財(cái)務(wù)制度合集

1、第 PAGE25 頁(yè) 共 NUMPAGES25 頁(yè)財(cái)務(wù)制度合集第三編 財(cái)務(wù) 管理 制度總 則 一、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)公司及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)代公司制度建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合公司章程及公司實(shí)際情況制定本制度。二、本制度是公司整體管理制度的重要組成部分。三、公司按照會(huì)計(jì)法、公司章程等法律、制度規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)立融資財(cái)務(wù)部，作為公司財(cái)務(wù)管理常設(shè)機(jī)構(gòu)，配備相關(guān)財(cái)務(wù)人員。融資財(cái)務(wù)部在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、投資控制等工作。第 一 章 財(cái)務(wù)核算制度一、會(huì)計(jì)核算的管理（一）公

2、司應(yīng)對(duì)其本身發(fā)生的下列交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告：1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 4.資本、股本的增減； 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 7.其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。（二）會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告以貨幣為計(jì)量單位，以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)核算以人民幣為計(jì)賬本位幣，采用借貸記賬法記賬。（三）會(huì)計(jì)核算以年度和中期劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。（四）在會(huì)計(jì)核算

3、時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：2.提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)； 3.提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用； 4.提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可比性； 5.提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)； 6.對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用； 7.對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。（五）在進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：1.在將符合確認(rèn)條件

4、的會(huì)計(jì)要素登記入賬并列報(bào)于會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額； 2.會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值； 3.公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。二、貨幣資金、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)的管理（一）銀行存款的管理。加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印鑒實(shí)行分管、不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印鑒。（二）財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)

5、人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析p ，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)等負(fù)責(zé)人，需做賬務(wù)調(diào)整的應(yīng)及時(shí)提供銀行余額調(diào)節(jié)表給相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（三）應(yīng)收帳款的管理。對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析p ，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。（四）其他應(yīng)收款的管理。其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)外業(yè)務(wù)形成的債權(quán)；二是員工因公業(yè)務(wù)發(fā)生的備用金借款。對(duì)外發(fā)生的債權(quán)參照應(yīng)收賬款相關(guān)辦法管理；員工備用金借款按照差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)規(guī)定管理。（五）加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真

6、實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。（六）短期投資的管理。短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。（七）固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)。同時(shí)滿足下列條件，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)：（1）該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； （2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。2.固定資產(chǎn)計(jì)量。購(gòu)入或自建的固定資產(chǎn)按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量；盤盈的固定資產(chǎn)，按重置成本作為入賬價(jià)值

7、；固定資產(chǎn)取得時(shí)符合增值稅抵稅條件的均按抵稅后的金額入賬。3.固定資產(chǎn)折舊。折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?yīng)計(jì)折舊額，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。公司按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （2）單獨(dú)計(jì)價(jià)的土地； （3）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； （4）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、固定資產(chǎn)凈殘值率

8、 公司根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照分類折舊率按直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的使用壽命和凈殘值率，一經(jīng)確定，不得隨意變更。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、折舊率和凈殘值率規(guī)定如下：年限/殘值率 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限期 固定資產(chǎn)年折舊率 固定資產(chǎn)凈殘值率 一、機(jī)器、機(jī)械、其他設(shè)備 10 10 9.5 5% 二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具 5 5 19 5% 三、運(yùn)輸設(shè)備 4 4 23.75 5% 四、電子設(shè)備 3 3 31.67 5% 五、房屋、建筑物部份 20 4.75% 4.75% 5% 5.固定資產(chǎn)的賬、實(shí)管理。固定資產(chǎn)要做到有帳、有

9、卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作。公司對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)管理部門組織專業(yè)人員和財(cái)務(wù)等部門共同確認(rèn)后，報(bào)管理層、董事會(huì)審批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。6.固定資產(chǎn)的處置。固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)：該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)；該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益；公司出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（八）在建工程的管理。在建工程是指已開工而

10、還沒有竣工交付使用的工程，或雖已建成，但尚未交付使用的各種資產(chǎn)的實(shí)際支出，包括建筑安裝工程投資、征地拆遷及周邊土地儲(chǔ)備投資。1.在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算，資本化期間內(nèi)為工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入在建工程成本。2.在建工程項(xiàng)目籌建期間發(fā)生相關(guān)費(fèi)用進(jìn)在建工程成本。3.在建工程達(dá)在竣工驗(yàn)收后，按工程實(shí)際成本根據(jù)合同期限逐年轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（九）無(wú)形資產(chǎn)管理。無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。三、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的管理（一）營(yíng)業(yè)收入管理。營(yíng)業(yè)收入是

