關(guān)于個人所得稅問題的思考

1、關(guān)于個人所得稅問題的思考摘要：個人所得稅是我國收稅的重要組成部分，它的實施，有效緩解了社會分配不公的現(xiàn)象，但由于公民意識薄弱、地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不均衡等問題的客觀存在，從而制約了我國的個人所得稅工作的有序開展，基于此，文章將就現(xiàn)階段我國在公民個人所得稅方面存在的問題進行分析，并針對問題提出相應的措施，以期促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：個人所得稅；納稅人；問題；措施引言個人所得稅，不僅關(guān)系到公民的收入與消費水平，而且關(guān)系到國家整體的經(jīng)濟穩(wěn)定，因此，針對現(xiàn)階段我國在個人所得稅方面存在的種種問題，筆者認為，我們必須且亟需對其問題產(chǎn)生的原因進行分析，以期推動社會的和諧、健康、有序發(fā)展。一、個人所得稅的含義

2、及內(nèi)容個人所得稅是指個人取得的各項應稅所得而征收的一種稅，即在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的收入，依照中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例繳納個人所得稅。目前我國個人所得稅采用的是分類所得稅制，即將個人取得的各項應稅所得劃為11類應稅項目，包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，特許使用費所得，稿酬所得等收入，負有納稅義務的個人取得的以上各項收入均應依法繳納個人所得稅，實行定額扣除稅率和定率扣除稅率，把征稅的重點集中在高收入者身上，體現(xiàn)多得多征，少得少征和公平稅負的政策精神。二、個人所得稅征收的重要性和必要性改革開放以來，我國高收入群體迅速

3、崛起，貧富差距日益拉大。城市居民從事的行業(yè)越來越廣，收入越來越寬，而農(nóng)村居民主要來源于原始農(nóng)產(chǎn)品，收入微薄，地域條件和工作性質(zhì)的巨大差別，使得社會財富分配越來越懸殊，廣大群眾對此深感憂慮，窮人更窮，富人更富，社會如何穩(wěn)定，經(jīng)濟如何協(xié)調(diào)發(fā)展？因此，個人所得稅的征稅既有重大的經(jīng)濟意義，又有重大的政治意義，為國家聚集資金，引導經(jīng)濟政策，調(diào)節(jié)國民收入分配，進而安撫民生，團結(jié)大眾，共同發(fā)展，共同富裕，共同建設(shè)社會主義國家。三、彳固人所得稅征收中存在的問題（一）全民納稅意識薄弱，公民納稅意識比較薄弱個人所得稅的征收，意味著個人純收入的減少，“納稅光榮”僅僅停留在口頭上。我國公民的納稅意識相對于西方國家來說

4、，可以說是沒有可比性的。西方有句諺語：納稅與死亡都是不可避免，美國人認為納稅是伴隨其一生的事情，能為國家納稅而感到驕傲和自豪。而我們由于歷史文化等因素的影響，稅收在人民心中積留著難以消除的“苛捐雜稅”的陰影，對個人所得稅的征收存在抵觸與抗拒的心里。（二）以個人為納稅義務人進行納稅不夠科學和合理以個人為單位作為納稅義務人，沒有考慮到其他家庭成員的收入狀況，缺乏科學合理性。比如月收入同為7000元的兩個三口之家（不考慮五險一金等扣除部分），一個家庭是丈夫收入7000，而妻子在家做全職太太，沒有任何收入來源，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，這個家庭需要繳納個人所得稅為（7000-3500）*10%-105=24

5、5，一年下來就是245*12=2940元。另一個家庭收入是夫妻雙方各有工作，每人月收入3500元，扣除起征額免征點3500以后，這個家庭不需要繳納個人所得稅。而這兩個家庭在收入相同的情況下，卻有年稅負2940元的差距，顯失公平，難以讓民眾接受。（三）免征額沒有考慮地區(qū)差距，全國執(zhí)行3500元過于一刀切現(xiàn)行起征額免征點是3500元，全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實行，沒有考慮地區(qū)間的經(jīng)濟發(fā)展水平、工資水平、消費水平等。例如8000元月薪在廣西、貴州等便辟貧窮地區(qū)相當于一個大學教授的工資水平，因為當?shù)叵M水平較低，除去日常開支還有結(jié)余，而8000元的月薪在北上廣地區(qū)只是打工仔的一般薪資水平，房租等生活壓力巨大，卻

6、依然要負擔個人所得稅。免征額3500元的統(tǒng)一執(zhí)行，顯然過于一刀切，只會造成窮人越窮，富人越富，應該納稅的反而被保護起來了，不需要納稅的卻無形中被強行拉近納稅人的名單中。四、采取的應對措施（一）增強我國公民的納稅意識強化個稅納稅人的納稅意識，使納稅義務人與納稅機構(gòu)能順利及時足額的申報納稅。我們應該借鑒國外提高人民納稅意識的成功典范，大力組織廣泛、深入、有效的稅法宣傳，多層次、多環(huán)節(jié)、多方位的普及稅法知識，做到電視有圖像、廣播有聲音、報刊有文章、公民有資料，使個稅稅法深入千家萬戶，人人皆知，人人參與，破除個稅是少數(shù)高收入人的事，與自己無關(guān)的錯誤觀念，提高公民的法制觀念、納稅意識和愛國覺悟。加強稅收

7、入庫，財政開支的透明度。個人所得稅稅款款去向、資金用途定期向社會公布，從而消除納稅人納稅的抵觸情緒，有效監(jiān)督稅款流向，使用狀況，監(jiān)督征管機關(guān)及工作人員，使納稅人真正感受到自己是國家主人翁，從而提高全民的納稅意識。（二）應以家庭為單位進行個人所得稅的征收家庭是社會的細胞，每個家庭成員都是家庭的承擔者，有贍養(yǎng)父母、撫養(yǎng)子女的法定義務，個人所得稅應該是在保障其家庭基本生活之后才征收的一種稅。因此個人所得稅的征收應該以家庭為單位進行征收，而不是以單獨的個人為納稅義務人，這樣更能體現(xiàn)我國收入人性化的管理征收制度，也更能體現(xiàn)我國公民稅負的公平、合理。（三）個人所得稅免征額應該按地域經(jīng)濟發(fā)展情況執(zhí)行不同的標

8、準目前，中央提出的構(gòu)建和諧社會，削強扶弱，在宏觀環(huán)境下，個稅應該順應潮流推出科學的改革，個人所得稅相關(guān)法規(guī)要充分考慮中國地域廣大，經(jīng)濟發(fā)展不均衡等實際情況，根據(jù)不同的地區(qū)、不同的省份，制定相適應的免征額，真正發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)收入分配的職能，以促進經(jīng)濟的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。制定不同檔次，不同數(shù)額的免征額，防止富的地方有稅不征，窮的地方橫征暴斂，促進國家社會穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。五、結(jié)束語個人所得稅的征收是一項艱巨復雜的工作，涉及面廣，只有公民自覺提高自身納稅意識，代扣代繳單位嚴格執(zhí)行個稅申報，征稅機關(guān)人員認真履行工作職責，各自自覺履行好在個人所得稅征收中的角色，確保個人所得稅征收的順利進行。完善稅收體系，加強稅收征管力度，加大稅收稽查深度，杜絕偷稅漏稅的現(xiàn)