對慶陽市外債轉(zhuǎn)貸款管理使用情況調(diào)查

1、對慶陽市外債轉(zhuǎn)貸款管理使用情況的調(diào)查摘 要：外債轉(zhuǎn)貸款是利用外資的主要形式，為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用，但在管理使用中還存在統(tǒng)計監(jiān)測難、提款登記難、賬務(wù)核對難以及轉(zhuǎn)貸銀行被動墊款等問題。本文對慶陽市近年來外債轉(zhuǎn)貸款的現(xiàn)狀、效應(yīng)及存在問題進(jìn)行了專題調(diào)查，為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)外債轉(zhuǎn)貸款使用管理提供參考建議。關(guān)鍵詞：外債轉(zhuǎn)貸款；管理規(guī)范外債轉(zhuǎn)貸款，簡稱轉(zhuǎn)貸款，是指境內(nèi)單位使用的以外幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的外匯資金，通過商業(yè)銀行既作為債務(wù)人，對外簽訂貸款協(xié)議，借入資金；又作為債權(quán)人，將此資金轉(zhuǎn)貸給國內(nèi)企業(yè)。主要包括：國際金融組織轉(zhuǎn)貸款和外國政府轉(zhuǎn)貸款；國際金融轉(zhuǎn)租賃和國內(nèi)外匯租賃；國內(nèi)銀行及非

2、銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款；其它形式的轉(zhuǎn)貸款。外債轉(zhuǎn)貸款具有期限長、利息低、條件優(yōu)等特點。一、慶陽市轉(zhuǎn)貸款基本情況轉(zhuǎn)貸款作為現(xiàn)階段慶陽市利用外資的主要形式之一，從上世紀(jì)九十年代起，累計簽約國際金融組織和外國政府貸款項目15個，累計利用轉(zhuǎn)貸款折合7729.57萬美元，主要用于生態(tài)環(huán)境治理、農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)調(diào)整、醫(yī)療設(shè)備更新、科技教育水平改善等投入。調(diào)查顯示，慶陽市轉(zhuǎn)貸款管理使用可分為已登記和未辦理登記的轉(zhuǎn)貸款兩大類。截至2012年3月底，全市轉(zhuǎn)貸款余額折合2097.19萬美元，減去當(dāng)月匯率變化差1.64萬美元，實際外債轉(zhuǎn)貸款余額2095.55萬美元，其中國際金融組織貸款余額1396.70萬美元，外國政府

3、貸款余額698.85萬美元（見表1）。（一）已登記的轉(zhuǎn)貸款情況。從1994年開始至2012年3月底，慶陽市累計有7個項目在當(dāng)?shù)赝鈪R局做了轉(zhuǎn)貸款即時逐筆登記，金額折合5114.37萬美元，占全市轉(zhuǎn)貸款累計金額的66.17%（見表2）。這7個項目中，除芬蘭出口信貸公司為長慶油田通訊項目提供的一期、二期轉(zhuǎn)貸款分別于2003年和1999年到期外，世行黃土高原一期等5個項目均未到期。其中：世行黃土高原二期用于甘肅省慶陽轄區(qū)馬蓮河流域生態(tài)治理，項目總貸款額為4000萬美元，其中撥款金額2847.57萬美元，物資頂貸1008.04萬美元，實際到賬3857.62萬美元；甘肅慶陽綠鑫草畜產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司利用西班

4、牙政府貸款引進(jìn)國外先進(jìn)的牧草收割及草產(chǎn)品加工設(shè)備，借款種類為出口信貸和軟貸款兩部分，其中出口信貸部分141.74萬歐元，軟貸款部分為141.7萬歐元，2007年國外設(shè)備全部到位；市人民醫(yī)院、鎮(zhèn)原縣第一人民醫(yī)院和正寧縣人民醫(yī)院均利用奧地利政府貸款引進(jìn)醫(yī)療設(shè)備改善醫(yī)療條件。目前市人民醫(yī)院、鎮(zhèn)原縣第一人民醫(yī)院分別引進(jìn)的24臺、13臺醫(yī)療設(shè)備均于2010年10月份全部到位，正寧縣人民醫(yī)院的轉(zhuǎn)貸款正在提款中。（二）未登記的轉(zhuǎn)貸款情況。據(jù)調(diào)查，慶陽市累計簽約的15個轉(zhuǎn)貸款項目中，有8個項目未到當(dāng)?shù)赝鈪R局辦理轉(zhuǎn)貸款即時逐筆登記，未納入當(dāng)?shù)赝鈪R局外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)，轉(zhuǎn)貸款金額折合2615.2萬美元，占全市轉(zhuǎn)貸款

