財務(wù)管理制度及操作手冊

1、xxxxx 有限公司財務(wù)手冊第一章資金管理制度第三節(jié)現(xiàn)金、銀行支票及發(fā)票的管理制度§3.1 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金的使用范圍：1、 臨時支付職工工資。2、 支付給個人的其它支出。3、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。4、 1000 元以下的采購用款及其它零星支出。二、現(xiàn)金的提取和使用：1、 因采購物資借用現(xiàn)金必須憑經(jīng)批注的采購單 （第四聯(lián)），填寫相應(yīng)的借款單據(jù)， 并履行相應(yīng)的簽字手續(xù)。2、 因非物資采購借款，要憑借款申請單填寫相應(yīng)的借款單據(jù)，并履行相應(yīng)的簽字手續(xù)。3、 支付現(xiàn)金必須認(rèn)真審核支付憑證或原始單據(jù)，保證現(xiàn)金的合理合法性。4、 出納員收入現(xiàn)金必須開具收據(jù)。5、 提送 10000 元以

2、上現(xiàn)款必須兩人以上同行，保證安全。6、 各種現(xiàn)金支出應(yīng)有領(lǐng)款人簽字。7、 對于急需的借款，總經(jīng)理不在時，財務(wù)部經(jīng)理電話請示總經(jīng)理后方可支出，在總經(jīng)理回到公司后補(bǔ)簽借款單。8、 出納員對超過15 天未報銷的借款單要查清原因，寫在借款單背面，報告財務(wù)經(jīng)理，并請財務(wù)經(jīng)理在借款單上再次簽字，表示已經(jīng)了解未報銷的借款單情況。出納員將超過15 天并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字的借款單交會計作帳務(wù)處理。9、 會計要每月負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項清理一次，清理結(jié)果報告給財務(wù)經(jīng)理。三、現(xiàn)金保管：1、 現(xiàn)金由專職的出納人員負(fù)責(zé)管理。2、 庫存現(xiàn)金限額為20000 元，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)天存入銀行。因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜時，必

3、須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。3、 現(xiàn)金記錄應(yīng)使用“現(xiàn)金日記帳”和現(xiàn)金備查帳“，出納員必須做到日清日結(jié)，帳實相符，帳帳相符。4、 各部門不得私設(shè)小金庫，一切收入必須入帳。5、 不準(zhǔn)白條抵庫，私人借用公款，保留帳外現(xiàn)金。6、 財務(wù)部現(xiàn)金應(yīng)用保險柜保存，并應(yīng)于保衛(wèi)部門備案。保險柜應(yīng)有專人保管。鑰匙應(yīng)隨身攜帶，妥善保管，號碼應(yīng)保密，保險柜不用時應(yīng)鎖好，打亂號碼。7、 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)隨時抽查庫存現(xiàn)金，以確保其準(zhǔn)確無誤。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊§3.2 銀行支票管理制度一、銀行支票的使用：支票是付款單位簽發(fā)的通知銀行從帳戶中支付款項的憑證，適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥和其他款項的支出。

4、支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。支票使用的具體規(guī)定為：（ 1）采購人員及其他有關(guān)人員領(lǐng)用支票必須出據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購單，并嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù)。（ 2）支票的結(jié)算起點(diǎn)為100 元，提示付款期限為10 天（從簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延）。（ 3）簽發(fā)支票必須用碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫支票，被涂改、冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。（ 4）支票正面的簽發(fā)日期必須用中文（漢字大寫）書寫，用阿拉伯?dāng)?shù)碼填寫的支票無效。（ 5）支票上的日期、收款人名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。（ 6）出票人開空頭支票或簽章與預(yù)留印鑒不符的支票，開戶銀行將予以罰款。（ 7）支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根上簽字，支票存根應(yīng)牢附在記帳憑

