06-投資估算ppt課件

1、第六章 投資估算 大綱要求 重點(diǎn)難點(diǎn) 知識(shí)解析 本章總結(jié).大 綱 要 求 投資估算的內(nèi)容、要求、根據(jù)和作用 建立投資估算 建立期利息估算 流動(dòng)資金估算 工程總投資與分年投資方案.重 點(diǎn) 難 點(diǎn) 建立投資估算的內(nèi)容、方法，重點(diǎn)掌握其計(jì)算 建立期利息估算的內(nèi)容、方法，重點(diǎn)掌握其計(jì)算 流動(dòng)資金估算的內(nèi)容、方法，重點(diǎn)掌握其計(jì)算. 知 識(shí) 解 析.本 章 結(jié) 構(gòu)投資估算概述流動(dòng)資金估算投資估算的內(nèi)容投資估算的要求投資估算的根據(jù)和作用建立投資估算簡(jiǎn)單估算法分類估算法單位消費(fèi)才干估算法消費(fèi)才干指數(shù)法比例估算法系數(shù)估算法目的估算法估算步驟估算內(nèi)容編制建立投資估算表建立投資合理性分析建筑工程費(fèi)估算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算

2、安裝工程費(fèi)估算工程建立其他費(fèi)用估算根本預(yù)備費(fèi)估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算建立期利息估算建立期利息估算的前提條件建立期利息的估算方法擴(kuò)展目的估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金估算應(yīng)留意的問(wèn)題工程總投資與分年投資方案工程總投資估算表的編制分年投資方案表的編制.第一節(jié) 概 述一、投資估算的內(nèi)容 二、投資估算的要求 三、投資估算的根據(jù)與作用 .一、投資估算的內(nèi)容一工程總投資 國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工程總投資工程建立其他費(fèi)用安裝工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)建立投資流動(dòng)資金建立期利息預(yù)備費(fèi)工器具及消費(fèi)家具購(gòu)置費(fèi)土地運(yùn)用費(fèi)建立單位管理費(fèi)辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)工程費(fèi)用進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi).工程總投資由建立投資、建立期利息和

3、流動(dòng)資金構(gòu)成1建立投資是在工程籌建與建立期間所破費(fèi)的全部建立費(fèi)用。2建立期利息 建立期利息是債務(wù)資金在建立期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款或債券利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。3流動(dòng)資金是工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)運(yùn)用的營(yíng)運(yùn)資金。.【例題1】 投資估算的詳細(xì)內(nèi)容不包括( )。 A建筑工程費(fèi)B設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)C根本預(yù)備費(fèi)D工程運(yùn)轉(zhuǎn)中需求的暫時(shí)性資金【解析】此題是對(duì)投資估算的內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)的考核。根據(jù)第三版的規(guī)定，建立工程評(píng)價(jià)中的總投資包括建立投資、建立期利息和流動(dòng)資金之和。實(shí)踐上這里的流動(dòng)資金是投資工程必需預(yù)備的最根本的營(yíng)運(yùn)資金，而不是暫時(shí)性資金。要求考生對(duì)投資估算各詳細(xì)內(nèi)容的概念和內(nèi)

4、涵都要有足夠的認(rèn)識(shí)【答案】 D .二有關(guān)投資的幾個(gè)稱謂1工程總投資的不同內(nèi)涵1本章所指“工程總投資是工程評(píng)價(jià)用的“工程總投資包括建立投資、建立期利息和流動(dòng)資金。2作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資指投資工程的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建立其他費(fèi)用、根本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建立期利息等七項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成，即相當(dāng)于本章所指的建立投資和建立期利息的內(nèi)容。鋪底流動(dòng)資金是流動(dòng)資金中的非債務(wù)資金，占全部流動(dòng)資金的30%。3兩者的區(qū)別作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資只包含了30%的流動(dòng)資金，而工程評(píng)價(jià)用的工程總投資那么包含了全部流動(dòng)資金。.2工程投入總資金是中的說(shuō)法，

5、與工程評(píng)價(jià)用的“工程總投資含義一樣。3外商投資工程投資總額對(duì)外商投資工程，工程評(píng)價(jià)和計(jì)算注冊(cè)資本比例均運(yùn)用投資總額的稱謂，投資總額由建立投資、建立期利息和流動(dòng)資金構(gòu)成，與本書(shū)工程總投資的含義一樣。.4“建立投資的不同用法1中的建立投資 建立投資靜態(tài)投資動(dòng)態(tài)投資建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建立其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建立期利息.2第三版中的建立投資 建立投資工程費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建立其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程建立其他費(fèi)用.3兩者的區(qū)別 內(nèi)容不同：前者包含建立期利息后者不包含建立期利息 二者對(duì)建立投資進(jìn)一步分類的分類標(biāo)志不同：前者按靜動(dòng)態(tài)分類后者按概算法分

