煤業(yè)公司財務(wù)科各項管理規(guī)章制度匯編

1、 財務(wù)科各項治理制度安 林 煤 業(yè)目 錄 TOC o 1-3 u 一、內(nèi)部牽制制度 PAGEREF _Toc319074137 h 3二、貨幣資金治理制度 PAGEREF _Toc319074138 h 4三、成本費用治理制度 PAGEREF _Toc319074139 h 7四、內(nèi)部稽核制度 PAGEREF _Toc319074140 h 11五、資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _Toc319074141 h 16六、費用報銷制度 PAGEREF _Toc319074142 h 35七、專項資金治理制度 PAGEREF _Toc319074143 h 38八、財務(wù)科各崗位職責(zé) PAGEREF

2、_Toc319074144 h 40九、會計電算化治理方法 PAGEREF _Toc319074145 h 43十、債權(quán)債務(wù)治理方法 PAGEREF _Toc319074146 h 44十一、在建工程治理方法 PAGEREF _Toc319074147 h 47十二、授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc319074148 h 50十三、財務(wù)報告治理方法 PAGEREF _Toc319074149 h 54十四、財務(wù)預(yù)算治理制度 PAGEREF _Toc319074150 h 59十五、成本核算制度 PAGEREF _Toc319074151 h 66十六、會計檔案治理制度 PAGEREF _

3、Toc319074152 h 70十七、財產(chǎn)清查制度 PAGEREF _Toc319074153 h 75一、內(nèi)部牽制制度 為了防止舞弊，強化制約，愛護企業(yè)財產(chǎn)的安全，依照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，結(jié)合公司實際，制定本制度。 內(nèi)部牽制制度確實是鈔票、賬分管制度，是內(nèi)部操縱制度的重要組成部分。內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須有兩人或者兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。第三條 內(nèi)部牽制制度的原則是機構(gòu)分離、職務(wù)分離、鈔票賬分離、賬物分離。第四條 （一）、公司財務(wù)科負(fù)責(zé)辦理公司的會計事務(wù)，財務(wù)科設(shè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人一名，會計兩名，出納員一名。會計負(fù)責(zé)進

4、行公司的固定資產(chǎn)核算、材料核算、成本核算、工資發(fā)放、電算化治理、銷售核算、在建工程及檔案治理、往來賬核算、合同治理、稅管治理。出納員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的印章由出納員和會計分管。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）、其他方面的內(nèi)部牽制：物資采購、驗收、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。銷售、發(fā)貨、計量、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。工資計算、發(fā)放、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。其他涉及鈔票、賬、物的事項都要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。 本制度未盡事宜，參照

5、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和上級主管部門要求。 附則1、本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。2、本方法由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。二、貨幣資金治理制度為加強貨幣資金治理和對經(jīng)濟活動的監(jiān)督，提高資金使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，確保貨幣資金有打算地合理使用，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第一章 現(xiàn)金治理第一條 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，按規(guī)定設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員依照收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”?，F(xiàn)金日記賬的收入和支出金額，應(yīng)依照審核無誤后的收付憑證登記。“現(xiàn)金日記賬”必須做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，每日終了，應(yīng)計

6、算全天的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符，如發(fā)覺賬款不符，應(yīng)及時查明緣故，進行處理。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。第二條 以現(xiàn)金形式收到的各類收入，各單位應(yīng)及時送交公司財務(wù)部門，并由財務(wù)部門存入單位的銀行賬戶內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金。第三條 考慮到單位生產(chǎn)規(guī)模及安全生產(chǎn)等因素，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格按公司核定的庫存限額（壹仟元），不得突破核定限額，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時上交。 必須在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。設(shè)備購置、材料采購、工程結(jié)算等一律使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。若生產(chǎn)急需、市場緊缺或購買地點不固定等緣故必須使用現(xiàn)金的需經(jīng)有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審

7、批后方可支付現(xiàn)金。 出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會計審核簽認(rèn)的會計憑證為依據(jù)，否則不能收付。 職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)核定出差的時刻、地點、路線等，審批借支金額，財務(wù)方可付款，借款人員應(yīng)在返回單位后及時辦理報銷手續(xù)，任何人不得長期拖欠借款。出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證及記賬憑證要分不加蓋收訖或付訖戳記，并及時登記日記賬，做到日清月結(jié)。大額現(xiàn)金的支出，按公司規(guī)定的支付方法實行聯(lián)簽。保險柜的鑰匙和密碼分不由出納員與會計分開保管，不得由出納員一人保管。第二章 銀行存款治理第一條 單位按規(guī)定設(shè)立差不多存款賬戶，不準(zhǔn)多頭設(shè)戶。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒發(fā)的銀行結(jié)算方法，不得簽發(fā)各種空

8、白支票、匯票或交由他人自填。第三條 支票的簽發(fā)必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的完備手續(xù)，否則不得簽發(fā)支票。第四條 簽發(fā)出去的支票除專門情況外，一律交由財務(wù)人員送達(dá)銀行辦理業(yè)務(wù)。第五條 留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套付款印鑒。定期核對銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六條 合理預(yù)測現(xiàn)金浮游量，有效利用時刻差，提高現(xiàn)金的使用效率。（一）依照實際情況，推遲支付應(yīng)付款。（二）盡可能的采納匯票付款。（三）關(guān)于金額較大的貨款可直接派人前往收取支票并送存銀行。（四）對各銀行間及企業(yè)內(nèi)部各單位的現(xiàn)金往來要嚴(yán)加操縱，以防止現(xiàn)金滯留。（五）保證支票及時處理并在當(dāng)日送存銀行，減少處理浮游時刻。（六）通

9、知付款方自己需要的支付渠道，以節(jié)約清算浮游的時刻。本制度由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。 本制度自公布之日起施行。三、成本費用治理制度第一條 為進一步加強公司成本費用的操縱，強化全體成員成本意識，嚴(yán)控不合理開支，增強財務(wù)約束能力，使財務(wù)治理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化，特制定本方法。 第二條 成本費用治理工作應(yīng)遵循“成本效益、統(tǒng)一治理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。 1.成本效益原則。各部門都應(yīng)樹立成本觀念和成本意識，在設(shè)備采購、差不多建設(shè)、行政治理、后勤服務(wù)等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡，幸免盲目投入，重復(fù)建設(shè)、不計成本、不重效益的隨意行為。 2.統(tǒng)一治理原則。按照財務(wù)統(tǒng)