5、證上。（ 8）工商銀行的支票應(yīng)有密碼號，要填寫正確。（ 9）凡簽發(fā)支票不能確定金額時，持票人需監(jiān)督收款人填寫支票金額，如出現(xiàn)多收款現(xiàn)象，由持票人負(fù)責(zé)索要或賠償。（ 10）簽發(fā)的支票，持票人需妥善管理，如發(fā)生遺失，需立即向財務(wù)部經(jīng)理報告，由此發(fā)生的損失由遺失人負(fù)責(zé)賠償。（ 11）采購人員及其他有關(guān)人員領(lǐng)用支票必須在3 天內(nèi)報帳，如遇特殊情況不能按時辦理報帳手續(xù)時，需向財務(wù)部說明情況。凡未說明情況逾期不辦理報帳手續(xù)的，財務(wù)部有權(quán)扣罰該人員工資。（ 12）支票作廢必須及時加蓋“作廢”戳記，并與支票存根裝訂在一起。（ 13）簽發(fā)支票必須填寫日期、用途，規(guī)定最高限額，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（ 14

6、）現(xiàn)金支票只限出納人員按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金時使用，其它一概不許用。當(dāng)天用現(xiàn)金當(dāng)天簽發(fā)。（ 15）出納員簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時，首先應(yīng)了解銀行存款情況，不得因存款不足透文。（ 16）出納員辦理銀行結(jié)匯和不同開戶行間資金轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)時，需預(yù)先得到財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)。（ 17）空白支票不得事前蓋好章。支票、印鑒、密碼、財務(wù)專用章由同一人保管，更不得同放一處，以免被盜或丟失以造成損失。（ 18）財務(wù)經(jīng)理要在認(rèn)真復(fù)核支票的抬頭、金額、日期等項目的正確無誤后，方可在支票上蓋財務(wù)印鑒章。二、銀行存款管理：xxxxx 有限公司財務(wù)手冊1、設(shè)置銀行日記帳，隨時逐筆登記帳目。出納員設(shè)置支票登記薄，登記支票使用情況。

7、2、會計及時與銀行對帳單核對帳目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)帳項目。3、出納員隨時掌握銀行存款情況，每日填寫銀行存款日報單，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款動態(tài)。涉及人員 /部門申領(lǐng)人申領(lǐng)人申領(lǐng)人申領(lǐng)人出納員出納員申領(lǐng)人出納員申領(lǐng)人資金借用流程說明流程說明公司文件填寫借款單借款單 /借款申請單采購物資需采購單第五聯(lián)部門主管簽字借款單 /借款申請單采購物資需采購單第五聯(lián)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字借款單 /借款申請單采購物資需采購但第五聯(lián)出納員付款借款單 /借款申請單采購物資需采購單第五聯(lián)出納員登記備查帳借款單 /借款申請單原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單還借款 /辦理報銷手續(xù)入庫單 /付款通知書借款

8、單 /借款申請單注銷借款單借款單 /借款申請單采購物資需采購單第五聯(lián)xxxxx 有限公司財務(wù)手冊提取備用金審核表F01當(dāng)日庫存已簽字未付款的付現(xiàn)發(fā)票小額臨時借款備用本次需提取備用金合計財務(wù)經(jīng)理簽字：公司負(fù)責(zé)人：不同開戶行資金轉(zhuǎn)移審核表F03轉(zhuǎn)出行名稱轉(zhuǎn)出行帳號轉(zhuǎn)出金額轉(zhuǎn)出行余額轉(zhuǎn)出日期主管簽字：公司負(fù)責(zé)人簽字：銀行結(jié)匯金額審核表F02外幣帳戶種類結(jié)匯前帳戶余額本次結(jié)匯余額結(jié)匯后余額結(jié)匯日期資本金戶結(jié)算戶主管簽字：公司負(fù)責(zé)人簽字：xxxxx 有限公司財務(wù)手冊TM 銀行帳戶日報單F04幣別帳戶明細(xì)外幣金額匯率人民幣金額（帳存金額）日期：電話查詢確認(rèn)的當(dāng)日余額資本金存款-美元結(jié)算戶存款（中行）-結(jié)算

9、戶存款（工行）-人民幣合計制表人：xxxxx 有限公司財務(wù)手冊§3.3發(fā)票管理制度1、為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，特制定本制度。2、本制度所稱發(fā)票，是指購銷商品，提供或者接受服務(wù)以后從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。3、 公司財務(wù)部根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的有關(guān)發(fā)票管理辦法負(fù)責(zé)本公司發(fā)票管理。4、 財務(wù)部依法辦理稅務(wù)登記，根據(jù)實際用量，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。5、 申請領(lǐng)購的發(fā)票，要進(jìn)行登記，按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報發(fā)票領(lǐng)用存報表，認(rèn)真保管好未使用空白發(fā)票，和增值稅未用發(fā)票抵扣有關(guān)，加強(qiáng)發(fā)票保管工作。對于增值稅未用發(fā)票，還應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，每月月末最后一天進(jìn)行驗票，次月1 日至