6、類.二、投資估算的要求建立工程決策分析與評(píng)價(jià)不同階段對(duì)投資估算準(zhǔn)確度的要求序號(hào)建設(shè)項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的不同階段投資估算的允許誤差率1投資機(jī)會(huì)研究階段30%以內(nèi)2初步可行性研究（項(xiàng)目建議書(shū)）階段20%以內(nèi)3可行性研究階段10%以內(nèi)4項(xiàng)目前評(píng)估階段10%以內(nèi).投資估算在詳細(xì)數(shù)額上允許存在一定的誤差，但必需到達(dá)以下要求：1.估算范圍與工程建立方案所涉及的范圍、所確定的各項(xiàng)工程內(nèi)容相一致。2.工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不反復(fù)計(jì)算或者漏項(xiàng)少算，不提高或者降低估算規(guī)范。3.應(yīng)做到方法科學(xué)、根底資料完好、根據(jù)充分。4.當(dāng)詳細(xì)工程目的與所選目的存在規(guī)范或者條件差別時(shí)，應(yīng)進(jìn)展必要的換算或者調(diào)整。5.估算

7、的準(zhǔn)確度應(yīng)能滿足建立工程決策分析與評(píng)價(jià)不同階段的要求。 .【例題2】以下關(guān)于建立投資估算范圍和構(gòu)成的表述中，正確的選項(xiàng)是 。A.建立投資估算的范圍可根據(jù)工程業(yè)主的要求確定B.建立投資的構(gòu)成可按概算法或構(gòu)成資產(chǎn)法分類C.按概算法分類，建立投資由工程費(fèi)用、固定資產(chǎn)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)組成D.工程費(fèi)用由設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、建安工程費(fèi)和工程建立其他費(fèi)用組成【解析】 建立投資的估算范圍應(yīng)該與工程建立方案設(shè)計(jì)的范圍和各單項(xiàng)工程確定的范圍一致，而不能只根據(jù)工程業(yè)主的要求確定。所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。按概算法分類，建立投資分為工程費(fèi)用、工程建立其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，而不是固定資產(chǎn)其他費(fèi)用，固定資產(chǎn)其他費(fèi)用是構(gòu)成資產(chǎn)法的分類。所以選項(xiàng)

8、C錯(cuò)誤；工程費(fèi)用由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)構(gòu)成，不包括工程建立其他費(fèi)用，選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。按照建立工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)第三版內(nèi)容，建立投資可以按概算法分類，也可以按構(gòu)成資產(chǎn)法分類。因此選項(xiàng)B正確。但是在新版的教材中并沒(méi)有提及構(gòu)成資產(chǎn)法?！敬鸢浮?B .三、投資估算的根據(jù)與作用一建立投資估算的根底資料與根據(jù)1. 專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建立工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算目的、計(jì)算方法，及其他工程造價(jià)文件2. 專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建立其他費(fèi)用估算方法和費(fèi)用規(guī)范，以及有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的物價(jià)指數(shù)。3. 部門或行業(yè)制定的投資估算方法和估算目的。4. 擬建工程所需設(shè)備、資料的市場(chǎng)價(jià)錢。5. 擬建工程建立方案確定的各項(xiàng)工程

9、建立內(nèi)容及工程量。.二投資估算的作用1. 投資估算是投資決策的根據(jù)之一。2. 投資估算是制定工程融資方案的根據(jù)。3. 投資估算是進(jìn)展工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的根底。4. 投資估算是編制初步設(shè)計(jì)概算的根據(jù)，對(duì)工程的工程造價(jià)起控制造用。 經(jīng)審定或同意的可行性研討報(bào)告是編制初步設(shè)計(jì)的根據(jù)，報(bào)告中所估算的投資額是編制初步設(shè)計(jì)概算的根據(jù)。.第二節(jié) 建立投資估算投資時(shí)機(jī)研討階段初步可行性研討階段建立投資估算方法簡(jiǎn)單估算法分類估算法單位消費(fèi)才干估算法消費(fèi)才干指數(shù)法比例估算法系數(shù)估算法目的估算法以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)估算以工藝設(shè)備投資為基數(shù)估算朗格系數(shù)法設(shè)備及廠房系數(shù)法可行性研討階段.一、建立投資簡(jiǎn)單估算法一單位消費(fèi)才干估算

