財政學期末復習知識點

1、第 PAGE12 頁 共 NUMPAGES12 頁財政學期末復習知識點鄭州大學西亞斯國際學院 20_-20_ 學年第 2 學期 財政學 題型 一、試題一單選題( 每題 1 分共 15 分)二、試題二多選題（每題 2 分共 10 分）三、試題三簡答題（每題 6，8，7，9 分共 30 分）四、試題四計算題（每題 8，7 分共 15 分）五、試題五材料分析題（每題 6,9 分共 15 分）六、試題六論述題（每題 15 分共 15 分）復習大綱 1、 財政：國家或公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、支出經費之經濟行為.2、 公共物品：公共部門提供要你過來滿足社會公共需要的商品和服務 3、 政

2、府在資源配 置中的作用：保持宏觀經濟穩(wěn)定、加強和有話公共服務、彌補市場失靈 4、 準公共物品的供給理論：在政府批準授權下的公共物品的私人提供問題，從而帶動了其后許多經濟學者展開對公共物品私人提供問題的研究.5、 混合公共物品及其提供方式：兼?zhèn)涔参锲放c私人物品的特征；既可以采取公共提供方式或者市場提供方式，也可以采取混合提供方式 6、 純公共物品的提供：只能由政府來提供而不能由市場來提供 7、 外部性：在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外受益 8、 內在穩(wěn)定器：是一種宏觀經濟的內在調節(jié)機制，它能在宏觀經濟的不穩(wěn)定情況下自動發(fā)揮作用，使宏觀經濟趨向穩(wěn)定。9、 瓦格納法則：隨著人均收入的提高，

3、財政支出占 GDP 的比重也相應提高 10、 財政支出的范圍：1 為各級政府機構的正常運轉提供經費2 為科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展提供經費3 對基礎設施的投資和運營提供經費4 為社會公平提供財政支出 11、 購買性支出：政府購買商品和服務的活動， 12、 轉移性支出：資金無償的，單方面的轉移 13、 財政支出規(guī)模變化的影響因素：經濟性因素、政治性因素和社會性因素 (P56) 14、 影響財政收入規(guī)模 的因素：1.經濟發(fā)展水平和生產技術水平 2.分配政策和分配制度.經濟決定財政，財政收入規(guī)模的大小，歸根結底受生產發(fā)展水平的制約，這是財政學的一個基本觀點。從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長始終是世界各國的

4、主要財政目標，而在財政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會，謀求財政收入增長更為各國政府所重視。3.價格對財政收入的影響.財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現(xiàn)價計算的.15、 稅收：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制、無償地對社會產品進行的一種分配。它是國家取得財政收入的主要形式 16、 納稅人與負稅人：納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人；負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人 17、 稅收的分類：所得課稅、商品課稅和財產課稅；直接稅和間接稅；從量稅和從價稅；價內稅和價外稅；中央稅與地方稅 18、 稅率：對課稅對象征稅的比例

5、19、 稅率的分類：比例稅、定額稅率、累進稅率 20、 稅率禁區(qū)：拉弗曲線內使得稅率越提高，稅收收入越減少的部分。21、 定額稅：按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例 22、 稅負轉嫁的方式：前傳和后轉，其他轉嫁方式 23、 稅負轉嫁與歸宿及其一般規(guī)律：商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或者壓低購進價格的方法，將賦稅轉嫁給購買者或者供應者的一種經濟現(xiàn)象；一般規(guī)律：商品課稅交易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁；供給彈性較大、需求彈性較小的商品的容易轉嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品課稅不易轉嫁；課稅范圍寬廣的商品稅負較易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品稅負難以轉嫁；對壟斷性

6、商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁；從價課稅的稅負容易轉嫁，從量稅的稅負不容易轉嫁 24、 商品稅：所有以商品為征稅對象的稅種 25、 增值稅：商品價值中增值額課征的一個稅種 26、 消費稅：以銷售收入為課稅對象的一種商品課稅 27、 所得稅：對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱 28、 個人所得稅：對個人取得的各項所得征收的一種所得稅 29、 所得稅的優(yōu)缺點：優(yōu)點：稅負相對公平；一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；有利于維護國家的經濟權益；課稅有彈性。缺點：所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產和工

7、作積極性的充分發(fā)揮；計征管理也比較復雜，需要較高的稅務管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。30、 工資薪金所得稅的計算：應納稅所得額 _ 適用稅率-速算扣除數(應納稅所得=收入-各種保險-費用)P203 表 11-1 31、 個人所得稅及其計算：國務院常務會議決定從 20_ 年 1 月 1 日起，開展深化增值稅制度改革試點，進一步解決貨物和勞務稅制中的重復征稅問題，完善稅收制度，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展。在上海市交通運輸和部分現(xiàn)代服務業(yè)先行試點，而后再推向全國。同時決定，在現(xiàn)行增值稅 17%標準稅率和 13%低稅率基礎上，新增 11%和 6%兩檔低稅率。P203 表 11-2 32、 供給學

8、派的稅收觀點：1 高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性；2 高邊際稅率會阻礙投資，減少基本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量；3 邊際稅率的高低和稅收收入的多少補一點按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。33、 增值稅的類型：生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 34、 增值稅應納稅額的計算：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=銷售額_稅率 P192 35、 營業(yè)稅改征增值稅改革：國務院常務會議決定從 20_ 年 1 月 1 日起，開展深化增值稅制度改革試點，進一步解決貨物和勞務稅制中的重復征稅問題，完善稅收制度，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展。在上