11、指公司在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括項(xiàng)目可用性付費(fèi)收入、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效付費(fèi)收入等。處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)生的收入，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，公司代第三方收取的款項(xiàng)，應(yīng)作為負(fù)債處理，不確認(rèn)為收入。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。（二）成本費(fèi)用管理。成本是指公司在施工項(xiàng)目管理中發(fā)生的直接材料、直接人工及為組織工程施工所發(fā)生的管理費(fèi)用，由在建工程逐期轉(zhuǎn)入的金額；費(fèi)用是指公司在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分

12、配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，具體指項(xiàng)目運(yùn)維過程中發(fā)生管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制管理。1.公司應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和執(zhí)行預(yù)算控制，應(yīng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。2.成本、費(fèi)用核算應(yīng)遵循以下原則，合法性原則，實(shí)際成本（歷史）計(jì)價(jià)原則，會(huì)計(jì)分期原則，重要性原則，一貫性原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。3.成本、費(fèi)用核算的基本要求。（1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)； （2）正確劃分各種成本費(fèi)用的界限； （3）正確確定財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)價(jià)和價(jià)值轉(zhuǎn)移方法； （4）做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作； （5）根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法。4.公司期間費(fèi)用包

13、括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分項(xiàng)列示。5.管理費(fèi)用，是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括行政管理部門職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。（三）應(yīng)付職工薪酬的管理。職工薪酬包括公司為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，主要包括以下內(nèi)容：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福

14、利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。各項(xiàng)規(guī)費(fèi)提取比例為：養(yǎng)老保險(xiǎn)金 19%、工傷保險(xiǎn) 2.2%、失業(yè)保險(xiǎn) 1%、醫(yī)療保險(xiǎn) 8%、生育保險(xiǎn) 0.6%、職工教育經(jīng)費(fèi) 2.5%，在住房公積金管理部門規(guī)定比例范圍內(nèi)按核定比例提取住房公積金，原則上按 12%提取。職工福利費(fèi)用按工資額 14%內(nèi)使用，不計(jì)提。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資額 2.5%內(nèi)使用，不計(jì)提。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資額 2%內(nèi)使用，不計(jì)提。（四）公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加+其他

15、業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 1.投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。2.營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得等。3.營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。（五）公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：1.被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收及滯

16、納金和罰款； 2.彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 3.提取法定盈余公積金，法定公益金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取，法定公益金已達(dá)注冊(cè)資本的 50%時(shí)不再提取。4.利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)提交股東會(huì)審批后，向投資者分配利潤(rùn)。四、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：1.資產(chǎn)負(fù)債表； 2.利潤(rùn)表； 3.現(xiàn)金流量表； 4.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動(dòng)表； 5.其他財(cái)務(wù)報(bào)表 其他財(cái)務(wù)報(bào)表包括：財(cái)務(wù)指標(biāo)表；銷售利潤(rùn)明細(xì)表（當(dāng)月、累計(jì)）；在建工程明細(xì)表；固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表；管理費(fèi)用明細(xì)表；銷售費(fèi)用明細(xì)表；財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表；應(yīng)上交

17、及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表等。6.附注 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，報(bào)表報(bào)出的時(shí)間以及報(bào)送的內(nèi)容按財(cái)務(wù)報(bào)表管理相關(guān)規(guī)定。年度報(bào)告必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，不晚于次年 3 月 30 日提供。（二）年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1.經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)分析p 是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、工程投資成本控制等進(jìn)行總結(jié)、分

18、析p 、評(píng)價(jià)和考核。通過財(cái)務(wù)分析p 促進(jìn)工程投資成本控制，充分發(fā)揮資金效能；通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)成果、效益最大化。（四）總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率等；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二章 會(huì)計(jì)檔案管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、本制度適用于本公司。二、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查以及具體的會(huì)計(jì)

19、檔案管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)管理。三、會(huì)計(jì)檔案范圍（一）會(huì)計(jì)憑證。包括自制原始憑證、外來原始憑證、記賬憑證及其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿。包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查賬簿等。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表。包括月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)分析p 報(bào)告等。（四）其他會(huì)計(jì)核算紙質(zhì)資料。包括銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。（五）會(huì)計(jì)電子檔案。包括固定資產(chǎn)電子臺(tái)賬、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證與抵扣情況登記臺(tái)賬、每月財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的序時(shí)賬、發(fā)生額及余額表

