財(cái)務(wù)管理制度之-費(fèi)用報(bào)銷制度

1、 財(cái)務(wù)部 PAGE11費(fèi)用報(bào)銷制度第一部分 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切從實(shí)際出發(fā)，開源節(jié)流、合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度. 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及公司的客觀情況，將財(cái)務(wù)支出類別分為現(xiàn)金報(bào)銷、銀行轉(zhuǎn)賬支出(其中包含日結(jié)30天、當(dāng)月結(jié)、月結(jié)30天)、沖抵往來(lái)支出等等.第三條 本制度適用范圍：購(gòu)物中心發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出，包括現(xiàn)金支出，轉(zhuǎn)賬支出，沖抵賬款支出等等。包括的內(nèi)容為：發(fā)生的每一項(xiàng)涉及財(cái)務(wù)支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。具體包括：加工款支出、購(gòu)貨款支出、設(shè)計(jì)費(fèi)支出、輔助材料支出、展覽展銷會(huì)訂貨會(huì)支出、裝修裝飾支出、采購(gòu)辦公設(shè)備及辦公用品支出、工資薪金

2、、員工福利費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助、培訓(xùn)費(fèi)、社保費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、私車公車實(shí)際發(fā)生支出及其他一切涉及的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目。第四條 本制度適用于公司所有職員工。第五條 本費(fèi)用報(bào)銷制度涉及付款或報(bào)銷表格為：費(fèi)用報(bào)銷單（除預(yù)付款性質(zhì)及差旅報(bào)銷外的所有支出均使用此種報(bào)銷單），差旅報(bào)銷單(發(fā)生差旅支出時(shí)使用），付款通知書（涉及預(yù)付款性質(zhì)的支出時(shí)填寫）.第二部分 費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷制度所指的費(fèi)用是指總則第三條除預(yù)付款性質(zhì)支出及差旅報(bào)銷支出以外的其他所有涉及的經(jīng)濟(jì)支出內(nèi)容。費(fèi)用報(bào)銷流程：即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單-部門主管或經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)辦審批-出納支付報(bào)銷

3、。流程圖解如下： 經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單部門主管或經(jīng)理審核財(cái)務(wù)主管復(fù)核總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審批出納支付報(bào)銷第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 財(cái)務(wù)報(bào)銷必須取得合法的原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）,對(duì)于經(jīng)辦人員沒有取得原始憑證(收據(jù)或發(fā)票）的，一律不予報(bào)銷，特殊情況確屬無(wú)票據(jù)者需事先經(jīng)總經(jīng)辦在票據(jù)上批復(fù)同意。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人員一定要把取得的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)或相關(guān)單據(jù)歸納整理好。采購(gòu)物品的報(bào)銷涉及到送貨單、入倉(cāng)單還要把送貨單、入倉(cāng)單一同作為附件粘貼在背后做為附件。辦公費(fèi)的報(bào)銷沒有送貨單的應(yīng)以收款收據(jù)或文具采購(gòu)單等單據(jù)一并附在后面。報(bào)銷時(shí)要將原始票據(jù)分類、分次、分頁(yè)整齊、清晰、折疊粘貼在“報(bào)銷單據(jù)粘貼單”上。員工應(yīng)嚴(yán)格按

4、照公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，合理使用費(fèi)用，若超出預(yù)算外或標(biāo)準(zhǔn)外費(fèi)用，公司不予報(bào)銷，如有突發(fā)性費(fèi)用或費(fèi)用成本超出標(biāo)準(zhǔn)額度的，必經(jīng)另行批準(zhǔn)后方可實(shí)施。填寫費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注意：嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改);摘要欄準(zhǔn)確而簡(jiǎn)潔注明支出的原由、項(xiàng)目、內(nèi)容，由于內(nèi)容較復(fù)雜的,也可以在備注欄補(bǔ)充。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序?qū)徟瑘?bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款.對(duì)于涉及到有報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，一定嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過(guò)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不給報(bào)銷，予以退回。公司話費(fèi)補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： 公司話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表級(jí)別項(xiàng)目?jī)?nèi)容標(biāo)準(zhǔn)客服專員、電子商務(wù)專員手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷50元/月陳列設(shè)計(jì)主

5、管、財(cái)務(wù)主管手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷50元/月督導(dǎo)、拓展專員手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷100元/月拓展、督導(dǎo)、招商、客服主管手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷100元/月經(jīng)理級(jí)別手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷150元/月總監(jiān)級(jí)別手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷200元/月（注：上述話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表只涉及有實(shí)際業(yè)務(wù)需要的部門！具體為：品牌部、設(shè)計(jì)部、拓展部、自營(yíng)部、電子商務(wù)部以及總經(jīng)辦) 員工必須在次月6號(hào)前，將上月費(fèi)用在公司報(bào)銷,嚴(yán)禁逾期。私車公用的報(bào)銷，按照實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則，對(duì)于私車公用所涉及的過(guò)路費(fèi),原則上一定要取得合格的票據(jù)、一定要提供高速公路、收費(fèi)站的收費(fèi)收據(jù)。涉及的行駛里程數(shù)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：（油耗計(jì)算:100公里10升油，每升7.7元，則每公里=10*7。7/100=0。