10、法1.根本思想該方法將工程的建立投資與其消費(fèi)才干的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系。2.計(jì)算公式Y(jié)2擬建工程的投資額；Y1已建類似工程的投資額； X1已建類似工程的消費(fèi)才干；X2擬建工程的消費(fèi)才干； CF不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變卦等的綜合調(diào)整系數(shù)。3.特點(diǎn)估算簡(jiǎn)便迅速，準(zhǔn)確度較差。4.運(yùn)用條件運(yùn)用該方法要求擬建工程與所選已建工程相類似，僅存在規(guī)模大小和時(shí)間上的差別。.二消費(fèi)才干指數(shù)法1.根本思想該方法將建立工程投資額與消費(fèi)才干的關(guān)系視為非線性關(guān)系，這也是該方法與單位消費(fèi)才干指數(shù)法的區(qū)別。2.計(jì)算公式式中，n消費(fèi)才干指數(shù).3.運(yùn)用條件 運(yùn)用該方法估算工程投資的一個(gè)重要條件就是要有合理的消費(fèi)才

11、干指數(shù)。不同性質(zhì)的建立工程，n的取值是不同的。在正常情況下，0n1。1假設(shè)已建類似工程的規(guī)模和擬建工程的規(guī)模相差不大，X1與X2的比值在0.52之間，那么指數(shù)n的取值近似為1；2假設(shè)X1與X2的比值在250之間，且擬建工程規(guī)模的擴(kuò)展僅靠增大設(shè)備規(guī)模來(lái)到達(dá)時(shí)，那么n取值約在0.60.7之間；3假設(shè)靠添加一樣規(guī)格設(shè)備的數(shù)量來(lái)到達(dá)時(shí)，那么n取值為0.80.9之間。.4.特點(diǎn)1計(jì)算簡(jiǎn)單、速度快；2要求類似工程資料可靠，條件根本一樣，反之誤差會(huì)增大。3對(duì)于建立內(nèi)容復(fù)雜多變的工程，實(shí)際中往往運(yùn)用于分項(xiàng)安裝的工程費(fèi)用估算。.【例題3】已有一年產(chǎn)量80萬(wàn)噸的鋼鐵廠，其設(shè)備投資額為7200萬(wàn)元，某企業(yè)擬建立投產(chǎn)

12、一120萬(wàn)噸的鋼鐵廠，工程條件和上述安裝類似，消費(fèi)才干指數(shù)n0.6，綜合調(diào)整系數(shù)CF1.2。用消費(fèi)才干指數(shù)法估算的該設(shè)備投資額為 。A. 9183 B. 11020 C.10800 D.12960【解答】根據(jù)知條件，我們要采用消費(fèi)才干指數(shù)法估算。選用公式：由條件可知：Y17200， X180， X2120， n0.6； Y2Y1(X2/X1)nCF 7200(120/80)0.61.211020萬(wàn)元假設(shè)該題要求采用單位消費(fèi)才干估算法，那么 【答案】B.三比例估算法1. 以擬建工程的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)進(jìn)展估算1根本思想 以擬建工程的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類工程的建筑工程費(fèi)和安裝工程費(fèi)占設(shè)

13、備購(gòu)置費(fèi)的百分比，求出相應(yīng)的建筑工程費(fèi)和安裝工程費(fèi)，再加上擬建工程的其他有關(guān)費(fèi)用包括工程建立其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)等，其總和即為擬建工程的建立投資。2計(jì)算公式C擬建工程的建立投資額；E擬建工程根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)錢計(jì)算的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；P1、P2已建工程建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和工程建立其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比；f1、f2由于時(shí)間要素引起的定額、價(jià)錢、費(fèi)用規(guī)范等綜合調(diào)整系數(shù)I擬建工程的其他有關(guān)費(fèi)用。.2. 以擬建工程的工藝設(shè)備投資為基數(shù)進(jìn)展估算1根本思想 以擬建工程的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)同類型已建工程有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，各專業(yè)工程占工藝設(shè)備投資的百分比，求出擬建工程各專業(yè)工程的投資，然后把各部分投資包括工藝設(shè)

14、備投資相加求和，再加上擬建工程的其他有關(guān)費(fèi)用，就是擬建工程建立投資。2計(jì)算公式擬建工程根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)錢計(jì)算的工藝設(shè)備投資已建工程各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備投資的百分比.四系數(shù)估算法1. 朗格系數(shù)法1根本思想以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為根底，乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推算工程的建立投資。2計(jì)算公式C 建立投資；E 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；Ki管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)；KC管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)朗格系數(shù)KL：建立投資與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之比。即： 3特 點(diǎn)方法比較簡(jiǎn)單；但估算的準(zhǔn)確度不高。.2. 設(shè)備及廠房系數(shù)法根本思想 以擬建工程工藝設(shè)備投資和廠房土建投資估算為根底，其他專業(yè)工程，參照類似工程的統(tǒng)計(jì)資料，與