5、累計金額的33.83%（見表3）。其中，世行黃土高原二期用于甘肅省慶陽轄區(qū)馬蓮河流域生態(tài)治理，世行貸款改水項目用于改善貧困山區(qū)人員飲水狀況，世行衛(wèi)六項目、世行衛(wèi)七項目用于改善貧困地區(qū)衛(wèi)生防疫疾病控制，世行貧三項目用于改善貧困地區(qū)基礎(chǔ)教育，世行結(jié)核病控制項目用于加強(qiáng)貧困地區(qū)結(jié)核病預(yù)防和控制，世行畜牧綜合發(fā)展項目用于發(fā)展改善貧困山區(qū)的畜牧狀況，世行西部基礎(chǔ)教育項目用于改善西部貧困地區(qū)的基礎(chǔ)教育現(xiàn)狀。二、轉(zhuǎn)貸款項目實施效果（一）生態(tài)環(huán)境得到明顯改善。慶陽市黃土高原治理項目共借用外債5777萬美元，占全市對外借款的74.74%。經(jīng)過多年生態(tài)建設(shè)項目的整體推進(jìn)，項目實施區(qū)的生態(tài)環(huán)境、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件得到明顯

6、改善。水土流失面積由治理前的21.5%提高到56.58%，植被覆蓋度由治理前的15.8%提高到40.8%。刺槐、山杏、沙棘、油松、側(cè)柏等樹種廣泛栽植，使項目區(qū)黃土高原的水土流失初步得到遏制。（二）人畜飲水困難得到有效緩解。世行貸款飲用水項目通過建設(shè)人畜飲水工程，有效緩解了西部長期存在的人畜飲水困難。該項目的實施，全市累計修建人畜飲水工程7955處，衛(wèi)生水源由基期的30.87%提高到40.94%，提高了人畜飲水質(zhì)量，解決了大部分偏遠(yuǎn)山區(qū)人畜飲水困難的問題。（三）科技教育能力得到顯著提升。世行貧三項目(即世行西部基礎(chǔ)教育項目)，累計修建校舍35所，帶動了全市教育科技事業(yè)的發(fā)展，改善了貸款項目學(xué)校和

7、所在地區(qū)的辦學(xué)條件；累計培訓(xùn)教師1.5萬人次，提高了教職工整體教學(xué)水平，有效提高了適齡兒童入學(xué)率、失學(xué)兒童返學(xué)率和大中專學(xué)生升學(xué)率，提升了慶陽市基礎(chǔ)教學(xué)和科研水平。（四）電信基礎(chǔ)設(shè)施得到較大改善。長慶油田通訊一、二項目實施期內(nèi)修建了7個站94001架數(shù)字程控交換機(jī)和376門程控小交換機(jī)，17座高山微波站，通信網(wǎng)絡(luò)橫跨陜、甘、寧三省，覆蓋各主要生產(chǎn)經(jīng)營單位和生活基地，基本滿足了勘探開發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營和生活服務(wù)的需要。（五）農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)得到合理調(diào)整。甘肅慶陽綠鑫草畜產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司利用西班牙政府貸款，在環(huán)縣曲子高新農(nóng)業(yè)示范園區(qū)、寧縣早勝分別建成年產(chǎn)5萬噸、2萬噸苜蓿草顆粒、草捆生產(chǎn)線兩條和烘干生產(chǎn)線一

8、條，配套引進(jìn)年收獲能力6萬畝的苜蓿草田間收割、打捆設(shè)備。整體收購了原寧縣機(jī)械化蘑菇廠建設(shè)年產(chǎn)3萬噸苜蓿劃塊生產(chǎn)線，目前發(fā)展專用草場基地2萬畝，山區(qū)草資源基地1萬畝，項目的實施進(jìn)一步優(yōu)化了地方農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)。（六）醫(yī)療資源設(shè)備得到長足發(fā)展。世行衛(wèi)六、衛(wèi)七、結(jié)核病控制三個項目的實施，在全市新增縣級醫(yī)院1處，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院89處，村級醫(yī)療所1329處，新增醫(yī)務(wù)人員620人。市人民醫(yī)院、鎮(zhèn)原縣第一人民醫(yī)院利用奧地利政府貸款分別引進(jìn)24臺（套）和13臺（套）醫(yī)療設(shè)備，分別增加就業(yè)崗位50個和15個，僅2011年新設(shè)備投入使用分別增加收益1570萬元和150萬元，彌補(bǔ)了醫(yī)療衛(wèi)生資金投入不足，改善了醫(yī)療診治環(huán)境，提

