教學(xué)課件：國際結(jié)算

1、國際結(jié)算第一章 國際結(jié)算導(dǎo)論要點：掌握國際結(jié)算的含義、分類及研究對象，理解其范圍和特點。了解國際慣例和規(guī)則的含義，了解國際結(jié)算涉及的主要國際慣例和規(guī)則；掌握主要貿(mào)易術(shù)語和標(biāo)準(zhǔn)貨幣符號。理解國際支付清算體系的含義、構(gòu)成及分類；掌握主要國家的支付清算體系。理解銀行在處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的作用；掌握銀行處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的主要機構(gòu)設(shè)置及往來銀行關(guān)系。第一節(jié) 國際結(jié)算概述一、國際結(jié)算的定義。國際結(jié)算是指國際間由于政治、經(jīng)濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為。二、國際結(jié)算的分類（一）國際貿(mào)易結(jié)算有形貿(mào)易結(jié)算;記賬貿(mào)易結(jié)算;因國際資本流動所引起的商品貿(mào)易或

2、資本性貨物貿(mào)易的結(jié)算;綜合類經(jīng)濟交易中的商品貿(mào)易結(jié)算 （二）非貿(mào)易國際結(jié)算無形貿(mào)易結(jié)算金融交易類結(jié)算;國際間資金單方面轉(zhuǎn)移結(jié)算;銀行提供的以信用擔(dān)保為代表的一系列服務(wù)與結(jié)算;其他非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù) 三、國際結(jié)算的研究對象國際結(jié)算工具 國際結(jié)算方式 國際結(jié)算中的單據(jù)以銀行為中心的支付體系 四、國際結(jié)算的特點按照國際慣例進行國際結(jié)算 1.與票據(jù)有關(guān)的法律和國際慣例：英國票據(jù) 法；日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法 2.與結(jié)算方式相關(guān)的國際慣例：跟單信用證統(tǒng) 一慣例(UCP600); 托收統(tǒng)一規(guī)則 (URC522); ）銀行間償付辦法等 3.與單據(jù)相關(guān)的國際公約與國際慣例 ：海牙規(guī)則 ；漢堡規(guī)則 等使用可兌換貨幣進行結(jié)算

3、 人民幣元：CNY；美元：USD；港元：HKD；英 鎊：GBP；瑞士法郎：CHF；歐元：EUR；日元：JPY實行“推定交貨”的原理 商業(yè)銀行成為結(jié)算和融資的中心 第二節(jié) 國際支付清算體系 一、支付系統(tǒng)概述支付系統(tǒng)(Payment System)是由提供支付清算服務(wù)的中介機構(gòu)和實現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段共同組成，用以實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移的一種金融安排，有時亦稱清算系統(tǒng)(Clearing System)。 支付系統(tǒng)功能重要、種類多樣，按不同的劃分依據(jù)可分為不同的種類： （一）按經(jīng)營者身份的不同劃分： 中央銀行擁有并經(jīng)營；私營清算機構(gòu)擁有并經(jīng)營；各銀行擁有并運行的行內(nèi)支付系統(tǒng)。（

4、二）按單筆業(yè)務(wù)支付金額劃分 大額支付系統(tǒng)（資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)）；小額支付系統(tǒng)（零售支付系統(tǒng)）；按支付系統(tǒng)服務(wù)的地區(qū)范圍劃分 （境內(nèi) ；國際 ）二、支付系統(tǒng)中銀行轉(zhuǎn)賬的原則銀行票據(jù)成為轉(zhuǎn)移資金的重要工具，即成為存款賬戶的支付憑證。 任何一筆收付，銀行總是先借后貸 同一銀行的支票，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬；不同銀行的支票，交換轉(zhuǎn)賬。 三、國際支付體系的基本要素 任何外幣票據(jù)不能進入本幣票據(jù)交換所。 跨國流動的票據(jù)，其出票人和收款人可以是全球任何地方的個人或企業(yè)，但是票據(jù)的付款人或擔(dān)當(dāng)付款的人必須是所付貨幣清算中心的銀行。為了遵守國際支付系統(tǒng)對付款人的嚴(yán)格要求，各國銀行紛紛將外幣存款賬戶開設(shè)在該種外幣的發(fā)行和清算中心，以

5、便順利地完成跨國的貨幣收付。 在國際經(jīng)濟交往中，付款貨幣不同，所涉及的要素就有所不同。有的貨幣收付不用通過票據(jù)交換所，有的則必須通過票據(jù)交換所。（包括：付出口國貨幣 ；付進口國貨幣 ；付第三國貨幣）四、主要國家的支付清算體系 美元支付清算體系 ：1. FEDWIRE資金電劃系統(tǒng)(Federal Reserves Wire Transfer System) 2.清算所同業(yè)支付系統(tǒng)(Clearing House Interbank Payment System, CHIPS) 英鎊清算系統(tǒng) 交換銀行自動收付系統(tǒng)(Clearing House Automated Payment System，CHA

6、PS)歐元實施后的歐洲支付系統(tǒng) 歐洲跨國大批量自動實時快速清算系統(tǒng)(Trans European Automated Realtime Gross Settlement Express Transfer，TARGET)等支付系統(tǒng)。 日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（BOJ-NET） 環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會 (Society for Worldwide International Financial Telecommunications，SWIFT) ，其特點有： 安全快速，費用低廉；標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，制度嚴(yán)格；合理的機構(gòu)設(shè)置，采用現(xiàn)代化電腦設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)；多樣化、大眾化的服務(wù)。 第三節(jié) 國際結(jié)算業(yè)

7、務(wù)中銀行機構(gòu) 一、銀行處理國際業(yè)務(wù)機構(gòu)設(shè)置的主要類型代表處(Representative Office) ：是商業(yè)銀行在海外設(shè)立的非營業(yè)性機構(gòu)；通常是一種過渡形式。代理處(Agency Office) ：是商業(yè)銀行設(shè)立的能夠轉(zhuǎn)移資金和發(fā)放貸款，但不能從東道國吸收當(dāng)?shù)卮婵畹慕鹑跈C構(gòu)。海外分、支行(境外聯(lián)行) (Overseas Sister Bank/Branch, Subbranch):是商業(yè)銀行在海外設(shè)立的營業(yè)性機構(gòu) 代理銀行(Correspondent Banks）：是指本國銀行在開展國際業(yè)務(wù)的過程中主動尋找外國銀行，并與之建立起一種在業(yè)務(wù)上彼此合作與支持的相互委托關(guān)系，即代理行關(guān)系 。附