10、 10 日進(jìn)行折報稅工作。6、 銷售商品提供服務(wù)，以及對外發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。7、 財務(wù)部要確定專人負(fù)責(zé)開票。開具發(fā)票要按照規(guī)定時限順序、逐欄，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫如實開具。收款時要加蓋單位財務(wù)印章，或者專用章，并填寫開票人名及簽章。8、 任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。作廢發(fā)票必須加蓋作廢標(biāo)記，粘貼在存根內(nèi)，作廢發(fā)票不得缺聯(lián)。9、 在稅務(wù)人員檢查時，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。10、認(rèn)真保管好未使用空白發(fā)票，防止丟失，使用前認(rèn)真檢查好聯(lián)次是否缺損，嚴(yán)禁不按規(guī)定取得、保管、開具發(fā)票。11、本制度適用于增值稅發(fā)

11、票、銷售專用發(fā)票、及其他一切發(fā)票。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊第四節(jié)報銷制度§4.1報銷制度一、采購物資的報銷1、采購人員及其他有關(guān)人員在購買物品后，需驗收入庫的，應(yīng)及時交由庫房管理人員入庫，并開具入庫單。采購人員及其他有關(guān)人員將原始發(fā)票/憑證、合同或定貨單、入庫單或付款通知單交到出納員處。2、出納員將原始發(fā)票/ 憑證、合同或定貨單、入庫單或付款通知單粘貼好，并審核單中的抬頭、數(shù)量、金額等一致后，到財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理處簽字。3、報銷簽字條件權(quán)限：1） 發(fā)票報銷需有總經(jīng)理級以上2 人簽字有效。2） 根據(jù)采購單簽字權(quán)限，總經(jīng)理（李蘇悅、劉文森）有權(quán)在所購物品的發(fā)票上簽字。4、對于支票購買的

12、物資，經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票上簽字表示批準(zhǔn)報銷費(fèi)用；對于現(xiàn)金支付的費(fèi)用，支出憑單要經(jīng)會計復(fù)核原始單據(jù)和發(fā)票的一致性，再請經(jīng)理簽字批準(zhǔn)報銷在支出憑單上簽字表示批準(zhǔn)報銷費(fèi)用。5、出納人員對于內(nèi)容填寫不全、手續(xù)不完備、不符合報銷要求的單據(jù)，應(yīng)將憑證退還經(jīng)辦人員，由其重新補(bǔ)辦手續(xù)，或更正錯誤后再報銷。6、出納員確認(rèn)簽字完整后，方可支付現(xiàn)金、開出支票或核銷借款單。7、對于有發(fā)票的款項開支票時要，要寫清抬頭、日期、金額等全部項目，會計方可蓋支票章。二、費(fèi)用的報銷1、 出納員對需報銷的原始憑據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)填寫支出憑單，會計對支出憑單及其所附原始單據(jù)的內(nèi)容一致性進(jìn)行復(fù)核并簽字。2、 支出憑單交由主管財務(wù)的經(jīng)理和總經(jīng)理審批簽

13、字。3、 對日常行政支出（例如：水費(fèi)、電費(fèi)，固定電話費(fèi)辦公費(fèi)），需有主管財務(wù)經(jīng)理簽字方可報銷。4、 對于已有標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、移動電話費(fèi)、員工誤餐費(fèi)等，出納員要核對其標(biāo)準(zhǔn)，會計應(yīng)對有標(biāo)準(zhǔn)的報銷憑單進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的報銷憑單，出納員交由經(jīng)理簽字。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊5、 對特別支出例如：宴請招待費(fèi)，禮品等，支出前要向總經(jīng)理或副總經(jīng)理請示（電話或口頭），獲得批準(zhǔn)后方可支出費(fèi)用，否則費(fèi)用經(jīng)手人應(yīng)自己負(fù)擔(dān)。在辦理特別支出費(fèi)用業(yè)務(wù)時，要有兩個以上經(jīng)手人，單獨(dú)一人不得經(jīng)辦特別支出業(yè)務(wù)。取得發(fā)票后，經(jīng)手人要負(fù)責(zé)請總經(jīng)理或副總經(jīng)理在發(fā)票上簽名。總經(jīng)理或副總經(jīng)理的特別支出要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)

