全國稅收征管規(guī)范(共11頁)

1、在推行(tuxng)全國稅收征管規(guī)范1.0版，動(dòng)員會(huì)上講話(jing hu)在全國試行全國稅收征管(zhn un)規(guī)范1.0版，是全面推進(jìn)依法治國、全面推進(jìn)深化改革，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建設(shè)中國特色社會(huì)主義事業(yè)的總體要求，是為深化稅收征管改革、推進(jìn)稅收信息化和金稅三期工程建設(shè)作出了頂層設(shè)計(jì)，是貫徹落實(shí)中央提出稅收法定原則作出的具體部署，是進(jìn)一步落實(shí)和提升納稅服務(wù)規(guī)范的具體措施。按照總局、省、市局統(tǒng)一部署，5月1日起在全國試行全國稅收征管規(guī)范1.0版。一、全國稅收征管規(guī)范出臺(tái)背景黨的十八大提出了全面建成小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，十八屆三中全會(huì)對(duì)全面深化改革作出了頂層設(shè)計(jì)，明確提出“落實(shí)稅

2、收法定原則”,十八屆四中全會(huì)研究全面推進(jìn)依法治國問題并作出決定。一個(gè)以法治為可靠保障，全面推進(jìn)深化改革，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建設(shè)中國特色社會(huì)主義事業(yè)的總體布局已經(jīng)形成。今年3月份召開的全國人大會(huì)議正式審議通過的立法法修正案，進(jìn)一步明確、細(xì)化了稅收法定原則，規(guī)定“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能制定法律。隨后，黨中央審議通過貫徹落實(shí)稅收法定原則的實(shí)施意見，體現(xiàn)了中央對(duì)落實(shí)稅收法定原則的高度重視，將通過周密安排和嚴(yán)謹(jǐn)步驟，把法律條文付諸實(shí)踐，加快建立完善稅法體系，嚴(yán)格規(guī)范約束政府征稅行為。2020年前完成(wn chng)相關(guān)立法，不再出臺(tái)新的稅收條例，與稅制

3、改革相關(guān)的稅種和其他不涉及稅制改革的稅種適時(shí)(shsh)將相關(guān)稅收條例上升為法律。目前，現(xiàn)行的18個(gè)稅種(shuzhng)中，除個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅由法律規(guī)定征收外，其它15個(gè)稅種由國務(wù)院制定的有關(guān)暫行條例規(guī)定征收。長(zhǎng)期以來，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際，不斷規(guī)范稅收征管程序，強(qiáng)化稅收征管中各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)、制約與監(jiān)督，逐漸形成了稅收征管良好的運(yùn)行機(jī)制。但隨著稅收現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，稅收法律法規(guī)的修訂和一些相關(guān)規(guī)章制度的陸續(xù)出臺(tái)，稅收管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用水平各具特色，業(yè)務(wù)創(chuàng)新百花齊放，也導(dǎo)致制度碎片化、執(zhí)法重復(fù)化和選擇化的現(xiàn)象日益突出。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商事制度改革的進(jìn)一步深化，

4、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體呈多元化快速增長(zhǎng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體總量的增長(zhǎng)，意味著納稅人數(shù)量的不斷增加，納稅人的維權(quán)意識(shí)也在不斷提高，對(duì)稅務(wù)工作的要求也會(huì)提出更高的標(biāo)準(zhǔn)，涉稅行政復(fù)議、訴訟案件的數(shù)量也將會(huì)呈遞增時(shí)態(tài)。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管執(zhí)法,本應(yīng)按照國家統(tǒng)一的稅收征管的有關(guān)法律、法規(guī)去組織實(shí)施,但由于種種原因,基層稅務(wù)工作人員在稅務(wù)執(zhí)法過程中存在重實(shí)體,輕程序的傾向，不同程度地存在著不按程序辦事的情況，個(gè)別地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)還出現(xiàn)在涉稅案件敗訴的現(xiàn)象。執(zhí)法程序的不規(guī)范引起一些社會(huì)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的關(guān)注與主動(dòng)應(yīng)對(duì)，有的中介建立了各地稅務(wù)口徑交流群，由各地稅務(wù)局、稅務(wù)師、企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等稅務(wù)人士組成，主要交流同一事項(xiàng)在不同地