15、設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備投資系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的那么以廠房土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來(lái)，再加上擬建工程的其他有關(guān)費(fèi)用，即為擬建工程的建立投資 .【例題4】某工程工藝設(shè)備及其安裝費(fèi)用估計(jì)為2400萬(wàn)元，廠房土建費(fèi)用估計(jì)為4000萬(wàn)元，參照類似工程的統(tǒng)計(jì)資料，設(shè)備投資系數(shù)為1.45，廠房土建投資系數(shù)為1.12，其他有關(guān)費(fèi)用為1800萬(wàn)元，用設(shè)備及廠房系數(shù)法估算該工程的建立投資為 。A.8488B.7960C.9760D.10288【解答】根據(jù)設(shè)備及廠房系數(shù)法該工程的建立投資為：【答案】 C萬(wàn)元.五目的估算法1.根本思想 估算目的是一種比概算目的更為擴(kuò)展的單項(xiàng)工程目的或單位工程目的，是以單

16、項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，綜合工程建立中的各類本錢和費(fèi)用，具有較強(qiáng)的綜合性和概括性。2.分 類1單項(xiàng)工程目的普通以單項(xiàng)工程消費(fèi)才干單位投資表示，如工業(yè)窯爐砌筑以元/立方米表示。2單位工程目的房屋區(qū)別不同構(gòu)造方式以元/平方米表示。留意：運(yùn)用估算目的應(yīng)根據(jù)不同地域、不同時(shí)期的實(shí)踐情況進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整，由于地域、時(shí)期不同，設(shè)備、資料及人工的價(jià)錢均有差別。.二、建立投資分類估算法 建立投資分類估算法是對(duì)構(gòu)成建立投資的各類投資，即工程費(fèi)用、工程建立其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)分類進(jìn)展估算。一估算步驟1.分別估算建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)2.得出分安裝工程費(fèi)用，加總得出工程建立所需的工程費(fèi)用3.估算工程建立其他費(fèi)用

17、以工程費(fèi)用為根底4.估算根本預(yù)備費(fèi)(以工程費(fèi)用和工程建立其他費(fèi)用為根底)5.估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以工程費(fèi)用分年投資方案為根底6.加總求得建立投資.二建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需求的費(fèi)用1.估算內(nèi)容1各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣等設(shè)備費(fèi)用及其裝設(shè)、油飾工程的費(fèi)用，列入建筑工程的各種管道、電力、電信和電纜導(dǎo)線敷設(shè)工程的費(fèi)用。2設(shè)備根底、支柱、任務(wù)臺(tái)、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬構(gòu)造工程的費(fèi)用3建立場(chǎng)地的大型土石方工程、施工暫時(shí)設(shè)備和完工后的場(chǎng)地清理、環(huán)境綠化的費(fèi)用。4礦井開(kāi)鑿、井巷延伸、露天礦剝離，石油

18、、天然氣鉆井，建筑鐵路、公路、橋梁、水庫(kù)、堤壩、灌渠及防洪等工程的費(fèi)用。.【例題5】 建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需求的費(fèi)用，包括。A單臺(tái)設(shè)備進(jìn)展單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)的調(diào)試費(fèi)B對(duì)系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)展系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)的調(diào)試費(fèi)C與設(shè)備相連的任務(wù)臺(tái)、梯子、欄桿等裝設(shè)工程費(fèi)用D各種窯爐的砌筑工程和金屬構(gòu)造工程的費(fèi)用E礦井開(kāi)鑿、井巷延伸、露天礦剝離等工程的費(fèi)用【解析】此題是對(duì)建筑工程費(fèi)估算內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)的考核。此題將建筑工程費(fèi)和安裝工程費(fèi)的構(gòu)成放在一同，迷惑考生。該類題要求考生對(duì)投資估算各部分的構(gòu)成都有一定的熟識(shí)和了解，在把握各項(xiàng)投資內(nèi)容的本質(zhì)和內(nèi)涵的根底上加以記憶。此題其他三項(xiàng)都屬于安裝工程費(fèi)估算的內(nèi)容。此

