IT行業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)需明確的復(fù)習(xí)過程

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。IT行業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)需明確的-IT行業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)需明確的四項(xiàng)財(cái)務(wù)分析誤區(qū)財(cái)務(wù)人員在做分析時(shí)常常僅從財(cái)務(wù)工作的角度出發(fā)，“醉心”于數(shù)字報(bào)表本身，而忽略了大前提:財(cái)務(wù)分析給誰看?為什么要做分析報(bào)表?基于這種情況做出來的財(cái)務(wù)分析難免會(huì)因?yàn)闆]有深入到經(jīng)營層面，導(dǎo)致抓不到財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)和分析的參照指標(biāo)不全的致命瑕疵。長此以往，做出的財(cái)務(wù)分析就像“無源之水、無本之木”，因?yàn)槊撾x了業(yè)務(wù)土壤而流于表面，降低了存在的價(jià)值和對業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意義。做好財(cái)務(wù)分析必須建立在對行業(yè)特點(diǎn)的準(zhǔn)確判斷之上。就IT行業(yè)而言，首先需要了解這個(gè)行業(yè)的健

2、康指標(biāo)，基于行業(yè)特點(diǎn)，我們在財(cái)務(wù)上追求的是高周轉(zhuǎn)率、規(guī)模效應(yīng)、毛利和費(fèi)用控制良好。在對這個(gè)行業(yè)基本判斷之上，財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)就非常清楚了：1.周轉(zhuǎn)水平分析;2.獲力能力分析;3.銷售收入分析;4.費(fèi)用分析。以下就上述四項(xiàng)分析分別闡述：一、周轉(zhuǎn)水平分析“現(xiàn)金為王”是簡單而深刻的管理明言。能否具有“造血功能”是評價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營好壞的第一要義;企業(yè)的盈虧只是賬面表現(xiàn)，而只有現(xiàn)金是實(shí)在的、隨時(shí)可動(dòng)用的資源。盡管在企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期對現(xiàn)金流量有不同的要求，但是體現(xiàn)本企業(yè)“血脈”的現(xiàn)金流在其流轉(zhuǎn)過程之中，不能伴隨明顯的不良融資?？梢圆捎脿I運(yùn)周期作為周轉(zhuǎn)水平分析的指標(biāo)。營運(yùn)周期=存貨周轉(zhuǎn)率+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率+預(yù)付賬

3、款周轉(zhuǎn)率-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率這個(gè)指標(biāo)的實(shí)質(zhì)是評價(jià)經(jīng)營的資金占用情況，一般情況下這個(gè)指標(biāo)為負(fù)數(shù)，表示企業(yè)周轉(zhuǎn)良好。二、獲利能力分析因?yàn)闃I(yè)務(wù)獲利能力的強(qiáng)弱是公司配備資源的主要依據(jù)，也是考核業(yè)務(wù)人員的主要標(biāo)準(zhǔn)。因此，獲利能力對公司的健康發(fā)展至關(guān)重要。對獲力能力的分析，可以采用“人均毛利”和“毛利率”作為指標(biāo)。人均毛利=毛利/人數(shù)人均毛利的數(shù)值變化是從財(cái)務(wù)的角度看業(yè)務(wù)部門的人力資源管理是否合理，杜絕“養(yǎng)閑人”現(xiàn)象的發(fā)生。毛利率=毛利/銷售收入毛利率的分析不能簡單看一個(gè)指標(biāo)，而要橫向、縱向地進(jìn)行綜合分析。橫向到各銷售區(qū)域和渠道的毛利率貢獻(xiàn)。根據(jù)銷售區(qū)域和渠道的毛利排名和毛利波動(dòng)，分析各銷售區(qū)

4、域業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，分析是否有提高的余地。在產(chǎn)品毛利穩(wěn)定的情況下，企業(yè)追求的是各銷售區(qū)域毛利的相比平衡和共同增長?？v向到各產(chǎn)品線的毛利率。影響產(chǎn)品線毛利率的主要因素就是成本和售價(jià)，因此揭示毛利變化的現(xiàn)象必須深入分析成本和銷售的變化。成本變化的決定因素是材料的價(jià)格，也可以說是業(yè)務(wù)整合資源的能力。因此，對若干決定性材料價(jià)格的長期跟蹤和分析是必要的，財(cái)務(wù)部門可以通過建立成本趨勢圖，對決定性材料價(jià)格指標(biāo)進(jìn)行跟蹤，對異?，F(xiàn)象及時(shí)分析，看是否有舞弊情況發(fā)生。在上游市場沒有波動(dòng)的情況下，理想的成本曲線是下降的。銷售要關(guān)注產(chǎn)品定價(jià)是否合理，財(cái)務(wù)需要進(jìn)行銷售盈虧點(diǎn)的測算，也要關(guān)注銷售的返款政策是否被有效合規(guī)的執(zhí)行，是

5、否有舞弊的行為發(fā)生。三、銷售收入分析因?yàn)閿U(kuò)大銷售的重要目的就是追求行業(yè)地位，當(dāng)擁有較高市場份額時(shí)，規(guī)?；膬?yōu)勢將得以體現(xiàn)，而銷售收入的分析可以關(guān)注銷售收入與預(yù)算的達(dá)成比例，銷售收入的地區(qū)組成和客戶組成及信用政策。銷售收入能否達(dá)成預(yù)算是業(yè)務(wù)完成各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)和源頭，對這一點(diǎn)財(cái)務(wù)需要建立跟蹤機(jī)制，不能事后反映。筆者的體會(huì)是：以周為單位對收入進(jìn)行跟蹤，分析預(yù)算的達(dá)成情況，出現(xiàn)變化及時(shí)做出判斷。對銷售收入的組成要從銷售區(qū)域和渠道客戶進(jìn)行分析，找到薄弱的環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見。當(dāng)今市場競爭日益激烈，道德和法律風(fēng)險(xiǎn)突出，信用管理也為越來越多的公司所看中。信用管理被認(rèn)為是企業(yè)控制銷售風(fēng)險(xiǎn)的有利武器，財(cái)務(wù)要關(guān)注逾期的、有風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，應(yīng)該起到充分的“預(yù)警”作用。四、費(fèi)用分析費(fèi)用管理作為財(cái)務(wù)工作的基本職能，實(shí)際上是告訴業(yè)務(wù)部門哪些錢(資源)應(yīng)該支出，哪些錢(資源)不應(yīng)該支出，讓成本控制的思想深入人心。費(fèi)用指標(biāo)要關(guān)注的是費(fèi)用與預(yù)算的達(dá)成情況、收入費(fèi)用比、固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的比率以及若干專項(xiàng)控制費(fèi)用的變化。“開源和截流”對業(yè)務(wù)來說同等重要，費(fèi)用分析的關(guān)鍵是要找到不合理的費(fèi)用支出并嚴(yán)格的