注冊會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考綜合練習(xí)題

1、注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法備考綜合練習(xí)題2017注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法備考綜合練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。A、371.5=55.5B、(37+3)1.5=60C、(80-3)1.5=115.5D、801.5=1202、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、軍隊(duì)用于出租的土地B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地D

2、、市人民政府辦公用地3、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是()。A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅C、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅D、自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進(jìn)口到港的空載船舶4、境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元;支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元;支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為()元。A、170B、110C、250D、3905、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A、以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B、出租

3、寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司C、轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)6、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()。A、36萬元B、61萬元C、25萬元D、31萬元7、印花稅的一個(gè)加工承攬合同，材料金額30萬，加工費(fèi)10萬;一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)1000萬，保險(xiǎn)費(fèi)1萬。加工合同印花稅稅率0.5，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1。則應(yīng)繳納的印花稅為()萬元。A、300.5+10001=1.015B、100.5+10001=1.005C、300.

4、5+11=0.016D、100.5+11=0.0068、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()萬元。A、4.20B、3.92C、3.22D、2.389、某市一企業(yè)2013年6月被查補(bǔ)增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()元。A、5000B、7000C、8000D、1000010、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛;

5、整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()。A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元11、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()。A、飛機(jī)場占用耕地修建跑道B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房C、養(yǎng)老院占用的耕地D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地12、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價(jià)1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000 萬元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為()。A、90萬元B、500萬元C、215萬元D、345萬元13、某

6、油田2014年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅價(jià)格2500元;非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。A、150B、152.5C、157.5D、16014、某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是()。A、實(shí)際產(chǎn)量B、發(fā)貨數(shù)量C、計(jì)劃產(chǎn)量D、銷售數(shù)量二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的B、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開

7、發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的有()。A、國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B、工業(yè)企業(yè)之間以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資C、房地產(chǎn)公司以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資D、某商場因城市實(shí)施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)3、煙葉稅的征稅范圍包括()。A、采摘煙葉B、晾曬煙葉C、烤煙葉D、煙絲4、下列憑證中，不應(yīng)繳納(貼)印花稅的有()。A、衛(wèi)生許可證B、土地使用證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證5、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有()

8、。A、工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司B、外貿(mào)進(jìn)出口公司C、饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人D、個(gè)人郵遞物品的的收件人6、下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有()。A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)B、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋D、因停工大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間7、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、摩托車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)B、游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)C、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)D、船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)8、根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有()。A、營業(yè)賬簿中記載資

9、金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)B、房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花C、同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花D、各種明細(xì)分類賬簿按照憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)9、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A、與原油同時(shí)開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽10、下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有()。A、按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅B、屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率

10、征稅C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D、溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅11、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有()。A、承受出讓的國有土地使用權(quán)B、受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)12、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有()。A、承租房屋B、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)C、購置房屋取得所有權(quán)D、房屋交換且價(jià)格相等13、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。A、警用車船B、養(yǎng)殖漁船C、載貨汽車D、載客汽車14、

11、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。A、購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛B、購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛C、直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛D、受贈(zèng)使用行為15、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)的有()。A、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額B、納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因欠繳消費(fèi)稅而加收的滯納金三、判斷題1、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，以征收的進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅為依據(jù)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。()對(duì)錯(cuò)2、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()對(duì)錯(cuò)3、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土

12、地增值稅。()對(duì)錯(cuò)4、對(duì)于以房屋作為載體，不可以隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。()對(duì)錯(cuò)5、房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由收取貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;交換價(jià)格相等的，免征契稅。()對(duì)錯(cuò)6、一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關(guān)稅。()對(duì)錯(cuò)7、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。()對(duì)錯(cuò)8、對(duì)于用單據(jù)代替合同的，如果此項(xiàng)業(yè)務(wù)既書立合同，又開立單據(jù)的，合同與單據(jù)須同時(shí)貼花計(jì)稅。()對(duì)錯(cuò)9、自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船

13、舶負(fù)責(zé)人為納稅人。()對(duì)錯(cuò)10、耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個(gè)人。()對(duì)錯(cuò)11、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。()對(duì)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題1、某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元;(2)6月30日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30日起計(jì)租，租期1年，每月

14、租金收入1.5萬元;(3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用;(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。A、6B、0.6C、0D、7.68 、業(yè)務(wù)(2)出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。A、2.16B、1.08C、1.92D、2.4 、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)()萬元。A、36.84B、35.92C、30.84D、37 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是()。A、房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的

15、房屋B、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)繳房產(chǎn)稅參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】對(duì)于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)1.5=115.5(萬元)?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】 A【答案解析】國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用

16、稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】 D【答案解析】選項(xiàng)D，自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進(jìn)口到港的空載船舶可以免稅?！驹擃}針對(duì)“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】 A【答案解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)10%=170(元)。【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】 B【答案解析

17、】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】 D【答案解析】納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 1200030-100005= 310000(元)?！驹擃}針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】 D【答案解析】本題考核印花稅的計(jì)算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按

18、保險(xiǎn)費(fèi)收入的1計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為100.5+11(萬元)，選項(xiàng)D正確?！驹擃}針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】 B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)7%=3.92(萬元)?！驹擃}針對(duì)“城建稅,城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】 B【答案解析】應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)7%+(50000+20000)3%=7000(元)?！驹擃}針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】 A【答案解析】卡車應(yīng)納稅額=56010=3000(元);汽車掛車應(yīng)納稅額=460550%=600(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3000+600=3600(元)。【該題針對(duì)“車船稅,車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】