10、一治理的思路。各部門成本費用堅持集體審批制度，實行誰簽字誰負(fù)責(zé)。 3.監(jiān)督制約原則。依照預(yù)算治理的要求，通過預(yù)算分解、定額包干、適度獎懲、財務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。各部門成員應(yīng)對部門成本費用進行監(jiān)督治理。 4.依法合規(guī)的原則。各項財務(wù)治理活動和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律，法規(guī)和規(guī)章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。 第三條 成本費用項目按性質(zhì)分為變動費用和剛性費用兩類。對變動費用實施定額包干治理，對剛性費用實施監(jiān)控約束治理。 第四條 實施監(jiān)控約束治理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費，勞動愛護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔

11、費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。 第五條 實施定額包干治理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務(wù)招待費等項目。 第六條 剛性費用實施監(jiān)控約束治理，由財務(wù)科依照全年預(yù)算批復(fù)，協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標(biāo)，上報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。變動費用實施定額包干治理，由財務(wù)科依照全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預(yù)算”與“定基預(yù)算”相結(jié)合方法編制，上報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 第七條 財務(wù)科在編制全年預(yù)算時，依照預(yù)算批復(fù)情況，考慮生產(chǎn)運行實際，預(yù)留部分機動經(jīng)費作為預(yù)備費，以應(yīng)對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟事項。動用預(yù)備費，必須由使用部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)科匯同

12、其他職能部門初審后，上報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實施。領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費用實施單列，在定額以內(nèi)使用。 第八條 對各項變動費用定額包干的具體講明 1、差旅費：核算各部門職員出差期間發(fā)生的相關(guān)費用。(部門核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部門職員共同出差、培訓(xùn)、考察時，一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M用，分不計入各自所在部門變動費用指標(biāo)內(nèi)。(具體報銷規(guī)定參照公司制定的費用報銷暫行方法。) 2、辦公費：核算各治理部門辦公用品的耗用，以及其它應(yīng)列入“辦公費科目的費用。 3、業(yè)務(wù)費：核算各部門開展工作發(fā)生的相關(guān)費用，包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品。 4、修理費：包含房屋修繕費和設(shè)備修理費。設(shè)備修理費包括車

13、輛維修費、專業(yè)設(shè)備維修費、通用設(shè)備維修費、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費等。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體行政部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門技術(shù)論證，財務(wù)科平衡預(yù)算后上報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進行維修。 5、燃料動力：核算各部門車輛、設(shè)備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期依照車管部門提供的各車輛油耗明細(xì)計入各科、室的變動費用指標(biāo)中。 6、器材配件：核算業(yè)務(wù)部門購置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的零配件和小型設(shè)備、器具。 7、運輸費：核算各部門車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他費用等。 8、通訊費：核算支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標(biāo)下達(dá)給各部

14、門的職員實際使用的辦公電話費用。 9、業(yè)務(wù)招待費：核算各部門開展治理工作和業(yè)務(wù)活動發(fā)生的餐費、食品費、服務(wù)費等費用。具體治理方法參照相關(guān)文件執(zhí)行，該費用下達(dá)指標(biāo)包括直接報銷費用和定點賓館酒店 。第九條 財務(wù)科將定期與部門核對有關(guān)變動費用指標(biāo)使用情況并予以公示。對變動費用指標(biāo)按時刻配比超標(biāo)單位，將提出預(yù)警提示。第十條 各部門應(yīng)指定專人為成本費用核算員。對部門發(fā)生的成本費用登記流水賬治理并定期與財務(wù)科對賬。 第十一條 為使成本費用預(yù)算操縱落到實處，結(jié)合變動費用指標(biāo)考核情況，酌情進行適度獎懲。第十二條 本制度由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第十三條 本制度自公布之日起施行。四、內(nèi)部稽核制度依照中華人民共和國會

15、計法及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部制度的相關(guān)規(guī)定，制定本公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度：第一條 稽核人員：公司設(shè)專職稽核人員，由會計行使稽核權(quán)力。出納人員不得兼管稽核工作，出納員必須通過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)收支手續(xù)。 第二條 稽核人員的工作權(quán)限：(一) 對不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報銷；(二) 關(guān)于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補辦手續(xù)或更正； (三) 關(guān)于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行的事項應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。 第三條 稽核人員的工作職責(zé)：(一) 審查各項財務(wù)收支。應(yīng)依照國家財務(wù)會計制

16、度對各項財務(wù)收支進行逐筆審核，關(guān)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理；(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章；(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。發(fā)覺錯誤應(yīng)提出更正意見，由主管記賬員更正；(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按季、按年進行審核；(五)稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實定期出具核查報告。稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同有關(guān)部門辦理，共同出具核查報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與核查報告一并呈報備查。 第四條 稽核人員出具核查報告，

17、必須記載下列事項：(一)問題及緣故并敘明日期；(二)詳細(xì)事實；(三)情況分析；(四)處理意見；(五)報告的簽署及日期。 第五條 賬務(wù)稽核及庫存檢查時，應(yīng)注意下列事項：(一)檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)依照現(xiàn)金日記賬余額進行盤點，現(xiàn)金應(yīng)存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明緣故；(二)庫存現(xiàn)金有無以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；(三)支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票有無注銷；(四)核查未到期票據(jù)等有價證券，應(yīng)同時檢查并核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。第六條 檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：(一)公司各單位費用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)， 是否有白費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項費

18、用的列支是否照規(guī)定辦理。(二) 各種單據(jù)項目填寫是否齊全，審批手續(xù)是否完備。 第七條 有價證券的審核應(yīng)注意以下事項：(一)購入及出售手續(xù)是否完備；(二)證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符；(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符；(四)本息票有無到期，票面信息是否齊全，是否與賬冊相符。 第八條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，同意單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確；(二)從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人

