行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告

1、第 PAGE12 頁(yè) 共 NUMPAGES12 頁(yè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告控制建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行和單位內(nèi)部控制施行方法有關(guān)規(guī)定，我們組織開展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況一工作機(jī)制。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科詳細(xì)組織施行的。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室內(nèi)控辦專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面：組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不明晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情

2、況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；人力資風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粛徫宦氊?zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任才能缺乏等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建立工程管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。三風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和任務(wù)；其次組織召開了由直屬單位及各科室的負(fù)責(zé)人參加的發(fā)動(dòng)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了發(fā)動(dòng)和安排，要求直屬單位及各科室先進(jìn)展自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小

3、組根據(jù)直屬單位及各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵單位科室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的單位科室進(jìn)展重點(diǎn)檢查，對(duì)其他單位科室也進(jìn)展了快速檢查；最后，根據(jù)直屬單位和各科室的自查情況、現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿及搜集到的資料，進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)分析p ，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析p 法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；采用了概率分析p 法、情景分析p 法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析p 風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素一單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素。單位的局部?jī)?nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。二業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)

4、致預(yù)算權(quán)威性缺乏，執(zhí)行力不夠；2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求；3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求；4、單位在局部資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購(gòu)方案申請(qǐng)表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度；5、單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)展核查盤點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度。三、風(fēng)險(xiǎn)分析p 1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展打分評(píng)價(jià)，單位總體風(fēng)險(xiǎn)程度為25.98風(fēng)險(xiǎn)最高100分，屬于偏低程度。工程單位層面業(yè)務(wù)層面預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政府采購(gòu)資產(chǎn)管理建立工程合同管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)值100100100100100100100

5、評(píng)估值22213724304023權(quán)重40%15%10%8%12%8%7%綜合得分2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)分析p 是針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展分析p ，分析p 其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析p 的結(jié)果應(yīng)進(jìn)展衡量，需要有計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的根據(jù)。重慶市某某區(qū)某某單位根據(jù)定性分析p 方法和定量分析p 方法判別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及影響后果標(biāo)準(zhǔn)分為五個(gè)級(jí)別，1-極低、2-低、3-中等、4-高、5-極高。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估方法評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極低低中等高極高12345定量方法針對(duì)日常工作中可能發(fā)生的潛在的風(fēng)險(xiǎn)一般情況下發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生經(jīng)常定性方法適用于可以通

6、過(guò)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率10%以下發(fā)生概率為10%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-90%發(fā)生概率為90%以上風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)管理者在分析p 風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)及影響后果的嚴(yán)重程度。同時(shí)還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重，或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)。以便采取有效控制措施。3、風(fēng)險(xiǎn)影響程度是指事件發(fā)生對(duì)單位所造成的廣度與深度也確定為五個(gè)級(jí)次，分別為極低、低、中、高、極高，依次對(duì)應(yīng)1、2、3、4、5分。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，是在識(shí)別分析p 風(fēng)險(xiǎn)的根底上，根據(jù)確定的“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展分類排序。將風(fēng)險(xiǎn)分為高紅色、中黃色、低淺灰色三類。見(jiàn)下表所示

7、：衡量風(fēng)險(xiǎn)危害等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生可能性影響后果極低低中等高極高3%以下3%-8%8%-15%15%-25%25%以上12345根本可能80%-20%112345注：影響后果中的3%.25%是指影響預(yù)算額度的百分比?；蛴绊懝こ坦こ踢M(jìn)度的比率。影響后果也可按：極小、不太可能、有可能、很可能、根本可能災(zāi)難性的分類。4、通過(guò)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)梳理分析p ，形成了以下幾大類經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)。經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)表序號(hào)經(jīng)費(fèi)支出大類經(jīng)費(fèi)支出詳細(xì)事項(xiàng)1人員經(jīng)費(fèi)根本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、其他社會(huì)保障繳費(fèi)、績(jī)效工資，機(jī)關(guān)事業(yè)單位根本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、其他工資福利支出2公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議

8、費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、其他商品和效勞支出3公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)用、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)4公務(wù)車用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)購(gòu)置費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)、油料、路橋、洗車費(fèi)、停車費(fèi)、其他費(fèi)用5出國(guó)經(jīng)費(fèi)按文件規(guī)定6對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出公積金、撫恤費(fèi)、其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助和支出7采購(gòu)貨物、效勞經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)表關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的利用1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.2、財(cái)務(wù)科根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)展分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。2、票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺(tái)帳。3、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并搜集相關(guān)的原始資料。贈(zèng)送以下資料股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)報(bào)告我公司是 年 月由 審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立的中外合資合作、獨(dú)資企業(yè)。公司投資總額為 萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為 萬(wàn)美元，其中 股東萬(wàn)美元占注冊(cè)資本 的 %； 股東出資 萬(wàn)美元，占注冊(cè)資本的%。目前公司注冊(cè)資本