6、77元)私車公用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)私車公用油費(fèi)補(bǔ)貼1。00元/公里對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷所涉及的應(yīng)酬招待費(fèi),原則上按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超支部門費(fèi)用自理。應(yīng)酬招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表應(yīng)酬內(nèi)容應(yīng)酬對(duì)象人數(shù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)往來(lái)意向客戶30元/人/餐業(yè)務(wù)往來(lái)單店4人以下200元以內(nèi)業(yè)務(wù)往來(lái)省代市代4人以下300元以內(nèi)其他應(yīng)酬工商、稅局、銀行等外部賓客陪同人員：主管級(jí)以上600元以內(nèi)其他應(yīng)酬工商、稅局、銀行等外部賓客陪同人員:經(jīng)理級(jí)以上1000元以內(nèi)報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：原則上在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，原則上一般費(fèi)用不超過(guò)一個(gè)星期,特殊情況者需做出補(bǔ)充說(shuō)明。第三部分 差旅費(fèi)報(bào)銷制度第一條 本部分所指差旅費(fèi)涉及因公出差

7、所涉及的費(fèi)用報(bào)銷制度。第二條 差旅費(fèi)報(bào)銷流程及標(biāo)準(zhǔn)。1、公司員工出差分為：（一）省內(nèi)出差:當(dāng)日出差當(dāng)日返回。（二）省外出差（長(zhǎng)途出差），出差須在外住宿者。2、員工出差必須經(jīng)過(guò)部門主管同意，核定后方可啟程。3、出差人員憑核準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部借支相應(yīng)數(shù)額的差旅費(fèi)，返回后三天內(nèi)填具差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷時(shí)須結(jié)算清算先前借支款項(xiàng);為便于審查和考核；不同部門員工一同出差借款人按部門分別填報(bào)。注意事項(xiàng)：?jiǎn)T工出差中途因病、遇意外事故或?qū)嶋H工作需要延時(shí)，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示上級(jí)同意。如因私事借故延時(shí)出差時(shí)間，公司將不予報(bào)銷差旅費(fèi),同時(shí)考勤做曠工處理.員工出差差旅費(fèi)應(yīng)據(jù)實(shí)報(bào)銷.如發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)款項(xiàng)，除追回款數(shù)外，還將視情況輕

8、重給予處理.4、當(dāng)日出差差旅費(fèi)支付員工在本省，市郊或其他地方當(dāng)天返回之出差，按實(shí)際報(bào)銷交通費(fèi).當(dāng)日出差延誤回公司，公司給予誤餐補(bǔ)助,誤餐補(bǔ)助人員填寫誤餐補(bǔ)助單并提供相應(yīng)的餐飲發(fā)票，報(bào)所在部門主管審核，品牌經(jīng)理審批后給予報(bào)銷。經(jīng)品牌經(jīng)理同意,出差員工可以乘坐出租車辦理緊急或重要公務(wù).5、長(zhǎng)途出差員工出差住宿費(fèi)按規(guī)定限額內(nèi)報(bào)銷，超標(biāo)部分不給報(bào)銷。乘坐飛機(jī)要經(jīng)過(guò)總監(jiān)級(jí)批準(zhǔn).出差餐補(bǔ)按就按日標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表 職別項(xiàng)目 地區(qū)總（監(jiān)）經(jīng)理一級(jí)部門經(jīng)理一級(jí)部門經(jīng)理助理二級(jí)部門經(jīng)理其他員工住宿費(fèi)沿海城市、省會(huì)、直轄市標(biāo)準(zhǔn)280元/宿以下230元/宿以下200元/宿以下一人168元/宿以下二人200元

9、/宿以下其他城市230元/宿以下180元/宿以下180元/宿以下二人200元/宿以下餐補(bǔ)沿海城市、省會(huì)、直轄市標(biāo)準(zhǔn)40元/天40元/天40元/天其他城市40元/天30元/天30元/天(注:由于公差引起的誤餐,超過(guò)半天不足一天的，按15元/半天報(bào)銷。）交通費(fèi)飛機(jī)票費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)濟(jì)艙輪船實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)濟(jì)艙火車硬臥乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)或夜間超過(guò)5小時(shí)的可乘硬臥夜間乘車時(shí)間指21：00至次日6：00市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷向主管申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可乘坐出租車汽車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理核準(zhǔn)）應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(出差途中涉及的應(yīng)酬費(fèi)一般不予報(bào)銷，屬特殊情況者需經(jīng)總監(jiān)督或總經(jīng)理批準(zhǔn)以后方可報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照應(yīng)酬招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)

