公司旗下的子公司 對下屬子公司的經(jīng)營管理審計實施方案

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯 公司旗下的子公司 對下屬子公司的經(jīng)營管理審計實施方案 X X公司對下屬子公司的經(jīng)營管理審計實施方案 一、 編制依據(jù) 根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計實施條例、中華人民共和國國家審計準(zhǔn)那么和 有限公司年度審計籌劃安置的要求，結(jié)合審前調(diào)查處境，制定本實施方案。 二、被審計單位的根本處境 下屬子公司 。 三、審計目標(biāo) 對 有限公司的經(jīng)營管理舉行審計。 四、審計范圍與內(nèi)容 此次審計范圍為子公司的經(jīng)營管理審計，主要包括經(jīng)營審計、內(nèi)部操縱審計、管理審計。根據(jù)工作實際，視處境舉行延遲審計。概括審計內(nèi)容如下： （一） 管理審計 1、 管理職能審計。審查籌劃職能

2、，有無適當(dāng)?shù)慕?jīng)營目標(biāo)， 有無能保證目標(biāo)實現(xiàn)的各種籌劃，以及有無正確的決策程序。審查組織職能，有無有利于經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的組織布局，協(xié)調(diào)統(tǒng)一工作，個人與群體工作及人員配備、選拔、使用、考核、開發(fā)的制度。審查領(lǐng)導(dǎo)職能，是否有素質(zhì)高、方法得當(dāng)、具有集結(jié)人們才能與意愿的領(lǐng)導(dǎo)群體。審查操縱職能，有無健全有效的內(nèi)部操縱制度，內(nèi)部操縱制度是否能夠執(zhí)行。 2、 管理部門審計。審查組織機(jī)構(gòu)，原有組織機(jī)構(gòu)是否合理， 是否適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，管理幅度和管理層次確實定是否合理，專業(yè)職能管理體系是否合理。審查管理職能和職責(zé)分工，組織機(jī)構(gòu)中管理人員的素質(zhì)與其職務(wù)、職責(zé)、職權(quán)是否相稱。 （二） 內(nèi)部制度審計 1、 審計治理

3、布局、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)調(diào)配處境。組織內(nèi) 部機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否能夠適應(yīng)組織經(jīng)營管理的實際需要和外部環(huán)境的變化，是否符合裁減管理層級和提高效能的原那么。組織是否根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)、職能劃分和管理要求，明確高管人員、職能部門和分支機(jī)構(gòu)及基層作業(yè)單位的職責(zé)權(quán)限。組織有無通過有效途徑和方式使全體員工了解和掌管內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配處境。組織有無內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織布局圖、業(yè)務(wù)流程圖、職務(wù)說明書、權(quán)限指引等。 2、 審計企業(yè)文化創(chuàng)辦處境。組織高管人員有無在組織范圍 內(nèi)培養(yǎng)健康向上的整體價值觀組織高管人員是否樹立有利于實現(xiàn)組織內(nèi)部操縱目標(biāo)的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格組織是否分別制定適合不同層級人員的職業(yè)操守準(zhǔn)那

4、么或行為準(zhǔn)那么高管人員是否恪守以忠誠守信為核心的職業(yè)操守高管人員有無加強(qiáng)員工職業(yè)道德宣傳、引導(dǎo)、教導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)視檢查。 3、 審計人力資源政策的制定與執(zhí)行處境。組織有無建立完 善的人力資源管理方面的制度組織是否將職業(yè)道德和專業(yè)勝任才能作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)組織是否重視和加強(qiáng)員工培訓(xùn)組織有無建立和完善針對各層級員工的鼓舞約束機(jī)制。 4、 審計反舞弊機(jī)制的設(shè)立與執(zhí)行處境。組織有無建立健全 反舞弊機(jī)制組織有無根據(jù)自身的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)流程和其他處境明確反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容組織有無建立和完善投訴、舉報管理制度。 （三）經(jīng)營審計 1、對企業(yè)的經(jīng)營水平舉行綜合評價，分析其經(jīng)營才能。審查

5、業(yè)務(wù)經(jīng)營籌劃的完成處境及其影響因素，審查業(yè)務(wù)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的狀況，找出其薄弱環(huán)節(jié)和不適應(yīng)的地方，找出影響經(jīng)營效益的因素； 審查各生產(chǎn)要素對經(jīng)營的保證程度審查各生產(chǎn)要素的利用處境，對生產(chǎn)要素的利用程度舉行評價。 2、人力資源利用效益審計。勞動力布局的審查。各類勞動力的組成是否合理，主要研究工程技術(shù)人員的各專業(yè)人數(shù)是否和生產(chǎn)要求相適應(yīng)，各工種工人的人數(shù)、比例是否符合生產(chǎn)要求， 技術(shù)人員要審查高級、中級、初級人員的布局是否合理。勞動力分布的審查。審查生產(chǎn)、管理、服務(wù)部門、各車間、各科室的職工人數(shù)占職工總數(shù)的比例是否合理。審查科技人員、高等級工人在各部門、各單位的分布是否合理。勞動定額和定員的審查。審查

6、勞動定額、定員是否合理勞動力保證程度的審查。審查實際職工人數(shù)是否缺額，審查是否曾發(fā)生因勞動力缺乏而影響生產(chǎn)的事故，了解企業(yè)某些部門或工種是否有經(jīng)常性的加班處境來驗證勞動力是否缺額。勞動力素質(zhì)的審查。職工職業(yè)道德水平是否達(dá)標(biāo)，職工文化技術(shù)水平與往年相比是否有所變化，審查職工健康水平，審查學(xué)習(xí)、培訓(xùn)籌劃完成處境。勞動力滾動性的審查。審查勞動力從本企業(yè)流出或流入本企業(yè)的處境。審查勞動力滾動是否正常。審查科技人員使用處境審查職工勞動的積極性審查工作時間利用處境。 五、審計時間與組織 （一）審計時間 自2022年XX月XX日至XX日，根據(jù)審計進(jìn)度，時間可提前或延長，時間按照質(zhì)量。 （二）審計人員 六、審

7、計方式與步驟 采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、審查合同、抽查產(chǎn)品、實地調(diào)查、分析核對等方法舉行審計。概括步驟如下： （一） 進(jìn)點階段。XX月XX日進(jìn)駐被審計單位，審計說明 來意和工作安置，聽取被審計單位關(guān)于經(jīng)營管理處境的匯報。 （二） 執(zhí)行階段。按照審計方案實施審計，收集審計證據(jù)， 撰寫審計工作底稿，并由審計組長審核。 （三） 匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告； 征求 被審計單位對審計報告的觀法；向總經(jīng)理和董事會審計委員會報告審計報告。 七、審計紀(jì)律與要求 （一）用心打定。專心學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解產(chǎn)品的根本處境、管理流程與核算方法，明確審計目的，模范審計程序，熟諳審計方法，做好充分的思想打定和作業(yè)打定。 （二）依法審計。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴(yán)格依法審計，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，不以個人感情代替政策法規(guī)，不以個人好惡論是非功過。 （三）實事求是。重視研究審計中展現(xiàn)的新處境、新問題，探索解決問題的新思路、新對策，概括處境概括分析。審計要實