14、理的特別支出要經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。經(jīng)二兩個以上經(jīng)理批準(zhǔn)后的特別支出發(fā)票，出納員方給辦理報銷手續(xù)。出納員應(yīng)建立特別支出備查帳。6、 出納員對報銷人的憑單進(jìn)行審核，確認(rèn)簽字、報銷標(biāo)準(zhǔn)、金額無誤后，辦理付現(xiàn)金、開支票、核銷借款單等手續(xù)。7、 按報銷單金額支付現(xiàn)金后，登記現(xiàn)金備查帳。§4.2 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)為嚴(yán)格費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，特制定本規(guī)定。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊一、開支范圍：公司員工因工出差而發(fā)生的費(fèi)用及在市內(nèi)交通費(fèi)，例如：出差人員交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)等。二、方法：出差人員差旅費(fèi)統(tǒng)一實行限額，住宿費(fèi)，交通費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)憑票據(jù)實報實銷，伙食補(bǔ)貼實行

15、包干制，按出差實際天數(shù)計算。三、標(biāo)準(zhǔn)：（一）住宿費(fèi)1、 公司高級管理人員因公出差每人每日400 元以內(nèi)憑票據(jù)實報實銷。2、 公司中層管理人員因公出差每人每日260 元以內(nèi)憑票據(jù)實報實銷。3、 其他出差人員因公出差每人每日200 元以內(nèi)憑票據(jù)實報實銷。4、 凡參加會議，短期培訓(xùn)人員如當(dāng)日不能返回，如果由主辦單位統(tǒng)一安排，不在另行給予報銷，如需個人自理，原則上遵守以上標(biāo)準(zhǔn)。5、 如遇特殊情況，凡超過上述標(biāo)準(zhǔn)30%以內(nèi)的情況，說明正當(dāng)理由，經(jīng)副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。6、 其他超過上述標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用均由出差人員自理。（二）交通費(fèi)1、交通工具標(biāo)準(zhǔn)：飛機(jī)火車船高級管理人員普通艙軟臥二等艙其他人員硬臥三等艙2

16、、其他人員因公出差如需乘飛機(jī)需報總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、市內(nèi)交通費(fèi)：因工作需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)實報實銷。（三）伙食補(bǔ)助xxxxx 有限公司財務(wù)手冊1、 公司因公出差人員伙食補(bǔ)助按出差的天數(shù)計算。2、 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：高級管理人員：每人每日100 元其他人員：每人每日60 元3、 凡參加會議，短期培訓(xùn)的均由主辦單位統(tǒng)一安排，不在另行補(bǔ)助，如需自理本市內(nèi)（可當(dāng)日返回）每人每日午餐16 元，如當(dāng)日無法返回或前往外埠的遵守上述標(biāo)準(zhǔn)。四、其他：1、 經(jīng)公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，借出差之便就近省親辦事的人員，因繞道多開支一切費(fèi)用由本人自理，同時不計出差伙食補(bǔ)助天數(shù)。2、 出差人員出差期間，因瀏覽或非因工

17、作需要的參觀，一切費(fèi)用自理。物資報銷程序涉及人員 /部門流程說明采購員原始發(fā)票 / 憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知出納員核對粘貼：原始發(fā)票/憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知財務(wù)部經(jīng)理發(fā)票簽字出納員公司文件原始發(fā)票 /憑證合同 / 定貨單入庫單 /付款通知原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知出納員出納員財務(wù)經(jīng)理出納員會計涉及人員 /部門報銷人出納員出納員xxxxx 有限公司財務(wù)手冊總經(jīng)理發(fā)票簽字出納員付款 /開支票，經(jīng)理蓋支票章出納員登記備查帳會計記帳費(fèi)用報銷程序流程說明將原始發(fā)票及其他所需單據(jù)交給出納員填制支出憑單財務(wù)部經(jīng)理