20、、以及其他電子版的會(huì)計(jì)資料。（六）按合同性質(zhì)分別建立檔案（借款合同、采購(gòu)合同、運(yùn)營(yíng)合同等）四、會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地按順序編號(hào)。（一）會(huì)計(jì)憑證：1分散裝訂：每月根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀； 2裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。（二）會(huì)計(jì)賬簿：各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。1會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面賬戶目錄按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底； 2裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不

21、得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象； 3裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并在封面注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)，由裝訂人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按年裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。（四）其他會(huì)計(jì)核算紙質(zhì)資料：應(yīng)按年裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。（五）會(huì)計(jì)電子檔案：財(cái)務(wù)部需配置專用的移動(dòng)硬盤，按月對(duì)會(huì)計(jì)電子檔案進(jìn)行分類整理備份，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行保管。（六）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、銷項(xiàng)發(fā)票存根聯(lián)按月或年裝訂成冊(cè)。五、會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管1.會(huì)計(jì)電子檔案在月度終了后，備份至專用的移動(dòng)硬盤，由財(cái)務(wù)部保管。2.當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管 3年，期

22、滿后存入指定檔案室保管。3.會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。4.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。六、財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè) 1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，須提交書面申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)；公司外部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，須持單位介紹信，并注明查閱內(nèi)容和目的，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)；會(huì)計(jì)檔案需要復(fù)印或翻拍的，需另行報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.公司內(nèi)部或外部人員需查閱會(huì)計(jì)檔案材料，對(duì) 3 年內(nèi)由財(cái)務(wù)部保管的檔案，由財(cái)務(wù)部兼職的檔案

23、管理員負(fù)責(zé)接待和查閱；對(duì)已歸檔案室的檔案，則由檔案室的管理員負(fù)責(zé)接待和查閱；查閱過程中檔案管理員不得離開現(xiàn)場(chǎng)。3.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。4.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、各種會(huì)計(jì)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保存 15 年。2.會(huì)計(jì)賬簿保存 15 年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存 25年。3.會(huì)計(jì)報(bào)表保存 10 年，其中年度決算報(bào)表永久保存。4.其他會(huì)計(jì)核算紙質(zhì)資料：會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)永久保存，會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保存 15 年，其他的會(huì)計(jì)資料保存 5 年。5.會(huì)計(jì)電子檔案永久保存。6.銷項(xiàng)發(fā)票存根聯(lián)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)

24、保存 5 年。八、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由負(fù)責(zé)管理檔案的部門提出銷毀清單，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，直到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。2.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由綜合辦公室和財(cái)務(wù)部、監(jiān)審部共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名_蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件 財(cái)務(wù)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管 期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15

25、 年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 二 會(huì)計(jì)賬簿類 2 總賬 15 年 包括日記總賬 3 明細(xì)賬 15 年 4 日記賬 15 年 5 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年 6 輔助賬簿 15 年 7 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬 永久 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括文字分析p 9 月、季財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析p 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析p 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對(duì)賬單 5 年婁底中鐵

26、城市路網(wǎng)投資有限公司 19 / 26 第三章 資金管理制度為規(guī)范公司的資金運(yùn)作，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督，保證資金安全完整，提高資金的使用效率，特制定本管理制度。本制度所稱的資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司所有資金收付必須納入預(yù)算管理，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。一、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)（一）資金在申請(qǐng)使用和報(bào)銷時(shí)，必須由經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批、董事長(zhǎng)審批逐一簽字確認(rèn)，相關(guān)人員定義及職責(zé)范圍如下：經(jīng)辦人是指具體經(jīng)手辦理使用該筆資金或經(jīng)手辦理該筆資金申請(qǐng)領(lǐng)用手續(xù)的人，對(duì)該筆資金的領(lǐng)用、保管、使用承擔(dān)責(zé)任。部室負(fù)責(zé)人是指經(jīng)辦人所屬部門的負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人崗

27、位直接上級(jí)，是對(duì)此筆資金的規(guī)范使用承擔(dān)責(zé)任的人。部室負(fù)責(zé)人在資金申請(qǐng)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)該審核是否同意該筆資金的使用；報(bào)銷時(shí)應(yīng)該審核該筆資金的使用是否與資金申請(qǐng)領(lǐng)用時(shí)的用途一致；未辦理資金申請(qǐng)領(lǐng)用手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)人應(yīng)該審核是否同意該筆資金的使用報(bào)銷。婁底中鐵城市路網(wǎng)投資有限公司 20 / 26 分管領(lǐng)導(dǎo)在資金申請(qǐng)時(shí)，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性把關(guān)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在資金申請(qǐng)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)該核實(shí)該筆資金的使用是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，原始票據(jù)是否齊全等全面把控?？偨?jīng)理是公司日常管理費(fèi)用的最終審批人員。董事長(zhǎng)是公司重大事項(xiàng)資金的最終審批人員。（二）財(cái)務(wù)人員應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金收付

