淺析消費稅法經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能2500字

1、淺析消費稅法經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能2500字 無論人們是否注意到，消費稅在稅收體系中的地位確實在日益突顯。國際貨幣基金組織曾對世界上128個國家進(jìn)展調(diào)查，其中有1l9個國家征收消費稅1。而且，從世界各國施行消費稅的情況來看，消費稅有擴(kuò)大的趨勢，如美國的增稅方案重點放在消費稅，日本那么把改革中推行的增值稅正名為消費稅。消費稅吸引人們的除了其組織財政收入的功能外，更多的是其對社會生活特別是對經(jīng)濟(jì)生活的：調(diào)節(jié)功能。一、消費稅法的調(diào)節(jié)功能稅法的功能是由其內(nèi)在的特有的屬性所決定的。關(guān)于稅法的特性或特征，在稅法理論上有不同的認(rèn)識。仔細(xì)分析可知，稅法和其他部門法相比，其獨有的本質(zhì)特征是其經(jīng)濟(jì)性。稅法的經(jīng)濟(jì)性表達(dá)在：第

2、一，稅法直接調(diào)整經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即稅收關(guān)系;第二，稅法能反映經(jīng)濟(jì)規(guī)律，從而可以引導(dǎo)市場主體從事合理的經(jīng)濟(jì)行為，不斷地解決效率與公平的矛盾;第三，稅法是對經(jīng)濟(jì)政策的法律化，它通過標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)杠桿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)政策目的的實現(xiàn)2。稅法的經(jīng)濟(jì)性特征決定了稅法的社會功能主要表達(dá)為稅收保障與經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)。稅法的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能是指稅法通過標(biāo)準(zhǔn)稅這一調(diào)節(jié)手段，引導(dǎo)和促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)活動，以調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的構(gòu)造和運行，維護(hù)和促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定和開展。消費稅法的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能是消費稅法通過對少數(shù)特定的消費品或消費行為課稅，以引導(dǎo)消費，從而影響社會消費、流通、分配等經(jīng)濟(jì)活動，實現(xiàn)國家特定經(jīng)濟(jì)政策目的的功用與效能。消費稅法經(jīng)濟(jì)

3、調(diào)節(jié)功能是法律利益沖突平衡功能的詳細(xì)表達(dá)。法律作為調(diào)節(jié)社會利益關(guān)系的標(biāo)準(zhǔn)體系，它必須對各種利益作出合法與否的界定，并盡可能平衡各種利益關(guān)系，提供解決各種利益沖突的標(biāo)準(zhǔn)和途徑，形成有序而相對穩(wěn)定的利益格局。龐德在談到法的任務(wù)時指出：在調(diào)整人與人之間的關(guān)系和安排人類行為時，必須考慮到這種欲望或要求3。;法律的利益平衡功能主要表現(xiàn)為：對各種利益的重要性作出估計或衡量，為協(xié)調(diào)利益沖突提供標(biāo)準(zhǔn)。法律一般為利益沖突的平衡提供如下原那么：不損害社會利益原那么、利益兼顧原那么、縮小利益差距原那么、少數(shù)利益受保護(hù)原那么等。在處理利益沖突的時候，法律不應(yīng)當(dāng)只關(guān)注公共利益或私人利益、短期利益或長期利益、物質(zhì)利益或精

4、神利益，而是應(yīng)當(dāng)努力在二者之間尋找最正確結(jié)合點4。在社會各種利益沖突中，經(jīng)濟(jì)生活中的沖突是最集中、最突出的，其他方面的沖突大多由經(jīng)濟(jì)方面的沖突引起。平衡經(jīng)濟(jì)利益沖突的任務(wù)主要由經(jīng)濟(jì)法擔(dān)任，稅法作為經(jīng)濟(jì)法的重要組成局部負(fù)有不可推卸的責(zé)任。而消費稅法由于具各前述特點，其平衡經(jīng)濟(jì)利益沖突的功能尤其突出。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)利益沖突概括起來主要表如今三個方面：一是個人利益與社會利益之間，二是不同的利益階層之間，三是代際之間。消費稅法以調(diào)節(jié)消費為切人點，按照上述原那么，為協(xié)調(diào)和平衡三個方面的經(jīng)濟(jì)利益沖突提供了系列準(zhǔn)那么。二、消費稅法的主要干預(yù)類別及作用消費稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)是從調(diào)節(jié)消費入手的，除了財政意義和歷史原因外，