8、屬銀行(子銀行)(Subsidiary Banks) ：商業(yè)銀行采用收購?fù)鈬y行的全部股份或大部分股份的方法，設(shè)置的國外附屬機構(gòu)。聯(lián)營銀行(Affiliated Banks)：類似擁有少數(shù)股權(quán)的子銀行 銀團銀行(Consortium Bank)：是由兩個以上不同國籍的跨國銀行共同投資注冊而組成的公司性質(zhì)的合營銀行。 二、代理行關(guān)系的建立建立代理關(guān)系的三個步驟 ：考察了解對方銀行的資信 ；簽訂代理協(xié)議并互換控制文件 ；雙方銀行確認(rèn)控制文件。辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)時對海外銀行選擇運用的次序：聯(lián)行是最優(yōu)選擇 ；代理行中的賬戶行是次優(yōu)選擇；代理行中的非賬戶行是次次優(yōu)選擇。 三、賬戶行關(guān)系的建立什么是賬戶行關(guān)

9、系：代理行分兩類，一類是有賬戶關(guān)系的代理行，另一類是不設(shè)賬戶關(guān)系的代理行。賬戶行關(guān)系的原理 1.甲行在乙行設(shè)立乙行所在國貨幣的賬戶：甲行乙行Current a/c幣種為乙行所在國貨幣2.乙行在甲行設(shè)立甲行所在國貨幣的賬戶 :3.雙方互設(shè)對方所在國貨幣的賬戶。甲行幣種為甲行所在國貨幣 乙行Current a/c甲行乙行乙行所在國貨幣 current a/c甲行所在國貨幣 current a/c代理行(含賬戶行)業(yè)務(wù)實務(wù) （1）“To credit或To debit一定的金額to sbs a/c”，意思是“貸記(或借記)某某人或某某單位的賬戶一定的金額”。（2）“To credit或To debi

10、t sbs a/c with一定的金額”，意思是“貸記(或借記)一定的金額入或出某某人或某某單位的賬” 。第二章 國際結(jié)算中的票據(jù)要點：掌握票據(jù)的概念和基本特征；了解票據(jù)的功能 了解票據(jù)法的發(fā)展演變。掌握匯票的定義及其要式。掌握匯票抬頭的行文類型。掌握匯票的付款期限。了解匯票的持票人和匯票的種類。掌握本票、支票的定義與特點。明確匯票、本票、支票的異同。掌握主要的票據(jù)行為。掌握票據(jù)背書的種類及其實務(wù)操作。第一節(jié)票據(jù)概述一、票據(jù)的基本概念。所謂票據(jù)(Instrument)，是指由出票人簽發(fā)的，具有一定格式，約定債務(wù)人按期無條件支付一定金額，并經(jīng)過背書可轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。第一節(jié)票據(jù)概述二、票據(jù)的基

11、本特征（一）設(shè)權(quán)性(Right to Be Paid)（二）無因性(Non causative Nature)（三）要式性(Requisite in Form)（四）流通性(Negotiability)（五）可追索性（Recoursement） 第一節(jié)票據(jù)概述三、票據(jù)的功能(一)匯兌功能(二)支付功能(三)信用功能(四)融資功能第一節(jié)票據(jù)概述四、票據(jù)法票據(jù)法就是規(guī)定票據(jù)種類、票據(jù)行為以及票據(jù)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容的法律規(guī)范的總稱。包括廣義票據(jù)法和狹義票據(jù)法。 第一節(jié)票據(jù)概述四、票據(jù)法（一）西方票據(jù)法（二）統(tǒng)一票據(jù)法（三）中國的票據(jù)法第二節(jié) 匯票一、匯票的定義按照中華人民共和國票據(jù)法(1995年5

12、月10日八屆人大第十三次會議通過)的解釋：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！?第二節(jié) 匯票一、匯票的定義英國票據(jù)法對匯票的定義是：“匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的要求即期、定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據(jù)其指令向來人無條件支付一定金額的書面命令?！钡诙?jié) 匯票關(guān)于匯票的定義，有以下幾點需要注意：1匯票是出票人發(fā)出的書面命令2匯票的付款命令是無條件的3匯票的三個基本當(dāng)事人之間的關(guān)系第二節(jié) 匯票二、匯票的內(nèi)容匯票的內(nèi)容是指匯票上記載的項目，也就是匯票的要式。根據(jù)其性質(zhì)和重要性不同，匯票的內(nèi)容可以分為三類。第二節(jié) 匯票（一）絕

13、對必要記載項目1“匯票”字樣2無條件支付命令 3確定的金額4付款人名稱5收款人名稱6出票日期(Date of Issue)7出票人簽字(Signature of the Drawer)第二節(jié) 匯票（二）相對必要記載項目1出票地點(Place of Issue) 2付款地點(Place of Payment) 3付款日期第二節(jié) 匯票（三）任意記載項目1出票條款2“付一不付二”條款 Pay This First/Second Bill (Second/First of the Same Date and Tenor Being Unpaid) to3擔(dān)當(dāng)付款人(Person Designated

14、as Payer)和預(yù)備付款人(Referee in Case of Need)4必須提示承兌(Presentment for Acceptance Required)和不得提示承兌(Acceptance Prohibited)第二節(jié) 匯票三、對匯票持票人的分析按如何取得匯票和以何種身份持有匯票的情況，持票人可分為以下三種：(一)普通持票人(二)付對價持票人(Holder for Value)(三)正當(dāng)(善意)持票人(Holder in Due Course/Bona Fide Holder)第二節(jié) 匯票四、匯票的種類(一)根據(jù)出票人不同，可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票1銀行匯票(Bankers

15、Draft)1銀行匯票(Bankers Draft)第二節(jié) 匯票(二)根據(jù)承兌人不同，可以分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票1銀行承兌匯票(Bankers Acceptance Bill)2商業(yè)承兌匯票(Traders Acceptance Bill 第二節(jié) 匯票(三)按付款時間不同，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票1即期匯票(Sight Draft, Demand Draft)2遠(yuǎn)期匯票(Time Bill, Usance Bill)第二節(jié) 匯票(四)按有無附屬單據(jù)，可分為光票和跟單匯票1光票(Clean Bill)2跟單匯票(Documentary Bill)第二節(jié) 匯票(五)根據(jù)匯票的基本關(guān)系人不同

