2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題題庫(kù)及解析_第1頁(yè)
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1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)真題題庫(kù)及解析1.首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí),發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有( )。參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件有效報(bào)價(jià)條件配售原則配售方式A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券發(fā)行與承銷管理辦法(2018年修訂)第8條規(guī)定,首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí),發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件、有效報(bào)價(jià)條件、配售原則和配售方式,并按照事先確定的配售原則在有效申購(gòu)的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對(duì)象。2.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法,下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說(shuō)法,正確的有( )。首次公開(kāi)發(fā)行股票并主板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間

2、及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度主板上市公司發(fā)行公司債的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、四項(xiàng),證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法(2017年修訂)第32條規(guī)定,首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;主板上市公司發(fā)

3、行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。項(xiàng),發(fā)行公司債券,不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦。3.下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說(shuō)法,正確的是( )。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的,登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會(huì)員資格B.中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律檢查C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登

4、記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織采取自律措施的管理人,證監(jiān)會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理【答案】:B【解析】:根據(jù)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法具體分析如下:A項(xiàng),第25條規(guī)定,管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的,基金業(yè)協(xié)會(huì)可取消其會(huì)員資格,移交中國(guó)證監(jiān)會(huì)處理,且1年之內(nèi)不再受理相關(guān)備案申請(qǐng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,協(xié)會(huì)可認(rèn)定為不適當(dāng)人選。B項(xiàng),第23條規(guī)定,基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律

5、檢查,管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人應(yīng)當(dāng)予以配合?;饦I(yè)協(xié)會(huì)工作人員依據(jù)自律檢查規(guī)則進(jìn)行檢查時(shí),不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)出示合法證件;對(duì)檢查中知曉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。在檢查過(guò)程中,基金業(yè)協(xié)會(huì)工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,公正廉潔,接受監(jiān)督,不得利用職務(wù)牟取私利。C項(xiàng),第26條規(guī)定,管理人有下列情形之一的,基金業(yè)協(xié)會(huì)可視情節(jié)輕重,相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求限期改正、暫停備案3個(gè)月等紀(jì)律處分;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,基金業(yè)協(xié)會(huì)可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分。多次報(bào)備不及時(shí)、不完備、未按要求補(bǔ)正;不配合問(wèn)詢、約談;專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等

6、自律組織采取自律措施;計(jì)劃說(shuō)明書等備案材料的內(nèi)容與格式不符合基金業(yè)協(xié)會(huì)要求;其他違反自律規(guī)則的行為。對(duì)管理人不可采取要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)的紀(jì)律處分。D項(xiàng),第3條規(guī)定,中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱基金業(yè)協(xié)會(huì))負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理。4.下列不屬于申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是( )。A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報(bào)告B.招股說(shuō)明書及招股說(shuō)明書摘要C.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表D.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見(jiàn)E.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告【答案】:D【解析】:根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件(2006年修訂)

7、,首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件包括:招股說(shuō)明書與發(fā)行公告,包括:招股說(shuō)明書(申報(bào)稿)、招股說(shuō)明書摘要(申報(bào)稿)和發(fā)行公告(發(fā)行前提供);發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件;保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件,包括:發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報(bào)告;會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件,包括:財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表;發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件;發(fā)行人的設(shè)立文件;關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件;與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件,包括:發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等;其他文件;定向募集公司還應(yīng)提供的文件。D項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請(qǐng)文件。5.下列關(guān)于相

8、對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。2016年真題A.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)B.市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)【答案】:C【解析】:C項(xiàng),市銷率估價(jià)模型主要適用于銷售成本率較低的服務(wù)類企業(yè),或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。6.甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司,擬向特定對(duì)象發(fā)行人民幣普通股,下列發(fā)行對(duì)象中可以由上市公司發(fā)行銷售的有( )。丙公司,系甲公司實(shí)際控制的公司張某,系甲公司實(shí)際控制人李某,系甲公司的第二十大股東王某,系甲公司的員工趙某,甲公司的監(jiān)事A.、B.、C.、D.、E.、【