19、員簽字或蓋章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁使用外單位提供的白條憑證；對外開出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；(三)原始憑證的大小寫金額是否相符；(四)職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款收據(jù)；(五)經(jīng)批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否將有關(guān)批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱，日期和文號；(六)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印鑒。 第九條 記賬憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)記賬

20、憑證的填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要是否正確，每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明緣故； (二)會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符； (三)應(yīng)加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或 蓋章是否齊全，現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；(四)除結(jié)賬或更正錯誤記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；(五)憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整，調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十條 賬簿的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)各項賬簿的記錄內(nèi)容是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，保證賬證相符；(二)現(xiàn)金

21、日記賬收付余額是否與當(dāng)日庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對賬單相核對；是否按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(三)內(nèi)部往來賬，是否按月核對并填制未達(dá)賬明細(xì)表。(四)不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。(五)各項賬簿記錄錯誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁是否注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。(六)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關(guān)科目的余額是否相符。(七)賬簿記錄發(fā)生的錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定方法更正。(八)是否按規(guī)定定期結(jié)賬

22、。 第十一條 會計報表的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致，勾稽關(guān)系是否正確；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；假如不同會計年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會計報表中加以注明；(二)會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計確實是否準(zhǔn)確；(三)報表的編號、裝訂是否完整，印章是否齊全、送報有無缺漏。第十二條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程、公司財務(wù)會計制度、公司內(nèi)部會計治理制度的規(guī)定執(zhí)行。 第十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 五、資產(chǎn)治理制度為了加強和規(guī)范公司資產(chǎn)治理，確保安全完整，防止閑置和

23、流失，提高使用效益，依照國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本方法。庫存及在用物資治理制度第一條 對庫存物資企業(yè)治理科室要進行分類治理，建立科學(xué)的治理制度，并借助微機進行動態(tài)操縱。相關(guān)單位應(yīng)于每月月末進行一次盤點，保證賬實相符，發(fā)覺短缺，應(yīng)及時查明緣故，分清責(zé)任，出具書面報告報公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后轉(zhuǎn)財務(wù)科按規(guī)定進行處理。第二條 庫存物資使用時，各使用單位必須依照實際需要提早提出申請，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，報企業(yè)治理等科室。沒有提早上報打算的不予發(fā)料。各項物資的發(fā)出必須按預(yù)算進行操縱，由領(lǐng)用單位或個人出具規(guī)范的憑證，憑證（材料消耗單或出庫單）所載內(nèi)容不得涂改，相關(guān)人員必須簽字或蓋章后才能發(fā)放實物。使用單

24、位應(yīng)對領(lǐng)用物資實行專人保管，防止被盜和丟失。第三條 倉庫保管人員應(yīng)對所保管物資經(jīng)常清理，確保各項物資儲存中不出現(xiàn)過期、失效、腐爛、霉變等保管損失。第四條 各項物資收入、發(fā)出的相關(guān)記錄應(yīng)及時轉(zhuǎn)交財務(wù)科，財務(wù)科進行認(rèn)真審核，按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的相關(guān)規(guī)定進行財務(wù)計價和會計處理，保證各項物資計價準(zhǔn)確，損益計算正確。第五條 在用物資指在用材料和在用的低值易耗品，材料采納實際成本法核算，低值易耗品采納一次性攤銷法。第六條 在用物資的修理，特不是大宗材料的修理，必需通過相關(guān)技術(shù)人員檢驗、確認(rèn)、提出申請、經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，實行提請修理單位和實施修理單位或個人相互分離，至少應(yīng)有其它方面的監(jiān)督。修

25、理完工后必須辦理驗收交接，經(jīng)資產(chǎn)主管科室、使用科室、修理科室簽字后交由財務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。修理費用應(yīng)嚴(yán)格操縱在預(yù)算之內(nèi)，對明顯超出預(yù)算的不合理支出，由財務(wù)科審查、核實，對不符合規(guī)定的修理費用，單位不予報銷。第七條 嚴(yán)格交舊領(lǐng)新制度:關(guān)于非一次性消耗的物資，依照實際工作情況，制定交舊比率，并嚴(yán)格按照交舊比率實行交舊領(lǐng)新，關(guān)于未達(dá)到制定比率的單位，應(yīng)由經(jīng)營科室予以調(diào)查。第八條 治理好廢舊物資的回收工作:關(guān)于破舊毀損的已不能接著使用的物資，由物資使用部門列出清單通知物資治理科室，物資治理科室提請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，及時處理，并將殘體收入上交財務(wù)。第九條 獎罰制度:在使用過程中因個人緣故造成物品非因公使用損

26、毀的，將對科室主管、使用人進行通報批判，并視毀損程度對責(zé)任人處以全部或部分物品價值賠償?shù)奶幜P。關(guān)于資產(chǎn)保全工作突出的單位和個人，單位將對其表揚，并適當(dāng)給以經(jīng)濟獎勵，關(guān)于玩忽職守、造成物品丟失、無故損毀的，將對其嚴(yán)肅處理，并視情節(jié)予以經(jīng)濟處罰。產(chǎn)成品治理制度煤炭企業(yè)的產(chǎn)成品是單一的煤炭產(chǎn)品，產(chǎn)銷量大，發(fā)運比較頻繁，為了加強對產(chǎn)成品的治理，依照清產(chǎn)核資的要求，制訂本治理制度。第一條 加強原煤的質(zhì)量治理：煤質(zhì)的好壞決定著原煤銷售的價格，因此在生產(chǎn)過程中要采取一系列的措施，不斷提高煤炭質(zhì)量。 加強原煤的產(chǎn)、銷、計量治理：1、準(zhǔn)確計量原煤產(chǎn)量，日常應(yīng)詳細(xì)登記提升臺賬，記錄提升計數(shù)及噸量，做好井下采面收尺