28、款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。二、資金收入管理 1.公司的一切資金收入都應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入帳。包括現(xiàn)金收入、銀行存款收入、票據(jù)收入。2.為了滿足公司日常零星開支的需要，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為 20_00 元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。貨幣資金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)貨幣資金管理。婁底中鐵城市路網(wǎng)投資有限公司 21 / 26 3.公司的票據(jù)應(yīng)有專人保管，支票、銀行匯票應(yīng)及時(shí)到銀行進(jìn)帳。銀行承兌匯票應(yīng)登記備查帳

29、，以便日后追蹤管理。4.公司取得的資金收入不得截留，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收入不入帳，嚴(yán)禁公款私存或?yàn)樗藬垉?chǔ)。5.現(xiàn)金收取范圍包括：?jiǎn)T工交回的差旅費(fèi)、備用金等余額；不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的罰款收入；其他零星收入。三、資金支付管理（一）公司應(yīng)按照規(guī)定的程序使用資金，具體流程如下：1.經(jīng)辦人依據(jù)業(yè)務(wù)需求及相關(guān)預(yù)算提出資金支出申請(qǐng),并按資金使用申請(qǐng)審批順序辦理審核、審批手續(xù)。2.憑審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部辦理資金領(lǐng)用手續(xù)。3.按申請(qǐng)用途、按期使用資金。4.使用完畢，經(jīng)辦人將相關(guān)單據(jù)按財(cái)務(wù)要求粘貼整齊，并在報(bào)銷憑證封面上注明日期、開支內(nèi)容、原始單據(jù)數(shù)量、金額、付款方式、經(jīng)辦人及說明等。固定資產(chǎn)、低值易

30、耗品、招婁底中鐵城市路網(wǎng)投資有限公司 22 / 26 待用品等有形實(shí)物的采購(gòu)須辦理相應(yīng)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)并附有入庫(kù)單。5.按資金報(bào)銷審批順序辦理審核、審批手續(xù)。6.財(cái)務(wù)部按照財(cái)務(wù)相關(guān)制度進(jìn)行報(bào)銷、記賬工作。（二）在申請(qǐng)使用資金時(shí)，需辦理資金領(lǐng)用的申請(qǐng)手續(xù)，具體流程如下：1.資金使用申請(qǐng)由經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)逐一簽字確認(rèn)。2.大額資金在申請(qǐng)使用時(shí)，需提前向財(cái)務(wù)部報(bào)送資金使用計(jì)劃，其中：（1）預(yù)算內(nèi)資金支出在 5 萬(wàn)元以上（含 5 萬(wàn)元），20 萬(wàn)元以下的，使用部門需提前兩天向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)； （2）預(yù)算內(nèi)資金支出在 20 萬(wàn)元以上（含 20 萬(wàn)元）的

31、，使用部門需提前三天向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)； （3）預(yù)算外資金支出在 5 萬(wàn)元以上（含 5 萬(wàn)元）的，使用部門需提前一周向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部在滿足預(yù)算內(nèi)資金支出的情況下安排支出。婁底中鐵城市路網(wǎng)投資有限公司 23 / 26 公司副職領(lǐng)導(dǎo)及各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)各自職責(zé)權(quán)限執(zhí)行資金審批。4.稅金、銀行貸款本金及利息，根據(jù)相關(guān)單據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后直接支付。（三）資金使用完畢，需及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，具體流程如下：1.資金報(bào)銷手續(xù)由經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)逐一簽字確認(rèn)。2.凡辦理了資金使用申請(qǐng)手續(xù)的，報(bào)銷時(shí)需要附有資金領(lǐng)用審批復(fù)印件，以便財(cái)務(wù)及時(shí)銷賬。（四）資金報(bào)銷的審批權(quán)限 1.分管副總：在資金申請(qǐng)數(shù)額范圍內(nèi)使用的資金報(bào)銷，超出資金申請(qǐng)數(shù)額范圍但在副總資金使用權(quán)限內(nèi)的資金報(bào)銷。2.總經(jīng)理：超出副總經(jīng)理資金數(shù)額申請(qǐng)范圍但在總經(jīng)理資金使用權(quán)限內(nèi)（含雙簽）的資金報(bào)銷；副總經(jīng)理個(gè)人報(bào)銷。（五）公司禁止因私借支，特殊情況下確需因私借支的，需向董事會(huì)