9、答案】:B【解析】:創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第40條規(guī)定,上市公司公開(kāi)發(fā)行證券,應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。非公開(kāi)發(fā)行股票符合以下情形之一的,可以由上市公司自行銷售:發(fā)行對(duì)象為原前十名股東;發(fā)行對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方;發(fā)行對(duì)象為上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者員工;董事會(huì)審議相關(guān)議案時(shí)已經(jīng)確定的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對(duì)象;中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。7.下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說(shuō)法正確的有( )。2013年6月真題A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過(guò)項(xiàng)目協(xié)辦人C.誠(chéng)實(shí)守信,品行良好,無(wú)不良誠(chéng)信記錄,最近3年未

10、受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】:A|C|D【解析】:B項(xiàng),根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法(2017年修訂)第2條和第11條的規(guī)定,個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是:最近3年內(nèi)在境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目(首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券)中擔(dān)任過(guò)項(xiàng)目協(xié)辦人。而發(fā)行公司債,不要求一定有保薦代表人簽字,其簽字協(xié)辦人也不能因此而注冊(cè)保代。8.根據(jù)關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市信息披露指引(試行),首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的餐飲企業(yè)的招股說(shuō)明書應(yīng)披露的食品安全衛(wèi)生信息有( )。食品安全控制體系報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及

11、服務(wù)的投訴情況采購(gòu)、加工、存儲(chǔ)、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況發(fā)生食物中毒等安全事故的,應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市信息披露指引(試行)第3條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)高度重視食品安全衛(wèi)生等問(wèn)題,招股說(shuō)明書應(yīng)披露:發(fā)行人的食品安全控制體系及采購(gòu)、加工、存儲(chǔ)、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施,比如負(fù)責(zé)食品安全的高級(jí)管理層的身份,從事質(zhì)量監(jiān)控的員工人數(shù)及有關(guān)員工的職位、資歷和背景;發(fā)行人對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行檢測(cè)的方式、次

12、數(shù)及標(biāo)準(zhǔn);發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否受到相關(guān)部門對(duì)食品或餐廳衛(wèi)生的調(diào)查,解決的方案和處理的結(jié)果。發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況。發(fā)生食物中毒等安全事故的,應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)核查發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在因食品安全、衛(wèi)生等問(wèn)題造成的重大訴訟或糾紛,并向相關(guān)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)查詢是否存在顧客投訴或索賠;核查發(fā)行人是否受到相關(guān)部門對(duì)其食品、衛(wèi)生、環(huán)保、消防問(wèn)題的調(diào)查及處理結(jié)果。9.根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范,下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的做法

13、,合規(guī)的有( )。某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高,主承銷商使用其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告推介證券分析師給核心客戶優(yōu)先發(fā)送投資價(jià)值研究報(bào)告證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告前履行跨墻審批手續(xù)在招股意向書公告前,向VIP客戶提供投資價(jià)值研究報(bào)告以每份20萬(wàn)元支付給研究部員工A.、B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范(2018年修訂)具體分析如下:、三項(xiàng),第31條規(guī)定,主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告,但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容,證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不

14、得在刊登招股意向書之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。第32條規(guī)定,投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制,承銷商無(wú)法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的,可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告,雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé),并采取有效措施做好信息保密工作,同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。項(xiàng),第39條規(guī)定,證券分析師參與撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)工作,需事先履行跨墻審批手續(xù)。承銷商實(shí)施跨墻管理時(shí),應(yīng)當(dāng)保證跨墻人員的相對(duì)穩(wěn)定,維護(hù)跨墻工作流程的嚴(yán)肅性,保證信息隔離制度的有效落實(shí)。參與跨墻的證券分析師一經(jīng)確認(rèn),不

