第7章 項目的費用管理ppt課件

1、第7章 工程的費用管理工程的費用管理主要是在同意的預算條件下確保工程的保質(zhì)按期完成，其主要包括： 7.1 費用估計 7.2 費用預算 7.3 費用控制工程費用管理1資源方案編制1輸入1) 任務分解構(gòu)造2) 歷史信息3) 范圍闡明4) 資源庫描畫5) 組織方針(2) 工具和技術(shù)1) 專家評定2) 備選方案確定(3) 輸出資源需求2. 費用估算(1) 輸入 1) 任務分解構(gòu)造 2) 資源要求 3) 資源單價 4) 活動歷時估算 5) 歷史信息 6) 帳目表(2) 工具和技術(shù) 1) 類比估算法 2) 參數(shù)模型法 3) 自下而上估算法 4) 自上而下估算法 5計算機工具(3) 輸出 1費用估算值 2詳

2、細根據(jù) 3費用管理方案3費用預算(1) 輸入 1費用估算 2任務分解構(gòu)造 3工程進度方案(2) 工具和技術(shù) 費用估算的工具和技術(shù)(3) 輸出 費用基準方案4費用控制(1) 輸入 1費用基準方案 2績效報告 3變卦懇求 4費用管理方案(2) 工具和技術(shù) 1費用變卦控制 2績效丈量 3掙得值分析 4補充方案編制 5工程管理軟件(3) 輸出 1修正的費用估算 2更新的預算 3糾正措施 4完工估算 5閱歷教訓圖 工程費用管理框架7.1 費用估計費用估計指的是預估完成工程各任務所需資源人、資料、設(shè)備等的費用的近似值價錢的估計是一項重要的要素費用估計應該與任務質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)絡(luò)。1. 費用估計的內(nèi)容勞動力原

3、資料分包商和顧問租用設(shè)備和工具差旅費2. 費用估計的主要依賴的資料 任務分解構(gòu)造WBS資源需求方案資源價錢任務的延續(xù)時間歷史信息3. 費用估計的工具和方法類比估計法參數(shù)模型法自下而上估計法自上而下估計法計算機工具類比估計法類比估算法就是指利用以前已完成的類似工程的實踐費用估算當前工程費用的方法。例4-1 某公司擬在其分公司甲地建辦公樓一座。該公司3年前曾在公司總部乙地建成類似辦公樓一座。乙地辦公樓實踐造價為4800萬元。兩座辦公樓除室內(nèi)地面裝飾地磚不同外，建筑構(gòu)造、面積和建筑資料均一樣。甲地擬建辦公樓的建筑面積為8000平方米，地面全部鋪500500奢華型防滑瓷磚，每平米260元。乙地辦公樓室

4、內(nèi)地面鋪的是印度紅大理石地面磚，每平米380元。另外，3年來人工平均工資率上漲10%，其他資源的價錢和費率均未變。在乙地辦公樓的全部實踐造價中，人工費占20%。根據(jù)上述資料，用類比法估算甲地擬建辦公樓的費用。解：甲地擬建辦公樓的費用為：參數(shù)模型法參數(shù)模型法就是指根據(jù)工程可交付成果的特征計量參數(shù)如電力建立工程成果的“千伏安，公路建立工程成果的“公里，民用建筑工程成果的“平方米等，經(jīng)過估算模型來估算費用的方法。 參數(shù)模型法估算費用的精度取決于參數(shù)的計量精度、歷史數(shù)據(jù)的準確程度以及估算模型的科學程度。例4-2 某化工企業(yè)二期擴建工程，根據(jù)閱歷得知，該類工程的費用估算參數(shù)模型為： 其中C：工程估算費用

5、； E：設(shè)備采購費用； a1：工程建筑施工費用占設(shè)備費的比例； a2：工程設(shè)備安裝費用占設(shè)備費的比例； I：工程其他費用估算值包括管理費、不可預見費等； f1：工程建筑施工費的綜合調(diào)整系數(shù)； f2：工程設(shè)備安裝費的綜合調(diào)整系數(shù)；現(xiàn)經(jīng)市場調(diào)研，知該工程的設(shè)備采購費用為2000萬元，建筑施工費用占設(shè)備費的20%，設(shè)備安裝費用占設(shè)備費的15%，建筑施工與設(shè)備安裝費的綜合調(diào)整系數(shù)均為1.1，該工程的其他費用估計為100萬元。利用上述參數(shù)模型估計該擴建工程的估算費用。 解：該擴建工程的估算費用為：自下而上估計法這種方法就是指根據(jù)工程的WBS，先估算WBS底層各根本任務單元的費用，然后逐層匯總，最后得到工