16、，可以分為一般匯票和變式匯票1一般匯票2變式匯票第二節(jié) 匯票(六)按其他標(biāo)準(zhǔn)分類（1）根據(jù)票面貨幣種類，可分為本幣匯票(Home Money Bill)和外幣匯票(Foreign Money Bill)。（2）根據(jù)出票地和付款地，可分為國內(nèi)匯票(Inland Bill)和國外匯票(Foreign Bill)。第二節(jié) 匯票五、匯票的貼現(xiàn)貼現(xiàn)是在遠(yuǎn)期匯票已被承兌但尚未到付款期，按照匯票上所載明的金額扣除一定的利息后，提前墊款給持票人的一種融資行為。 第三節(jié) 本票與支票一、本票(Promissory Note)（一）本票的定義英國票據(jù)法關(guān)于本票的定義是：本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定

17、期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。第三節(jié) 本票與支票（一）本票的定義我國票據(jù)法認(rèn)為：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。另外，“本法所稱本票，是指銀行本票” 。因此，我國的票據(jù)法中實際只規(guī)定了即期銀行本票。第三節(jié) 本票與支票（二）本票的要式根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，本票絕對必要記載的內(nèi)容有六個方面：“本票”字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上條款，缺一不可，否則，本票無效?？梢?，本票比匯票少了一個必要項目付款人。第三節(jié) 本票與支票（三）本票的特點1本票是無條件的支

18、付承諾2在名稱和性質(zhì)上不同3本票不必辦理承兌4本票只有一張第三節(jié) 本票與支票（四）本票的種類和用途本票通?？梢栽谝韵陆灰缀徒?jīng)濟活動中使用：遠(yuǎn)期付款的商品貿(mào)易，或是結(jié)合買方信貸的資本貨物交易；金錢借貸的憑證；對外籌集資金；銀行辦理匯款業(yè)務(wù)，或向大額提款客戶開出本票以代替現(xiàn)鈔。第三節(jié) 本票與支票（四）本票的種類和用途1商業(yè)本票(Promissory Note)2銀行本票(Cashiers Order/Check)3國際匯票(Overseas Money Order)4旅行支票(Travelers Check)第三節(jié) 本票與支票二、支票（一）支票的定義支票(Cheque or Check)是銀行存款

19、戶根據(jù)協(xié)議向銀行簽發(fā)的即期無條件支付命令。第三節(jié) 本票與支票（一）支票的定義英國票據(jù)法給支票下的定義是：支票是以銀行為付款人的即期匯票。這個定義簡單、明確。我國票據(jù)法的定義是：“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或其持票人的票據(jù)。”第三節(jié) 本票與支票（二）支票的要式我國票據(jù)法規(guī)定，支票必須記載以下事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上內(nèi)容缺一不可，否則，支票無效。不過，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記(支票可以是空白抬頭)。第三節(jié) 本票與支票（二）支票的要式除必要項目外，收款

20、人、付款地、出票地都是支票的重要內(nèi)容。支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記；未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。第三節(jié) 本票與支票（三）支票的特點（1）支票的出票人必須具備一定條件。 （2）支票為見票即付。（3）支票的付款人僅限于銀行， （4）通常情況下，支票的出票人是主債務(wù)人。 （5）支票上一般不附帶利息條款，即便有關(guān)于利息的記載，該記載也無效，付款時無需支付。（6）對于超過法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付款人可以不付款，但出票人并不因此解除對持票人的票據(jù)責(zé)任，除非晚提示對出票人造成損失。(7)支票只開立

21、一張，不能像匯票那樣可以開成一式多份。第三節(jié) 本票與支票（四）從支票與匯票的異同看支票的性質(zhì)支票是一種特殊的匯票。匯票和支票二者的本質(zhì)是一樣的，即都是無條件的付款命令； 略有不同的是，支票是銀行的客戶（出票人）對其開戶銀行（受票人，付款人）發(fā)出的付款命令，因為客戶事先在開戶銀行開有一個活期存款賬戶，把自己的錢存在銀行，現(xiàn)在他作為存款戶，對銀行發(fā)出這一支付命令，授權(quán)銀行從他的存款賬上支付一定的金額給指定的人。 第三節(jié) 本票與支票（五）支票的種類1記名支票與不記名支票2劃線支票與不劃線支票3保付支票(Certified Check)。4銀行支票(Bankers Check)。5支票卡(Check

22、Card)第四節(jié)票據(jù)行為一、票據(jù)行為的含義一張票據(jù)從開立到正當(dāng)付款而注銷，需要經(jīng)歷一系列的步驟，我們一般將這些步驟稱為票據(jù)行為。票據(jù)行為有狹義和廣義之分。狹義票據(jù)行為 廣義的票據(jù)行為 第四節(jié)票據(jù)行為二、出票(Issue)所謂出票，指出票人(Drawer)在空白的票據(jù)格式上按具體交易情況填全必要項目后再簽名，然后把它交到收款人(Payee)之手。 出票是把票據(jù)投入流通的第一個票據(jù)行為，也叫做是主票據(jù)行為，其他行為都是以出票為基礎(chǔ)而衍生的附屬票據(jù)行為。第四節(jié)票據(jù)行為三、背書(Indorsement/Endorsement)背書是指持票人在票據(jù)背面簽名，并交付給受讓人的行為 背書行為包括兩個動作：一

23、是在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽名。二是交付。 第四節(jié)票據(jù)行為背書主要有以下三類： 1. 空白背書(Blank Endorsement)2. 記名背書(Special Endorsement)3. 限制性背書(Restrictive Endorsement)第四節(jié)票據(jù)行為四、承兌(Acceptance)承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票上簽名，同意按出票人指示到期付款的行為。承兌是僅限于遠(yuǎn)期匯票的一種票據(jù)行為。 第四節(jié)票據(jù)行為五、保證(Guarantee)就是非票據(jù)義務(wù)人為票據(jù)義務(wù)承擔(dān)保證。 保證的具體做法是由保證人在票據(jù)上記載保證字樣，保證人名稱和住所，被保證人名稱，保證日期并由保證人簽名。