5、區(qū)的處理口徑和流程，僅2014年就形成30項(xiàng)交流成果，需要我們認(rèn)真思考。去年國家稅務(wù)總局全面啟動(dòng)了金稅三期工程優(yōu)化實(shí)施工作。通過這次(zh c)重構(gòu)，金稅三期工程優(yōu)化版的各個(gè)子系統(tǒng)在整體架構(gòu)、業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)、系統(tǒng)功能和用戶體驗(yàn)等方面均有了質(zhì)的飛躍。通過優(yōu)化實(shí)施工作打造的金稅三期工程優(yōu)化版，初步實(shí)現(xiàn)了“可移植、可擴(kuò)充、可兼容、可信賴”的優(yōu)化目標(biāo)。去年年底，總局已將完成金稅三期工程第一階段六個(gè)省市的試點(diǎn)上線工作目標(biāo)并驗(yàn)收通過，2015年將進(jìn)一步將金稅三期優(yōu)化版向14個(gè)省27個(gè)國地稅單位推廣上線（含已經(jīng)納入雙軌(shunggu)的河北、寧夏國地稅）。較之于原有系統(tǒng)，金稅三期工程優(yōu)化版將產(chǎn)生更深遠(yuǎn)的影響：真

6、正建立了以用戶為中心的業(yè)務(wù)服務(wù)架構(gòu)，并提供了相應(yīng)的服務(wù)；完善了業(yè)務(wù)信息共享的中心樞紐，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和可訪問性；實(shí)現(xiàn)了全面參數(shù)化的配置定義功能，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；集中了全國稅收管理信息，全面反映全國稅收業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r；完成了辦稅服務(wù)渠道整合，使納稅人在不同的服務(wù)渠道獲得同樣的服務(wù)體驗(yàn)。在金稅三期推廣上線過程中，要做的一項(xiàng)重要工作就是業(yè)務(wù)差異分析，從第一階段試點(diǎn)情況來看，很多差異的產(chǎn)生是由于各省市業(yè)務(wù)操作規(guī)范的不統(tǒng)一引起的。國務(wù)院總理李克強(qiáng)3月25日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署加快推進(jìn)(tujn)實(shí)施“中國制造2025”，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)升級(jí)。會(huì)議強(qiáng)調(diào)要順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展

7、趨勢(shì)，以信息化與工業(yè)化深度融合為主線，重點(diǎn)發(fā)展新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機(jī)床和機(jī)器人等行業(yè)10大領(lǐng)域?；ヂ?lián)網(wǎng)+和中國制造2025的探索與推進(jìn)，與今后稅收管理工作密切相關(guān)，須臾不可或缺。科學(xué)管理在各產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的運(yùn)用都是相同的，稅收管理也應(yīng)向這些企業(yè)(qy)學(xué)習(xí)，只有通過征管規(guī)范打好堅(jiān)實(shí)的地基，才能充分發(fā)揮科技引領(lǐng)的作用，構(gòu)建多渠道、立體化、全方位的電子稅務(wù)局。二、全國稅收征管規(guī)范(gufn)1.0版重要意義制定和實(shí)施全國(qun u)稅收征管規(guī)范1.0版，是稅務(wù)部門深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，貫徹落實(shí)稅收法定原則，全面推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措；是不斷鞏固深化拓

8、展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)成果，深入推進(jìn)依法治稅，將“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”長(zhǎng)期化、制度化的具體體現(xiàn)。制定(zhdng)和實(shí)施全國稅收征管規(guī)范1.0版是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化建成“六大體系”的重要基礎(chǔ)。制定和實(shí)施全國稅收征管規(guī)范1.0版是深入推動(dòng)征管創(chuàng)新，全面推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措。制定和實(shí)施全國稅收征管規(guī)范1.0版是規(guī)范統(tǒng)一提高全國稅務(wù)機(jī)關(guān)征管規(guī)范化水平。也是要落實(shí)稅收法治要求，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提高稅務(wù)人員的法治理念和執(zhí)法水平，深入推進(jìn)依法治稅，并充分體現(xiàn)法治政府在轉(zhuǎn)變職能、簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強(qiáng)化管理的要求及舉措。制定并推行稅收征管規(guī)范，全面統(tǒng)一征管標(biāo)準(zhǔn)，既是建設(shè)科學(xué)嚴(yán)