18、簽字原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知原始發(fā)票 /憑證合同 /定貨單入庫單 /付款通知公司文件原始發(fā)票 /憑證原始發(fā)票 /憑證支出憑單原始發(fā)票 /憑證支出憑單報銷標(biāo)準(zhǔn)xxxxx 有限公司財務(wù)手冊原始發(fā)票 /憑證出納員 總經(jīng)理簽字 支出憑單報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷人出納員付款，蓋付訖章原始發(fā)票 /憑證支出憑單出納員出納員登記備查帳原始發(fā)票 /憑證支出憑單出納員會計記帳原始發(fā)票 /憑證會計支出憑單第二章資產(chǎn)管理制度第一節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：1、 公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上

19、，并且2、 單位價值在2000 元（含 2000 元）以上的資產(chǎn)二、固定資產(chǎn)的計價根據(jù)不同的來源，規(guī)定不同的計價方法；1. 購入的（國內(nèi)采購或進(jìn)口） ，應(yīng)包括買價、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)及增值稅關(guān)稅等。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊2. 自建自制的，按建造過程中實際凈支出計價。3. 在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原值加改、擴(kuò)建實際凈支出計價。4. 其他方式增加固定資產(chǎn)以企業(yè)會計準(zhǔn)則為計價原則。三、公司的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，分為1. 房屋：包括辦公用房、廠房設(shè)施2. 機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)用電器、設(shè)備3. 運(yùn)輸設(shè)備：轎車、貨車4. 辦公設(shè)備：計算機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)5. 工具器具

20、：生產(chǎn)用工具、器具四、固定資產(chǎn)的管理根據(jù)保證資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，維護(hù)功能，有效使用，經(jīng)濟(jì)效益高的原則規(guī)定各部門的管理責(zé)任如下：1. 財務(wù)部為資產(chǎn)綜合管理部門，其責(zé)任范圍是：負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片，每季度盤點(diǎn)（對易盜固定資產(chǎn)，設(shè)為 A 類資產(chǎn)，每月進(jìn)行盤點(diǎn)） ，做到帳、卡、物享福。對固定資產(chǎn)的增加做到及時貼簽，及時由部門主管確認(rèn)簽字；對固定資產(chǎn)因調(diào)出、變賣、報廢等發(fā)生減少，負(fù)責(zé)向有關(guān)部門及總經(jīng)理詳細(xì)報告發(fā)生變更原因，嚴(yán)格按規(guī)定程序報批，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢或調(diào)撥清單，由財務(wù)部做相關(guān)帳務(wù)處理。2. 進(jìn)出口部負(fù)責(zé)將進(jìn)口設(shè)備的具體使用部門通知財務(wù)部，設(shè)備部負(fù)責(zé)設(shè)備的日常運(yùn)轉(zhuǎn)情況，對設(shè)備的維護(hù)、

21、保養(yǎng)負(fù)責(zé)。同時應(yīng)建立設(shè)備維修記錄臺帳，對設(shè)備的再維護(hù)及購置新設(shè)備提出建議和意見。3. 使用部門的責(zé)任：合理使用、安全保管、做好養(yǎng)護(hù)及對資產(chǎn)的清點(diǎn)和清理。對在用的要落實到使用人，未使用的也要安排專人負(fù)責(zé)，部門主管對本部門的資產(chǎn)付全部責(zé)任。五、固定資產(chǎn)折舊的管理1.提取固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定xxxxx 有限公司財務(wù)手冊根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，公司對下列固定資產(chǎn)提取折舊。A ：房屋B ：在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具。C：經(jīng)營租憑方式租出的固定資產(chǎn)2.不提折舊的固定資產(chǎn)A ：未使用和不需用的機(jī)器設(shè)備B ：以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)C：在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)D ：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E

22、：未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)殘值率的規(guī)定公司固定資產(chǎn)殘值率為固定資產(chǎn)原值的10%4. 固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定根據(jù)外企業(yè)會計制度的規(guī)定，公司具體規(guī)定如下：A ：機(jī)器設(shè)備 10 年B：工具器具 5 年C：廠房設(shè)施 20 年D：運(yùn)輸工具 10 年E：辦公設(shè)備 5 年5. 提取固定資產(chǎn)折舊起止時間的確定啟用的固定資產(chǎn)從投入使用月份的次月起按月計提折舊。停用報廢的固定資產(chǎn)從停用月份的次月起停止計提折舊。6. 固定資產(chǎn)折舊的計算方法公司選用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊7. 折舊時間和次數(shù)每月末計算一次，計算時按固定資產(chǎn)使用部門列表計算。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序涉及人員 /