24、如未記載被保證人，對已承兌的匯票，應(yīng)以承兌人為被保證人；對其他票據(jù)，則以出票人為被保證人。如未記載保證日期，出票日期即為保證日期。保證不得附帶條件，附帶條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任，但條件無效。這一點與有條件背書類似。第四節(jié)票據(jù)行為六、保付(Certified to Pay)保付是指作為支票付款人的付款銀行表明保證支付票款的行為。 支票中的保付相當(dāng)于匯票中的承兌，都是付款人表明支付票款意愿的行為。 美國統(tǒng)一商法典和日本票據(jù)法中對支票保付做了規(guī)定，而英國票據(jù)法、日內(nèi)瓦統(tǒng)一法和我國票據(jù)法都沒有保付的規(guī)定。由于保付對付款行來說，在資金安全上有些不利，故在實務(wù)中較少采用。第四節(jié)票據(jù)行為七、提示(Pr

25、esentation)提示是持票人向付款人出示票據(jù)，要求其履行票據(jù)義務(wù)的行為。 提示行為有兩種：一為提示承兌，二為提示付款。 第四節(jié)票據(jù)行為八、付款(Payment)付款是指在即期票據(jù)或到期的遠(yuǎn)期票據(jù)的持票人向付款人出示票據(jù)時，付款人支付票款的行為。 按付款時的情形，可分為正當(dāng)付款、部分付款和終結(jié)付款三種。 第四節(jié)票據(jù)行為九、拒付(Dishonour)拒付，又叫退票，是指當(dāng)持票人提示票據(jù)要求獲得付款或承兌時遭到拒絕。拒付分以下情形：一是持票人到期不獲承兌或付款。如付款人明確表示拒付，或雖未明確表示，但到期未承兌或付款，再或者只做部分承兌或付款。二是承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)或被終止業(yè)務(wù)活動。 第

26、四節(jié)票據(jù)行為十、追索(Recourse)所謂追索或行使追索權(quán)，是指持票人向出票人或向前手追回票款的行為和權(quán)利。 追索的款項包括三部分：一是匯票上的金額；二是因延期償還票款而應(yīng)付的利息；三是做成退票通知、拒絕證書的費用和其他有關(guān)開銷。第三章 匯款要點：理解順匯和逆匯的區(qū)別。掌握匯款的含義、各當(dāng)事人之間的相互關(guān)系、匯款的種類及其業(yè)務(wù)流程。理解電匯、信匯和票匯三種匯款方式的特點及流程。掌握匯款結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用。第一節(jié) 匯款概述一、“順匯”與“逆匯”順匯，也稱匯付法（to remit）是由債務(wù)人主動將款項交給本國銀行，委托該銀行通過某種結(jié)算工具的使用將匯款匯付給國外債權(quán)人或收款人，因之結(jié)算工

27、具的流向與資金流向相同，故稱之為順匯（如圖31）。國際結(jié)算中的匯款方式屬于順匯。第一節(jié) 匯款概述第一節(jié) 匯款概述逆匯（Reverse Remittance）也稱出票法（to draw）是債權(quán)人通過出具票據(jù)委托本國銀行向國外債務(wù)人收取匯票金額的結(jié)算方式，因結(jié)算工具的流向和資金的流向相反，故稱之為逆匯（如圖32）。國際結(jié)算中的托收和信用證屬于逆匯。第一節(jié) 匯款概述第一節(jié) 匯款概述二、匯款的概念與性質(zhì)匯款（Remittance）又稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)匯出人的要求，以一定的方式將款項通過國外聯(lián)行或代理行（匯入行）交付收款人的結(jié)算方式。由于結(jié)算工具的流向與貨款的流向是同一個方向，所以匯款屬于順匯性

28、質(zhì)。第一節(jié) 匯款概述三、匯款的當(dāng)事人(一) 匯款人(Remitter)(二) 匯出行(Remitting Bank)(三) 匯入行或解付行(Paying Bank)（四）收款人或受益人(Payee or Beneficiary)第一節(jié) 匯款概述四、匯款當(dāng)事人之間的關(guān)系1匯款人與收款人之間的關(guān)系。 2匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關(guān)系。 3匯出行與匯入行之間既有代理關(guān)系又有委托與被委托的關(guān)系。 4收款人與匯入行之間通常表現(xiàn)為賬戶往來關(guān)系。 第二節(jié) 匯款的種類與流程一、電匯(Telegraphic Transfer, T/T)電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給國外匯入行，指示其解

29、付一定金額給收款人的結(jié)算方式。第二節(jié) 匯款的種類與流程電匯的基本程序可以參看圖34。第二節(jié) 匯款的種類與流程二 、信匯(Mail Transfer, M/T)信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。信匯業(yè)務(wù)的程序與電匯程序基本相同，所不同的是匯出行應(yīng)匯款人的申請，以信匯委托書(M/T Advice)或支付委托書(Payment Order)作為結(jié)算工具，通過航空郵寄至匯入行，委托其解付。第二節(jié) 匯款的種類與流程信匯的主要特點是：1.信匯費用低廉。2.信匯速度較慢。因郵遞關(guān)系，收款時間較長。一般航郵約為7-15天，視地區(qū)遠(yuǎn)近而異。如用快遞(Express)

30、可以加速3-5天。3.信匯資金可被銀行短期占用。信匯在途時間較長，因此匯出行可占用一個郵程時間內(nèi)的信匯資金。第二節(jié) 匯款的種類與流程三、 票匯(Remittance by Bankers Demand Draft, D/D) （一）票匯的概念與流程票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。第二節(jié) 匯款的種類與流程辦理票匯業(yè)務(wù)時，匯出行要出具匯票通知書或票根(Advice of Drawing)并寄至匯入行，以便匯入行在收款人持票向其取款時，憑票根核對匯票的真?zhèn)危C實匯票無誤后，解付票款