9、密的稅收征管體系的必要基礎(chǔ)，又是便捷高效納稅服務(wù)體系在系統(tǒng)(xtng)內(nèi)的具體實(shí)現(xiàn)；既是“寬待市場(chǎng)，約束權(quán)力”，也是“把該放的權(quán)放掉，把該管的事管好”。制定并推行稅收征管(zhn un)規(guī)范，是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)成果，將“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”長(zhǎng)期化、制度化的具體體現(xiàn)，將極大地優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程和資源配置，結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)提升稅收征管乃至整體稅收工作水平。制定并推行稅收征管規(guī)范，不是單純地編寫一篇業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，更重要的是形成一套完整的管理理念與體系。除了依據(jù)政策法規(guī)梳理業(yè)務(wù)，還應(yīng)充分吸收借鑒(jijin)標(biāo)準(zhǔn)化管理、質(zhì)量管理、科學(xué)管理、目標(biāo)管理、流程再造等理論，系統(tǒng)研究、把

10、握精髓，與稅收管理實(shí)踐相結(jié)合，形成理論基礎(chǔ)并應(yīng)用于稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)范之中。在上述基礎(chǔ)上，具體對(duì)全量業(yè)務(wù)、重復(fù)性工作、經(jīng)常性事項(xiàng)制定(zhdng)和發(fā)布實(shí)施規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、流程化操作(cozu)、目標(biāo)式管理。三、征管(zhn un)規(guī)范（1.0版）目的1、成為稅制改革的有力支撐。征管規(guī)范的框架體系與稅收征管法征求意見稿的內(nèi)容緊密銜接，并將全員建檔理念、自然人信息登記、財(cái)產(chǎn)一體化管理、稅收優(yōu)惠明細(xì)管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)思路貫穿整個(gè)規(guī)范，為未來綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革、房產(chǎn)稅稅制改革、稅收優(yōu)惠政策的有效落實(shí)提供支撐。2、成為稅收征管的工作標(biāo)準(zhǔn)。征管規(guī)范要成為稅收標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的重要組成，通過對(duì)各

11、部門稅收管理相關(guān)政策法規(guī)從統(tǒng)一理念、制度化、流程化、表單化、信息化、操作手冊(cè)化六個(gè)方面全面梳理形成征管業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，用頂層設(shè)計(jì)將“千條線”擰成一股繩，使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)辦理稅收業(yè)務(wù)，從而提高辦稅效率，減少征納分歧，為促新征管法出臺(tái)與征管制度改革打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。3、成為業(yè)務(wù)崗位的銜接紐帶。征管規(guī)范要把各個(gè)業(yè)務(wù)崗位納入大的征管框架下，使每一位干部既有本崗位的絕對(duì)責(zé)任意識(shí)，也有在整體大局架構(gòu)下的相當(dāng)責(zé)任意識(shí)，了解各自的崗位責(zé)任及崗責(zé)銜接點(diǎn)，使責(zé)任劃分更加清晰明確。各個(gè)工作崗位之間可以形成業(yè)務(wù)內(nèi)容和使用文書表單的互通有無，使各業(yè)務(wù)崗位有機(jī)銜接、相互咬合、互促互進(jìn)。4、成為信息系統(tǒng)的需求指引。征管規(guī)

12、范(gufn)要成為信息化業(yè)務(wù)需求的重要指引，將在推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中扮演關(guān)鍵的支撐角色。業(yè)務(wù)需求的編寫將以征管規(guī)范作為重要依據(jù)，指導(dǎo)稅收信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，將征管規(guī)范的管理要求固化在信息化系統(tǒng)中，使征管規(guī)范與業(yè)務(wù)需求及系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)保持一致。5.成為基層人員的業(yè)務(wù)手冊(cè)。征管規(guī)范要做成一本稅務(wù)的“新華字典”，讓基層干部不管想了解(lioji)什么業(yè)務(wù)，只要按照目錄查找具體涉稅事項(xiàng)，就知道該項(xiàng)業(yè)務(wù)是什么、依據(jù)什么、什么工作流程、具體怎么做、使用哪些文書，即使是新畢業(yè)大學(xué)生也可以根據(jù)征管規(guī)范辦理各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)。四、全國稅收征管規(guī)范(gufn)（1.0版）主要內(nèi)容全國稅收征管規(guī)范（1.0版）全面梳理了稅

