出納崗位工作規(guī)范目的

1、 HYPERLINK /keyword/allindex/%E5%87%BA%E7%BA%B3%E5%B2%97%E4%BD%8D%E5%B7%A5%E4%BD%9C%E8%A7%84%E8%8C%83%E7%9B%AE%E7%9A%84 o 出納崗位工作規(guī)范目的 出納崗位工作規(guī)范目的第一章 總則第一條 為健全集團(tuán)公司及集團(tuán)所屬各公司內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理制度，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，不斷提高出納員實(shí)際業(yè)務(wù)操作水平，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，特制定本工作規(guī)范。第二條 出納是按照有關(guān)制度和規(guī)定具體辦理本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)現(xiàn)金銀行賬務(wù)、保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票

2、據(jù)等工作的總稱。第三條 根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條 例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法規(guī)規(guī)定，集團(tuán)公司及集團(tuán)所屬各公司財(cái)務(wù)部必須設(shè)置獨(dú)立的出納崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代。第二章 出納員的職責(zé)和權(quán)限第四條 出納員具有以下職責(zé)：（一）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：1、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；2、遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過集團(tuán)核定限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不得以“白條 ”、有價(jià)證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用、坐支現(xiàn)金；3、現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符；4、銀行存款日記賬與銀行對賬單余額要及時(shí)

3、核對，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額必須相符；5、對于特殊或重大項(xiàng)目開支，必須經(jīng)過集團(tuán)批示，會(huì)計(jì)主管人員或公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章后方可辦理；6、收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋“收訖”、“付訖”戳記。（二）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)此編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證按規(guī)定序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額；（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)；（四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。每日及時(shí)編制公司資金日報(bào)表上報(bào)集團(tuán)、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)

4、經(jīng)理；（五）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章；（六）嚴(yán)禁將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算；（七）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。對日常往來的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫存現(xiàn)金和保管的各種有價(jià)證券應(yīng)確保安全和完整無缺。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管；（八）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定用途使用。對空白支票和空白收據(jù)專設(shè)登記簿登記管理，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)；（九）

5、出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五條 出納員具有以下權(quán)限：（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為：1、出納員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；2、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充；3、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，做出處理；4、對違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（

6、二）參與編制貨幣資金計(jì)劃定額并管好、用好貨幣資金。第三章 出納日常業(yè)務(wù)管理第六條 嚴(yán)格遵守集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，按照支出的審批程序，根據(jù)經(jīng)審核、批準(zhǔn)的原始憑證支付現(xiàn)金和辦理銀行結(jié)算：（一）在實(shí)際業(yè)務(wù)中出納員對現(xiàn)金送款單、進(jìn)賬單、支票、支票存根、收款、收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意以下要點(diǎn)：1、從外單位取得的原始憑證，首先辨認(rèn)其是否具有法律效力；2、是否有稅務(wù)局、財(cái)政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求；3、是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)章或公章；4、有無固定的特殊的公認(rèn)標(biāo)志，如車船票、飛機(jī)票等；5、自制原始憑證是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求；6、對外開出的原始憑證須加蓋本公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票章或公章；7、

7、對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并連續(xù)編號(hào)，要求加蓋財(cái)務(wù)章或人名章的原始憑證章要蓋齊；8、購買實(shí)物的原始憑證需持有實(shí)物驗(yàn)收單；9、支付款項(xiàng)的原始證明需有收款單位的正式收款證明，不能用白條 入賬；10、職工因工出差需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)；11、職工出差回來報(bào)賬時(shí)，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費(fèi)報(bào)銷單用以銷賬;12、若出現(xiàn)多借款項(xiàng)退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明；13、指定專門人員保管重要的空白原始憑證；14、領(lǐng)用空白原始憑證須辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用單位、領(lǐng)取人、領(lǐng)取憑證的起止日期，用完后要用存根銷號(hào)；15、對于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只

8、是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表；16、原始憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容：匯總原始憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等；17、匯總表如同流水賬賬單，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最后進(jìn)行加計(jì)；18、少數(shù)原始憑證可以附在匯總表后面；19、數(shù)量大的原始憑證應(yīng)單獨(dú)編號(hào)裝訂，妥善保管。（二）出納員對于受理的原始憑證應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，對內(nèi)容不真實(shí)、不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證堅(jiān)決予以退回、更正，在復(fù)核原始憑證時(shí)要注意以下幾方面：1、真實(shí)性復(fù)核注意事項(xiàng)：（1）原始憑證上注明的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否和原來的業(yè)務(wù)內(nèi)容一樣；（2）不得掩蓋