6、程總費用估算值的方法。自下而上的費用估算方法精度相對較高，但是當工程構(gòu)成復雜、WBS的根本任務單元劃分較小時，估算過程的任務量會較大，相應的估算任務費用也較高。建立工程總費用單項工程綜合估算工程建立及其他費用估算預備費、建立期貸款利息、投資方向調(diào)理稅估算運營性工程流動資金估算單位建筑工程費用估算單位設(shè)備及安裝工程費用估算 建立工程設(shè)計階段費用估算的三級估算表示圖建立工程的費用估計過程工具、器具及消費家具購置費估算單項工程綜合估算單位建筑工程費用估算單位設(shè)備及安裝工程費用估算工程建立其他費用估算普通土建工程估算給排水、采暖工程估算通風、空調(diào)工程估算電氣、照明工程估算弱電工程估算通風、空調(diào)工程估算

7、機械設(shè)備及安裝工程費估算電氣設(shè)備及安裝工程費估算熱力設(shè)備及安裝工程費估算 單項工程費用綜合估算系統(tǒng)開發(fā)編碼闡明書運用手冊效力器架構(gòu)界面業(yè)務系統(tǒng)協(xié)助桌面程序員管理員用戶客戶機中間件操作員方式培訓路由器某系統(tǒng)開發(fā)工程的WBS上兩層系統(tǒng)開發(fā)工程的費用估計過程000 系統(tǒng)100 系統(tǒng)編碼110 服務器編碼111 服務器源編碼112 服務器目標編碼120 客戶機編碼121 客戶源編碼122 客戶目標編碼130 中間件編碼131 中間件源編碼132 中間件目標編碼140 路由器表141 內(nèi)部路由表142 外部路由表200 系統(tǒng)說明書210 業(yè)務系統(tǒng)和技術(shù)設(shè)計211 系統(tǒng)需求212 系統(tǒng)邊界213 版本定義

8、220 界面設(shè)計定義221 數(shù)據(jù)交換需求222 界面協(xié)議230 實施層架構(gòu)231 服務器架構(gòu)某系統(tǒng)開發(fā)工程的WBS上兩層 單位人數(shù)持續(xù)時間（天數(shù)）總計（工時數(shù)）單位成本（美元/工時）總計成本（美元）000 系統(tǒng)2,414,360 100 系統(tǒng)編碼969,400 110 服務器編碼373,160 111 服務器源編碼345,600 R121 數(shù)據(jù)庫管理員工時11008007560,000 R122 高級數(shù)據(jù)設(shè)計專家工時11251,0006565,000 R123 數(shù)據(jù)設(shè)計專家工時31253,00060180,000 R241 測試經(jīng)理工時11080705,600 R242 高級測試工程師工時12

9、52006513,000 R243 測試工程師工時1504005522,000 112 服務器目標編碼27,560 R121 數(shù)據(jù)庫管理員工時1648753,600 R122 高級數(shù)據(jù)設(shè)計專家工時11296656,240 R123 數(shù)據(jù)設(shè)計專家工時1241926011,520 R231 高級CM專家工時1540652,600 R232 CM專家工時11080453,600 120 客戶機編碼139,200 121 客戶原編碼124,600 R131 PC系統(tǒng)分析員工時1756006539,000 R132 PC系統(tǒng)分析員工時2751,2005566,000 R241 測試經(jīng)理工時1540702

10、,800 R242 高級測試工程師工時11296656,240 R243 測試工程師工時1241925510,560 122 客戶目標編碼14,600 R131 PC系統(tǒng)分析員工時1648653,120 R132 PC系統(tǒng)分析員工時11296555,280 R231 高級配置管理專家工時1540652,600 R232 配置管理專家工時11080453,600 130 中間件編碼294,040 140 路由器表200 系統(tǒng)說明書從上往下估計法與從下往上方法相反是從上往下逐漸估計的多在有類似工程已完成的情況下運用。生日晚會晚宴文娛不測開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜

11、熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會工程預算的任務分解構(gòu)造圖費用估計例如從下向上的估計法3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚會晚宴文娛不測開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會工程預算的任務分解構(gòu)造圖費用估計例如從上向下的估計法50130120300503501020308080540205050100220408004. 費用估計的根本結(jié)果 工程的費用估計：描畫完成工程所需的各種資源的費用。詳細的闡明：包括： 任務估計范圍描畫； 對于估計的根本闡明； 各種所作假設(shè)的闡明； 指出估計結(jié)

12、果的有效范圍。 7.2 費用預算工程預算也稱工程費用方案，其目的就是在費用估算的根底上，將估算的工程費用基于WBS分配到每一項詳細的任務上，作為衡量工程執(zhí)行情況和控制費用的基準之一。工程預算過程：1.根據(jù)工程的費用估算將其分攤到工程任務分解構(gòu)造WBS中的各個任務包；2.進展每個任務包的預算分配 費用預算框架輸入.費用估算.任務分解構(gòu)造.工程進度方案工具和技術(shù)費用估算的工具和技術(shù)輸出費用基準方案費用預算的輸入費用估計任務分解構(gòu)造(WBS)工程進度費用預算的工具和技術(shù)根據(jù)任務分解構(gòu)造WBS和工程團隊的組織分解構(gòu)造OBS分解，構(gòu)成費用分解構(gòu)造CBS。 CBS給出了工程的各任務單元的預算費用。工程的進

