行政事業(yè)單位內部控制制度建設思考

1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁行政事業(yè)單位內部控制制度建立考慮行政事業(yè)單位內部控制制度建立考慮強化內部控制制度建立工作具有非常重要的意義，使單位財務工作運轉得以維系，單位資產管控得以強化，單位腐敗滋生現象得以有效遏制，因此行政事業(yè)單位要想使本單位開展的更加標準、高效，進展強化工作是非常必要的，因此本篇文章做出如下考慮。一、現存問題分析p (一)單位員工對內部控制的重視性問題?，F如今，重面子工程、輕單位內部管理是我們國家大局部行政事業(yè)單位存在的問題，造成單位中的管理人員不夠重視單位內部控制工作，對內部控制工作的重要作用也比擬缺乏。還有一些單位在推行內部控制的工作過程中往往存在單位

2、開展第一位、內部控制第二位的觀念，造成不健全的內部控制制度的問題。除此之外，還有一些單位存在有關制度落實力度方面的問題，在執(zhí)行工作的實際過程中出現互相推諉責任的狀況，有時還存在某些單位領導基于不分散權利的原因，成心拖延執(zhí)行內部控制制度，甚至放棄內部控制制度的建立工作，對內部控制制度建立工作的開展造成了嚴重的影響1。(二)內部控制制度健全性問題。由單位員工對內部控制的重視性問題可以看出，由于很多單位的上層管理人員對內部控制制度建立工作缺乏足夠的重視，造成下層行政人員也對其缺乏足夠的重視，因此也沒有做好內部控制監(jiān)視方面的工作，使這一方面的工作難以落到實處。單位內部控制由于監(jiān)管力度太過薄弱而變得不標

3、準，導致單位內部控制出現混亂現象。這一現象致使單位難以對所負責工程做出準確而及時的決策，自然而然的也就難以實現很好的監(jiān)視控制整個工程的目的，造成整個工程最終難以與單位的預期相符。此外，不健全的內部控制制度還會造成單位內部審批流程缺乏標準性，不按有關規(guī)定進展，此時單位內部控制制度從某種程度上來講只是一個擺設，難以發(fā)揮出應用的作用。(三)內部監(jiān)管機制的缺失性問題。盡管有些單位認識到了內部控制制度所具有的重要作用，并且很好的開展了有關工作。但是仍然存在內部監(jiān)管機制的缺失性這一問題，造成施行制度這一工作全靠單位中其他部門組織機構所表現出的自覺性，難以有效的把內部控制制度所具有的監(jiān)視控制作用發(fā)揮出來。與

4、此同時，由于作為本文中主體的行政事業(yè)單位有其特殊性，因此其一般在建立監(jiān)視機制的初期表現為將資金流轉方面、財務分配方面工作作為這一時期的工作重點，而對內部監(jiān)視控制的控制作用有所無視，使單位中負責內部控制工作的有關部門發(fā)生權利受阻或控制的現象，最終不利于行政事業(yè)單位在其內部推行內部控制制度工作的開展2。(四)內部控制制度建立的合理性問題。由于單位存在內部監(jiān)管機制的缺失性這一問題，造成單位中與之有關的一些崗位存在合理性問題。當前，崗位職責模糊不清或一人多崗的兼崗狀況、相關部門管理者、負責人、經辦人這三者之間的互相監(jiān)視和約束缺乏狀況是我們國家大多數行政事業(yè)單位內部存在的一些非常普遍的狀況。造成頻發(fā)貪污

