法規(guī)-支付結(jié)算法律制度(2)

1、第二章 支付結(jié)算法律制度整理ppt支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述整理ppt一、支付結(jié)算的概念和特征(一)概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 整理ppt一、支付結(jié)算的概念【例題】支付結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（ ）等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。A票據(jù) B現(xiàn)金 C匯兌 D托收承付【答案】ACD【解析】支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為整理pp

2、t支付結(jié)算的種類1、是否使用票據(jù)結(jié)算（如圖）（1）票據(jù)結(jié)算支票、本票、匯票（商業(yè)匯票、銀行匯票）注意：無股票【例題】我國票據(jù)法所規(guī)定的票據(jù)包括（ ）。A銀行匯票 B股票 C商業(yè)匯票 D支票【答案】ACD【解析】票據(jù)，是指匯票、本票和支票（2）非票據(jù)結(jié)算：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡（或證）整理ppt整理ppt支付結(jié)算的種類2、按照使用的區(qū)域（1）同城：支票、本票（2）異地：匯兌、托收承付（3）同城或異地 銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款整理ppt整理ppt支付結(jié)算的種類特別強(qiáng)調(diào):(1)只能用于同城結(jié)算的:支票、本票(2)只能用于異地結(jié)算的:匯兌、托收承付(3)既能用于同城又能用于異地結(jié)算的銀行

3、匯票、商業(yè)匯票、委托收款(4)可用于同城結(jié)算的:銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、支票、本票(5)可用于異地結(jié)算的:銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、匯兌、托收承付整理ppt（二）支付結(jié)算的法律特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2.支付結(jié)算是一種要式行為3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色整理ppt（二）支付結(jié)算的法律特征 4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 統(tǒng)一管理： 中國人民銀行總行 分級(jí)管理： 中國人民銀行各分行等 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人(含個(gè)體工商戶)辦理支付結(jié)算必須遵

4、守國家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。 整理ppt（二）支付結(jié)算的法律特征【例題】下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。A銀行 B國家 C企業(yè) D個(gè)人【答案】A【解析】支付結(jié)算辦法規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)”整理ppt二、支付結(jié)算的基本原則1、恪守信用、履約付款原則2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則3、銀行不墊款原則三、支付結(jié)算的主要支付工具1. 現(xiàn)金2.非現(xiàn)金：票據(jù)、非票據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)整理ppt五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。（二）單位、個(gè)人

5、和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理整理ppt（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整

6、”或“正”字)。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”字)。整理ppt（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。整理ppt（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫 (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。 如￥1409.50，應(yīng)寫成人

7、民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 (2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 (3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。整理ppt（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫 (3)如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53

8、，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 (4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。整理ppt（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面

9、加“壹”。(重點(diǎn)) 如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。整理ppt（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求例某單位出納員潘某于2008年3月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫為“貳零零捌年叁月拾日”，銀行對(duì)該支票應(yīng)受理。解析錯(cuò)。該轉(zhuǎn)賬支票日期填寫不正確，應(yīng)寫成“貳零零捌年叁月零壹拾日”。銀行對(duì)該支票可予以受理。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。整理ppt（三）填寫

10、票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求【例題】下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有（ ）。 A用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字B中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫“整“（或“正”）字 C阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥” D用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日期【答案】ABC【解析】如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”或“正”字) 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫整理ppt（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改

11、。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?整理ppt1.所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為，包括假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)的行為和假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章及保證簽章等票據(jù)上的簽章。2.所謂“變?cè)臁?，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)，如變更票據(jù)上的到期日、付款

12、日、付款地及金額等。整理ppt3.偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力 票據(jù)上有偽造簽章的不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的人，應(yīng)對(duì)被偽造票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯。票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?，在變?cè)烨昂炚碌娜藢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)旌蠛炚碌娜藢?duì)變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)。 整理ppt4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為

13、個(gè)人本名的簽名或蓋章。 注意：出票人簽章不符合規(guī)定票據(jù)無效5.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明 整理ppt本節(jié)注意事項(xiàng)票據(jù)無效小結(jié)：（1）未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效 （2）票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 （3）票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效 （4）出票人簽章不符合規(guī)定票據(jù)無效整理ppt【例題】下列選項(xiàng)屬于無效票據(jù)的為（ ）。A更改簽發(fā)日期的票據(jù) B更改收款單位名稱的票據(jù)C出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)D更改中文大寫金額的票據(jù)【答案】ABD【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理整理ppt第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、現(xiàn)金使用的限額35