任務(wù)一 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

1、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)1 教學(xué)目標(biāo)1. 能力目標(biāo)：學(xué)會現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)操作2.知識目標(biāo)：掌握現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定2任務(wù)一 現(xiàn)金收付 一、什么是現(xiàn)金 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。 包括庫存現(xiàn)款和 視同現(xiàn)金的各種銀行 存款、流通證券等。 指企業(yè)所擁有的硬幣、 紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。 廣義的現(xiàn)金 狹義的現(xiàn)金 3二、現(xiàn)金管理規(guī)定 基本原則 (1) 開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。 (2) 不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。 (3)企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。(4)收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。(5)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)

2、金。(6)不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。(7)企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。任務(wù)一 現(xiàn)金收付 4二、現(xiàn)金管理規(guī)定 八不準(zhǔn) (1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 (2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 (3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金 (4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄 (6)不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫） (7)不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣 (8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 5處理原則1.“桌面清”原則2.“唱收”原則3.“一筆一清”原則4.堅持“復(fù)點”制度任務(wù)一 現(xiàn)金收付 三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) 6賬務(wù)處理程序（1）審核現(xiàn)金收入來源及有關(guān)原

3、始憑證；（2）清點現(xiàn)金并復(fù)點，妥善保管現(xiàn)金；（3）出據(jù)收款收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章，或在審核無誤的銷售發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章； （4）根據(jù)收款后的原始憑證編制現(xiàn)金收款記賬憑證； （5）根據(jù)現(xiàn)金收款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 7四、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 支付原則 (1)必須以真實、合法、準(zhǔn)確的付款憑證為依據(jù)。 (2)必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽大意。 (3)必須以手續(xù)完備、審核無誤的付款憑證為最終付款依據(jù)。 (4)現(xiàn)金支付時，應(yīng)該當(dāng)面點清，雙方確認(rèn)無誤。 (5)不得套取現(xiàn)金用于支付。 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 8支付方式1.直接支付現(xiàn)金方式

4、2.支付現(xiàn)金支票方式 四、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 9賬務(wù)處理程序 （1）審核付款原始憑證及報銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報銷單； （2）在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章； （3）取出現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點后支付； （4）根據(jù)付款后的原始憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證； （5）根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 四、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 10任務(wù)實施 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 （1）任務(wù)內(nèi)容：2011年5月21日，業(yè)務(wù)員李明退回多余的預(yù)借差旅費(fèi)（現(xiàn)金200元）。任務(wù)分析：出納員的處理過程如下。 出具收款收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章。 根據(jù)收據(jù)編制收款記賬憑證。 根據(jù)現(xiàn)金收款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。11任務(wù)實施 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 表2-1收款收據(jù)票據(jù)上的文字內(nèi)容以及金額印章等都依次出現(xiàn)12任務(wù)實施 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 表2-2收款憑證票據(jù)上的文字內(nèi)容以及金額印章等都依次出現(xiàn)13任務(wù)實施 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 （2）任務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)員張山出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。 任務(wù)分析：出納員的處理過程如下。 審核借款單。 在審核無誤的借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。 取出現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點后支付。 根據(jù)付款后的原始憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證。 根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 14任務(wù)實施 任務(wù)一 現(xiàn)金收付 海波海波丁冬表2-4現(xiàn)金付款憑證票據(jù)上的文字內(nèi)容以及金額印章等都依次出現(xiàn)