內(nèi)部審計(jì)工作有感

1、內(nèi)部審計(jì)工作有感摘要：近年來，內(nèi)部審計(jì)逐漸被各單位所重視并走向規(guī)范，尤其基建項(xiàng)目，從國家到地方都明確指出跟蹤審計(jì)。做了多年的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)踐中深深感受到內(nèi)部審計(jì)的重要性。如果能與被審計(jì)單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來往往能起到事半功倍的效果。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；工作；收支審計(jì)內(nèi)部審計(jì)在國際上定義為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢顧問服務(wù)。它具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性，其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它以增加價(jià)值和改善營運(yùn)為目標(biāo)，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達(dá)到組織的既定目標(biāo)。

2、我做了多年的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)踐中深深感受到內(nèi)部審計(jì)的重要性。如果能與被審計(jì)單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來往往能起到事半功倍的效果。一、強(qiáng)調(diào)審計(jì)姿態(tài)1.保持謙和的態(tài)度。在內(nèi)審工作開展中，我們行使著一定的監(jiān)督職能，但我們一定要擺正自己的位置，調(diào)整好自己的心態(tài)。不要一進(jìn)入單位就擺出一副監(jiān)督者的姿態(tài)，說話一副居高臨下的口氣，不管懂不懂的事情都指手畫腳。這樣，很容易使對(duì)方產(chǎn)生敵對(duì)情緒，無形中為我們工作的開展設(shè)立了人為的障礙。與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通中，我們要保持謙和的態(tài)度，拿出自己的誠意，積極平等地與他們進(jìn)行交流，詳細(xì)介紹內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的不同

3、，使對(duì)方充分感受到大家都是單位的一分子，只不過是崗位不同。2.養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。審計(jì)前，我們要熟悉對(duì)被審計(jì)單位性質(zhì)，制定出有針對(duì)性、切實(shí)可行的審計(jì)方案。不要反反復(fù)復(fù)，否則，會(huì)使被審計(jì)人員感覺其工作得不到重視，容易造成他們的反感，也不利于我們節(jié)約審計(jì)成本。入戶后，要將對(duì)審計(jì)單位正常工作的影響降低到最低程度，可以獨(dú)立開展內(nèi)審工作時(shí)，盡量不要被審單位人員陪同，對(duì)審計(jì)單位的問題也盡量集中在一起提出，不要一會(huì)兒一個(gè)問題，一會(huì)兒一個(gè)要求。審計(jì)中，我們不要忽略這些小事情，被審計(jì)單位對(duì)我們審計(jì)的態(tài)度就從這些點(diǎn)滴瑣事中形成。3.堅(jiān)持對(duì)事不對(duì)人的原則。在內(nèi)審工作開展中，被審計(jì)單位的人員對(duì)我們的態(tài)度有著很大的不同

4、，有的尊你如上賓，有的拒你千里之外。無形中，我們內(nèi)審人員就會(huì)對(duì)他們產(chǎn)生不同的看法。但是，在內(nèi)審工作的開展中，我們一定要摘下這副無形中帶上的有色眼鏡，不能把個(gè)人好惡帶入具體工作中，帶入審計(jì)結(jié)果中。要從單位的實(shí)際利益出發(fā)做工作，看問題，提建議。對(duì)遇到的審計(jì)情況，全程貫徹“對(duì)事不對(duì)人”的原則，給大家一個(gè)公平、公正的結(jié)果。慢慢地，大家對(duì)我們內(nèi)審人員的看法會(huì)隨我們的做法而改變，內(nèi)審工作的威信會(huì)在過程中樹立起來，同時(shí)，也為良好的溝通奠定了基礎(chǔ)。4.注意審計(jì)問題的提出方式。在與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見時(shí)，我們要本著解決實(shí)際問題的原則，靈活運(yùn)用多種方式提出審計(jì)問題，充分與被審計(jì)單位交換意見。對(duì)提出的審計(jì)問題，一

5、定要有充足的審計(jì)證據(jù)，并且要有直接證據(jù)，不要發(fā)現(xiàn)一些有可能隱藏問題的事項(xiàng)就馬上定性，或沒有直接證據(jù)就推理定性，這樣容易引起與被審計(jì)單位之間不可能有定論的爭辯，既影響我們工作的效率，不利于問題的解決，也為以后與部門的溝通制造了阻礙。對(duì)于此類問題，我們要延伸審計(jì)進(jìn)一步取證，如無法取得直接證據(jù)，我們最好不要在審計(jì)報(bào)告中提及，在交流審計(jì)意見時(shí)，與被審計(jì)單位坦誠相見，從專業(yè)人員角度，講明此類問題會(huì)對(duì)單位產(chǎn)生的后果，建議被審計(jì)單位如有此類問題自身馬上整改，如無此類問題以后的工作中也要避免發(fā)生。對(duì)于此種解決問題的方式被審計(jì)單位一般都會(huì)很容易接受。二、強(qiáng)化三種意識(shí)提高審計(jì)質(zhì)量圍繞提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)和審計(jì)工作質(zhì)量