31、給收款人，并將付訖收據(jù)寄至匯出行，從而完成了一筆票匯業(yè)務(wù)。第二節(jié) 匯款的種類與流程（二）票匯的特點1票匯取款靈活。 2票匯中的匯票可代替現(xiàn)金流通。 3票匯是由匯款人自己將匯票寄給收款人或自己攜帶出國，并根據(jù)收款人的方便，在有效期內(nèi)隨時到銀行取款。 4票匯匯入行無須通知收款人取款，是由收款人持匯票登門自??；而信匯、電匯都是匯入銀行通知收款人來領(lǐng)取匯款。第二節(jié) 匯款的種類與流程（三）中心匯票在銀行票匯業(yè)務(wù)中匯出行開立的即期匯票若付款人是匯票上所用貨幣結(jié)算中心的銀行，則該匯票稱為中心匯票。該票匯業(yè)務(wù)也稱為中心匯票業(yè)務(wù)。 第二節(jié) 匯款的種類與流程（三）中心匯票第三節(jié) 匯款頭寸調(diào)撥與退匯一、匯款頭寸調(diào)撥

32、匯款頭寸償付（Reimbursement of Remittance Cover）指匯出行辦理匯出業(yè)務(wù)時應(yīng)及時將匯款金額撥交給解付匯款的匯入行的行為，俗稱撥頭寸。匯款償付必須通過代理行之間的資金往來而實現(xiàn)，是通過賬戶上的劃撥來完成的，稱為銀行劃撥。第三節(jié) 匯款頭寸調(diào)撥與退匯 撥頭寸必須結(jié)合匯出行和匯入行的賬戶開設(shè)情況，具體可以分為四種頭寸調(diào)撥方法。1主動貸記。 2授權(quán)借記。 3共同賬戶行（碰頭行）轉(zhuǎn)賬。 4各自賬戶行轉(zhuǎn)賬。 第三節(jié) 匯款頭寸調(diào)撥與退匯二、退匯(一) 收款人退匯(二) 匯款人退匯(三) 匯入行退匯第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、預(yù)付貨款(一) 預(yù)付貨款的含義它是指買方(進口商)

33、先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運交進口商的結(jié)算方式。此方式對進口商來說是預(yù)付貨款；對出口商來說則是預(yù)收貨款；對銀行來說預(yù)付貨款屬于匯出款項，預(yù)收貨款屬于匯入款項。第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用(二) 預(yù)付貨款的特點1預(yù)付貨款對出口商有利2預(yù)付貨款對進口商不利第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用(三) 預(yù)付貨款的適用范圍（1）出口商的商品是進口國市場上的搶手貨，進口商需求迫切以取得高額利潤，因此不惜預(yù)付貨款。（2）進出口雙方關(guān)系密切，相互了解對方資信狀況，進口商愿以預(yù)付貨款購入貨物。（3）賣方貨物旺銷，出口商與進

34、口商初次成交，賣方對買方資信不甚了解，顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務(wù)，為了收匯安全，賣方提出預(yù)付貨款作為發(fā)貨的前提條件。第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用(四) 進口商防范預(yù)付貨款風(fēng)險的措施進口商為了保障自己的權(quán)益，減少預(yù)付貨款的風(fēng)險，一般要通過銀行與出口商達(dá)成解付款項的條件協(xié)議，常稱為“解付條件”。它由進口商在匯出匯款時提出，由解付行在解付時執(zhí)行。 主要的解付條件是：收款人取款時，要出具個人書面擔(dān)?；蜚y行保函，擔(dān)保收到貨款后如期履約交貨，否則退還已收到貨款并附加利息；或保證提供全套貨運單據(jù)等。除了附加“解付條件”外，進口商有時還會向出口商提出對進口商品折價支付，作為抵補預(yù)付貨款造成的資金利息

35、損失 第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用二、貨到付款(一) 貨到付款的含義與特點它是指出口商先發(fā)貨，進口商后付款的結(jié)算方式。此方式實際上屬于賒賬交易(Open Account Transaction)或延期付款(Deferred Payment)結(jié)算。第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用貨到付款的特點如下：1貨到付款對買方有利2貨到付款使賣方承擔(dān)風(fēng)險第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用（二） 貨到付款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1售定（be sold out） 售定是指買賣雙方成交條件已經(jīng)談妥并已簽訂了成交合同，同時確定了貨價和付款時間，一般是貨到即付款或貨到后若干天付款，由進口商用匯款方式通過銀行匯交出口商。 第四節(jié)

36、 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用2寄售(Consignment) 寄售是由出口商先將貨物運至國外，委托國外商人在當(dāng)?shù)厥袌龃鸀殇N售，貨物售出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口商。 第四章 托收本章要點提示理解托收的定義，掌握托收的業(yè)務(wù)流程和各當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)。掌握跟單托收的各種交單條件。理解跟單托收的風(fēng)險及其防范。了解托收統(tǒng)一規(guī)則。第一節(jié) 托收概述一、托收的定義托收(Collection)是銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的是在于取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為。通俗地講,托收是指由債權(quán)人（一般為出口商）開出匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過其在國外的分行或代理行向債務(wù)人（一

37、般為進口商）收取款項的結(jié)算方式。是僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常見的國際結(jié)算方式。二、托收的當(dāng)事人及相互關(guān)系三、當(dāng)事人之間的關(guān)系（一）委托人與付款人之間的關(guān)系（二）委托人與托收行之間的關(guān)系（三）托收行與代收行之間的關(guān)系（四）代收行與付款人之間的關(guān)系四、托收的特點1托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的一種結(jié)算方式，其最大特點就是“收妥付匯、實收實付”。 2出口商與托收行之間、托收行與代收行之間只是一種代理關(guān)系。 3托收方式是逆匯方式，即出票法。 4就跟單托收這項業(yè)務(wù)而言，銀行的作用僅是委托代理和接受委托代理。 五、托收統(tǒng)一規(guī)則國際商會于1995年頒布“托收統(tǒng)一規(guī)則”，即522號出版物（Uniform

38、 Rules for Collection , ICC Publication No. 522，簡稱URC522），1996年1月1日開始實施。全文分A、B、C、D、E、F、G七個部分，共有二十六條組成。 第二節(jié) 托收的種類與流程一、光票托收光票是指不附帶任何貨運單據(jù)的票據(jù)（其中僅附非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等也屬于光票范疇）。常見的光票有銀行匯票、本票、支票、旅行支票和商業(yè)匯票等。二、跟單托收跟單托收是隨附貨運單據(jù)的托收。是出口商在裝運貨物后，將匯票（也可以不要匯票）連同貨運單據(jù)交給銀行，委托銀行代為收款的一種結(jié)算方式。(一) 跟單托收的業(yè)務(wù)程序(二) 交單條件(三)付款交單（D/P）與