9、高了疾病防控和救治能力，促進(jìn)了慶陽市醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展。三、轉(zhuǎn)貸款使用中存在的問題與原因分析（一）外債借款流入渠道多，統(tǒng)計監(jiān)測難。從1992年開始，慶陽市有33.83%的轉(zhuǎn)貸款沒有通過屬地外匯局進(jìn)行登記，這部分外債資金，主要通過資金使用單位上級部門劃轉(zhuǎn)流入，債務(wù)人并不知曉轉(zhuǎn)貸款要到當(dāng)?shù)赝鈪R局進(jìn)行登記，造成外債數(shù)據(jù)統(tǒng)計難。慶陽市財政局于1994年11月1日轉(zhuǎn)貸的世行黃土高原一期4000萬美元，由甘肅省財政廳擔(dān)保，2009年以前由慶陽市財政局按年向當(dāng)?shù)赝鈪R局提供還本付息通知書，外匯局僅在外債監(jiān)測主系統(tǒng)中進(jìn)行還本付息錄入，甘肅省財政局購付匯還本付息，2010年以來，債務(wù)人再未向外匯局提供還本付息

10、通知書，造成這部分外債轉(zhuǎn)貸款滯留系統(tǒng)，無法監(jiān)測。（二）轉(zhuǎn)貸款涉及關(guān)系人多，提款審核難。按照資本項目外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程規(guī)定，買方信貸、融資租賃等實物融資提款登記時，需持經(jīng)外匯局核銷部門核對且未對外支付的海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單或未付匯證明。在實際操作中，慶陽市轉(zhuǎn)貸項目全部為設(shè)備投入，在實物融資進(jìn)口時，大都是委托專業(yè)公司進(jìn)行運(yùn)作，海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單等單證均在專業(yè)公司留存，債務(wù)人申請?zhí)峥畹怯洉r不能提供進(jìn)口報關(guān)單正本，無法證明該項進(jìn)口未對外付匯。（三）債務(wù)人與外匯局計量單位不統(tǒng)一，賬務(wù)核對難。政府外債轉(zhuǎn)貸款一般償還期較長，財政部門雖建立了臺賬，但由于人員不固定，管理不到位，計量單位不統(tǒng)一，造成賬務(wù)核對難。慶陽

11、市黃土高原流域治理一期項目，納入慶陽市外匯局外債登記，該筆轉(zhuǎn)貸款的還本付息，由省財政廳直接扣劃，并按人民幣計量通知當(dāng)?shù)刎斦涃~登記，當(dāng)?shù)刎斦蛩诘赝鈪R局報送的外債轉(zhuǎn)貸款變動反饋表也以人民幣進(jìn)行計量統(tǒng)計。外匯局按報送當(dāng)月國家外匯管理局公布的美元兌人民幣的折算率計算進(jìn)行統(tǒng)計，由于還款和反饋表時間上的不對應(yīng)，造成債務(wù)人與外匯局賬務(wù)核對數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差。（四）即時逐筆登記不及時，導(dǎo)致簽約登記數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差。外債統(tǒng)計監(jiān)測實施細(xì)則第八條中規(guī)定：“逐筆登記的債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在外債合同簽約后15個日內(nèi)，到外匯局辦理登記手續(xù)”。慶陽市現(xiàn)存的4個轉(zhuǎn)貸款項目，簽約日期與登記日期少則相差3個月，多則相差1年，即使債務(wù)人辦理了補(bǔ)

12、登記手續(xù)，但因匯率差影響達(dá)81.48萬美元，造成外債統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際不符，外債統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)失真（見表4）。（五）債務(wù)人經(jīng)營效益欠佳，導(dǎo)致轉(zhuǎn)貸銀行被動墊款多。除世行黃土高原一期項目外，慶陽市轉(zhuǎn)貸款全部為外國政府貸款二類項目，是由財政部門承擔(dān)的以國家信用保證對外償還的主權(quán)外債，要求轉(zhuǎn)貸銀行承擔(dān)對外按時付款的義務(wù)，確保對外還本付息和臨時墊付。轉(zhuǎn)貸銀行在企業(yè)不能正常還本付息時，必須先期融資墊付資金，并將對外墊付的本息、罰息及按國家規(guī)定可收取的有關(guān)費(fèi)用的明細(xì)清單及時上報財政部門，要求財政部門盡快撥付款項。這種管理方式在轉(zhuǎn)貸款訂立時就存在逾期轉(zhuǎn)貸款履約隱患。如農(nóng)行慶城縣支行已簽訂的甘肅慶陽綠鑫草畜產(chǎn)