13、度方案給出了工程各項任務的預算費用發(fā)生的時間?；贑BS和工程進度方案，就可以得到工程的費用基準方案。 100,000美圓40,000美圓80,000美圓140,000美圓60,000美圓160,000美圓工程600,000美圓不測開支預備金20,000360,000美圓圖 分攤預算費用的任務分解構(gòu)造 (CBS)費用預算的輸出費用基準方案方式：費用預算表 費用負荷曲線 費用累積曲線預算基準線工作包預算值項目日程預算（項目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E11001003003

14、00200200F600100100200200合計100300400500500400300300300200200累計350010040080013001800220025002800310033003500費用預算表1234567100200300400費用 月891050011費用負荷曲線日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費用 月891017501121002450280031503500日期1

15、234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500費用累積曲線(預算基準線)工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時間費用支出討論：繪制費用負荷及累積曲線費用負荷曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計306095130170210255300320

16、340費用累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計3060951301702102553003203407.3 費用控制 費用控制就是要保證各項任務要在它們各自的預算范圍內(nèi)進展。費用控制的根底是事先就對工程進展的費用預算。費用控制的根本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進展費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將曾經(jīng)發(fā)生的費用與預算相比較，分析其能否超支，并采取相應的措施加以彌補。費用管理不能脫離技術(shù)管理和進度管理獨立存在，相

17、反要在本錢、技術(shù)、進度三者之間作綜合平衡。及時、準確的本錢、進度和技術(shù)跟蹤報告，是工程經(jīng)費管理和費用控制的根據(jù)。圖 工程費用控制框架輸入.費用基準方案.績效報告.變卦懇求.費用管理方案工具和技術(shù).費用偏向控制程序.績效丈量方法.掙得值分析.補充方案編制.工程管理軟件 輸出修正的費用估算更新的預算糾偏措施完工估算教訓1. 費用控制的輸入費用基準方案實施執(zhí)行報告變卦懇求費用管理方案2. 費用控制的方法與技術(shù) 費用偏向控制程序：闡明費用方案被改動的根本步驟?？冃д闪糠椒⊕甑弥捣治龇ㄑa充方案的編制工程管理軟件3. 費用控制的輸出修正的費用估計更新的預算糾偏措施完工估計教訓跟蹤預測方法通常的方法(Com

18、mon sence)掙得值法(Earned value) 通常的方法1. 對部分完成的義務，按線性關(guān)系估計;2. 對已完成的義務,用實踐數(shù)據(jù);3. 對未完成的義務,用知信息估計.例1：假設(shè)一個工程只需一項義務，估計5天完成，費用$5000。3天后完成了40%，費用為$2400。如何估計工程完成時的時間和費用？完成時間=3100%/40%=7.5天 完工費用=2400100%/40%=6000例2：一工程工期10天，費用$14000St A 10 B 5 C 2 Fin A$8000B$5000C$1000第5天末的工程形狀：A：按方案執(zhí)行；B：完成40%，費用$2500；要求估計工程完成的費用

19、和工期。費用估計工期估計A$8000按計劃,10天B2500/0.4=$62505(100%)/(40%)=12.5天C$10002天總計：$15250總計：14.5天掙得值方法掙得值方法是對工程進度和費用進展綜合控制的一種有效方法。方法： 1. 對部分完成的義務，按線性關(guān)系估計; 2. 對已完成的義務,用實踐數(shù)據(jù); 3. 對未完成的義務,用現(xiàn)有的趨勢估計.過程1. 假設(shè)形狀日期為Ts2. 從基準方案中得出每項義務的預算,及在形狀日期該項義務的進度方案3. 搜集實踐義務完成的信息4. 搜集實踐費用的信息5. 估計工程完成的時間和費用三個根本參數(shù)方案任務量的預算費用(BCWS)已完成任務量的實踐

20、費用(ACWP)已完任務量的預算費用(BCWP)BCWS方案任務量的預算費用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指工程實施過程中某階段方案要求完成的任務量所需的預算費用。計算公式為：BCWS=方案任務量預算定額。BCWS主要是反映進度方案該當完成的任務量(用費用表示)。ACPW已完成任務量的實踐費用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指工程實施過程中某階段實踐完成的任務量所耗費的費用。ACWP主要是反映工程執(zhí)行的實踐耗費目的。BCWP已完任務量的預算費用(BCWP)，即(Budg