23、部門流程說明公司文件調(diào)入部門填寫固定變動申請單資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門調(diào)入部門經(jīng)理簽字資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門總經(jīng)理簽字資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門經(jīng)理簽字xxxxx 有限公司財務(wù)手冊調(diào)出部門資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門調(diào)入部門接管固定資產(chǎn)資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門財務(wù)經(jīng)理簽字調(diào)入部門資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門變更固定資產(chǎn)帳記錄資產(chǎn)變動申請單會計固定資產(chǎn)報廢（回收）程序涉及人員使用部門/部門流程說明填寫資產(chǎn)報廢（回收）單公司文件資產(chǎn)報廢（回收）單使用部門使用部門經(jīng)理簽字資產(chǎn)報廢（回收）單倉庫倉庫主管簽字確認(rèn)收到物資使用部門資產(chǎn)報廢（回收）單倉庫使用部門倉庫xxxxx 有限公司財務(wù)手冊接管固定資產(chǎn)資產(chǎn)報廢（回收）單本月

24、所有資產(chǎn)報廢（回收）單匯總成資產(chǎn)報廢（回收）單資產(chǎn)報廢清單請總經(jīng)理批準(zhǔn)報廢資產(chǎn)報廢請單財務(wù)部倉庫會計財務(wù)經(jīng)理簽字注銷固定資產(chǎn)帳記錄資產(chǎn)報廢請單資產(chǎn)報廢請單會計上報 AXT固定資產(chǎn)報廢申請單第二節(jié)低值易耗品管理制度一、公司的勞動資料，具備以下條件為低值易耗品：1. 單位價值在 2000 元以上，但使用年限在一年以下；或者2. 單位價值在 2000 元以下，但使用年限在一年以上二、低值易耗品的計價以實際成本為計價原則三、公司的低值易耗品按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，分為以下兩類：1. 低值辦公用品 -桌、椅、柜等2. 低值工具 -工具、器具等四、低值易耗品的領(lǐng)用管理制度xxxxx 有限公司財務(wù)手冊1.庫房

25、負(fù)責(zé)各部門訂購的低值易耗品的入庫、保管及領(lǐng)用。2.各部門領(lǐng)用時，填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”，領(lǐng)用單一式三份。庫房、使用部門、財務(wù)各執(zhí)一份。此單既是領(lǐng)用憑證，又是在用保管憑證。五、在用低值易耗品的管理1.各部門對在用低值易耗品要設(shè)專人負(fù)責(zé)管理，對本月在用低值易耗品有變動的及時填寫資產(chǎn)變動通知單交財務(wù)部。2.財務(wù)部對各部門在用低值易耗品設(shè)置“在用低值帳”。3.每季財務(wù)部組織人員對在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)（對易盜低值易耗品，設(shè)為A 類資產(chǎn)，每月進(jìn)行盤點(diǎn)），對在用低值易耗品變更而使用部門未及時提供變動通知單的，各部門主管要說明原因。3. 財務(wù)部對盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的損失、報廢的要求各部門及時查明原因，進(jìn)行

26、核銷、報廢處理，對不需用的要及時收回，發(fā)現(xiàn)需修理的各部門要及時修理。低值易耗品轉(zhuǎn)移程序涉及人員 /部門流程說明公司文件調(diào)入部門填寫資產(chǎn)變動申請單資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門調(diào)入部門經(jīng)理簽字資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門經(jīng)理簽字資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門調(diào)入部門調(diào)入部門接管低值易耗品資產(chǎn)變動申請單調(diào)出部門xxxxx 有限公司財務(wù)手冊調(diào)入部門財務(wù)經(jīng)理簽字資產(chǎn)變動申請單調(diào)入部門變更低值易耗品記錄會計資產(chǎn)變動申請單注：低值易耗品轉(zhuǎn)移程序，無需總經(jīng)理簽字。通美公司資產(chǎn)報廢（回收）單F06申請部門：年月日編號名稱規(guī)格領(lǐng)入日期報廢（回收）原因申經(jīng)辦人倉經(jīng)辦人請財務(wù)經(jīng)辦人部經(jīng)理庫經(jīng)理門部經(jīng)理資產(chǎn)變動申請單F07年月日xxxxx

