將支票

59、背書給C企業(yè)，B企業(yè)是背書人，C企業(yè)是被背書人 64/v【例題例題單選題單選題】根據(jù)根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，下列的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是( ( ) )vA.A.出票人出票人B.B.付款人付款人C.C.保證人保證人D.D.收款人收款人v【例題例題單選題單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為交付給收款人的人稱為( )( )vA.A.背書人背書人B.B.出票人出票人C.C.收款人收款人D.D.付款人付款人v【例題例題單選題單選題】在票據(jù)當(dāng)事人中，被記名受讓在票據(jù)當(dāng)事人中，被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓

60、的人稱為票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人稱為( )( )。vA.A.背書人背書人B.B.被背書人被背書人C.C.收款人收款人D.D.保證人保證人v【多選題多選題】票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有關(guān)系的法律行為。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有( )( )。vA.A.出票出票B.B.背書背書C.C.承兌承兌D.D.保證保證C CA AB BABCDABCD65/v【例題例題多選題多選題】下列關(guān)于票據(jù)當(dāng)事人的表述中，下列關(guān)于票據(jù)當(dāng)事人的表述中，正確的有正確的有( )( )。vA.A.票據(jù)當(dāng)事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、票據(jù)當(dāng)事