39、承兌交單（D/A）的比較第三節(jié) 跟單托收的風(fēng)險及其防范一、跟單托收的風(fēng)險1、出口方收款人的風(fēng)險2、進口方付款人的風(fēng)險二、跟單托收的風(fēng)險防范（一）事先調(diào)查進口方付款人的資信狀況和經(jīng)營作風(fēng)（二）了解出口商品在進口國的市場行情（三）熟悉進口國的貿(mào)易管制和外匯管理法規(guī)（四）要了解進口國銀行的習(xí)慣做法（五）使用適當(dāng)?shù)膬r格術(shù)語，爭取出口方收款人辦理保險（六）辦理出口信用保險第五章 信用證要點：掌握信用證的含義、特點和形式，理解信用證的三方契約關(guān)系和信用證的作用，了解信用證的內(nèi)容。掌握信用證業(yè)務(wù)的操作程序。掌握信用證的當(dāng)事人及其權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，理解信用證主要當(dāng)事人之間的關(guān)系。了解信用證的銀行審證和出口商審證

40、，了解信用證的修改。第一節(jié)信用證的概念、特點與內(nèi)容 一、信用證的含義和特點（一）信用證的含義 信用證(Letter of Credit)是銀行做出的有條件的付款承諾。它是開證銀行根據(jù)申請人（進口商）的要求和指示做出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向第三者（受益人、出口商）開立的承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的書面文件。 對于信用證的定義，我們應(yīng)該把握以下三點： 1開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任 2開證行可以自己付款，也可以委托其他銀行代付 3銀行的付款是有條件的第一節(jié)信用證的概念、特點與內(nèi)容（二）信用證的特點1信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任2信用證是一種自足文件，它不

41、依附于貿(mào)易合同而存在3信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)第一節(jié)信用證的概念、特點與內(nèi)容二、 信用證下的契約安排（一）信用證下的三方契約（1）買賣雙方(即申請人和受益人)間的銷售合同；（2）開證申請人與開證行間的開證申請書，還包括開證協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議等；（3）開證行與受益人間的信用證，若存在保兌行，則保兌行與受益人間仍存在信用證的契約安排。 第一節(jié)信用證的概念、特點與內(nèi)容二、 信用證下的契約安排（二）三方的契約關(guān)系這三方面契約中的每一項都是獨立的。第一節(jié)信用證的概念、特點與內(nèi)容三、信用證的形式和內(nèi)容（一） 信用證的形式1信開本信用證2電開本信用證（二） 信用證的內(nèi)容1信開本的內(nèi)容2

42、全電本的內(nèi)容第二節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)流程一、 進口商申請開證進出口雙方在貨物買賣合同中確定采用信用證結(jié)算方式后，進口商就應(yīng)按合同規(guī)定向進口地銀行申請開立信用證。申請開證的進口商或開證申請人應(yīng)填寫開證申請書，以作為銀行開立信用證的依據(jù)。開證申請書有兩部分內(nèi)容：（一） 信用證實質(zhì)性內(nèi)容 它是銀行憑信用證向出口商付款的依據(jù)。一般應(yīng)明確以下內(nèi)容：應(yīng)被提示的單據(jù)、支付金額及方式、受益人名稱及地址、信用證到期日或有效期、貨物的描述、裝運細(xì)節(jié)、是否需要保兌等。（二） 進口商的申明與保證即進口商對開證行的申明與保證，用以明確雙方責(zé)任。 第二節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)流程二、開證行對外開證銀行接到申請人完整明確的指示后，應(yīng)立

43、即按指示開出信用證。開立信用證的銀行即為開證行。開證行一旦開出信用證，在法律上就與開證申請人構(gòu)成了開立信用證的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，開證申請書也就成了兩者的契約。同時，銀行有權(quán)要求申請人繳納一定金額的抵押金或以其他形式作為銀行執(zhí)行其批示的擔(dān)保。第二節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)流程三、 通知與保兌出口方銀行收到開證行開來的信用證后，應(yīng)根據(jù)信用證的要求，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人(Beneficiary)。受益人即接受信用證，憑以發(fā)貨、交單、取款的人，一般為出口商。第二節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)流程（一） 信用證的通知與轉(zhuǎn)遞1信用證的通知信用證的通知，是針對電開本信用證而言的。電開本信用證是以通知行為收件人的，通知行收到信

44、用證并核押無誤后，即以自己的通知書格式照錄全文，通知受益人，辦理這樣業(yè)務(wù)的銀行就稱為通知行(Advising Bank)。 2信用證的轉(zhuǎn)遞信開本信用證在寄送到出口地銀行后，由銀行核對印鑒，若相符，銀行只需將原證照轉(zhuǎn)給受益人即可，辦理這種業(yè)務(wù)的銀行稱轉(zhuǎn)遞行(Transmitting Bank)。第二節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)流程（二） 信用證的保兌 受益人接到信用證后，如果認(rèn)為開證行資信不好或?qū)ζ滟Y信不甚了解，可要求開證行找一家受益人熟悉的銀行對信用證加以保兌。受開證行邀請，在信用證上加具“保兌”字樣的銀行為保兌行(Confirming Bank)，它通常為出口地的通知行或是其他信譽卓著的銀行。第二節(jié) 信

45、用證的業(yè)務(wù)流程（三） 信用證的修改 信用證開立后，有時其條款需要修改。若進口商提出修改，應(yīng)經(jīng)開證行同意后，由開證行以修改通知書或電報告知通知行并由其轉(zhuǎn)告出口商，出口商接受后才有效。倘若出口商拒絕接受，則修改無效，信用證條款仍以原條款為準(zhǔn)。如果修改通知涉及兩個以上的條款，出口商只能全部接受或全部拒絕，不能只接受一部分，拒絕另一部分。 背景資料59 不可撤銷跟單信用證修改書格式（參見光盤）第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系四、議付與索匯（一） 議付行及議付程序 1正常議付 2擔(dān)保議付 3作托收寄單（二）索匯 議付行議付單據(jù)后，應(yīng)在信用證背面進行批注，防止重復(fù)議付。若是付款或承兌，同樣要批注。批注

