分公司財(cái)務(wù)管理辦法1

1、 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定 第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司所設(shè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，改善分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益，理順產(chǎn)權(quán)和結(jié)算關(guān)系，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)的穩(wěn)步發(fā)展，保障公司利益，特制定本暫行規(guī)定。其次條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按駐在地區(qū)的法律規(guī)定進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，自覺(jué)遵守國(guó)家和公司有關(guān)分支機(jī)構(gòu)管理的法規(guī)和政策，企業(yè)應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。總公司作為分支機(jī)構(gòu)管理和投資的主體有權(quán)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督。第三條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在辦完有關(guān)的注冊(cè)手續(xù)后一個(gè)月內(nèi)，將機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)的證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合作協(xié)議等文件的復(fù)制件提交總公司辦公室管理。 其次章總公司資產(chǎn)的管理第四條本規(guī)定所稱(chēng)的

2、資產(chǎn)是指總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)以干脆或間接的形式進(jìn)行投資所形成的，并經(jīng)依法認(rèn)定的全部者權(quán)益，其主要內(nèi)容有資本金、未安排利潤(rùn)、體現(xiàn)在股東權(quán)益之中的各項(xiàng)打算金及儲(chǔ)備金等。分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)具體項(xiàng)目包括：1.總公司撥給分支機(jī)構(gòu)的全部資金（包括實(shí)物）。2.分支機(jī)構(gòu)的稅后利潤(rùn)，合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及其他形式經(jīng)濟(jì)實(shí)體中歸屬于總公司的權(quán)益。3.總公司托付分支機(jī)構(gòu)代為管理的資金。第五條分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)全部權(quán)歸總公司，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)總公司的要求負(fù)責(zé)管理并在授權(quán)的范圍內(nèi)運(yùn)用。第六條分支機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，須要增加企業(yè)資本金，應(yīng)先報(bào)經(jīng)總公司同意，并將增資金額、來(lái)源、增資時(shí)間于增資后一個(gè)月內(nèi)抄報(bào)總公司辦公室備案。第七條分支機(jī)構(gòu)依據(jù)章

3、程規(guī)定解散或撤銷(xiāo)時(shí)，要?jiǎng)偤们謇韨鶛?quán)債務(wù)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，被清算企業(yè)、機(jī)構(gòu)要向總公司報(bào)告的具體財(cái)務(wù)狀況及處理看法，清算工作結(jié)束后，剩余財(cái)產(chǎn)處置權(quán)由總公司確定，不得擅自挪作它用。 第三章資金運(yùn)用的管理第八條分支機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用應(yīng)本著平安、效益的原則。第九條分支機(jī)構(gòu)的資金不得用于任何投資、出借或個(gè)人消費(fèi)。第十條分支機(jī)構(gòu)不得從事?lián)I(yè)務(wù)，向其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人供應(yīng)擔(dān)保。 第十一條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)實(shí)際須要開(kāi)設(shè)多個(gè)公司賬戶(hù)，管理不同性質(zhì)的資金往來(lái)。各機(jī)構(gòu)不得運(yùn)用個(gè)人賬戶(hù)收取或支出公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的往來(lái)資金。第十二條分支機(jī)構(gòu)代收得保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一到總公司管理，不得隨意處置保險(xiǎn)費(fèi)。分支機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立獨(dú)立的客戶(hù)資金專(zhuān)用賬戶(hù)。不得將

4、投保人支付給保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)、為投保人、被保險(xiǎn)人和受益人代領(lǐng)的退保金、保險(xiǎn)金等存放至個(gè)人賬戶(hù)。第十三條各機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)實(shí)行零現(xiàn)金方式進(jìn)行收支結(jié)算。向員工支付款項(xiàng)（含工資、傭金、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、借款）應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至其本人銀行賬戶(hù)。向外單位支付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式干脆支付至對(duì)方單位賬戶(hù)。員工墊付待報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的，原則上應(yīng)實(shí)行零現(xiàn)金方式結(jié)算，并在報(bào)銷(xiāo)時(shí)供應(yīng)刷卡或轉(zhuǎn)賬憑據(jù)。第十四條各機(jī)構(gòu)在簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)在協(xié)議中注明全部相關(guān)費(fèi)用收取賬戶(hù)，并嚴(yán)格按協(xié)議約定賬戶(hù)收取對(duì)方支付的款項(xiàng)。收取賬戶(hù)發(fā)生變更的，應(yīng)以補(bǔ)充協(xié)議形式約定。 第四章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第十五條各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中留存的從外單位取得的發(fā)票，付款方應(yīng)為本機(jī)