27、驗收工作，每月?lián)嵣蠄螽a(chǎn)量。2、規(guī)范銷售計量程序，做好日常發(fā)運車輛的臺賬登記，詳細(xì)記錄每月發(fā)運車次、噸量、煤質(zhì)情況、發(fā)運目的地。認(rèn)真查驗發(fā)出量與客戶實收量，做到雙方發(fā)運與實收量、質(zhì)相符。3、建立崗位責(zé)任制，做到賬實相符、賬賬相符。 壓減庫存產(chǎn)成品，降低產(chǎn)成品成本：產(chǎn)成品庫存多就意味著占用資金多，必須加大銷售力度，減少庫存，降低資金占用，提高經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)治理制度治理范圍公司所有購入、自行建筑、融資租入、投資轉(zhuǎn)入、同意捐贈、盤盈的符合本方法規(guī)定的固定資產(chǎn)。雖達(dá)不到本方法規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用時刻超過一年以上的其他資產(chǎn)，比照本方法治理。（二）治理職責(zé)分工公司固定資產(chǎn)實行由經(jīng)營科、治理科室、

28、財務(wù)科分工負(fù)責(zé)的原則，經(jīng)營科、治理科室負(fù)實物的直接治理責(zé)任，財務(wù)科負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的治理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：1、經(jīng)營科職責(zé)（1）經(jīng)營科負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對固定資產(chǎn)實物的安全性負(fù)責(zé)；使用人為第二責(zé)任人，對固定資產(chǎn)實物的完好性負(fù)責(zé)。（2）建立固定資產(chǎn)登記臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到臺賬與實物一致。（3）正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)。（4）定期進行清查盤點，并提出盤點報告。2、治理科室職責(zé)（1）公司辦公類固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)治理，生產(chǎn)經(jīng)營類固定資產(chǎn)由機電科負(fù)責(zé)治理。（2）治理員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬及卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到治理科室、經(jīng)營科、財務(wù)科三賬一致

29、，賬、卡、物一致。（3）審核并辦理固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、維修、處置等事宜。（4）對經(jīng)營科進行的固定資產(chǎn)維護、治理和使用情況進行檢查和指導(dǎo)。（5）定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。（6）健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。（7）定期與財務(wù)科核對臺賬，保證臺賬與財務(wù)總賬核對相符。3、財務(wù)科職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的價值核算。核算的范圍包括原價、折舊、凈值和固定資產(chǎn)清理以及在建工程、待處理固定資產(chǎn)凈損失等。建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類不、部門進行核算，正確填報有關(guān)會計報表。（2）辦理固定資產(chǎn)購置、出售、盈虧報廢等財務(wù)手續(xù)。（3

30、）正確計提折舊。（4）每月與治理科室核對當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，每年核對一次全部固定資產(chǎn)，保證帳帳相符。（5）組織并參與治理科室的清查盤點工作，保證帳實相符。 （三）固定資產(chǎn)的確認(rèn)及分類1、固定資產(chǎn)的定義：指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的有形資產(chǎn)。2、本方法確定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用期限在一年以上、且單位價值在2000元（含）以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。 （2）使用期限在一年以上、單位價值在2000元以下的各種設(shè)備、工具等，歸為其他資產(chǎn)。3、本方法規(guī)定的固定資產(chǎn)按用途分類如下：（1）房屋：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的房

31、屋、建筑物。（2）建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、礦區(qū)路面等。（3）動力設(shè)備：批用以生產(chǎn)電力、熱力、風(fēng)力或其他動力的設(shè)備。如鍋爐、空壓機等。（4）傳導(dǎo)設(shè)備：指以傳送電力、熱力、風(fēng)力、流體和氣體的各種設(shè)備，如輸電線路、上下水道、氣體或液體的輸送管道等。（5）生產(chǎn)設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)的各種機器和設(shè)備，如采掘設(shè)備、提運設(shè)備、排水設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等。（6）運輸設(shè)備：指公司購入的各種車輛，包括辦公車輛、工程車輛。（7）工具、儀器及治理工具：包括辦公用電腦、打印機、家俱等。（四）固定資產(chǎn)的編號1、編號治理（1）固定資產(chǎn)治理科室應(yīng)當(dāng)保證所有固定資產(chǎn)不管是在建依舊已投入使用或報停使用均獲

32、得唯一編號，同時不重復(fù)、不漏編。（2）編號一旦確定，固定資產(chǎn)治理科室原則上不得中途改變，即使改變了使用地點。固定資產(chǎn)治理科室應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)確保各項固定資產(chǎn)編號的唯一性和統(tǒng)一性。（3）在實際使用和治理過程中，當(dāng)出現(xiàn)拆分、拼裝、報廢、出售等情況時，應(yīng)當(dāng)對所涉及的固定資產(chǎn)進行編號調(diào)整。已使用過的固定資產(chǎn)編號不得再行使用。（4）核查固定資產(chǎn)編號情況應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)盤點的重要工作內(nèi)容之一，發(fā)覺錯誤應(yīng)當(dāng)立即更正。2、編號規(guī)則（1）公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一采納16位編號。（2）總的編號原則為：存放部門、大類、小類、購置年月、同一細(xì)分號的序號。其中：存放部門、類不均采納兩個大寫字母表示，購置年月采納六位數(shù)字表示，序列號使用

33、四位數(shù)字表示。(五)固定資產(chǎn)的計價依照取得的來源不同，按照下列原則確定：1、購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價。2、自行建筑的固定資產(chǎn)按照建筑過程中實際發(fā)生的凈支出，或竣工決算價格計價。3、盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值確定。4、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)或竣工決算的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。5、其他來源取得的固定資產(chǎn)按會計準(zhǔn)則規(guī)定確定入賬價值。（六）固定資產(chǎn)購置申請各部門依照實際情況由申請人填寫“采購打算表”，注明名稱、型號、數(shù)量、單價、總價、用途等信息。按照公司規(guī)定的程序采購，屬于按規(guī)定自購

34、的，在招標(biāo)采購金額以下的固定資產(chǎn)，后附許多于三家的采購報價單，屬于工程項目內(nèi)固定資產(chǎn)的，應(yīng)注明工程名稱，價格不得高于工程預(yù)算。（七）固定資產(chǎn)采購、驗收與登記1、采購采購部依據(jù)申請部門“采購申請單”、“報價單”，貨比三家后擇優(yōu)采購。需要預(yù)付款的，填寫“資金使用申請單”，連同“采購打算表”到財務(wù)部申請付款，到貨后憑發(fā)票及“固定資產(chǎn)驗收單”報賬；不需要預(yù)付款的，填寫“資金使用付款申請單”，連同“采購申請單”、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”一并申請付款并報賬。2、驗收固定資產(chǎn)送達(dá)時，申請部門、采購人員、經(jīng)營科均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“采購申請單”相符，驗收合格后填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，參加