46、后信用證退還給出口商，議付行復(fù)印信用證留底，然后按信用證要求將單據(jù)一次或分次寄開證行索匯。 第二節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)流程五、付款贖單 開證行將票款撥還議付行后，應(yīng)立即通知進口商備款贖單。如單證相符，進口商就應(yīng)將開證行所墊票款付清，取得單據(jù)，這樣開證行和進口商之間由于開立信用證所構(gòu)成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。如果進口商發(fā)現(xiàn)單證不符也可以拒絕贖單，此時開證行就會遭受損失，它不能向議付行要求退款，即無追索權(quán)。第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系一、信用證當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù) 信用證業(yè)務(wù)的主要當(dāng)事人有開證申請人、開證行、受益人和通知行，其

47、他當(dāng)事人還有議付行、償付行、保兌行、代付行，統(tǒng)稱為指定銀行(Nominated Bank)，是開證行在信用證中明確指定的有關(guān)銀行。（一）開證申請人（Applicant） 開證申請人又稱開證人(Opener)，一般是買賣合同中的買方(進口商)，但在少數(shù)情況下，也可能是另外一家商人。這種情況有兩種可能：一種是合同的買方為中間商，代人成交，簽約后由真正的買主申請開證；另一種是合同的買方已將合同轉(zhuǎn)讓給另一進口商，由最后買主申請開證。 第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系1進口商受兩種契約關(guān)系的約束 在信用證業(yè)務(wù)中，進口商受到兩種契約關(guān)系的約束：一是與出口商之間的買賣合同；二是與開證行之間的開證申請書和

48、擔(dān)保協(xié)議。2開證申請人的責(zé)任和權(quán)利（1）按合同規(guī)定的時間申請開證。 （2）合理指示開證。（3）提供開證擔(dān)保。（4）支付開證與修改的有關(guān)費用。（5）向開證行付款贖單。第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系（二） 開證行(Issuing Bank)1遵照開證申請人指示開立和修改信用證2合理、小心地審核單據(jù)3承擔(dān)第一性、獨立的付款責(zé)任（三） 受益人（Beneficiary) 受益人是指信用證上指定的享有信用證權(quán)益的人，即買賣合同中的賣方(出口商)。當(dāng)受益人收到信用證后，他的責(zé)任和權(quán)利具體有以下幾個方面：1審核信用證條款2及時提交正確、完整的單據(jù)3要求開證行付款、承兌或議付第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相

49、互關(guān)系（四） 通知行（Advising Bank） 通知行是由開證行選定的，它與開證行之間是委托代理關(guān)系。作為開證行在出口地的代理人，通知行的代理責(zé)任僅限于將來證和之后的修改（如有）通知信用證受益人，且證明其真實性并及時澄清疑點。（五） 議付行（Negotiation Bank） 議付行是根據(jù)受益人的要求和提供的單據(jù)，在核實單證相符后向受益人墊款，并向付款行或償付行索回墊款的銀行。第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系（六） 保兌行（Confirming Bank)保兌行是應(yīng)開證行的要求在信用證上加具保兌的銀行。在單證相符條件下，保兌行的付款責(zé)任與開證行是完全一樣的，都是第一性付款人，加保兌后的

50、信用證受益人就有了雙重付款的保證。（七） 付款行（Paying Bank）開證行在信用證中指定一家異地銀行為信用證項下匯票上的付款人或是在信用證下執(zhí)行付款的銀行，這個銀行就是付款行，或稱代付行，它是開證行的付款代理人。（八） 償付行（Reimbursing Bank） 如果開證行與議付行或代付行沒有賬戶關(guān)系，特別是信用證采用第三國貨幣結(jié)算時，開證行會指定另一家與它有賬戶關(guān)系的、在貨幣所在國的銀行充當(dāng)償付行。所以償付行往往是代開證行償付議付行墊款的第三國銀行，或由通知行兼任。第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系（六） 保兌行（Confirming Bank)保兌行是應(yīng)開證行的要求在信用證上加具保

51、兌的銀行。在單證相符條件下，保兌行的付款責(zé)任與開證行是完全一樣的，都是第一性付款人，加保兌后的信用證受益人就有了雙重付款的保證。（七） 付款行（Paying Bank）開證行在信用證中指定一家異地銀行為信用證項下匯票上的付款人或是在信用證下執(zhí)行付款的銀行，這個銀行就是付款行，或稱代付行，它是開證行的付款代理人。（八） 償付行（Reimbursing Bank） 如果開證行與議付行或代付行沒有賬戶關(guān)系，特別是信用證采用第三國貨幣結(jié)算時，開證行會指定另一家與它有賬戶關(guān)系的、在貨幣所在國的銀行充當(dāng)償付行。所以償付行往往是代開證行償付議付行墊款的第三國銀行，或由通知行兼任。第三節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及

52、相互關(guān)系（六） 保兌行（Confirming Bank)保兌行是應(yīng)開證行的要求在信用證上加具保兌的銀行。在單證相符條件下，保兌行的付款責(zé)任與開證行是完全一樣的，都是第一性付款人，加保兌后的信用證受益人就有了雙重付款的保證。（七） 付款行（Paying Bank）開證行在信用證中指定一家異地銀行為信用證項下匯票上的付款人或是在信用證下執(zhí)行付款的銀行，這個銀行就是付款行，或稱代付行，它是開證行的付款代理人。（八） 償付行（Reimbursing Bank） 如果開證行與議付行或代付行沒有賬戶關(guān)系，特別是信用證采用第三國貨幣結(jié)算時，開證行會指定另一家與它有賬戶關(guān)系的、在貨幣所在國的銀行充當(dāng)償付行。所

53、以償付行往往是代開證行償付議付行墊款的第三國銀行，或由通知行兼任。二、信用證主要當(dāng)事人之間的關(guān)系（一） 開證申請人與受益人建立在銷售合同基礎(chǔ)上的契約關(guān)系 ,開證申請人與受益人必須履行合同義務(wù)并享有合同賦予的權(quán)利 .（二） 開證行與開證申請人建立在開證申請書基礎(chǔ)上的契約關(guān)系 ,信用證一經(jīng)開出，開證行與開證申請人之間的契約關(guān)系即告成立，開證申請書即是表示這一契約關(guān)系的書面文件。 （三）開證行與通知行開證行與通知行之間屬委托代理關(guān)系，兩者間通常訂有業(yè)務(wù)代理協(xié)議。 （四） 開證行與受益人開證行與受益人之間雖然不存在直接的契約關(guān)系，但開證行一旦以開出不可撤銷信用證的形式，向受益人承擔(dān)對表面合格單據(jù)不可推

