關(guān)于財(cái)務(wù)管理的工作崗位要求

1、. 關(guān)于公司出納崗、銷(xiāo)售費(fèi)用崗、管理費(fèi)用崗的工作流程一、出納崗工作流程一現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)發(fā)票上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗水電費(fèi)、代收款項(xiàng)管理費(fèi)用崗其他應(yīng)收款銷(xiāo)售核算崗貨款本錢(qián)核算崗加工費(fèi)、材料款注：1原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。2隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣

2、的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。2、付現(xiàn)1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并催促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核2人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開(kāi)具現(xiàn)金支票或憑建行存折提取現(xiàn)金平安妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：1下

3、午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額。2從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意，確保資金平安。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。二銀行存款收付1、銀收1收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)2其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位3貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位2、銀付1日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單方案費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，方

4、案10萬(wàn)元以上或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)開(kāi)具支票匯票、電匯登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗材料采購(gòu)本錢(qián)核算崗?fù)鈪f(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用管理費(fèi)用崗管理部門(mén)用款銷(xiāo)售費(fèi)用崗銷(xiāo)售部門(mén)用款工資福利崗工資兌現(xiàn)、福利及固定資產(chǎn)崗GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建注：1開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，制止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。2開(kāi)出的支票匯票、電匯收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。3有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。2打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單

5、經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：1每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。2打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。3業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗4還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗5交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票附付款審批單填

6、寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證6及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)展清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)展下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)。三工作要求1、 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證

7、資金平安。4、 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、 隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，制止簽發(fā)空頭支票。6、 樹(shù)立良好的窗口形象。二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程一部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度如超方案額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)。 2保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證

8、大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。3費(fèi)用審核依據(jù)“2001年費(fèi)用控制方法“、“差旅費(fèi)開(kāi)支圍及標(biāo)準(zhǔn)“、“通訊費(fèi)管理方法“等，其要點(diǎn)有：方案額度費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見(jiàn)科目表，正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 5報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 6支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。二辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整

9、、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：1辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。2記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)

10、域房租部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：現(xiàn)金 傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一支出證明單上以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市運(yùn)費(fèi)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：1計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 2抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損專(zhuān)項(xiàng) 貸：應(yīng)收賬款注：1途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 2途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、

11、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 3途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開(kāi)沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：1沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金字樣。 2以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審

12、核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：1辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)粘貼。 2各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 3審核具體依據(jù)“2001年費(fèi)用控制方法“、“差旅費(fèi)開(kāi)支圍及標(biāo)準(zhǔn)“、“通訊費(fèi)管理方法“、“2001年銷(xiāo)售政策“等。 4報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

13、5以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。三廣告費(fèi)用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況審核籌劃部下月資金使用方案匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款1根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款2簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證傳主管崗復(fù)核注：1首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 2付款金額方案10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，方案10

14、萬(wàn)元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 3支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第4項(xiàng)以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 4媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶(hù)外廣告車(chē)體、墻體、廣告牌等須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。3、費(fèi)用報(bào)賬1媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票媒體廣告核籌劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單宣傳品審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)展編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證分品種登記手工賬傳主管崗審核注：1根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)催促籌劃部報(bào)賬，每月與籌劃部相關(guān)崗位核

15、對(duì)各客戶(hù)賬簿余額。2媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。3收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。4收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。5宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減籌劃部費(fèi)用。2宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品部門(mén)專(zhuān)項(xiàng) 招待費(fèi)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)管理費(fèi)用招

16、待部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳品籌劃部紅字金額 傳主管崗復(fù)核3推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，假設(shè)為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。四管理性工作1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度完畢后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、每季度完畢后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度

17、提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于催促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。8、參與年度費(fèi)用控制方案的制定。五工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程一部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度如超季度方案除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀

18、行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：1非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)。 2保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 3費(fèi)用審核依據(jù)“2001年費(fèi)用控制方法“、“差旅費(fèi)開(kāi)支圍及標(biāo)準(zhǔn)“、“通訊費(fèi)管理方法“等，其要點(diǎn)有：方案額度費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見(jiàn)科目表

19、，正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 5支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 6報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款。二資金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門(mén)下月資金使用方案匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金方案中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬1根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款注；付款金額方案10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，

20、方案10萬(wàn)元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單及銀行付款憑證或附發(fā)票收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：1付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 2款項(xiàng)付出后，催促支票一星期報(bào)賬，匯票兩星期報(bào)賬。三特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用1入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2領(lǐng)用：月末審核辦公

21、用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品部門(mén)專(zhuān)項(xiàng) -清潔費(fèi) 貸：低值易耗品辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核 注：1辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)方案，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 2年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)。2、修理費(fèi)1汽車(chē)維修審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：假設(shè)已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。2零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部

22、門(mén)如有承當(dāng)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠(chǎng)房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。3維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：工程物資專(zhuān)用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 貸：工程物資專(zhuān)用材料維修材料

23、傳主管崗復(fù)核 注：1維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 2審核具體依據(jù)“工程維修物資核算管理方法“。 3年末組織對(duì)維修物資進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)。3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1假設(shè)已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。2研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具按固定資產(chǎn)管理的除外、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：無(wú)形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額=原值/10*12四財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金方案編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢(xún)余額是否足夠支付利息，提醒