10、準(zhǔn)表執(zhí)行。實(shí)際報(bào)銷,不得進(jìn)行虛報(bào)或假報(bào),應(yīng)如實(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)，涉及餐費(fèi)的,原則上要正規(guī)的發(fā)票,沒有發(fā)票的也可以用一般的收據(jù)代替;涉及車費(fèi)或飛機(jī)票費(fèi)用的，一定要取得公路運(yùn)輸部門或航空部門正規(guī)的收費(fèi)發(fā)票或票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷;涉及到住宿費(fèi)報(bào)銷的，需要有相關(guān)酒店或旅館等住宿發(fā)票。實(shí)際發(fā)生費(fèi)用不及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的,按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；超過(guò)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的,也按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，超支部分費(fèi)用自理。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí),出差人員要詳細(xì)填寫差旅報(bào)銷單，詳細(xì)列明報(bào)銷人所屬的部門，涉及具體品牌的還要詳細(xì)注明所屬的品牌，出差時(shí)間，出差路線,分類注明所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，分類整理好，對(duì)于一張單無(wú)法寫明的較長(zhǎng)時(shí)間的出差，也可以附表

11、格一份進(jìn)行詳細(xì)列支進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。列支表格可參考以下格式: 差旅費(fèi)報(bào)銷附表舉例說(shuō)明報(bào)銷人： 部門: 職位： 品牌: 出差時(shí)間內(nèi)容具體說(shuō)明金額（元)如：7月5日-7日餐費(fèi)報(bào)銷如：15元/天*3天45如：7月5日6日車費(fèi)公司東莞東4元（公交）,東莞東湖南長(zhǎng)沙(118元），湖南長(zhǎng)沙八方快捷酒店（4元）1267月6日7日車費(fèi)酒店XX商場(chǎng)（4元），XX商場(chǎng)火車站（2元)，火車站東莞東（118元)，東莞東-公司（35元,打的)159如：7月5日7日住宿費(fèi)200元/晚*2晚400合計(jì)數(shù)745 第六條：差旅費(fèi)報(bào)銷單格式：差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷部門: 填報(bào)日期：20 年 月 日姓名職別出差事由 出差起止日期自20 年

12、月 日起至20 年 月 日止共 天 附單據(jù) 張日期起訖地點(diǎn)天數(shù)機(jī)票費(fèi)車船費(fèi)出差補(bǔ)助住宿費(fèi)住宿節(jié)約補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)其他小計(jì)月日總計(jì)金額（大寫） 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 預(yù)支_元 繳付補(bǔ)付_元負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì) 審核 部門主管 出差人第三部分 付款通知書付款制度付款通知書所說(shuō)付款是指所涉及預(yù)付性質(zhì)的付款,包括現(xiàn)金付款及銀行匯款（一般都為銀行匯款)。發(fā)生有本制度所涉事項(xiàng)上，由相應(yīng)的經(jīng)辦人員填寫付款通知書，有相關(guān)收據(jù)或傳真件的均需做為附件粘貼在付款通知書背后。經(jīng)辦人或請(qǐng)款人應(yīng)詳細(xì)填寫付款通知書的各項(xiàng)內(nèi)容。包括請(qǐng)款人，經(jīng)辦人，付款事項(xiàng)、付款理由、付款比例、應(yīng)付金額等相關(guān)資料，同時(shí)要詳細(xì)寫明收款公司的收款

13、人資料，如開戶人或開戶銀行、開戶賬號(hào)、開戶地址.付款人在財(cái)務(wù)付款后同時(shí)涉及單據(jù)追朔的，還要及時(shí)跟蹤單據(jù)的返還，比如送貨單、審請(qǐng)單、入倉(cāng)單、對(duì)方公司收款收據(jù)等等,同時(shí)及時(shí)將相應(yīng)單據(jù)送到財(cái)務(wù)部。付款通知書的大小寫金額必須一致，數(shù)字清晰，文字清楚，內(nèi)容完整系統(tǒng)全面.付款賬號(hào)準(zhǔn)確無(wú)誤.大小寫不一致的，出納有權(quán)拒絕付款，付款賬號(hào)不清晰、收款人字跡不清楚的,出納有權(quán)予以退還要求重新并重新審批.付款通知書付款流程：經(jīng)辦人填寫付款通知書部門主管或經(jīng)理審核財(cái)務(wù)主管復(fù)核總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審批出納支付報(bào)銷付款通知書格式：第四部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第一條 借款管理規(guī)定 1、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)

14、額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù).出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由部門主管或經(jīng)理審核后上交總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn). 2、私人借支：原則上不允許私人借支。特殊情況者向總經(jīng)辦提出申請(qǐng)后經(jīng)批復(fù)同意再填寫借款單。借支不得超過(guò)個(gè)人工資的30%。3、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支. 4、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款. 5、借款銷賬規(guī)定：（1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 6、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中直接扣回. 第二條 借款流程 1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改）、還款或沖銷賬期限，2、審批流程：借款人申請(qǐng)部門（主管）經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)主管復(fù)核總經(jīng)辦審批。 3、財(cái)務(wù)付款:借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 附：借款流程圖借款人申請(qǐng)部門主管或經(jīng)理審核財(cái)務(wù)主管復(fù)核總經(jīng)辦審批出納付款附：借款單格式借款單借款部門：借款人:借款日期：還款日期：借款用途