27、 有限公司財務(wù)手冊編號名稱原值變動內(nèi)容領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)驗收或調(diào)入部門主管經(jīng)辦人調(diào)出部門主管經(jīng)辦人第四章相關(guān)制度第三節(jié)入庫物資庫房作業(yè)制度一、目的本文件規(guī)定了庫房對入庫物資的接收、儲運(yùn)、發(fā)放與報表步驟，確保入庫物資的順暢流通和安全。二、內(nèi)容1入庫物資的接收（ 1）庫房只接收獲有權(quán)人批準(zhǔn)采購的物資，對在采購單 （藍(lán)聯(lián)） 上未列出的入廠物資有權(quán)拒收。特殊情況按暫存品處理。（ 2）庫房對入庫物資的單價有權(quán)向有關(guān)部門（采購、財務(wù)、總經(jīng)理）提出疑義，在疑義得到合理答復(fù)前有權(quán)拒收。（ 3）庫房收到貨物后，立即核對收到貨物的名稱、數(shù)量是否與送貨單據(jù)相符，然后填寫“收貨記錄表”，并根據(jù) “入廠物資的外觀識別檢驗標(biāo)準(zhǔn)”

28、（見附件一） 對到貨進(jìn)行外觀識別檢驗，對不符合要求的物資有權(quán)拒收；對外觀符合要求的物資，根據(jù)“原材料檢驗表”需要經(jīng)過QC 檢驗的物資填寫“材料接收檢驗單”，送交 QC 相關(guān)人員，同時將收到的物資存放在原材料待驗區(qū)，并給予其黃色標(biāo)識；對外觀符合要求、不需要QC 檢驗的物資，庫房保管員要將其直接移入合格品區(qū)，給予其相應(yīng)的材料卡片，辦理入庫手續(xù)并登記入帳。對于同一批號的物資，不需要做重復(fù)檢驗。上述工作要在一個工作日內(nèi)完成。xxxxx 有限公司財務(wù)手冊（ 4）QC 對入廠物資檢驗并判定合格的，給予該批貨物綠色標(biāo)識，同時庫房保管員將其移出待驗區(qū)，置于合格品區(qū)并給予其相應(yīng)的材料卡片。特別地，對于采取緊急放

29、行、樣品或試驗品的， QC 均要在綠色卡片上予以注明“緊急放行” 、“樣品”、或“試驗品”等字樣； QC 對入廠物資檢驗并判定為不合格品的，給予該批貨物紅色卡片，同時庫房保管員將該批貨物移出待驗區(qū)，置于不合格品區(qū)，并通知采購部處理。（ 5）QC 在接到材料檢驗單的三個工作日內(nèi)，完成對入廠物資的檢驗，并將檢驗結(jié)果通知庫房。（ 6）入廠物資在 QC 檢驗合格后，倉庫保管員要在一個工作日內(nèi)辦理入庫手續(xù)并登記入帳。（ 7）對于已經(jīng)從庫房領(lǐng)出的物資，只有在辦完退庫手續(xù)后，才可返回倉庫內(nèi)，倉庫保管員要及時登記入帳； 對于暫存物品， 需辦理暫存申請后， 才可存放于倉庫暫存品區(qū)， 并登記備案；對于回收品，需統(tǒng)

30、一存放在回收品區(qū)，待回收單位統(tǒng)一回收；對于報廢品，需經(jīng)辦理報廢手續(xù)后，統(tǒng)一存放在報廢品區(qū)，待統(tǒng)一處理。（ 8）對于即將過期的庫存物資，倉庫保管員要在有效期截止日對該批物資進(jìn)行黃色復(fù)檢標(biāo)識，同時填寫材料接收檢驗單，并注明“復(fù)檢”字樣。該批物資經(jīng)檢驗合格后，QC 給予其綠色標(biāo)識， 并注明有效期截止日，倉庫保管員按照合格品先行發(fā)放；若該批物資檢驗不合格，QC 給予其紅色標(biāo)識，倉庫保管員要將其移入不合格品區(qū)，等待處理。2入廠物資的儲存和搬運(yùn)（ 1） 倉庫保管員要根據(jù)入庫物資的不同性質(zhì)和特點(diǎn)，結(jié)合倉庫的條件、自然環(huán)境，進(jìn)行合理地、科學(xué)地儲存、擺放、苫墊等業(yè)務(wù)活動。（ 2） 在物資保管中應(yīng)遵循以下原則：要