21、eted Cost for Work Performed)。BCWP是指工程實施過程中某階段按實踐完成任務量及按預算定額計算出來的費用，即掙得值(Earned Value)。BCWP的計算公式為：=已完任務量預算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。四個評價目的費用偏向CV進度偏向SV費用執(zhí)行目的CPI進度執(zhí)行目的SPI費用偏向CV費用偏向(Cost Variance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差別，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當CV為負值時表示執(zhí)行效果不佳，即實踐消費費用超越預算值即超支。反之當CV為正值時表示實踐消耗費用低于預算值，表示有節(jié)余或效率高。進度偏向S

22、V進度偏向(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差別。計算公式為SV=BCWP-BCWS。當SV為正值時表示進度提早，SV為負值表示進度延誤。費用執(zhí)行目的CPI費用執(zhí)行目的(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指掙得值與實踐費用值之比。 CPI=BCWPACWP當 CPI1表示低于預算 CPI1表示超出預算 CPI1表示實踐費用與預算費用吻合進度執(zhí)行目的SPI進度執(zhí)行目的(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比，即SPI=BCWPBCWS 當 SPI1表示進度提早 SP

23、I1表示進度延誤 SPI1表示實踐進度等于方案進度TermCode1Code2Planned Value / Budgeted Cost of Work ScheduledPVBCWSEarned Value / Budgeted Cost of Work PerformedEVBCWPActual Cost / Actual Cost of Work PerformedACACWPSchedule VarianceSVCost VarianceCVEstimate (of cost) At CompletionEACBudget At CompletionBACVariance At Com

24、pletionVACSchedule Performance IndexSPICost Performance IndexCPICritical Ratio / Cost Schedule Index (CSI)CR 包裝機工程的每期累計完成比率% 周 1 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計 10 25 80 90 100 100 100 100 建造 0 0 0 5 15 25 40 50 安裝與調(diào)試 0 0 0 0 0 0 0 0 周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TBC 設(shè)計 24 4 4 8 8 建造 60 8 8 12 12 10 10安裝與調(diào)試 16 8 8合計

25、 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100包裝機工程的每期預算本錢包裝機工程的每期累計掙得值 周1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 設(shè)計 24 2.4 建造 30 3 安裝與調(diào)試累計 54 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 9 15 24 30 6 19.2 24.6 33 39 48 54 掙得值方法舉例 表上計算 周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TBC 設(shè)計 24 4 4 8 8 建造 60 8 8 12 12 10 10安裝與調(diào)試 16 8

26、8合計 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100包裝機工程的每期預算本錢 包裝機工程的每期實踐本錢 單位：千美圓 周 總費用 1 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計 2 5 9 5 1 22 建造 2 8 10 14 12 46 安裝與調(diào)試 0 合計 2 5 9 7 9 10 14 12 68 累計 2 7 16 23 32 42 56 68 68包裝機工程的每期累計掙得值 周1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 設(shè)計 24 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 建造 30 3

27、9 15 24 30安裝與調(diào)試累計 54 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54CV=BCWPACWP 檢查點:第8周= 5468= 14SV=BCWPBCWS = 54 64= 10費用執(zhí)行目的:CPI = BCWP/ACWP=54/68 =0.79進度執(zhí)行目的:SPI = BCWP/BCWS=54/64 = 0.84 趨勢預測 :費用預測:預測值=總預算/CPI =100/0.79 = 126.58進度預測:估計完成時間=方案完成時間/SPI= 12/0.84 = 14.29掙得值方法舉例 利用甘特圖計算123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActu

28、alPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV = 15SV = 65費用執(zhí)行目的:CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95進度執(zhí)行目的:SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81費用預測:預測值=ACWP+(總預算BCWP)/CPI預測值=總預算/CPI進度預測:估計完成時間=方案完成時間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計算123456789預算A

29、CWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例用圖分析timecostBudgActualEarn204090501005050703020601502003003504004705001836733

30、7865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滯后時間SV掙得值方法舉例用圖分析BCWS:方案工程預算費用或方案工程投資額BCWP:完成工程預算費用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成任務實踐費用或耗費工程投資額BCWP-ACWP=費用偏向CVBCWP-BCWS=進度偏向SVBCWP/ACWP=CPI 費用業(yè)績目的BCWP/BCWS=SPI 進度業(yè)績目的掙得值方法運用掙得值方法運用(續(xù)1)完工費用的估計估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成工程所需的總費用EAC：EAC=實踐支出按照實施情況對剩余預算所作的修正，這種方法通常用于當前的變化可以反映未來的變化時。EAC=實踐支出對未來一切剩余任務的新估計，這種方法通常用于原有的估計假設(shè)條件根本失效，或者由于條件的改動原有的假設(shè)不再適用。E