15、得隨意調(diào)整??鐗ζ陂g,證券分析師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守信息保密的要求,將跨墻參與的工作與其他工作有效隔離。項(xiàng),第33條規(guī)定,承銷商應(yīng)當(dāng)從組織設(shè)置、人員職責(zé)及工作流程等方面保證證券分析師撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的獨(dú)立性。撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)人員的薪酬不得與相關(guān)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入掛鉤。10.甲、乙、丙、丁在一種業(yè)務(wù)之外經(jīng)營(yíng)其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的擬上市公司,根據(jù)首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答(一),可以認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板“主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)”的發(fā)行條件的有( )。甲公司在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為26%,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為32%乙公司在

16、最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為18%,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為20%丙公司在最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為27%,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為16%丁公司在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為34%,主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為8%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答(一),對(duì)于發(fā)行人確屬在一種業(yè)務(wù)之外

17、經(jīng)營(yíng)其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的,在最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn),可認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的發(fā)行條件:主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重不超過(guò)30%;主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重不超過(guò)30%。對(duì)于其他業(yè)務(wù),應(yīng)視對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響情況,充分提示風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題,上述要求同樣適用于募集資金運(yùn)用的安排。11.根據(jù)關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見(jiàn),下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說(shuō)法,不正確的是( )。A.個(gè)人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè),接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自

18、律管理C.個(gè)人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.具體標(biāo)準(zhǔn)可由上海證券交易所制定,并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整【答案】:B【解析】:根據(jù)關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見(jiàn),個(gè)人投資者投資科創(chuàng)板股票,證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。具體標(biāo)準(zhǔn)由上交所制定,并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整。強(qiáng)化證券公司投資者適當(dāng)性管理義務(wù)和責(zé)任追究。上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法第4條規(guī)定,首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)

19、構(gòu)投資者(以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者)以詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè),接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理。12.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有( )。2016年5月真題發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5%的股份保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份,是其第五大股東保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8%的股份發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份,是其第十大股東發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份,發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)2%的股份A.B.C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法(2017年修訂)第39條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)

20、及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)7%,或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的,保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí),應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé),且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。13.甲公司于2017年8月申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO,2016年6月收購(gòu)乙公司80%的股權(quán),總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)比例分別為25%、30%、10%,甲公司應(yīng)當(dāng)披露的乙公司財(cái)務(wù)信息包括( )。2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2016年凈利潤(rùn)2017年16月凈利潤(rùn)2015年利潤(rùn)表的重要數(shù)據(jù)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息

21、披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(2015年修訂)第32條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露公司的設(shè)立情況、設(shè)立方式,發(fā)行人屬于有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的,還應(yīng)披露有限責(zé)任公司的設(shè)立情況。發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)重組情況,發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購(gòu)兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權(quán))且被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)超過(guò)收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%(含)的,應(yīng)披露被收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)前一年利潤(rùn)表的主要數(shù)據(jù)。第34條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況,主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近

22、一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn),并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。14.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則,下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說(shuō)法,正確的有( )。公司股東持有的首發(fā)前股份,可以在公司上市前托管在具備經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司,并由證券公司按照上市業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定,對(duì)股東減持首發(fā)前股份的交易委托進(jìn)行監(jiān)督管理公司上市時(shí)未盈利的,在公司實(shí)現(xiàn)盈利前,控股股東、實(shí)際控制人自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi),不得減持首發(fā)前股份;自公司股票上市之日起第4個(gè)會(huì)計(jì)年度至第6個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),每年減持的首發(fā)前股份不得超過(guò)公司股份總數(shù)的2%,并應(yīng)當(dāng)符合上海證券交易所上市

23、公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則關(guān)于減持股份的相關(guān)規(guī)定上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的,應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排,保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)上市公司存在重大違法情形,觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的,自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前,控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得減持公司股份上市公司核心技術(shù)人員自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi),每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%,減持比例可以累積使用A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則(2019年修訂