19、外還可以將建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和安裝工程其他費(fèi)用的構(gòu)成放在一同來(lái)考核?！敬鸢浮?D E.2. 估算方法方 法運(yùn) 用單位建筑工程投資估算法單位建筑工程量投資建筑工程總量單位實(shí)物工程量投資估算法單位實(shí)物工程量投資實(shí)物工程量總量概算指標(biāo)投資估算法以較為詳細(xì)的工程資料為基礎(chǔ)，工作量較大.概算目的估算法 概念：建筑工程概算目的通常是以整個(gè)建筑物為對(duì)象，以建筑面積、體積等為計(jì)量單位來(lái)確定勞動(dòng)、資料和機(jī)械臺(tái)班的耗費(fèi)量規(guī)范和造價(jià)目的。 要求強(qiáng)調(diào)留意，05年曾經(jīng)考過(guò)采用概算目的投資估算法，需求占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑資料價(jià)錢和工程費(fèi)用目的，任務(wù)量較大。詳細(xì)方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制方法。 適用范圍或運(yùn)

20、用條件對(duì)于沒(méi)有前兩種估算目的，或者建筑工程費(fèi)占建立投資比例較大的工程，在估算建筑工程費(fèi)時(shí)可以采用概算目的法估算.三設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算1.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)構(gòu)成進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口從屬費(fèi)用國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工器具及消費(fèi)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi).2. 國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)與進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算1概念設(shè)備購(gòu)置費(fèi)是為建立工程購(gòu)置或自制的到達(dá)固定資產(chǎn)規(guī)范的各種國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用2組成國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)用+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi).國(guó)內(nèi)設(shè)備與進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算表 序項(xiàng)目國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)國(guó)外設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1公式國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi) =設(shè)備原價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口

21、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)用+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)2設(shè)備原價(jià)國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)1：一般為帶備件出廠價(jià)國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)2：應(yīng)接近實(shí)際出廠價(jià) 離岸價(jià)（FOB價(jià)） 到岸價(jià)（CIF價(jià)）：到岸價(jià)=離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)3從屬費(fèi)用3 國(guó)外運(yùn)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)費(fèi)率 或單位運(yùn)價(jià)運(yùn)量 國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) （進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率 進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅稅率 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅(進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅） (1-消費(fèi)稅稅率)消費(fèi)稅稅率 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅 消費(fèi)稅）增值稅稅率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手

22、續(xù)費(fèi)費(fèi)率 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率4運(yùn)雜費(fèi)（1）構(gòu)成：通常由運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸包裝費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等構(gòu)成。（2）公式：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率（3）取費(fèi)依據(jù)：按部門、行業(yè)或省市規(guī)定執(zhí)行（1）構(gòu)成：國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)通常由運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成。（2）計(jì)算公式：國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率（3）費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率按部門、行業(yè)或省、市的規(guī)定執(zhí)行。.【例題6】 某公司擬從國(guó)外進(jìn)口10輛小汽車，離岸價(jià)為300萬(wàn)美圓。其他相關(guān)費(fèi)用參數(shù)如下：國(guó)外運(yùn)費(fèi)費(fèi)率為10%；海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率為0.26%；銀行財(cái)務(wù)

23、費(fèi)費(fèi)率為0.5%；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1.5%；關(guān)稅稅率為22%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為17%；消費(fèi)稅率為8%；人民幣外匯牌價(jià)為1美圓7.83元人民幣，那么進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為 萬(wàn)元。A.204.26B.274.83C.252.85D.207.25【解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅(1-消費(fèi)稅稅率) 消費(fèi)稅稅率進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 離岸價(jià)1+國(guó)外運(yùn)費(fèi)率1+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 3001+10%1+0.26%330.86萬(wàn)美圓進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅稅率 330.867.8322%569.94萬(wàn)元進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)

24、稅(1-消費(fèi)稅稅率) 消費(fèi)稅稅率330.867.83569.94(1-8%) 8%274.83萬(wàn)元【答案】 B.3. 工器具及消費(fèi)家具購(gòu)置費(fèi)估算普通以國(guó)內(nèi)設(shè)備原價(jià)和進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)為計(jì)算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工器具及消費(fèi)家具費(fèi)費(fèi)率計(jì)算。4. 備品備件購(gòu)置費(fèi)估算當(dāng)無(wú)法采用帶備件的原價(jià)、需求另行估算備品備件購(gòu)置費(fèi)時(shí)，應(yīng)按設(shè)備原價(jià)及有關(guān)專業(yè)概算目的費(fèi)率估算。.四安裝工程費(fèi)估算1. 估算內(nèi)容1消費(fèi)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需求安裝的機(jī)電設(shè)備、公用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)。2工藝、供熱、供電、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵、自控、電訊等管道、管線、電纜等的資料費(fèi)和安裝費(fèi)。3設(shè)備和管道