35、驗收人員均應(yīng)簽字。3、登記（1）經(jīng)營科與使用主管部門依據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”建立臺帳及卡片，同時制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。（2）財務(wù)部依照發(fā)票和“固定資產(chǎn)驗收單”登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。（八）固定資產(chǎn)的日常治理固定資產(chǎn)的日常治理是指固定資產(chǎn)自購置后到清理期間發(fā)生的使用、保管、轉(zhuǎn)移、維修、改造、借用等行為。1、固定資產(chǎn)的保管人辦公設(shè)備、家具等以綜合辦為保管人，使用主管部門所用生產(chǎn)用機器、設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等以部門負(fù)責(zé)人為保管人，個人使用的計算機及辦公設(shè)備以使用人為保管人，車輛以司機為保管人，生產(chǎn)設(shè)備以使用部門各負(fù)責(zé)人為保管人。2、保管人的保管職責(zé)（1）維護所保管固定資產(chǎn)的安全與完整，不

36、得擅自拆卸、更換固定資產(chǎn)配置，保障固定資產(chǎn)的正常使用。（2）在發(fā)生固定資產(chǎn)報廢，損毀或遺失等情況時，及時通知固定資產(chǎn)治理科室。（3）協(xié)助查明固定資產(chǎn)的報廢，損毀，遺失的緣故。關(guān)于造成損失的責(zé)任人，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（4）配合治理科室對固定資產(chǎn)的清查、盤點工作。3、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類不職員離職：必須將自己使用的固定資產(chǎn)交還公司，由主管部門檢查確認(rèn)資產(chǎn)完好后方可。辦公設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指公司內(nèi)部部門或職員間因業(yè)務(wù)需要而調(diào)換固定資產(chǎn)，由職員遞交“固定資產(chǎn)調(diào)換申請”，經(jīng)經(jīng)營科審定后方可調(diào)換。生產(chǎn)設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指因公司客戶退線、擴容等緣故形成的生產(chǎn)設(shè)備的退回、調(diào)換等。（2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的程序

37、職員離職的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序A、職員將離職手續(xù)連同固定資產(chǎn)交經(jīng)營科。B、經(jīng)營科依據(jù)固定資產(chǎn)臺賬查驗固定資產(chǎn)，查驗合格后，查驗人在離職手續(xù)上簽字。C、對查驗不合格的固定資產(chǎn)，或有損毀、遺失等情況發(fā)生，經(jīng)營科應(yīng)出具意見并確認(rèn)賠償責(zé)任。D、經(jīng)營科將固定資產(chǎn)作為閑置資產(chǎn)入庫，供以后內(nèi)部調(diào)換使用。部門或職員間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)程序A、由部門或職員事先向經(jīng)營科提出轉(zhuǎn)移申請，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單”。B、經(jīng)營科收回固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)臺帳核對查驗，查驗無誤后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。C、關(guān)于查驗不合格固定資產(chǎn)，由經(jīng)營科出具意見并確認(rèn)賠償責(zé)任。D、未經(jīng)經(jīng)營科同意的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移假如造成損失或遺失，由原保管人負(fù)賠償責(zé)任。通過內(nèi)部調(diào)撥

38、獵取固定資產(chǎn)的程序A、經(jīng)營科審核“固定資產(chǎn)調(diào)拔申請單”時認(rèn)為能夠通過內(nèi)部調(diào)撥滿足需求。B、經(jīng)營科辦理閑置固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，交申請人簽收。生產(chǎn)設(shè)備的內(nèi)部調(diào)換程序生產(chǎn)設(shè)備需要調(diào)換時，應(yīng)填制“生產(chǎn)設(shè)備調(diào)換申請單”經(jīng)經(jīng)營科和生產(chǎn)使用部門完善手續(xù)后進行調(diào)換。（九）固定資產(chǎn)的維修屬于辦公類固定資產(chǎn)，使用人發(fā)覺損壞后，及時同經(jīng)營科聯(lián)系，經(jīng)營科確認(rèn)有維修價值的，提出維修申請，經(jīng)審批后進行維修。屬于生產(chǎn)設(shè)備的，治理員發(fā)覺損壞后，及時同使用部門聯(lián)系，確認(rèn)有維修價值的，提出維修申請，經(jīng)審批后維修。經(jīng)確認(rèn)無維修價值的，按報廢程序處理。（十）固定資產(chǎn)的清理及處置1、固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理是指對公司內(nèi)部不需用、不適用

39、、不能用的固定資產(chǎn)，采納出售、變賣或報廢的方式從固定資產(chǎn)賬上轉(zhuǎn)出的行為。2、固定資產(chǎn)清理的情況（1）使用期滿，指固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進行修復(fù)和接著使用的情況。（2）發(fā)生毀損，指固定資產(chǎn)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成的毀損。（3）報廢：指未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途不能使用的固定資產(chǎn)。（4）淘汰：指公司生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后的固定資產(chǎn)。（5）其他緣故造成的報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)清理的程序（1）需要清理的固定資產(chǎn)按類不分不由經(jīng)營科、使用部門資產(chǎn)治理人員提出清理申請。（2）經(jīng)營科、使用部門辦理回

40、收入庫并明確賠償責(zé)任后，填寫“固定資產(chǎn)清理申請單”。詳細(xì)注明固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值及其他相關(guān)信息并確定賠償金額或出售價值。（3）“固定資產(chǎn)清理申請單”經(jīng)經(jīng)營科、使用部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管、總經(jīng)理審批后，上報分公司審批，審批通過后由經(jīng)營科或使用部門負(fù)責(zé)辦理清理事宜。（4）經(jīng)營科或使用部門辦理完清理手續(xù)后，將“固定資產(chǎn)清理申請單”連同出售或賠償收回的款項交財務(wù)部辦理賬務(wù)清理手續(xù)。（十一）固定資產(chǎn)的盤點固定資產(chǎn)清查盤點是驗證公司各項固定資產(chǎn)的真實性、完整性、使用情況、賬實是否相符的必要手段。固定資產(chǎn)盤點采納實地盤點法。1、固定資產(chǎn)盤點方式（1）不定期盤點：依照工作或?qū)ｉT情況的需要，對固定資產(chǎn)進行