24、)具體分析如下:項(xiàng),第2.4.2條規(guī)定,公司股東持有的首發(fā)前股份,可以在公司上市前托管在為公司提供首次公開(kāi)發(fā)行上市保薦服務(wù)的保薦機(jī)構(gòu),并由保薦機(jī)構(gòu)按照本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定,對(duì)股東減持首發(fā)前股份的交易委托進(jìn)行監(jiān)督管理。項(xiàng),第2.4.3條第1、2款規(guī)定,公司上市時(shí)未盈利的,在公司實(shí)現(xiàn)盈利前,控股股東、實(shí)際控制人自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi),不得減持首發(fā)前股份;自公司股票上市之日起第4個(gè)會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),每年減持的首發(fā)前股份不得超過(guò)公司股份總數(shù)的2%,并應(yīng)當(dāng)符合減持細(xì)則關(guān)于減持股份的相關(guān)規(guī)定。公司上市時(shí)未盈利的,在公司實(shí)現(xiàn)盈利前,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市

25、之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi),不得減持首發(fā)前股份;在前述期間內(nèi)離職的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。項(xiàng),第2.4.6條規(guī)定,上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的,應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排,保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。項(xiàng),第2.4.7條規(guī)定,上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違法情形,觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的,自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前,控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得減持公司股份。項(xiàng),第2.4.5條規(guī)定,上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的,應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股

26、份;自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi),每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%,減持比例可以累積使用;法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。15.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況,以下屬于監(jiān)測(cè)的重大事項(xiàng)的有( )。債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn),超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第45條規(guī)定,公開(kāi)發(fā)行公司債

27、券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括:發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化;債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化;發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%;發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn),超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%;發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰;保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;發(fā)

28、行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查,發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。16.關(guān)于上市公司收購(gòu)中的支付方式,以下說(shuō)法正確的有( )。2015年11月真題收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告,并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的,該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)月收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇收購(gòu)人以在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,對(duì)于非發(fā)行新股

29、的,應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:、三項(xiàng),上市公司收購(gòu)管理辦法(2014年修訂)第36條第1款規(guī)定,收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告,并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的,該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇,并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)

30、公司股東的方式和程序安排。項(xiàng),根據(jù)第36條第2款第1項(xiàng),收購(gòu)人以在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管,但上市公司發(fā)行新股的除外。17.非上市公眾公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)、根據(jù)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法,下列情形構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有( )。購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合

31、并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的凈利潤(rùn)占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈利潤(rùn)的比例達(dá)到50%以上A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(2020年修訂)第2條第3款規(guī)定,公眾公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買、出售資產(chǎn),達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組:購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上;購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上,且購(gòu)買、出售的

32、資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。18.地方政府專項(xiàng)債券7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的( )。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】:C【解析】:地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法(財(cái)庫(kù)201583號(hào))第5條規(guī)定,專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年,由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定,但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。19.A上市公司2018年6月12日召開(kāi)股東大會(huì)審議通過(guò)了發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方案,擬向自然人甲、乙、丙

33、發(fā)行股份購(gòu)買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元,B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有,不參與本次交易,同時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立,不考慮其他因素,關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說(shuō)法,正確的有( )。股東大會(huì)后,上市公司調(diào)減交易對(duì)象乙,調(diào)整后交易對(duì)手方乙不參與交易,該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后,上市公司調(diào)減交易對(duì)象丙,調(diào)整后交易對(duì)手方丙不參與交易,該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后,上市公司調(diào)增交易對(duì)象丁,調(diào)整后收購(gòu)B公司100%股權(quán),該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后,B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格調(diào)整為9億元,構(gòu)成重大

34、調(diào)整股東大會(huì)后,上市公司調(diào)減配套融資為1億元,該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng),減少的交易標(biāo)的對(duì)應(yīng)的指標(biāo)比例為:25%/90%27.78%20%,構(gòu)成重大調(diào)整;項(xiàng),減少的交易標(biāo)的對(duì)應(yīng)的指標(biāo)比例為:15%/90%16.67%20%,不構(gòu)成重大調(diào)整。項(xiàng),擬增加交易對(duì)象的,應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整。項(xiàng),擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更的,擬減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均超過(guò)20%的本選項(xiàng)中,交易作價(jià)的變更比例為50%),構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。項(xiàng),調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。20.下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。