9、、歪曲和篡改原始情況；（3）經(jīng)營雙方當(dāng)事人和單位、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否真實(shí)；（4）業(yè)務(wù)人員是否在原始憑證上簽章；（5）了解該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主管人員應(yīng)簽章，由會(huì)計(jì)主管審核。2、完整性復(fù)核注意事項(xiàng)：（1）檢查原始憑證是否已填寫完整，是否有本公司經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等授權(quán)簽批人的有效簽字；（2）對于需要附明細(xì)的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全；（3）如為購貨發(fā)票應(yīng)附有購貨名稱、規(guī)格、數(shù)量明細(xì)、銷貨單的出庫證明單或本公司入庫單（詳見集團(tuán)公司庫存商品管理辦法）；（4）不需入庫的物品，發(fā)票上應(yīng)有使用人、行政部門證明人的簽名。3、合法性復(fù)核注意要點(diǎn)：（1）假發(fā)票、假支票往往表現(xiàn)在時(shí)間不

10、吻合上；（2）雖然原始發(fā)票是真的，但按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定不屬于報(bào)銷范圍之內(nèi)的；（3）在會(huì)計(jì)處理時(shí)要注意公司報(bào)銷制度中允許報(bào)銷私人消費(fèi)品，這種情況視同向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，要代扣代繳個(gè)人所得稅；（4）有些費(fèi)用雖能報(bào)銷，但制度對報(bào)銷的比例或金額有規(guī)定限制。4、對遺失原始憑證的處理：（1）如果當(dāng)事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替遺失的原始憑證；（2）如果確實(shí)無法取得證明的，如火車票、輪船票、飛機(jī)票等憑證，則應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主

11、管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后代作原始憑證。第七條 出納員根據(jù)下列集團(tuán)規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金，程序如下：1、每月大連地區(qū)所屬各公司工資額度報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后，由人力資源部或行政部于8號(hào)作好工資表后提交到財(cái)務(wù)部審核（外地集團(tuán)所屬各公司工資額度的審批集團(tuán)另行通知執(zhí)行）。2、會(huì)計(jì)主管對提交的工資表進(jìn)行金額及個(gè)人所得稅扣繳計(jì)算的審核，確認(rèn)無誤后簽字；3、確認(rèn)工資表編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批；4、每月10日根據(jù)簽批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金，按時(shí)將工資發(fā)放到員工工資卡中。（二）零星采購借款（備用金），程序和標(biāo)準(zhǔn)如下：1、由采購部門做出書面采購計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；2

12、、財(cái)務(wù)部以簽批后的采購計(jì)劃作為采購請款的借款依據(jù)；3、一般零星購物借款限額為1000元-5000元，1000元以下個(gè)人墊付；4、需要采購領(lǐng)取定額借款（備用金）的人員，定額標(biāo)準(zhǔn)由公司各部門據(jù)實(shí)擬訂，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案；5、對領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人定期（不定期）報(bào)銷，逾期未還、不報(bào)者，財(cái)務(wù)部發(fā)送報(bào)銷催辦單通知當(dāng)事人，仍未改進(jìn)者則將情況據(jù)實(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取扣除工資等措施予以清欠處理。（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)，程序如下：1、需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫出差申報(bào)單，注明出差事由和預(yù)借金額；2、出差申報(bào)單經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；3、財(cái)務(wù)部以出差申報(bào)單為借

13、款、報(bào)銷差旅費(fèi)的審核依據(jù)；4、對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。對逾期不報(bào)者，停止再次借款，同時(shí)扣除工資還款處理。第八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為50000元。超額部分應(yīng)存入銀行。除上款規(guī)定外，其他項(xiàng)目支出均應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。如確因特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算，限額5000元以內(nèi)的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；限額5000元以上的報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后方可支付。第九條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第十條 出納員從銀行提取現(xiàn)

14、金，應(yīng)當(dāng)填寫銀行現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，經(jīng)會(huì)計(jì)對時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)審核無誤后報(bào)送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，并填制憑證，交由出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定。第十二條 對于退還客戶個(gè)人交付的定金,定金退還的結(jié)算方式視客戶初始交款方式而定（交現(xiàn)金退現(xiàn)金，交支票退支票），退還給客戶的款項(xiàng)要由客戶本人或授權(quán)委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領(lǐng)取,公司內(nèi)部人員不可代領(lǐng)，同時(shí)收回公司開出的收款收據(jù)(收據(jù)要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶簽字作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù);如果客戶收據(jù)丟失,則應(yīng)查找收據(jù)存根聯(lián),以復(fù)印件簽字替代)