13、收征管的所有具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的流程、環(huán)節(jié)、操作要求作出詳細(xì)規(guī)定，明確稅收管理行政行為標(biāo)準(zhǔn)，壓縮(y su)自由裁量的空間，限定稅收行政行為的隨意性。規(guī)范將各項(xiàng)征管(zhn un)具體業(yè)務(wù)分為11個(gè)業(yè)務(wù)類別，共包含152個(gè)業(yè)務(wù)小類，對(duì)應(yīng)具體612個(gè)稅收征管業(yè)務(wù)，涉及稅收政策法規(guī)與規(guī)范性文件1125份，形成了稅收征管業(yè)務(wù)的基本體系結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了三個(gè)涵蓋、三個(gè)規(guī)范、三個(gè)對(duì)接。三個(gè)涵蓋，即涵蓋稅收征管所有法律法規(guī)、涵蓋稅收征管所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)、涵蓋國地稅所有各級(jí)機(jī)關(guān)。三個(gè)規(guī)范是指規(guī)范稅收征管基本流程、規(guī)范稅收征管基本行為、規(guī)范稅收征管基本資料。三個(gè)對(duì)接則包括對(duì)接前后臺(tái)業(yè)務(wù)、對(duì)接基層實(shí)務(wù)、對(duì)接內(nèi)

14、部管理機(jī)制及運(yùn)行支撐手段。全國稅收征管規(guī)范（1.0版）有六個(gè)創(chuàng)新之處。一是執(zhí)行政策規(guī)范。所有規(guī)范事項(xiàng)堅(jiān)持依法依規(guī)，以國家稅收法律法規(guī)和總局制定的規(guī)范性文件為政策依據(jù)。二是辦理業(yè)務(wù)(yw)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)流程與辦理規(guī)范保持一致，把涉稅事項(xiàng)確定在規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程上，并對(duì)應(yīng)每一節(jié)點(diǎn)提出統(tǒng)一的工作要求。三是管理要求統(tǒng)一。每一征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)體系完整、獨(dú)立成項(xiàng)，盡量做到將抽象的法律規(guī)定整合為具體、可操作、標(biāo)準(zhǔn)化的征管實(shí)務(wù)。四是業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)約。減少表證單書，簡(jiǎn)化工作程序。把每一業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照“啟動(dòng)處理結(jié)束”三個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)串聯(lián)起來，做到精簡(jiǎn)、高效。五是指導(dǎo)工作實(shí)用。便于操作、便于執(zhí)行、便于落實(shí)，力求檢索簡(jiǎn)單、脈絡(luò)清晰、示

15、范直觀、提示明確。六是具體應(yīng)用可擴(kuò)展?？紤]各地實(shí)際，在業(yè)務(wù)事項(xiàng)描述中專設(shè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新處理?xiàng)l目，融合征管實(shí)踐創(chuàng)新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收創(chuàng)新業(yè)務(wù)的引領(lǐng)和兼容。推行全國(qun u)稅收征管規(guī)范（1.0版）將給納稅人帶來新的納稅體驗(yàn)。涉稅事項(xiàng)更確定。堅(jiān)持稅收(shushu)法定原則，所有稅收征管事項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)事項(xiàng)本身、處理過程、處理內(nèi)容皆于法有據(jù)，確保嚴(yán)格按照法定權(quán)限、程序和標(biāo)準(zhǔn)行使權(quán)力、履行職責(zé)。管理服務(wù)(fw)更公平。通過統(tǒng)一辦稅事項(xiàng)的實(shí)體性和程序性要求、公開辦理過程和結(jié)果，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職能，快速響應(yīng)納稅人的辦稅要求和訴求，防止侵害納稅人合法權(quán)益行為的發(fā)生。業(yè)務(wù)辦理更便捷。切實(shí)落實(shí)職能轉(zhuǎn)變、簡(jiǎn)政放權(quán)的要求，對(duì)稅收優(yōu)惠類業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)(shxin)適度歸并，將稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)分為備案和審批兩大流程，將具體的優(yōu)惠事項(xiàng)業(yè)務(wù)處理要求歸為附列資料(zlio)，確保優(yōu)惠處理流程規(guī)范穩(wěn)定。辦稅成本更經(jīng)濟(jì)。合理設(shè)計(jì)征管業(yè)務(wù)必經(jīng)的辦理環(huán)節(jié)和工作職責(zé)，利用信息