25、的保溫、絕緣、防腐，設(shè)備內(nèi)部的填充物等的資料費(fèi)和安裝費(fèi)。.2. 估算方法 安裝工程費(fèi)普通是根據(jù)行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)規(guī)范安裝費(fèi)費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)目的或每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用目的進(jìn)展估算。計(jì)算公式：1安裝工程費(fèi)設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)費(fèi)率2安裝工程費(fèi)設(shè)備噸位每噸設(shè)備安裝費(fèi)目的3安裝工程費(fèi)安裝工程實(shí)物量每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用目的留意：附屬管道量大的工程，還應(yīng)單獨(dú)估算管道工程費(fèi)用，有的還要單獨(dú)列出主要資料費(fèi)用。工程決策分析與評(píng)價(jià)階段，根據(jù)投資估算的深度要求，安裝費(fèi)用也可以按單項(xiàng)工程分別估算。.五工程建立其他費(fèi)用估算與工程運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用 專利及專有技術(shù)運(yùn)用費(fèi)結(jié)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)消費(fèi)預(yù)備費(fèi)辦公及生活

26、家具購(gòu)置費(fèi)工程建立其他費(fèi)用估算 與工程建立有關(guān)的費(fèi)用 建立管理費(fèi)可行性研討費(fèi)研討實(shí)驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)職業(yè)平安衛(wèi)生安康評(píng)價(jià)費(fèi)場(chǎng)地預(yù)備及暫時(shí)設(shè)備費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用工程保險(xiǎn)費(fèi)市政公用設(shè)備建立及綠化補(bǔ)償費(fèi)建立用地費(fèi)用 征地補(bǔ)償費(fèi)土地運(yùn)用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓金建立期租地費(fèi)用，及暫時(shí)用地補(bǔ)償費(fèi).征地補(bǔ)償費(fèi)1、概念征地補(bǔ)償費(fèi)是按照等規(guī)定所支付的費(fèi)用。2、內(nèi)容1土地補(bǔ)償費(fèi)2安頓補(bǔ)助費(fèi)3地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)4征地動(dòng)遷費(fèi)包括征收土地上房屋及附屬構(gòu)筑物、城市公共設(shè)備等撤除、遷建補(bǔ)償費(fèi)、搬遷運(yùn)輸費(fèi)，企業(yè)單位因搬遷呵斥的減產(chǎn)、停產(chǎn)損失補(bǔ)貼費(fèi)等。5其他稅費(fèi)包括征收耕地按規(guī)定一次性交納的耕地占用稅，新菜地開(kāi)發(fā)建立基

27、金，及土地復(fù)耕費(fèi)等。.土地運(yùn)用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓金留意：建立工程在建立期間按規(guī)定每年交納的城鎮(zhèn)土地使用稅也列入建立用地費(fèi)中。建立管理費(fèi)1、概 念是指建立單位從工程籌建開(kāi)場(chǎng)直至工程開(kāi)工驗(yàn)收合格或交付運(yùn)用為止發(fā)生的工程建立管理費(fèi)用。2、內(nèi) 容1建立單位管理費(fèi)2工程建立監(jiān)理費(fèi)3工程質(zhì)量監(jiān)視費(fèi)3、計(jì) 算建立管理費(fèi)=工程費(fèi)用建立投資管理費(fèi)費(fèi)率.可行性研討費(fèi)概 念：在建立工程前期任務(wù)中，編制和評(píng)價(jià)工程建議書(shū)或初步可行性研討報(bào)告、可行性研討報(bào)告所需的費(fèi)用。場(chǎng)地預(yù)備及暫時(shí)設(shè)備費(fèi)取費(fèi)根據(jù)：新建工程根據(jù)實(shí)踐工程量估算，或按工程費(fèi)用的比例計(jì)算改擴(kuò)建工程普通只計(jì)撤除清理費(fèi)。詳細(xì)費(fèi)率按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。.【例題7】 某建

28、立工程，需求征用耕地100畝，該耕地被征用前三年平均每畝年產(chǎn)值分別為2000元、2100元和2200元，土地補(bǔ)償費(fèi)規(guī)范為前三年平均年產(chǎn)值的10倍；被征用單位人均占有耕地0.8畝，每個(gè)需求安頓的農(nóng)業(yè)人口的安頓補(bǔ)助費(fèi)規(guī)范為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的6倍；地上附著物共有樹(shù)木2400棵，補(bǔ)償規(guī)范為50元/棵，青苗補(bǔ)償規(guī)范為200元/畝，那么該征地補(bǔ)償費(fèi)為 。A. 336B. 350C.381.5D. 379.5【解答】 土地補(bǔ)償費(fèi) 需求安頓的農(nóng)業(yè)人口數(shù)=100/0.8=125人安頓補(bǔ)助費(fèi) 地上附著物補(bǔ)償費(fèi) 青苗補(bǔ)償費(fèi) 征地補(bǔ)償費(fèi)=210+157.5+12+2=381.5萬(wàn)元【答案】C.六根本預(yù)備費(fèi)

