學(xué)習(xí)情境12：銀行存款業(yè)務(wù)核算

1、學(xué)習(xí)情境1 貨幣資金業(yè)務(wù)(yw)核算共二十四頁1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)(yw)操作】【典型任務(wù)舉例】【本學(xué)習(xí)子情境引例】【工作過程與崗位對照表】【案例分析】【知識準(zhǔn)備】共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)(xux)子情境引例】 2010年4月10日，出納人員李曉將東方股份有限公司一筆銷貨款5590元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號33011809032591。返回共二十四頁學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算 【工作過程(guchng)與崗位對照表】崗 位部 門主 要任 務(wù)典 型單

2、 據(jù) 銷售部門出售產(chǎn)品簽訂合同銷售發(fā)票銷售合同 財會部門 會計崗位 財會部門 出納崗位送存現(xiàn)金登記日記賬現(xiàn)金交款單、日記賬編制記賬憑證審核會計憑證登記總賬記賬憑證、總賬返回共二十四頁學(xué)習(xí)(xux)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算 【知識(zh shi)準(zhǔn)備】 是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。銀行存款返回共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【知識(zh shi)準(zhǔn)備】 是單位的主辦賬戶，單位的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金

3、存取均可通過該賬戶辦理。單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶。其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提。 基本存款賬戶共二十四頁學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算【知識(zh shi)準(zhǔn)備】 是單位因借款和其他結(jié)算，為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險的需要，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立賬戶。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，該賬戶可用于借款轉(zhuǎn)存和歸還?？梢酝ㄟ^該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶共二十四頁學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算【知識(zh shi)準(zhǔn)備】 是存款人按照國家法律、行政法規(guī)和

4、規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用的賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照有關(guān)具體規(guī)定辦理。專用存款賬戶共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【知識(zh shi)準(zhǔn)備】 是臨時機(jī)構(gòu)或單位因臨時性經(jīng)營活動的需要開立的賬戶，用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。臨時存款賬戶共二十四頁學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算【課堂(ktng)活動】1以游戲的形式隨機(jī)或按照自由組合方式將班級學(xué)生分成若干小組（56人為一組），不同的小組分別扮演銀行經(jīng)辦人員、出納人員和會計人員等工作崗位角色

5、。2各小組討論，模擬企業(yè)向銀行申請開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等基本流程，并分析如何履行本工作崗位的職責(zé)。3每個小組推薦一位代表匯報本組任務(wù)完成情況，并說明解決相關(guān)問題的思路和方法。其他小組同學(xué)對其匯報進(jìn)行評分。4角色互換，完成上述工作。5每個小組將匯報情況形成文字資料，并上交授課教師評閱。共二十四頁學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算【課堂(ktng)活動】企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單

6、余額之間如有差額，一般主要是由計算錯誤、記賬錯漏和未達(dá)賬項等原因引起。 共二十四頁學(xué)習(xí)(xux)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【課堂(ktng)活動】一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬未達(dá)賬款二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬共二十四頁學(xué)習(xí)(xux)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【案例(n l)分析】 深圳某證券營業(yè)部財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計及出納三個崗位，按照相關(guān)規(guī)定由出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；由財務(wù)經(jīng)理將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2002年8月，由于該營業(yè)部總經(jīng)理調(diào)離，

7、新總經(jīng)理對營業(yè)部情況不熟悉，很多事務(wù)需要財務(wù)經(jīng)理協(xié)助處理，財務(wù)經(jīng)理因工作繁忙便沒有核對811月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。營業(yè)部出納朱某見財務(wù)經(jīng)理8月份未核對銀行對賬單，便從9月份開始挪用營業(yè)部資金。返回共二十四頁學(xué)習(xí)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)(yw)核算【案例(n l)分析】12月初，財務(wù)經(jīng)理要其將銀行對賬單拿來核對，以便編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。朱某見事情敗露。便于當(dāng)晚潛逃。第二天財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報，經(jīng)過仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)朱某從9月份挪用第一筆資金開始，3個月時間累計挪用人民幣90萬元、港幣10萬元。 摘自：閩紅玉 財會月刊：會計版2005

8、年 第3期分析共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【案例(n l)分析】分析思考：你能指出銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會計核算工作中發(fā)揮主要作用是什么？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意事項是什么？ 共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【職業(yè)(zhy)判斷與業(yè)務(wù)操作】1設(shè)置“銀行存款”賬戶 借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實際持有的銀行存款的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)銀行存款的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。返回共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷(

9、pndun)與業(yè)務(wù)操作】2記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)整點無誤的票幣和填寫無誤的現(xiàn)金交款單一并送存銀行，“銀行存款”增加記借方，“庫存現(xiàn)金”減少記貸方。會計分錄：借：銀行存款 5590.00 貸：庫存現(xiàn)金 5590.00返回共二十四頁學(xué)習(xí)(xux)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【典型(dinxng)任務(wù)舉例】任務(wù)1：東方股份有限公司于2010年4月22日出納人員李曉持客戶杭州頂新有限責(zé)任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦理進(jìn)賬。返回共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析】 企業(yè)(qy)收到客戶用于支付前欠貨款的轉(zhuǎn)賬支票，“銀行存款”增加

10、記借方，“應(yīng)收賬款”減少記貸方。會計分錄： 借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款杭州頂新有限責(zé)任公司 50000 共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)(rn wu)舉例】任務(wù)2：東方股份有限責(zé)任公司于2009年4月17日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付倉庫維修款10000元，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 共二十四頁學(xué)習(xí)子情境(qngjng)1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析】 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付倉庫維修款，“在建工程”增加(zngji)記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄： 借：在建工程 10000.00 貸：銀行存款 10000.00共二十四頁學(xué)習(xí)(xux)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算【想一想】1請問企業(yè)可以向銀行(ynhng)開立哪幾類賬戶，各個賬戶開立的基本流程和用途有什么不同。2請問企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要工作流程是什么？共二十四頁The end共二十四頁內(nèi)容摘要學(xué)習(xí)(xux)情境1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算。學(xué)習(xí)(xux)情境1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算。1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算。學(xué)習(xí)(xux)子情境1.2 銀行存款業(yè)務(wù)核算。2010年4月10日，出納人員李曉將東方股份有限公司一筆銷貨款5590元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，該賬戶可用于借款轉(zhuǎn)存