41、單項或全面的清查盤點。（2）定期盤點：各資產(chǎn)治理員應(yīng)至少每年度對所管轄資產(chǎn)盤點一次，每年的12月，財務(wù)科、經(jīng)營治理科、資產(chǎn)使用治理科室應(yīng)聯(lián)合對公司所有固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點。2、固定資產(chǎn)盤點程序（1）盤點前，財務(wù)科與經(jīng)營科共同預(yù)備好盤點表，擬定盤點時刻，并通知各部門做好配合工作。（2）每個盤點小組由資產(chǎn)治理科室與財務(wù)科各出一人組成，盤點時應(yīng)核對資產(chǎn)的型號、數(shù)量等是否與臺帳一致，并關(guān)注資產(chǎn)使用狀況。（3）盤點后，資產(chǎn)治理科室與財務(wù)科共同依照固定資產(chǎn)盤點表與固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)查明緣故后撰寫固定資產(chǎn)清查盤點情況報告，提出處置意見。3、財務(wù)科

42、依照審批后的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表按照財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。（十二）附則1、本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。2、本方法由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。附件：1、固定資產(chǎn)卡片2、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單3、固定資產(chǎn)清理申請單河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)編號：資產(chǎn)名稱規(guī)格型號類不名稱經(jīng)營科負(fù)責(zé)人原值折舊年限使用日期數(shù)量經(jīng)營科月折舊額計量單位安裝地點附屬設(shè)備明細(xì)：經(jīng)營科變動情況移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動緣故移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動緣故維修情況：維修日期維修金額維修緣故備注：河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號：規(guī)格型號：調(diào)入地點：調(diào)入日期:調(diào)出地點：調(diào)出日期

43、:調(diào)入部門：調(diào)入人:調(diào)出部門：調(diào)出人:調(diào)入緣故:調(diào)出緣故:經(jīng)手人簽字:河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)清理申請單申請人：經(jīng)營科：申請日期：應(yīng)報廢日期：資產(chǎn)名稱： 資產(chǎn)編號: 規(guī)格：清理緣故：到期報廢 毀損 丟失 技術(shù)淘汰 盤虧 不需用 其他（請注明）：資產(chǎn)原值： 資產(chǎn)凈值 ： 購買日期： 資產(chǎn)殘值： 帳列尚可使用年限： (本欄由財務(wù)部填列)初步審核經(jīng)營科使用科室財務(wù)科 資產(chǎn)變賣處理負(fù)責(zé)處理部門： 經(jīng)辦人： 部門經(jīng)理：詢價廠商一： 價格：廠商二： 價格：廠商三： 價格：選擇廠商及緣故：審核情況經(jīng)營科使用科室財務(wù)科總經(jīng)理合同編號： 價格： 收款方式：現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳收款情況收款金額: 收款人: 本申請單一式

44、二聯(lián)：第一聯(lián)：資產(chǎn)治理科室，憑此辦理臺帳銷賬第二聯(lián)：財務(wù)科，憑此進行帳務(wù)處理六、費用報銷制度為加強財務(wù)治理，提高公司經(jīng)濟效益，杜絕不合理開支，特制定本制度。差旅費報銷制度（一）職工因公出差需填制出差審批單、經(jīng)分管、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差。（二）差旅費內(nèi)容為交通費、住宿費、伙食補助和公雜費，公雜費包括市內(nèi)交通費和外出通訊費。（三）職工出差依照出差地所發(fā)生的往返車船費據(jù)實報銷，住宿費為縣級市每天不超過100元、地級市每天不超過120元、省級市不超150元據(jù)實報銷。伙食補助為每天 30元，公雜費每天10 元，公司派車的不報銷公雜費。（四）因公到浚縣出差的，只享受往返途中補助，車票按當(dāng)時票價計算，超出

45、部分自理，沒有專門情況，一律不予報銷住宿費用。（五）因公到安陽市區(qū)出差者，每人每天補助8元；到滑縣、湯陰、林州出差者，每人每天補助12元。（六）因公到安陽縣境內(nèi)連續(xù)超過6小時者，每人每天補助6元，不足6小時者按半天3元計發(fā)；到水冶、蔣村鄉(xiāng)、銅冶、許家溝鄉(xiāng)境內(nèi)每人每天按4元計發(fā)，不足6小時者按半天2元發(fā)放。（七）被派學(xué)習(xí)、進修及培訓(xùn)人員只報銷往返車票，期間不予補助，不報銷住宿及伙食費。（八）職工出差有借公司差旅費的，返回后五天內(nèi)憑出差審批單和差旅費報銷單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后到財務(wù)科報銷。（九）職工出差期間一般不安排宴請和對外贈送禮品，確因業(yè)務(wù)需要確需安排宴請和贈送禮品的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷

46、。（十）職工出差期間用于個人消費所購買的一切物品不予報銷。二、招待費報銷制度（一）綜合辦統(tǒng)一采購、配備煙、酒等日常招待用品。招待需要時經(jīng)批準(zhǔn)從綜合辦統(tǒng)一領(lǐng)取，綜合辦做好日常招待用品的治理與登記工作。綜合辦在購買下批招待煙酒時需經(jīng)財務(wù)核對上次招待用品領(lǐng)用情況。（二）上級檢查工作或外來客戶需招待時，原則上在公司招待食堂招待，由綜合辦統(tǒng)一安排，招待標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。(三)因業(yè)務(wù)需要在外招待的，必須填寫招待費審批單，由部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。 (四)因臨時業(yè)務(wù)需要不能填制招待費審批單的，需要先口頭請示主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，之后補簽招待費審批單。(五)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人簽名