29、估算1.概念根本預(yù)備費(fèi)又稱工程建立不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，是在工程實(shí)施中能夠發(fā)生、但在工程決策階段難以預(yù)料的支出，需求事先預(yù)留的費(fèi)用。2.估算內(nèi)容1在同意的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所添加的工程費(fèi)用；經(jīng)同意的設(shè)計(jì)變卦、工程變卦、資料代用、部分地基處置等添加的費(fèi)用；2普通自然災(zāi)禍呵斥的損失和預(yù)防自然災(zāi)禍所采取的措施費(fèi)用；3開(kāi)工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)展必要的發(fā)掘和修復(fù)費(fèi)用。.3.計(jì)算公式根本預(yù)備費(fèi)以工程費(fèi)用和工程建立其他費(fèi)用之和為基數(shù)，按部門或行業(yè)主管部門規(guī)定的根本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率估算。根本預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用工程建立其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率.【例題8】 經(jīng)估算，某工程建筑工程費(fèi)為300萬(wàn)元，設(shè)

30、備購(gòu)置費(fèi)為2000萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)為700萬(wàn)元，工程建立其他費(fèi)用估計(jì)為為工程費(fèi)用的10%。取根本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為10%，該工程投資估算中的根本預(yù)備費(fèi)為 萬(wàn)元。A.330B.300C.270D.230【解析】此題是對(duì)根本預(yù)備費(fèi)估算知識(shí)點(diǎn)的考核。重點(diǎn)掌握其計(jì)算基數(shù)是工程費(fèi)用和工程建立其他費(fèi)用之和。根本預(yù)備費(fèi)=建筑工程費(fèi) + 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) + 安裝工程費(fèi)+工程建立其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)率 = 300+2000+7001+10%10%=330萬(wàn)元【答案】A.七漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算1.概 念漲價(jià)預(yù)備費(fèi)又稱為價(jià)錢變動(dòng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，是對(duì)建立工期較長(zhǎng)的工程，在建立期內(nèi)能夠發(fā)生資料、設(shè)備、人工等價(jià)錢上漲引起投資添加，需求

31、事先預(yù)留的費(fèi)用。2.計(jì)算公式漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以分年的工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；第t年的工程費(fèi)用；建立期價(jià)錢上漲指數(shù)；.【例題9】某工程的工程費(fèi)用為30000萬(wàn)元，按工程進(jìn)度方案，工程建立期為3年，分年的工程費(fèi)用比例為第一年30%，第二年50%，第三年20%，建立期內(nèi)年平均價(jià)錢上漲指數(shù)為5%，那么該工程的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為 。A2483.25B2933.25 C1537.5 D4728.75【解析】第一年工程費(fèi)用： 第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： 第二年工程費(fèi)用： 第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： 第三年工程費(fèi)用： 第三年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： 該工程的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：【答案】B.八匯總編制建立投資估算表，并對(duì)建立投資的合理性進(jìn)展分析1. 匯

32、總編制建立投資估算表在估算完上述各項(xiàng)費(fèi)用后應(yīng)編制建立投資估算表。教材185表6-72. 建立投資及其構(gòu)成的合理性分析1建立投資的合理性分析單位投資的產(chǎn)出程度單位產(chǎn)出程度需求的投資2建立投資構(gòu)成的合理性分析各類工程費(fèi)用構(gòu)成的合理性分析分年投資方案的合理性分析.第三節(jié) 建立期利息估算 建立期利息估算的前提條件 建立期利息的估算方法 根本實(shí)際 借款額在建立期各年年初發(fā)生時(shí)建立期利息的估算 借款額在建立期各年年內(nèi)平衡發(fā)生時(shí)建立期利息的估算. 建立期利息是債務(wù)資金在建立期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款或債券利息和融資費(fèi)用如：手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、管理費(fèi)等。一、建立期利息估算的前提條件1.建

33、立投資估算及其分年投資方案；2.確定工程資本金注冊(cè)資本數(shù)額及其分年投入方案；3.確定工程債務(wù)資金的籌措方式及債務(wù)資金本錢率.二、建立期利息的估算方法一根本實(shí)際1.名義利率與有效利率按照年計(jì)息次數(shù)建立期利息估算應(yīng)按有效利率計(jì)息。2.單利與復(fù)利按照建立期能否支付利息1工程在建立期內(nèi)按期支付利息，單利計(jì)息。2在建立期內(nèi)不支付利息，復(fù)利計(jì)息。3.半年計(jì)息與全年計(jì)息按借款額的發(fā)生時(shí)間1借款額在建立期各年年初發(fā)生的工程，全年計(jì)息2借款額在建立期各年年內(nèi)按月、按季平衡發(fā)生的工程，為簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假設(shè)借款發(fā)生當(dāng)年均在年中運(yùn)用，按半年計(jì)息，其后年份按全年計(jì)息。.二借款額在建立期各年年初發(fā)生時(shí)建立期利息的估算建立