35、2013年11月真題A.印花稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地使用稅E.房產(chǎn)稅F.車船稅【答案】:A|B【解析】:A項(xiàng),企業(yè)交納的印花稅,不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額,同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問(wèn)題,于購(gòu)買印花稅票時(shí),直接借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目。B項(xiàng),耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅,按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計(jì)算交納的耕地占用稅時(shí),直接借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”科目。21.根據(jù)2017年修訂的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量,下列屬于金融資產(chǎn)的是( )?,F(xiàn)金從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利在潛在有利條件下,與其他方交

36、換金融負(fù)債的合同權(quán)利將來(lái)須用或可用企業(yè)的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同,且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同,包括以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:金融資產(chǎn),是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具,以及符合下列條件之一的資產(chǎn):從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利;在潛在有利條件下,與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利;將來(lái)須用或可用企業(yè)的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同,且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具;將來(lái)須用或可用企

37、業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同,但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。22.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正及審計(jì)意見(jiàn)處理的說(shuō)法,正確的有( )。帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn),是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的一種公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正,如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響,且該事項(xiàng)未導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告如上市公司拒絕就明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的事項(xiàng)做出調(diào)整,或調(diào)整后注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其仍然明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定,進(jìn)而出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的,交

38、易所應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告披露后,立即對(duì)其股票實(shí)行停牌處理上市公司發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的,獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)更正事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)A.、B.、C.、D.E.【答案】:E【解析】:項(xiàng),公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理(2018年修訂)第2條規(guī)定,本規(guī)定所稱非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的除標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)外的其他類型審計(jì)意見(jiàn),包括帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)(含帶解釋性說(shuō)明的保留意見(jiàn))、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。、兩項(xiàng),公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露(2018年修訂)第5條規(guī)定,公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)

39、務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正,需要聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響,或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)第6條第1款第5項(xiàng),公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露公司獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)對(duì)更正事項(xiàng)的相關(guān)意見(jiàn)。項(xiàng)為舊公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理第7條的規(guī)定,18年修訂后已刪除。深交所股票上市規(guī)則第12.5條規(guī)定,上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn),且該意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)

40、計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的,自公司公布相關(guān)定期報(bào)告起,本所對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌,直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。同時(shí),上交所股票上市規(guī)則中也有相同的規(guī)定。23.2012年1月1日,甲企業(yè)取得專門借款2000萬(wàn)元,直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房,年利率為5%。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元,2013年1月1日,又取得一般借款500萬(wàn)元,年利率為6%,當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬(wàn)元,以借入款項(xiàng)支付(無(wú)其他一般借款)。2013年10月至12月,因可預(yù)見(jiàn)東北冬季嚴(yán)寒無(wú)法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。2015年9月真題A.106B.79.5C.100D.1

41、30【答案】:A【解析】:事先可預(yù)見(jiàn)的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷,屬于正常中斷,相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化。題中,2013年的利息資本化金額20005%6%106(萬(wàn)元)。24.2015年12月10日,甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問(wèn)判斷,最終判決很可能對(duì)甲公司不利。2015年12月31日,甲公司尚未接到法院判決,因訴訟須承擔(dān)的金額也無(wú)法準(zhǔn)確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計(jì),賠償金額可能在90萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間(含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元),且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2015年利潤(rùn)表中確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額為( )萬(wàn)元。A.95B.93C.9

42、0D.100【答案】:B【解析】:對(duì)于連續(xù)等概率的估計(jì)值,預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)值應(yīng)當(dāng)取其中間值即95萬(wàn)元,其中訴訟費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,剩余賠償金額93萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。25.甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬(wàn)份,甲公司能自主決定是否派發(fā)股息,當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會(huì)累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款,該金融工具屬于( )。A.金融負(fù)債B.衍生金融工具C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具E.混合金融工具【答案】:D【解析】:權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具,是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如,企業(yè)發(fā)行的普通股,以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購(gòu)入固定數(shù)