5、消費稅法主要通過對四類消費品消費的干預(yù)，來調(diào)節(jié)消費，從而到達(dá)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目的。1.對不良消費行為的矯正功能各國或地區(qū)普遍對含酒精飲料、香煙及其制品征收消費稅，擴(kuò)一展開來是對那些對個人或社會福利改善毫無好處的產(chǎn)品征稅。對這些產(chǎn)品的消費，不僅對個人或社會福利程度的進(jìn)步無益，而且往往會造成較大的外部負(fù)效應(yīng)而不用或少用這些產(chǎn)品，人們就會節(jié)省錢用來購置別的商品，進(jìn)步其生活程度。但政府不能直接限制人們消費這類物品，只有通過征重稅來控制。這就是消費稅的寓禁于征;，也是消費稅法對經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)控手段。2.對環(huán)境、資源的保護(hù)功能消費稅法通過對有害環(huán)境或資源消耗較大的物品開征消費稅，增加消費本錢，引導(dǎo)人們調(diào)整消費方向

6、，從而減少對環(huán)境的損害和對資源的消耗。因此，有人稱消費稅為綠色稅收;。3.對收入分配的平衡功能收人分配的不平衡在世界范圍內(nèi)廣泛存在著。收人差距必須控制在一定的范圍，反差過大，會引發(fā)盜竊、搶劫、謀殺甚至大規(guī)模的社會暴動。因此，國家需要對國民收人的分配進(jìn)展適當(dāng)調(diào)節(jié)以到達(dá)矛盾雙方均能承受的平衡狀態(tài)。消費稅法平衡收人分配主要表達(dá)在對奢侈品和非生活必需品的課征上。亞當(dāng)嘶密在?國民財富的性質(zhì)與原因研究?中將消費品分為兩類：必需品和奢侈品。他認(rèn)為，對生活必需品征稅的直接結(jié)果是導(dǎo)致工資的進(jìn)步，因此，對生活必需品征稅會產(chǎn)生同勞開工資稅同樣的結(jié)果-扭曲市場價格機(jī)制。對奢侈品征稅不同于生活必需品。雖然對奢侈品課稅也

7、會引起價格升高，但并不一定導(dǎo)致工資的增加。因為這類商品價格的上漲，一般不會減少下層階級的家庭消費才能。相反，有利于調(diào)節(jié)社會貧富不同階層的收人分配不均狀況5。消費稅法將奢侈品列入征稅范圍，表達(dá)的不是像對不良消費行為一樣的寓禁于征;，它除了限制過度的奢侈消費外，是要讓享用者以犧牲局部財產(chǎn)為代價。而在埋伏著不平等危機(jī)的社會中，富有者在滿足奢侈消費的同時，繳納一定的稅，也是他們比擬容易承受的選擇。消費稅法據(jù)此調(diào)整著社會的收人分配。三、完畢語綜上所述，消費稅有一定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能，并在矯正不良消費行為、保護(hù)環(huán)境資源、平衡收人分配等方面起到了相應(yīng)的作用。對我們認(rèn)識清和發(fā)揮好消費稅的功能具有非常重要的作用。參考文獻(xiàn)：1各國秕制比擬研究課題組編.消費稅制國際比擬M.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1996：15.2張守文.稅法原理仁M.北京：北京大學(xué)出版社，2022.3龐德，通過法律