13、業(yè)開發(fā)有限公司利用西班牙政府貸款項目，從2007年5月開始，因企業(yè)長期處于虧損狀態(tài)，不能按時歸還貸款本息，造成銀行墊款12次，累計金額127.63萬歐元，折合168.41萬美元。四、對策建議（一）建立各職能部門協(xié)調(diào)機(jī)制，增強(qiáng)對轉(zhuǎn)貸款的監(jiān)測合力。建立外匯與財政等各職能部門之間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，進(jìn)一步明確外匯局、財政和外匯指定銀行等部門在外債轉(zhuǎn)貸款借、用、還等環(huán)節(jié)中的權(quán)限、職責(zé)和義務(wù)，加強(qiáng)有關(guān)職能部門之間的聯(lián)系與信息交流，健全外匯管理部門與財政部門之間外債數(shù)據(jù)定期核對制度和數(shù)據(jù)差異分析制度，避免轉(zhuǎn)貸款管理中存在借債信息不對稱等問題。（二）建立健全轉(zhuǎn)貸款提款登記手續(xù)。針對轉(zhuǎn)貸款涉及當(dāng)事人較多，債務(wù)人一

14、般無法提供海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單的問題，建議對該類貸款靈活處理，借款單位憑項目辦統(tǒng)一辦理的進(jìn)口貨物報關(guān)單復(fù)印件、項目辦出具的證明及實物調(diào)撥通知或入庫單到外匯管理部門辦理登記手續(xù)，提供項目便利化服務(wù)。（三）進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)貸款統(tǒng)計制度。外匯管理局作為外債統(tǒng)計監(jiān)測的主管部門，應(yīng)定期召開發(fā)改委、財政、銀行、相關(guān)企業(yè)組成的聯(lián)席會議，通報外債轉(zhuǎn)貸款管理使用情況，協(xié)調(diào)解決運(yùn)作中存在的問題。債務(wù)人、轉(zhuǎn)貸銀行、擔(dān)保人應(yīng)嚴(yán)格按照外匯外債轉(zhuǎn)貸款管理相關(guān)規(guī)定，相互協(xié)調(diào)，積極配合當(dāng)?shù)赝鈪R局做好轉(zhuǎn)貸款簽約、登記和還本付息工作，不斷提升轉(zhuǎn)貸款管理水平。（四)加強(qiáng)對轉(zhuǎn)貸款的監(jiān)督管理，增加資金使用透明度。通過多方介入監(jiān)督外債資金的管

15、理與使用，建立健全嚴(yán)密的資金管理運(yùn)作程序，嚴(yán)格財務(wù)管理制度，保證項目資金封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ?。一是各級財政、審計部門加大對資金使用的監(jiān)督管理力度，建立一套嚴(yán)格的資金管理制度和程序。各級政府要把資金管理落到實處，定期或不定期地對項目建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)督審計，對項目實施過程中的賬務(wù)、工程所用材料等進(jìn)行必要的檢查審核；二是把轉(zhuǎn)貸款數(shù)據(jù)納入人民銀行各項貸款項目之中，納入國家宏觀調(diào)控。通過多方參與增加轉(zhuǎn)貸款管理及使用的透明度，保證資金能夠最大限度地發(fā)揮作用；三是外匯局要加強(qiáng)對轉(zhuǎn)貸款資金結(jié)匯的審核，保證結(jié)匯資金來源的合法和結(jié)匯后人民幣資金使用的合規(guī)性。（五）規(guī)范項目資金使用績效，防范逾期轉(zhuǎn)貸款履約隱患。一是強(qiáng)化

16、項目資金使用與管理，積極探索一條非當(dāng)?shù)卣芾淼挠行У捻椖抠Y金管理模式，不斷規(guī)范資金使用，杜絕擠占挪用專項資金。二是加強(qiáng)項目監(jiān)督管理，不斷提高項目經(jīng)濟(jì)效益。一些項目要把工作著力點放在幫助項目區(qū)群眾調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展多種經(jīng)營，實現(xiàn)脫貧致富上來，有效擴(kuò)大和延伸項目經(jīng)濟(jì)鏈條，以項目帶動和提升經(jīng)營效益和社會效益。三是相關(guān)部門要及時督促債務(wù)人按期歸還銀行貸款本息，盡量減少銀行墊款和不必要的利息支出，防范逾期轉(zhuǎn)貸款履約隱患，提高資金運(yùn)營效率。參考文獻(xiàn)1段志多.對我國外債管理的分析及對策建議j.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報,2007,(3):33-39。2國家外匯管理局河北省分局資本項目管理處課題組.外債轉(zhuǎn)貸款管理

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18、yang municipal sub-branch pbc, qingyang gansu 848000)abstract：foreign debts reloans is a major form to utilize foreign capital and plays an active role in supporting the local economic development. but there exist such problems as difficulties in statistics, monitoring, drawing register, account check and the passive advance of reloan banks. the paper makes