43、量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。26.根據(jù)項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法,非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到( )及以上。A.AAB.AC.AAD.AA【答案】:A【解析】:項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第5條規(guī)定,發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)璺瞎痉ㄗC券法企業(yè)債券管理?xiàng)l例和本辦法對(duì)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行債券的要求。非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)膫?xiàng)評(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到AA及以上。27.甲公司為深交所主板上市公司,李某系甲公司的實(shí)際控制人,乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開(kāi)發(fā)行股票,以下認(rèn)購(gòu)對(duì)象中,其認(rèn)購(gòu)的股份需鎖定36個(gè)月的有( )。2016年5月真題李某通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行股票,成為甲公司實(shí)際控制人的王某甲公司擬引

44、進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者甲公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃乙公司甲公司擬引進(jìn)的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則(2017年修訂)第9條規(guī)定,發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的,具體發(fā)行對(duì)象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開(kāi)發(fā)行股票決議確定,并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn);認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓:上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人;通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。根據(jù)關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)(證監(jiān)會(huì)公告201433號(hào)),上市公司每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低

45、于12個(gè)月,以非公開(kāi)發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的,持股期限不得低于36個(gè)月,自上市公司公告標(biāo)的股票過(guò)戶至本期持股計(jì)劃名下時(shí)起算。28.下列各項(xiàng)中,由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的是( )。A.船舶噸稅B.車船稅C.關(guān)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅【答案】:B【解析】:海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括:關(guān)稅、船舶噸稅以及委托代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。ACD三項(xiàng)由海關(guān)部門代為征收。29.根據(jù)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定,不考慮其他因素,下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求,說(shuō)法正確的是( )。A.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%B.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委

46、貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%C.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%D.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%【答案】:A【解析】:小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定第3條規(guī)定,對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè),合計(jì)獲得委貸資金不得超過(guò)上述規(guī)定數(shù)額和比例。30.根據(jù)保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則,下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有( )。財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)

47、報(bào)告會(huì)計(jì)政策變更資金被控股股東占用存貨大幅度波動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則(證監(jiān)發(fā)行字200615號(hào))第41條第2款規(guī)定,發(fā)現(xiàn)異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)察看,核查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)文件,向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)人員和經(jīng)辦人員詢問(wèn)等多種形式進(jìn)行專項(xiàng)核查。第57條規(guī)定,如果發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的,應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查,并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。31.某公司發(fā)行面值為100元人民幣的優(yōu)先股100萬(wàn)股,公司能自主決定是否派發(fā)優(yōu)先股股息,

48、當(dāng)期末派發(fā)的股息不累計(jì)至下一年,該優(yōu)先股具有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款,即當(dāng)某些特定事件發(fā)生時(shí),優(yōu)先股持有方需將每股優(yōu)先轉(zhuǎn)換為10股公司的普通股,該金融工具屬于( )。A.復(fù)合金融工具B.金融負(fù)債C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具【答案】:D【解析】:權(quán)益工具是能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益合同。優(yōu)先股為非衍生金融工具,換取普通股數(shù)量固定,符合“固定對(duì)固定”原則,因此,該金融工具屬于權(quán)益工具。32.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制,下列說(shuō)法正確的有( )。不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金,在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中

49、屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量用現(xiàn)金購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán),在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量A.、B.C.D.、E.、【答案】:B【解析】:、兩項(xiàng),不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金,在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流,但在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。項(xiàng),用現(xiàn)金購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán),在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。33.甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)元,年利率為5%,當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日,又借入一筆一般借款1