5、腐敗的狀況，內部控制制度的作用完全沒有得到發(fā)揮，成了一個擺設。除此之外，瞞報超支和預算超支問題、審批力度不夠問題、審批手續(xù)和審批流程不夠嚴格問題是這類單位除上述問題外還存在的一些較為普遍的問題。二、相應措施分析p (一)做好提升單位員工重視內部控制制度建立程度的工作。首先，應該從轉變單位中上層管理人員對內部控制制度建立工作所秉持的態(tài)度出發(fā)，令其深入的意識到單位的開展和進步離不開內部控制。因為本文中的主體大局部屬于非盈利性質的一類單位，因此采取通過績效獎懲的手段提升單位上層管理人員對內部控制建立工作所給予的重視程度，顯而易見是不可行的。但是可以采取通過與內部控制相關的座談會的舉辦、聘請專家組織培

6、訓等方式，逐步細化內部控制制度建立工作，使其逐漸與日常生活相結合，進而使單位中的人員對內部控制制度所具有的重要性有一個充分的認識，并著手進展獎懲制度的建立工作，詳細是基于單位中各個部門的控制結果完成績效考核工作，最后相應的給予獎勵。有助于單位員工積極性的激發(fā)，在此根底上使內部控制制度得到進一步落實3。(二)做好內部控制制度體系的健全和完善工作。對行政事業(yè)單位來講必須進展綜合化的考量，詳細是從本單位的實際狀況出發(fā)，與本單位將來開展的主要方向和有關國家政策發(fā)揮相結合，最終完成合適本單位開展的、可行性極強的內部控制制度體系的制定工作，實在發(fā)揮出監(jiān)視控制本單位日常管理這一方面的作用。與此同時，還應該在

7、制度中劃分清楚單位中各個部門與崗位所應有的權利和義務，把單位中各個部門領導的權限與控制的范圍明確下來，根據每個崗位所應該做的工作內容再詳細的將分配于各個部門的職責與權限分配于該部門中個人身上，最大限度的合理化分配內部資。不但有助于提升單位內部各個部門的工作效率，還有助于促進單位中團體管理程度的大幅度提升。(三)做好內部控制監(jiān)視機制的健全和完善工作。組建專門部門對本單位內部控制制度的推行工作負責，以及通過加強落實制度的力度，只有如此才能保障監(jiān)視管理人員及時把存在于本單位內部控制建立工作中的問題與風險發(fā)現出來，并據此制定出相應的改良措施予以妥善解決。詳細來講，本單位著手進展強化和完善內部控制監(jiān)視機

8、制這一工作的時候，首先應該令相關審計單位將更多責任與義務承當起來，并注意強化屬于本單位的內部審計部門和不屬于本單位的外部審計單位這兩者之間聯絡的工作，通過內部和外部相結合提升審計工作程度和質量。除此之外，本單位還應該注重分析p 內部審計工作所得出的結果，并據此開展控制內部建立工作進展的事項，還應聯絡有關監(jiān)視部門嚴格監(jiān)視內部控制過程和步驟，進而更進一層的強化監(jiān)視內部控制的力度?；诖耍締挝贿€應該重視著手進展與之相對應的考核制度，借此使內部控制的監(jiān)視機構得以不斷完善，進而使自身應有的價值得到發(fā)揮。(四)做好內部控制制度建立相關管理措施的完善工作。對行政事業(yè)單位的內部控制建立程度有一個重要的衡量標

9、準就是內部管理措施的好壞。因此在單位的內部控制制度日趨完善的狀態(tài)下，應該實事求是的做好管理措施的完善工作，保障本單位內部控制制度的落實工作獲得良好的成績。因此，本單位應該保證根據有關規(guī)定政策完成內部控制制度建立工作，并做好審核權利與執(zhí)行力度的平衡工作，使已經實行的制度更加實在、科學、合理，并使本單位中處于各個部門崗位的人員都處在制度的約束范圍內，但不會對工作內容運轉的正常性造成影響。除此之外，該類單位還應打造合適內部控制制度執(zhí)行的內部環(huán)境，對本單位組織構造進展合理的安排，必要時可根據有關制度規(guī)定完成調整崗位與調動人員工作，保證在崗的人員都非常專業(yè)，最終使本單位的內部控制建立方面的工作得到進一步