34、期利息；按單利計(jì)息，為建立期第t-1年末借款累計(jì)；按復(fù)利計(jì)息，為建立期第t-1年末借款本息累計(jì)；建立期第t年借款額； 借款年利率；年份。.三借款額在建立期各年年內(nèi)平衡發(fā)生時(shí)建立期利息的估算注 意： 在投資工程決策分析與評(píng)價(jià)階段，普通采用借款額在各年年內(nèi)平衡發(fā)生的方法計(jì)算。根據(jù)工程實(shí)踐情況，也可采用借款額在各年年初發(fā)生的公式估算建立期利息。 對(duì)有多種借款資金來(lái)源，每筆借款的年利率各不一樣的工程，既可分別計(jì)算每筆借款的利息，也可先計(jì)算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以加權(quán)平均利率計(jì)算全部借款的利息。.【例題10】以下關(guān)于建立工程建立期利息估算的表述中，正確的有 。A.借款額在各年年內(nèi)平衡發(fā)生的，應(yīng)按

35、全年計(jì)息B.估算建立期利息，應(yīng)留意名義年利率和有效年利率的換算C.當(dāng)延期支付建立期利息時(shí)可直接采用名義年利率計(jì)算D.當(dāng)用工程資本金按期付息時(shí)，可直接按單利計(jì)算E.分期建成投產(chǎn)的工程，應(yīng)按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停頓借款利息的資本化【解析】該題是對(duì)建立期利息估算的綜合考核，借款額在各年年內(nèi)平衡發(fā)生的，應(yīng)按半年計(jì)息，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；建立期利息是債務(wù)資金在建立期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，因此分期建成投產(chǎn)的工程，應(yīng)按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停頓借款利息的資本化，選項(xiàng)E正確。建立期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息，因此選項(xiàng)B正確C錯(cuò)誤；工程在建立期內(nèi)如能按期支付利息，應(yīng)按單利計(jì)息；在建立期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息，因此

36、D正確?！敬鸢浮緽DE.【例題11】某新建工程，建立期為3年，第一年借款200萬(wàn)元，第二年借款500萬(wàn)元，第三年借款300萬(wàn)元，各年借款均在年內(nèi)平衡發(fā)生，借款年利率為6%，每年計(jì)息一次，建立期內(nèi)按期支付利息，那么該工程的建立期利息為 。A84B118C106D114【解析】第一年借款利息： 第二年借款利息： 第三年借款利息： 該工程的建立期利息為：【答案】A.第四節(jié) 流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金概念 流動(dòng)資金估算的根底 流動(dòng)資金估算方法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金估算應(yīng)留意的問(wèn)題.一、流動(dòng)資金的概念流動(dòng)資金是指工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)運(yùn)用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中暫時(shí)性需求的資金。二、流動(dòng)資金估算的根

37、底流動(dòng)資金估算的根底主要是營(yíng)業(yè)收入和運(yùn)營(yíng)本錢。.三、流動(dòng)資金估算方法擴(kuò)展目的估算法： 簡(jiǎn)便易行，準(zhǔn)確度不高； 多在工程初步可行性研討階段采用，某些流動(dòng)資金需求量小的工程在可行性研討階段也可采用擴(kuò)展目的估算法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法： 任務(wù)量較大，準(zhǔn)確度較高； 普通工程在可行性研討階段采用。.一擴(kuò)展目的估算法1概 念是參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例營(yíng)業(yè)收入資金率、或流動(dòng)資金占運(yùn)營(yíng)本錢的比例運(yùn)營(yíng)本錢資金率、或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來(lái)估算流動(dòng)資金。2.計(jì)算公式 1流動(dòng)資金年?duì)I業(yè)收入額營(yíng)業(yè)收入資金率 2流動(dòng)資金年運(yùn)營(yíng)本錢運(yùn)營(yíng)本錢資金率 3流動(dòng)資金年產(chǎn)量單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額.二分項(xiàng)詳細(xì)估算法1.概念是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)展估算，最后得出工程所需的流動(dòng)資金數(shù)額。2.計(jì)算公式1流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債2流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨現(xiàn)金3流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款4流動(dòng)資金本年添加額本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金.3.估算步驟1首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；2分項(xiàng)估算占用資金額。4.估算流動(dòng)資金應(yīng)編制流動(dòng)資金估算表參見(jiàn)教材193頁(yè)表6-10