50、000萬(wàn)元,年利率8%。同日,支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是( )。2013年6月真題A.2013年專門借款利息資本化金額為25萬(wàn)元B.2013年專門借款利息資本化金額為20萬(wàn)元C.2013年一般借款利息資本化金額為8萬(wàn)元D.2013年一般借款利息資本化金額為20萬(wàn)元E.2013年一般借款利息資本化金額為16萬(wàn)元【答案】:A|C【解析】:2012年專門借款利息資本化金額20005%0100(萬(wàn)元);2013年專門借款利息資本化金額20005%31225(萬(wàn)元);2013年一般借款利息資本化金額超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率

51、800(20001600)3/128%8(萬(wàn)元)。34.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證程序的說(shuō)法,正確的有( )。詢證函回函中被出證單位加上格式化的免責(zé)條款,導(dǎo)致回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取跟函的形式發(fā)送并收回詢證函。跟函時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自前往。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師跟函時(shí)有被審計(jì)單位員工陪伴,會(huì)導(dǎo)致跟函無(wú)效函證的時(shí)間通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日,在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證以電子形式收到的回函,可靠性存在風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者要采用一定的加密程序和認(rèn)證技術(shù)創(chuàng)造安全環(huán)境,可以降低該風(fēng)險(xiǎn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng),回函中格式化的免責(zé)條款可能并不會(huì)影響所確認(rèn)信息的

52、可靠性;項(xiàng),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師跟函時(shí)需有被審計(jì)單位員工陪伴,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在整個(gè)過(guò)程中保持對(duì)詢證函的控制,同時(shí),對(duì)被審計(jì)單位和被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué),并不會(huì)直接導(dǎo)致函證無(wú)效;項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日,在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證;項(xiàng),對(duì)以電子形式收到的回函,由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定,對(duì)回函的更改也難以發(fā)覺(jué),因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安全環(huán)境,可以降低該風(fēng)險(xiǎn)。35.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法,正確的有( )。屬于復(fù)合金融工具交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)債在贖回日若需支付利息補(bǔ)償金,應(yīng)當(dāng)在債務(wù)發(fā)行

53、日至債權(quán)約定贖回屆滿日期間計(jì)提應(yīng)付利息在發(fā)行時(shí),權(quán)益成分計(jì)入資本公積A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng),發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?;分配至?quán)益成分的款項(xiàng)計(jì)入權(quán)益,與債務(wù)成分相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。項(xiàng),權(quán)益成分應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具。36.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引,下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)立項(xiàng)階段內(nèi)部控制的說(shuō)法,正確的有( )。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類項(xiàng)目,證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于7人每次參加立項(xiàng)審議的委員中來(lái)自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委

54、員總?cè)藬?shù)的1/3同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng),證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引第47條規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu),履行立項(xiàng)審議決策職責(zé),對(duì)投資銀行類項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類項(xiàng)目,證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。、三項(xiàng),第49條規(guī)定,立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書面表決等方式履行職責(zé),以投票方式對(duì)投資銀行類項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中,來(lái)

55、自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件,并由參與表決委員確認(rèn)。項(xiàng),第48條規(guī)定,立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘任一定數(shù)量的立項(xiàng)委員,獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)和行使表決權(quán)。立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決。37.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的,應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向下列( )配售。公募基金養(yǎng)老金企業(yè)年金基金社保基金保險(xiǎn)資金A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法(2018年修訂)第9條規(guī)定,首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的,公開(kāi)發(fā)行后總

56、股本在4億股(含)以下的,網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60%;公開(kāi)發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的,網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中,應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過(guò)公開(kāi)募集方式設(shè)立的證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱公募基金)、全國(guó)社會(huì)保障基金(以下簡(jiǎn)稱社?;穑┖突攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)老金)配售,安排一定比例的股票向根據(jù)企業(yè)年金基金管理辦法設(shè)立的企業(yè)年金基金和符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法等相關(guān)規(guī)定的保險(xiǎn)資金(以下簡(jiǎn)稱保險(xiǎn)資金)配售。公募基金、社?;稹B(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的,發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下

