內(nèi)部審計(jì)管理辦法2

1、xx有限公司內(nèi)部審計(jì)管理方法為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，依據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，特制定本方法。一、內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)審計(jì)部是在公司董事會(huì)的干脆領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)司屬各部門、各分公司/辦事處及各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支其和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。二、內(nèi)部審計(jì)的工作原則1、審計(jì)部獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參加正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展,對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只出

2、具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)看法和建議，不負(fù)責(zé)看法和建議的詳細(xì)落實(shí)。2、審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。當(dāng)遇有重大、困難的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，有權(quán)要求有關(guān)人員與審計(jì)人員共同組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。3、審計(jì)人員必需遵守依法審計(jì)、廉潔奉公、忠于職守、客觀公正及保守隱私的行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限工作職責(zé)：1、監(jiān)督公司經(jīng)營方針、規(guī)章制度、會(huì)議決議、合同文件、安排和預(yù)算的落實(shí)及執(zhí)行狀況；2、對(duì)公司及各部門、各分公司/辦事處及各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支其和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活

3、動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊；3、檢查內(nèi)部限制制度、工作流程的執(zhí)行狀況并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、效率性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為公司優(yōu)化管理提出審計(jì)看法。4、負(fù)責(zé)建立和健全審計(jì)制度、審計(jì)檔案管理制度，仔細(xì)做好審計(jì)資料立卷歸檔工作；5、負(fù)責(zé)辦理董事會(huì)交辦的其他事宜。工作權(quán)限：1、有權(quán)要求公司各部門、各分公司/辦事處及各項(xiàng)目部按時(shí)報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支安排、預(yù)算執(zhí)行狀況、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及審計(jì)部認(rèn)為與財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料， 被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。2、審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬目、憑證、賬簿、資金、資產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)，查閱

4、有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕。3、審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、幫助審計(jì)部工作，照實(shí)向?qū)徲?jì)部反映狀況，供應(yīng)有關(guān)證明材料。4、有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及訂正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的看法。審計(jì)部簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議和公司管理睬議確定的審計(jì)確定，被審計(jì)單位必需按要求仔細(xì)執(zhí)行。審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行狀況，訂正和制止一切不正值的經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。5、對(duì)阻撓拖延、破壞審計(jì)工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的被審計(jì)單位，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可以實(shí)行封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)

5、人員責(zé)任的建議。6、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)必需向董事長照實(shí)報(bào)告。四、內(nèi)部審計(jì)的工作流程1、編制年度審計(jì)工作安排審計(jì)部在年初依據(jù)董事會(huì)的要求和公司詳細(xì)狀況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作安排，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、確定審計(jì)對(duì)象和制訂審計(jì)方案審計(jì)部依據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作安排，結(jié)合詳細(xì)狀況，確定審計(jì)對(duì)象，編制審計(jì)方案，確定詳細(xì)的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)部分管副總批準(zhǔn)后實(shí)施。3、發(fā)出審計(jì)通知書除突擊審計(jì)外，審計(jì)部依據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)方案，在審計(jì)起先三天前，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。4、搜集審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要依據(jù)審計(jì)工作詳細(xì)要求，科學(xué)、嚴(yán)

6、密地搜集并分析審計(jì)證據(jù)，仔細(xì)編寫審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程，獲得有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)看法。5、提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)確定建議審計(jì)部在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，寫出審計(jì)報(bào)告初稿，然后征求被審計(jì)單位看法。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起五日內(nèi)提出書面看法；自接到審計(jì)報(bào)告五日內(nèi)未提出書面看法的，視同無異議。當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同看法時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可以提出補(bǔ)充看法，經(jīng)審計(jì)組查明后修改或補(bǔ)充；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)部可以接受或維持原報(bào)告結(jié)論。審計(jì)部在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位看法后，提出

7、正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送董事長審定批示，由董事長辦公室作出審計(jì)確定或由審計(jì)部作出審計(jì)看法書，抄送被審計(jì)單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門幫助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)幫助執(zhí)行審計(jì)確定通知書。6、檢查審計(jì)確定的執(zhí)行狀況被審計(jì)單位或者幫助執(zhí)行的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)看法書和審計(jì)確定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)確定的執(zhí)行狀況書面報(bào)告審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)看法書和審計(jì)確定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)確定的執(zhí)行狀況。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)確定的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)董事長裁決。7、復(fù)審被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和確定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)論和確定之日起五日內(nèi)向董事長提出書面復(fù)審申請(qǐng)，董事長對(duì)

8、是否有必要復(fù)審作出確定。復(fù)審小組人員由董事長干脆指定（審計(jì)人員與被審計(jì)單位當(dāng)事人回避），在董事長作出復(fù)審確定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。在復(fù)審中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯(cuò)審等狀況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。在申請(qǐng)復(fù)審和復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和確定應(yīng)照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和確定為終審結(jié)論和確定，被審計(jì)單位必需執(zhí)行。8、建立審計(jì)檔案 審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必需按規(guī)定要求在審計(jì)結(jié)論和確定后一個(gè)月內(nèi)建立審計(jì)檔案，并妥當(dāng)保管，以備考查。審計(jì)檔案未經(jīng)董事長批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借閱。五、獎(jiǎng)懲1、對(duì)忠于職守，秉公辦事，實(shí)事求是，工作成果顯著的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員賜予表揚(yáng)和物質(zhì)嘉獎(jiǎng)，并對(duì)舉報(bào)人保密。2、對(duì)有下列行為之一的部門、個(gè)人，審計(jì)部可報(bào)請(qǐng)董事長批準(zhǔn)，視其情節(jié)嚴(yán)峻狀況賜予警告、通報(bào)指責(zé)、經(jīng)濟(jì)懲罰或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：拒絕供應(yīng)有關(guān)文件、賬冊(cè)、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料；以各種手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行；弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或供應(yīng)偽證；收受賄賂或回扣；貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)；泄露公司的商業(yè)隱私；拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)確定；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人。3、審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，