47、，部門領(lǐng)導(dǎo)加簽證實，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。(六)超過審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有專門情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、辦公費、修理費、車輛油料費等其它費用報銷制度（一）購買辦公用品需依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品采購打算進行購買，報銷時要在費用報銷單上列出明細(xì)項目（取得定額發(fā)票必須后附采購明細(xì)清單），凡與采購打算不符的不予報銷。（二）公用車輛需要修理時需填制修車申請單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。報銷時憑修車申請單、發(fā)票、修理費清單經(jīng)審批后到財務(wù)科報銷。（三）公用車輛加油原則上到公司指定的加油站加油，車輛需加油時需綜合辦主任簽加油審批單。每月由綜合辦統(tǒng)一持加油審批單、發(fā)票經(jīng)司機

48、簽名報銷。（四）參加車改的副礦長以上領(lǐng)導(dǎo)每月車輛費用包干，報銷費用參照公司董事會決議。四、費用報銷程序業(yè)務(wù)人員需借支費用時，到財務(wù)科填制借款單，經(jīng)批準(zhǔn)后借款，情況辦理完畢后五天內(nèi)必須及時到財務(wù)科報帳，自借款之日起超過一個月不能及時沖帳的，必須講明緣故并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則從當(dāng)月工資中逐步扣除，確有專門緣故不能按時報帳的應(yīng)及時到財務(wù)科講明緣故。所有費用在每月月底前到財務(wù)科報賬，無專門緣故不得跨月。各項費用的支付必需由經(jīng)辦人填制費用報銷單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，交由財務(wù)科審核票據(jù)的真實性和合法性，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后交會計制作付款憑證或由會計人員沖賬，然后出納人員付款并由經(jīng)辦人簽字。五、本規(guī)

49、定公布之日起執(zhí)行。本制度由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。 七、專項資金治理制度為了規(guī)范使用專項資金，依照集團公司有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。本制度所稱專項資金是指公司留用的維簡資金、折舊基金、住房基金、上級撥入資金等有專門用途的資金，專項資金的治理堅持先籌后用，量入為出的原則。公司專項資金實行打算治理，經(jīng)營科、財務(wù)科是專項資金打算治理的主管部門，一方面同意上級主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，另一方面，對公司專項資金打算從立項到?jīng)Q算的全過程治理工作負(fù)責(zé)。公司專項資金的使用必須嚴(yán)格按照省公司下達(dá)的打算執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏贸蛩惆才?，不得超范圍使用。列入專項資金打算的工程項目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的申報審批制度、

50、開竣工報告制度、工程設(shè)備的監(jiān)督、監(jiān)理、驗收制度，確保每個工程項目都始終處于監(jiān)督、操縱之中。各類工程項目均按月向上級主管部門報送進度，同時做到財務(wù)進度和統(tǒng)計進度一致。財務(wù)科要依照審批后的工程進度統(tǒng)計表和財務(wù)月報表、設(shè)備出庫單等預(yù)付資金，年終清算。項目結(jié)束后，對各專項資金打算項目，經(jīng)營科、財務(wù)科應(yīng)憑工程的驗收手續(xù)、竣工報告及工程決算等各項審批手續(xù)向公司有關(guān)部門申請列決。準(zhǔn)予列決的工程項目報決時，財務(wù)科應(yīng)相應(yīng)增加固定資產(chǎn)或核銷有關(guān)的資金，完成專項資金打算全過程的規(guī)范化治理。本制度未盡事宜，由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本治理制度從下發(fā)之日起施行。八、財務(wù)科各崗位職責(zé)會計負(fù)責(zé)人一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、

51、政策、制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)治理、會計核算工作，對會計信息的真實性負(fù)責(zé)，保障國家、企業(yè)合法權(quán)益。 二、負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算治理，組織編制企業(yè)年度總預(yù)算。三、負(fù)責(zé)企業(yè)的資金治理，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)授權(quán)范圍內(nèi)，審批企業(yè)的資金支付。四、負(fù)責(zé)企業(yè)的成本治理工作，制定相關(guān)成本治理制度。五、負(fù)責(zé)對企業(yè)財會人員的治理、再教育和考評工作。六、參與公司投資行為、重要經(jīng)濟活動等方面的決策和方案制定工作；參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查、會簽工作；參與公司重要經(jīng)濟問題的分析和決策。七、負(fù)責(zé)會計所做憑證。八、負(fù)責(zé)審核公司預(yù)算。財務(wù)收支打算、成本費用打算、信貸打算、財務(wù)報告、會計決算報表。九、負(fù)責(zé)公司內(nèi)審活動、財稅檢查的組織實

52、施。十、掌握企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金流量情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作情況。并定期向總經(jīng)理述職。十一、定期聽取分管下屬述職，對其工作做出評定。十二、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金治理制度和銀行結(jié)算方法。二、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過限額，不準(zhǔn)以白條和有價證券抵庫，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。三、依照審核人員審核過的收付款憑證，辦理款項收付。四、每天向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送出納日報，月末向公司領(lǐng)導(dǎo)上報全月的資金收支情況。五、填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記與存根一并保管，支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續(xù)。六、要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。七、關(guān)于

53、現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整，要保守保險柜的密碼，不得隨意告訴他人。八、出納員保管的印章，應(yīng)妥善保管，支票和印章要分管，不得由出納一人保管。九、出納人員對貨幣資金要日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符；不得保存賬外資金，發(fā)覺賬款不符時，要及時查明緣故，長款不得私自取走，短款要如數(shù)賠償。未達(dá)賬要及時查詢處理。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針、政策，按照會計法和國家統(tǒng)一的會計制度辦理會計事務(wù)。二、堅持原則，廉潔奉公；忠誠事業(yè)，嚴(yán)格把關(guān)，維護企業(yè)利益。愛崗敬業(yè)，責(zé)任心強，工作認(rèn)真細(xì)致，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和良好的職業(yè)品質(zhì)。三、不斷學(xué)習(xí)，精通本崗位業(yè)務(wù)并熟悉會計工作