5、構(gòu)。第十六條向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，以及用于集體福利的開(kāi)支核算，應(yīng)在原始憑證中留存發(fā)放明細(xì)或另行建立發(fā)放明細(xì)檔案?jìng)洳?。不得向未簽訂勞?dòng)合同、代理合同或勞務(wù)合同的人員發(fā)放工資及福利。第十七條為滿(mǎn)意業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理須要而支付的業(yè)務(wù)款待費(fèi)核算，應(yīng)在原始憑證中留存業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)的審批單，同時(shí)業(yè)務(wù)款待費(fèi)額度不得超過(guò)保費(fèi)收入的0.5%。第十八條員工移動(dòng)電話(huà)通訊費(fèi)核算，應(yīng)在原始憑證中留存經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)的審批單。第十九條員工出差期間產(chǎn)生的來(lái)回交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等差旅費(fèi)核算，應(yīng)在原始憑證中保留差旅通知、差旅申請(qǐng)審批單或其他差旅事項(xiàng)證明文件及款項(xiàng)清單。其次十條各機(jī)構(gòu)召開(kāi)

6、內(nèi)部會(huì)議、產(chǎn)品說(shuō)明會(huì)等各種會(huì)議費(fèi)用核算，包括會(huì)議住宿費(fèi)、餐費(fèi)、場(chǎng)地租金、交通費(fèi)、文印費(fèi)、材料費(fèi)、授課費(fèi)等，應(yīng)在原始憑證中留存會(huì)議通知、會(huì)議議程及相關(guān)支配表、簽到表（應(yīng)包含部門(mén)或機(jī)構(gòu)、姓名、至少三人的聯(lián)系電話(huà)等信息）、會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)照片（打印件，不同角度至少三張，能清楚顯示地點(diǎn)、會(huì)議名稱(chēng)、與會(huì)者）。托付第三方承辦會(huì)議的，應(yīng)留存與承辦機(jī)構(gòu)雙方簽章確認(rèn)的書(shū)面協(xié)議。其次十一條因經(jīng)營(yíng)及管理須要而購(gòu)買(mǎi)詢(xún)問(wèn)服務(wù)所產(chǎn)生的詢(xún)問(wèn)費(fèi)核算，應(yīng)在原始憑證中留存付款申請(qǐng)審批記錄、發(fā)票、詢(xún)問(wèn)協(xié)議或?qū)Ψ絾挝坏馁M(fèi)用結(jié)算依據(jù)等憑證和支持性文件。階段性成果和詢(xún)問(wèn)報(bào)告應(yīng)留存?zhèn)洳?。其次十二條因經(jīng)營(yíng)須要租賃辦公用房、車(chē)輛、電子設(shè)備等所產(chǎn)生的租

7、賃費(fèi)核算，應(yīng)在原始憑證中留存租賃合同復(fù)印件、產(chǎn)權(quán)人全部權(quán)證明、身份證明。存在轉(zhuǎn)租情形的，應(yīng)附上產(chǎn)權(quán)人同意轉(zhuǎn)租的書(shū)面材料。其次十三條運(yùn)用機(jī)動(dòng)車(chē)船過(guò)程中發(fā)生的燃油費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)用、洗車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等車(chē)船運(yùn)用費(fèi)核算時(shí)，僅限于核算本機(jī)構(gòu)全部或租賃的機(jī)動(dòng)車(chē)。車(chē)船運(yùn)用費(fèi)的支出總額要和公司運(yùn)用的車(chē)輛總數(shù)相匹配。因業(yè)務(wù)拓展、現(xiàn)場(chǎng)查勘等公務(wù)事項(xiàng)，存在私車(chē)公用狀況的，應(yīng)建立登記備案及報(bào)銷(xiāo)限額規(guī)定。其次十四條分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員的傭金應(yīng)有分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)員通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和工資發(fā)放方式提取，原值上費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)比例可超過(guò)50%。 第四章固定資產(chǎn)的管理其次十五條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)做具體的記載

8、。經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)核減、核銷(xiāo)，按管理層次上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。其次十六條分支機(jī)構(gòu)原則上不得購(gòu)置固定資產(chǎn)。 第五章成本管理其次十七條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)所在地的法律規(guī)定，進(jìn)行成本核算和制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并按要求繳納稅款。其次十八條成本開(kāi)支范圍包括除所得稅以外的各項(xiàng)支出。其次十九條成本核算的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，分支構(gòu)應(yīng)依據(jù)自身的條件逐步實(shí)行分部門(mén)的成本核算，并在此基礎(chǔ)上實(shí)行分險(xiǎn)種的成本核算。 第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第三十條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或配備財(cái)會(huì)人員。第三十一條分支機(jī)構(gòu)的一切財(cái)務(wù)往來(lái)和現(xiàn)金收支，都必需實(shí)行聯(lián)簽制度，全部會(huì)計(jì)憑證除有經(jīng)辦人簽字外，還必需有企業(yè)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的負(fù)責(zé)人簽字。在企業(yè)任職的直系親屬不得聯(lián)簽。第三十二條分支機(jī)構(gòu)的銀行開(kāi)戶(hù)必需報(bào)總公司審核批準(zhǔn)，否則不得隨意開(kāi)戶(hù)。第三十三條分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，須編制交