57、投資者配售剩余部分。38.根據(jù)深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則,下列關(guān)于新股網(wǎng)上申購(gòu)的說(shuō)法,正確的有( )。控股股東司法凍結(jié)的非限售深圳A股市值計(jì)入新股市值計(jì)算同一投資者使用多個(gè)證券賬戶參與同一只新股申購(gòu)的,第一筆有市值的證券賬戶的申購(gòu)為有效申購(gòu)新股申購(gòu)一經(jīng)深交所交易系統(tǒng)確認(rèn),不得撤銷對(duì)同一只新股發(fā)行,參與網(wǎng)下發(fā)行報(bào)價(jià)或申購(gòu)的投資者再參與網(wǎng)上新股申購(gòu),則該投資者全部認(rèn)購(gòu)無(wú)效,由此產(chǎn)生的后果由投資者自行承擔(dān)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng),深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則(2018年修訂)第3條規(guī)定,持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值(以下簡(jiǎn)稱“市

58、值”)1萬(wàn)元以上(含1萬(wàn)元)的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。第4條規(guī)定,投資者持有的市值以投資者為單位,按其T2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日,下同)前20個(gè)交易日(含T2日)的日均持有市值計(jì)算。第7條第1款規(guī)定,不合格、休眠、注銷證券賬戶不計(jì)算市值。第8條規(guī)定,非限售A股股份或非限售存托憑證份額發(fā)生司法凍結(jié)、質(zhì)押,以及存在上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持股限制的,不影響證券賬戶內(nèi)持有市值的計(jì)算。、兩項(xiàng),第14條第1款規(guī)定,新股申購(gòu)一經(jīng)深交所交易系統(tǒng)確認(rèn),不得撤銷。投資者參與網(wǎng)上申購(gòu),只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶。同一投資者使用多個(gè)證券賬戶參與同一只新股申購(gòu)的,中國(guó)結(jié)算深圳分公司將按深交所交易

59、系統(tǒng)確認(rèn)的該投資者的第一筆有市值的證券賬戶的申購(gòu)為有效申購(gòu),對(duì)其余申購(gòu)作無(wú)效處理。每只新股發(fā)行,每一證券賬戶只能申購(gòu)一次。同一證券賬戶多次參與同一只新股申購(gòu)的,中國(guó)結(jié)算深圳分公司將按深交所交易系統(tǒng)確認(rèn)的該投資者的第一筆申購(gòu)為有效申購(gòu),對(duì)其余申購(gòu)做無(wú)效處理。項(xiàng),第34條規(guī)定,凡參與新股網(wǎng)下發(fā)行報(bào)價(jià)或申購(gòu)的投資者,不得再參與該只新股的網(wǎng)上申購(gòu)。第37條規(guī)定,投資者應(yīng)根據(jù)中國(guó)結(jié)算相關(guān)規(guī)定管理其證券賬戶。因使用多個(gè)證券賬戶申購(gòu)?fù)恢恍鹿?、同一證券賬戶多次申購(gòu)?fù)恢恍鹿伞o(wú)市值證券賬戶申購(gòu)新股,以及因申購(gòu)量超過(guò)可申購(gòu)額度,導(dǎo)致部分申購(gòu)無(wú)效的,由投資者自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第38條規(guī)定,對(duì)同一只新股發(fā)行,參與

60、網(wǎng)下發(fā)行報(bào)價(jià)或申購(gòu)的投資者再參與網(wǎng)上新股申購(gòu),導(dǎo)致其網(wǎng)上申購(gòu)無(wú)效的,由投資者自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。39.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)法正確的是( )。2013年6月真題A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期的,其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更既影響變更當(dāng)期又影響未來(lái)期間的,其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn)C.企業(yè)難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的,應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)政策變更處理D.重要的會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用追溯調(diào)整法,不重要的采用未來(lái)適用法【答案】:A|B【解析】:C項(xiàng),難以區(qū)分某項(xiàng)變更是會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更的,應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。D項(xiàng),企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未

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