54、的各方面各環(huán)節(jié)。做好費用報銷工作，把好會計基礎(chǔ)工作第一關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，保證憑證內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字正確。四、嚴(yán)格掌握成本開支范圍，正確區(qū)分成本費用和其他費用的界限；執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)，保證成本真實可靠近。五、加強對往來賬的治理，建立對其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、備用金等科目的清理制度，及時將清理情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報。六、協(xié)同公司有關(guān)部門制定固定資產(chǎn)治理和核算實施方法，正確劃分固定資產(chǎn)與材料低值易耗品的界限。七、每月終了優(yōu)質(zhì)快捷的編制會計報表，按時提供資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。九、會計電算化治理方法為加強會計電算化工作，提高會計工作效率，保障會計資料的規(guī)范治

55、理，特制定會計電算化治理制度，請貫徹執(zhí)行。第一章 會計電算化操作治理制度1嚴(yán)格執(zhí)行計算機操作規(guī)程，遵守開機關(guān)機程序員。2.每個人的工作職責(zé)、工作權(quán)限和上機密碼應(yīng)保密，當(dāng)工作完成后及時退出財務(wù)核算系統(tǒng)，防止他人修改或刪除財務(wù)數(shù)據(jù)。3.需增加某一客戶和個人名稱時應(yīng)向系統(tǒng)治理員進行申請。4.憑證輸入是經(jīng)審核后的原始憑證，制作完畢后應(yīng)及時打印憑證并送交審核人進行審核。5.按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求定期打印各種賬簿。第二章 計算機硬軟件和數(shù)據(jù)治理制度一、硬件治理制度1、定期對計算機進行維護，防止意外故障阻礙財務(wù)核算工作。2、當(dāng)計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)及時進行修復(fù)，當(dāng)無法修復(fù)應(yīng)及時通知計算機廠家進行上門維修。3、不準(zhǔn)

56、將計算機借于外部門使用，不準(zhǔn)亂用U盤，防止計算機病毒侵入從而阻礙正常工作。二、軟件和數(shù)據(jù)治理制度1、系統(tǒng)治理員應(yīng)妥善保管好財務(wù)軟件和財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)的丟失和磁化。2、為保證財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性，對財務(wù)數(shù)據(jù)和軟件實行雙備份，定期進行備份。3、對年度數(shù)據(jù)和軟件應(yīng)標(biāo)明年度并存檔。本制度由財務(wù)科會負(fù)責(zé)解釋。本制度自公布之日起實施。十、債權(quán)債務(wù)治理方法為愛護公司資產(chǎn)不受損失，加強應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收款項的治理，特制定本方法。一、科目的設(shè)置：（一）應(yīng)收及預(yù)付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，以及公司因為將要發(fā)生外購材料、商品和同意勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，而預(yù)付供貨單位和提供勞務(wù)單位的款項，依照有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設(shè)

57、置明細(xì)科目。（二）其它應(yīng)收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項。其它應(yīng)收款，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)各項類不或個人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實責(zé)任，便于款項的催收，在供貨單位或經(jīng)濟事項后加注經(jīng)辦人。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是在商品交貨、工程完工驗收之前，預(yù)先按一定比例或合同收取部分或全部款項，該款項按供應(yīng)單位或客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目。（四）其它應(yīng)付款是公司應(yīng)付、暫收其它單位和個人的款項，該款項應(yīng)按事項類不和單位或個人設(shè)置明細(xì)科目。二、在進行應(yīng)收及預(yù)付款項的會計核算和治理中應(yīng)做到以下幾點：（一）按實際發(fā)生額進賬，及時清算、催收各種

58、款項。（二）定期（按月或季）與應(yīng)收及預(yù)付款項單位（債務(wù)人）進行核對，發(fā)生差錯應(yīng)及時查明緣故，進行賬務(wù)處理，年終應(yīng)填制對賬單，由債務(wù)人書面確認(rèn)。（三）已確認(rèn)無法收回的款項依照壞賬確認(rèn)的條件轉(zhuǎn)作壞賬損失。壞賬的確認(rèn)條件：1、債務(wù)人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人；2、因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實無法收回的；3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過3年仍不能收回的，由董事會或董事授權(quán)報經(jīng)稅務(wù)等有關(guān)部門審批。三、工程的核算，包括新建、改擴建及大修工程等在工程竣工驗收辦理決算后3個月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款（除按合同規(guī)定應(yīng)留保質(zhì)金外）。四、工程費用的借款，在工程未完工之前，可依照工程進度，先結(jié)清

59、前面的借款，再續(xù)借。不得累積大額借款，當(dāng)工程完工辦理決算后，1個月內(nèi)結(jié)清借款。五、材料銷售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項收入，原則上當(dāng)月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有專門緣故超過3個月向總經(jīng)理報告。六、由于個人開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、出差等借款，在結(jié)束返回1周內(nèi)，必須結(jié)清借款，如有專門緣故，原則上不能超過1個月。七、個人由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)等往來借款，應(yīng)由會計負(fù)責(zé)督促借款人或經(jīng)辦人及時結(jié)清借款。如未能按還款打算還款，強制從借款人工資中扣除。八、各單位在報送季報或年報的財務(wù)講明書上應(yīng)對應(yīng)收款項進行賬齡分析，對未按規(guī)定時刻結(jié)賬的款項，按掛賬單位或經(jīng)濟類不詳細(xì)講明。九、如因不履行職責(zé)，形成呆賬，給公司帶來經(jīng)濟損失，將追究有關(guān)

60、人員責(zé)任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰。本制度由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本制度自公布之日起實施。十一、在建工程治理方法為了規(guī)范在建工程治理,堵塞漏洞,按照清產(chǎn)核資的要求，結(jié)合本公司的實際情況制定在建工程內(nèi)部操縱制度：第一條 本方法所指工程項目包括公司自建工程及需經(jīng)分公司批準(zhǔn) 的招標(biāo)建設(shè)項目。第二條 工程項目立項劃部門應(yīng)當(dāng)編報項目立項報告書。項目立項報告書的編制應(yīng)當(dāng)堅持真實客觀的原則，不得隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，人為降低或提高投資結(jié)算，夸大項目的經(jīng)濟效益。經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)組織財務(wù)、技術(shù)、工程等科室的相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對項目立項報告書進行技術(shù)經(jīng)濟分析論證。第三條 勘察設(shè)計：經(jīng)營科應(yīng)擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的勘察設(shè)計單