9、海市交通運輸和部分現(xiàn)代服務業(yè)先行試點，而后再推向全國。同時決定，在現(xiàn)行增值稅 17%標準稅率和 13%低稅率基礎上，新增 11%和 6%兩檔低稅率。P194（四）（五）36、 消費稅的計算：應納稅款=應稅銷售數量_定額稅率+應稅銷售額_比率稅率（25%）P196 37、 價內稅與價外稅的區(qū)別：凡稅金構成價格組成部分的，成為價內稅；凡稅金作為價格之外附加的，成為價外稅；價內稅的計稅依據成為含稅價格，價外稅的計稅依據成為不含稅價格；價外稅比價內稅更容易轉嫁，價內稅課征的側重點為廠家或者生產者，價外稅課征的側重點是 消費者 38、 稅收的經濟效應：納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或者經濟行為方面作出的

10、反應，或指國家課稅對消費者的選擇以至生產者決策的影響，即稅收的調節(jié)作用；稅收的經濟效應表現(xiàn)為收入效應和替代效應兩個方面 39、 稅收的勞動收入效應與替代效應：收入效應是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使奶水人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平；稅收的替代效應是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品進行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的想對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品 40、 征稅的效率與公平問題的平衡：1 、稅收應以公平為本，公平合理是稅收的基本原則和稅制建設的

11、目標。2 、征稅必須考慮效率的要求，征稅不僅應是公平的，而且應是有效率的。3 、稅收公平與效率的兩難選擇，稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。41、 財政償債率：當年還本付息總額與當年政府綜合財力的比率。42、 預算年度：一個國家以法律規(guī)定為總結財政收支和預算執(zhí)行過程的年度起訖時間 43、 政府預算的類型：1 按預算編制形式，分為單式預算和復式預算。2 按預算編制依據的內容和方法分類，分為增量（基數）預算和零基預算。3 按預算作用時間長短分類，分為年度預算和多年預算。4 按預算收支平衡狀況分類，分為平衡預算和差額預算。5 按預算項目是否直接反

12、映經濟效益分類，分為投入預算、績效預算和規(guī)劃項目預算。6 按預算管理層級分類，分為中央預算和地方預算。44、 國債：中央政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務 45、 政府償債能力的評價指標：1 負債率，即當年債務余額占 GNP 的百分比；2 償債率，即當年債務還本付息額占商品和勞務出口總額的百分比；3 債務率，即當年債務余額占商品和勞務出口總額的百分比。46、 國債負擔率：國債余額占 GDP 的比重47、 債務依 存度：當年債務收入占當年財政支出總額的比率；公式：債務依存度=當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額_100% 48、 李嘉圖等價定理：政府支出是通過發(fā)型國債融資還

13、是通過稅收融資沒有任何區(qū)別 49、 國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)經濟運行 50、 復式預算及其內容：指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映，一般分為經常預算和建設預算。復式預算雖然對預算安排和預算分析有一定的意義， 但編制和實施比較復雜。51、 我國分稅制及其改革：分稅制是指在合理花粉各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入、各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉移支付制度進行調節(jié)。分稅制改革的指導思想：合理處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重；合理調節(jié)地區(qū)間的財力分配；堅持“

14、統(tǒng)一政策與分級管理相結合”的原則；堅持整體設計與逐步推進相集合的原則。主要內容：支出責任與收入劃分的基本方案；“兩稅”返還辦法及其進一步的完善；所得稅分享改革；轉移支付制度。52、 社會保險體系：是指由社會保障各個有機組成部分所構成的整體，它強調的是社會保障制度內在的結構、項目設置等。53、 養(yǎng)老保險資金 運籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式兩種模式。現(xiàn)收現(xiàn)付式是當期的繳費收入全部用于支付當期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲備基金?；鹗接址譃橥耆鹗胶筒糠只鹗絻煞N。完全基金式是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，建立儲備基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需

15、要。部分基金式則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全基金式之間的一種籌資模式。54、 養(yǎng)老問題與養(yǎng)老保險相關理論：我國社會統(tǒng)籌與個人賬結合制度確定于上個 90 年代末，根據當時世界社保體制改革的潮流和趨勢，我們吸取了歐洲傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點，吸納了拉丁美洲的經驗，引入個人賬戶，也還參照了新加坡中央公積金制的特點，試圖將社會統(tǒng)籌與個人賬戶結合起來建立一種符合中國實際的部分積累制。統(tǒng)賬結合是混合型社保制度的一種，從理論上講可以將統(tǒng)籌的優(yōu)勢與賬戶的特點結合起來，既可增強個人的責任，以應對即將來臨的老齡化，又可實行社會共濟，實現(xiàn)社會公平。55、 社會保障相關理論：社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保

16、證無收入、低收入以及遭受各種意外災害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響，同時根據經濟和社會發(fā)展狀況，逐步增進公共福利水平，提高國民生活質量。56、 宏觀調控：是國家綜合運用各種手段對國民經濟進行的一種調節(jié)與控制 57、 貨幣政策：一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施 58、 一般性貨幣政策工具：(1)中央銀行對各商業(yè)銀行(專業(yè)銀行)發(fā)放貸款。(2)存款準備金制度。即各專業(yè)銀行要將吸收的存款按一定比例交存中央銀行。(3)利率。中央銀行根據資金松緊情況確定調高或調低利率。(4)公開市場操作，是指中央銀行在金融市場上出售或購入政府債券，特別是短期國庫券，用以影響基礎貨幣。（5）貼現(xiàn)政策，是指中央銀行通過變動對商業(yè)銀行所持票據再貼現(xiàn)的再貼現(xiàn)率來調節(jié)貸款數量和基礎貨幣量。59、 財政政策：一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施 60、 財政政策與貨幣政策的配合：1.松的財政政策和松的貨幣政策。松的財政政策是指通過減少稅收和擴