15、。第十三條 出納員負(fù)責(zé)日常車輛銷售發(fā)票的保管、開具和登記工作。第十四條 車輛銷售發(fā)票的開具是出納員實(shí)際業(yè)務(wù)操作中一項(xiàng)非常重要的工作內(nèi)容，為提高客戶對公司的滿意度，加強(qiáng)車輛零售“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”或車輛批發(fā)“增值稅專用發(fā)票”的準(zhǔn)確開具，出納員在實(shí)際工作中應(yīng)按以下的流程操作：（一）出納員根據(jù)訂單價(jià)格、匯款底單等資料查詢核對車款是否已全額到帳，確認(rèn)車款全額收齊后，方可在車輛出庫通知單上加蓋財(cái)務(wù)專用章并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)予以放車；（二）銷售員憑財(cái)務(wù)簽字和蓋章的車輛出庫通知單到車輛手續(xù)保管處領(lǐng)取車輛上牌照用的合格單證（國產(chǎn)車為合格證、進(jìn)口車為貨物進(jìn)口證明書和進(jìn)口機(jī)動(dòng)車隨車檢驗(yàn)單）；（三）如果支付車款時(shí)

16、是以公司名義匯款，而開具發(fā)票是開個(gè)人名稱時(shí)，則需提供該公司的代付款證明原件；（四）出納員憑借收齊全款的單據(jù)、銷售員已領(lǐng)取的合格單證和由銷售員提交的客戶開票信息（銷售員、銷售經(jīng)理簽字）進(jìn)行發(fā)票開具。發(fā)票名頭如果是公司名稱，則應(yīng)提供清晰的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或公司增值稅發(fā)票的開票信息，發(fā)票名頭如果是個(gè)人名稱，則應(yīng)提供清晰的身份證復(fù)印件；（五）財(cái)務(wù)部要指定專人（出納員）根據(jù)正確的開票信息統(tǒng)一安排開具發(fā)票，并在開票信息和定單卡上蓋上“已開發(fā)票”章，簽上名字和日期，防止重復(fù)開票。（六）每次開票前出納員一定要與銷售員或客戶仔細(xì)核對確認(rèn)開票信息的正確性、是否交齊款項(xiàng)、是否已經(jīng)開票等事項(xiàng)，以免錯(cuò)開票。1、

17、核對內(nèi)容包括：（1）核對身份證號(hào)碼（18位數(shù)）、組織機(jī)構(gòu)代碼證是否和上交的復(fù)印件一致；（2）核對車輛發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼、車輛識(shí)別代碼、廠牌型號(hào)，與合格證或商檢單、進(jìn)口證明書是否一致。（3）進(jìn)口車核對進(jìn)口證明書號(hào)與進(jìn)口證明書右上方號(hào)碼是否一致（共10個(gè)碼，例如XIX9246887），商檢單號(hào)與檢驗(yàn)單左下角號(hào)碼是否一致（共8個(gè)碼，例如B0347966）。國產(chǎn)車以核對合格證封面號(hào)碼為準(zhǔn)；（4）核對價(jià)格：以訂單卡的價(jià)格為準(zhǔn)。銷售人員不能對已簽定的定單卡和新車銷售合約中的開票價(jià)格等任何一項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行修改（特別提醒：發(fā)票開票金額一定要與定單卡上金額一致）；（5）填寫限乘人數(shù)，噸位不填寫；（6）檢查電腦上發(fā)票的信息無

18、誤（如電腦中已存的客戶信息是否有更改、是否與現(xiàn)提供的開票信息相符一致）、確認(rèn)打印機(jī)上沒有打印任務(wù)、電腦的發(fā)票號(hào)碼與將進(jìn)行打印的發(fā)票號(hào)碼完全一致后，再進(jìn)行打印發(fā)票的開具操作；（7）開票前要調(diào)出以前發(fā)票試打復(fù)印件，來確認(rèn)發(fā)票的正確打印位置。開完發(fā)票后要再次檢查發(fā)票開票信息是否壓線，若有壓線則作廢發(fā)票處理，以免影響客戶上牌或購貨方稅局無法掃描印證而退票；（8）打印完的發(fā)票，需再次檢查開票信息是否打印正確。發(fā)票要有會(huì)計(jì)主管進(jìn)行復(fù)核，并由銷售員再次復(fù)核確認(rèn)無誤后送交客戶，發(fā)票取走時(shí)要登記在發(fā)票的簽收本上。第四章 出納工作交接第十五條 出納員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，交接要按照會(huì)計(jì)法中規(guī)定的會(huì)計(jì)人員交接要求進(jìn)行

19、，與接管人員辦清交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十六條 出納交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十七條 交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊，按冊向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接表一般分三個(gè)階段進(jìn)行：（一）第一階段是交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面：1、將已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；2、將尚未登記的賬目登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章；3、整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明；4、編制“移交清冊”，將要辦理移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量等內(nèi)容列清；5、對于使用的財(cái)務(wù)軟件，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明財(cái)務(wù)軟件的授權(quán)、密碼及數(shù)據(jù)備份盤等內(nèi)容；6、對于使用的銀行網(wǎng)銀，移交人員應(yīng)在移交清冊上列明網(wǎng)銀帳號(hào)、授權(quán)、密碼和密鑰；7、出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤；8、在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名