31、適應(yīng)物資的性能、特點(diǎn)和生產(chǎn)工藝要求；要方便物資收、發(fā)、盤點(diǎn)和做衛(wèi)生清潔工作；要符合安全技術(shù)管理和規(guī)格化的要求；要有利于提高倉庫使用面積和減少物資損耗等。（ 3） 物資在保管過程中，要加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，防止變質(zhì)、損壞和短缺，做到物資不混，名稱不錯，規(guī)格不串，附件不少，資料不丟。（ 4） 物資保管要求A 易燃、腐蝕等危險品物資，單獨(dú)隔離存放，專人保管，定期檢查，達(dá)到防潮、防震、防霉?fàn)€、防變質(zhì)、防腐蝕、防中毒。B 易碎、易損及精密高的儀器儀表，按標(biāo)志擺放，輕拿輕放，不得倒置、碰撞、摔扔、滾動、擠壓等。C 鋼材、五金、電氣、建材和化工產(chǎn)品等類物資，按其型號、規(guī)格、材質(zhì)分類存放，不得混存。D 怕潮、怕凍、怕

32、曬，以及腐蝕、易揮發(fā)、易老化的物資，存放在特定倉庫里，不得露天存放。E 代保管物資、報廢物資等，單獨(dú)建帳，分別存放，不得與正常的儲備物資混存。（ 5）庫內(nèi)物資的擺放倉庫保管員應(yīng)根據(jù)不同物資的包裝形狀、重量、數(shù)量、性能及使用情況等，將物資進(jìn)行分類，并結(jié)xxxxx 有限公司財務(wù)手冊合存放時間，將各類物資合理地分別碼垛或上架。在地面上碼垛的物資，下面要墊上托盤。按照五五擺放、四號定位的原則，最大限度地提高倉庫利用率，并有利于物資的收、發(fā)、保管，以實現(xiàn)物資擺放規(guī)格化。（ 6）倉庫內(nèi)的環(huán)境倉庫保管員應(yīng)經(jīng)常保持庫內(nèi)清潔衛(wèi)生，定期打掃，做到庫區(qū)環(huán)境要干凈衛(wèi)生，貨架上無塵土，地面無垃圾雜物，道路通暢；同時控制

33、庫房內(nèi)的濕度和溫度，經(jīng)常通風(fēng)換氣，防止火災(zāi)發(fā)生。3入廠物資的發(fā)放（ 1） 對于所有需要經(jīng) QC 檢驗的入廠物資，只有當(dāng)其獲得綠色卡片后，庫房保管員才能將該批貨物發(fā)往生產(chǎn)使用車間。（ 2） 物資發(fā)放要求A 倉庫保管員要以經(jīng)材料計劃員簽章后的領(lǐng)料單為發(fā)放物資的唯一依據(jù)，核對無誤后，據(jù)以發(fā)料。B 及時、準(zhǔn)確、執(zhí)行“先進(jìn)先出、后進(jìn)后出”原則，嚴(yán)格發(fā)放手續(xù)，發(fā)放時物資的計量單位應(yīng)與收貨時計量單位相同。C 物資發(fā)放后要馬上把材料卡片撥至準(zhǔn)確位置，并及時把數(shù)據(jù)輸入電腦，保證帳、卡、物三者相符。D 發(fā)放劇毒、貴重、危險物品時，必須堅持雙人領(lǐng)料，并認(rèn)真做好發(fā)放記錄，以備查用。（ 3）物資發(fā)放程序庫存物資發(fā)放嚴(yán)格按照“核對領(lǐng)料單 檢查實物 備料 復(fù)核 點(diǎn)交 撥卡 記帳 清理”順序執(zhí)行。（ 4）嚴(yán)格執(zhí)行對于未經(jīng)材料計劃員簽章的領(lǐng)料單，一律不得發(fā)料的規(guī)定。4庫存物資的盤點(diǎn)及相關(guān)報表（ 1） 倉庫保管員應(yīng)