54、卸的付款責(zé)任后，雙方之間即產(chǎn)生了事實上的契約關(guān)系，其權(quán)利與義務(wù)建立的基礎(chǔ)即信用證條款。 （五） 開證行與保兌行開證行與保兌行之間屬根據(jù)業(yè)務(wù)代理協(xié)議產(chǎn)生的委托代理關(guān)系。 （六） 通知行與受益人若通知行不承擔(dān)保兌責(zé)任，其與受益人無直接或事實上的契約關(guān)系。 （七） 開證行與議付行開證行與議付行之間不存在直接的契約關(guān)系，兩者關(guān)系的確立需依據(jù)信用證條款的規(guī)定，議付行以匯票及或單據(jù)持有人的身份對開證行主張權(quán)利。 （八） 議付行與受益人議付行與受益人之間屬票據(jù)關(guān)系和融資關(guān)系。議付行根據(jù)開證行的邀請對受益人提交的合格匯票、單據(jù)進行議付墊款屬票據(jù)買賣行為。 （九） 保兌行與受益人保兌行對受益人具有與開證行相同的

55、權(quán)利義務(wù)，兩者之間存在著事實上的契約關(guān)系，這一關(guān)系確立的基礎(chǔ)即是保兌行在開證行開立的信用證上加注了“保兌”字樣。 （十） 開證行與付款行開證行與付款行之間為業(yè)務(wù)代理關(guān)系。付款行是開證行的付款代理人，它根據(jù)兩行間的業(yè)務(wù)代理協(xié)議承擔(dān)代理付款責(zé)任?？偨Y(jié):在信用證業(yè)務(wù)中，所有當(dāng)事人均應(yīng)根據(jù)信用證條款規(guī)定嚴(yán)格履行責(zé)任義務(wù)，并享有相應(yīng)權(quán)利。第四節(jié) 信用證的主要種類一、光票信用證和跟單信用證 （一）光票信用證（Clean Credit）光票信用證是指憑不附帶貨運單據(jù)的匯票(即光票)付款的信用證。有的信用證要求出具匯票并附有非貨運單據(jù)，通常也被視為光票信用證。 （二）跟單信用證（Documentary Cre

56、dit）跟單信用證是指憑附帶貨運單據(jù)的匯票(即跟單匯票)或僅憑貨運單據(jù)付款的信用證。 二、不可撤銷信用證（Irrevocable Credit）信用證一經(jīng)開出并經(jīng)受益人接受后，開證行便承擔(dān)了按照信用證上所規(guī)定的條件履行付款義務(wù)的責(zé)任。在信用證有效期內(nèi)，除非得到信用證所有當(dāng)事人的同意，否則開證行不得片面撤銷或修改信用證的內(nèi)容。不可撤銷信用證開證行的付款責(zé)任是第一位的，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，開證行就必須履行付款責(zé)任。三、保兌信用證和不保兌信用證（一）保兌信用證（Confirmed Credit）如果一張信用證除了開證行的付款保證外，還有另一家銀行對這張信用證做了付款保證，該信用

57、證即為保兌信用證。（二）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）不保兌信用證是指只有開證行的付款保證，沒有另一家銀行承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。不保兌信用證的開證行將獨立承擔(dān)信用證項下有條件的第一性付款責(zé)任。 四、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證 （一） 即期付款信用證（Sight Payment Credit）即期付款信用證是指開證行或指定的付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)即予以付款的信用證。 （二） 延期付款信用證（Deferred Payment Credit）遠(yuǎn)期付款不需要匯票的信用證，稱為延期付款信用證。 （三）承兌信用證（Acceptance Cre

58、dit）遠(yuǎn)期付款并需要開立匯票的信用證就是承兌信用證。（四） 議付信用證（Negotiation Credit）議付信用證是指開證行在信用證中明確邀請其他銀行，為受益人提交的符合信用證要求的單據(jù)敘做出口押匯(議付)，并保證對議付后取得善意持票人身份的銀行及時償付。五、可轉(zhuǎn)讓信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證和背對背信用證（一） 可轉(zhuǎn)讓信用（Transferable Credit）UCP 600第38條規(guī)定：可轉(zhuǎn)讓信用證是指提別注明可轉(zhuǎn)讓字樣的信用證。它是開證行授權(quán)指定的轉(zhuǎn)讓行(即被授權(quán)付款、承兌或議付的銀行)在原受益人(即第一受益人)的要求下，將信用證的可執(zhí)行權(quán)利(即裝運貨物、交單取款的權(quán)利)全部或部分轉(zhuǎn)

59、讓給一個或數(shù)個第三者(即第二受益人)的信用證。 (二)不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit） 不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的可執(zhí)行權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。根據(jù)UCP 600規(guī)定，信用證凡未明確表明為可轉(zhuǎn)讓者，均為不可轉(zhuǎn)讓信用證。除非信用證中特別注明“可轉(zhuǎn)讓”，才屬可轉(zhuǎn)讓信用證。 （二）背對背信用證（Back to Back Credi）背對背信用證又稱對背信用證，是指一張信用證的受益人以這張信用證為保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎(chǔ)上，開立一張以本地或第三國的實際供貨人為受益人的新證，這張新證就是背對背信用證，它是一種從屬性質(zhì)的信用證。六、對開信用證

60、一國的出口商向另一國的進口商輸出商品，同時又向他購進貨物，這樣可把一張出口信用證和一張進口信用證掛起鉤來，使其相互聯(lián)系，互為條件，這種做法稱為對開信用證(Reciprocal Credit)。對開信用證的特點是：第一張信用證的受益人和申請人分別是第二張回頭信用證的申請人和受益人，第一張信用證的開證行和通知行分別是第二張回頭信用證的通知行和開證行。七、循環(huán)信用證循環(huán)信用證(Revolving Credit)是指信用證的全部或部分金額被使用以后仍可恢復(fù)到原金額、繼續(xù)被使用的信用證。（一）按時間循環(huán)的信用證積累性循環(huán)信用證(Cumulative Revolving Credit)非積累性循環(huán)信用證(