6、，審計(jì)工作中大力強(qiáng)化三種意識(shí)的教育，推動(dòng)了工作創(chuàng)新，促進(jìn)了工作水平的提高。1.審計(jì)責(zé)任意識(shí)。建立健全審計(jì)人員責(zé)任制度，要求專兼職審計(jì)人員要堅(jiān)定履行好自己的職責(zé)，不搞形式、走過場。要明確一名政治素質(zhì)過硬、業(yè)務(wù)精通的同志主要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。實(shí)行財(cái)務(wù)處長協(xié)調(diào)、主審負(fù)責(zé)、內(nèi)審人員參與審計(jì)的管理模式。堅(jiān)持主審負(fù)責(zé)制和審計(jì)復(fù)核制，由主審與參審人員對(duì)審計(jì)文書共同負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處長負(fù)責(zé)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。2.審計(jì)規(guī)范意識(shí)。近年來，審計(jì)規(guī)范化建設(shè)不斷加強(qiáng)。嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)法規(guī)準(zhǔn)則要求，從確定審計(jì)事項(xiàng)、制定審計(jì)工作方案、發(fā)送審計(jì)通知書開始到提出審計(jì)建議等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都堅(jiān)持按規(guī)范操作，全面規(guī)范審計(jì)工作程序。對(duì)審計(jì)檔案

7、嚴(yán)格執(zhí)行一事一檔，做到資料齊全、檔案裝訂順序正確、編碼、檔案目錄和紙張規(guī)格符合規(guī)定，每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完畢及時(shí)整理和建檔，規(guī)范審計(jì)檔案管理。3.審計(jì)服務(wù)意識(shí)。加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)研，監(jiān)督寓于服務(wù)之中。圍繞中心工作以及當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，積極主動(dòng)、有的放矢地先后開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、基建修繕工程、大宗物資設(shè)備采購等方面更好地進(jìn)行預(yù)算管理探索新的思路。三、履行職能，做好收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)。按照“嚴(yán)格高校收費(fèi)管理，穩(wěn)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”的要求，認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”。面向?qū)W生收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制，控制服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，學(xué)院財(cái)務(wù)處每年向教代會(huì)

8、報(bào)告年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況。審計(jì)處為抓好財(cái)務(wù)收支審計(jì)，健全和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，每年對(duì)學(xué)院、后勤公司、產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)認(rèn)真開展預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，確保按照國家有關(guān)法規(guī)積極組織收入，嚴(yán)格控制支出，并對(duì)后勤服務(wù)總公司實(shí)行了會(huì)計(jì)委派制。從而規(guī)范了教育收費(fèi)管理，杜絕各種亂收費(fèi)行為。2.加強(qiáng)基建（修繕）項(xiàng)目管理和審計(jì)。學(xué)院科學(xué)合理地制定學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及校園建設(shè)總體規(guī)劃，按照勤儉辦教育的精神，控制建設(shè)成本。成立由后勤主管領(lǐng)導(dǎo)、基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門組成的基建小組，堅(jiān)持基建（修繕）項(xiàng)目集體決策制度和按規(guī)定報(bào)批制度，新上項(xiàng)目或項(xiàng)目內(nèi)容的變更必須經(jīng)集體決策。嚴(yán)格按照基建程序辦事，建立健全了一系列學(xué)院內(nèi)部各項(xiàng)管理和

9、監(jiān)督制度。審計(jì)處實(shí)行基建（修繕）工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，為學(xué)院節(jié)省大量資金。3.進(jìn)一步完善和規(guī)范中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，健全完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，形成紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、審計(jì)等部門的合力，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在加強(qiáng)對(duì)干部的監(jiān)督和管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、推進(jìn)依法治教等方面的重要作用，確保權(quán)力在陽光下運(yùn)行。2009年4月份我院中層干部調(diào)整，紀(jì)委針對(duì)12名新提拔的中層干部組織了黨紀(jì)政紀(jì)法規(guī)考試，紀(jì)委書記分別與新提拔的同志進(jìn)行了任職前廉政談話，親自上黨課，對(duì)35名中層干部進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和效益審計(jì)。四、建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審結(jié)果的運(yùn)用近年來，我們在全院內(nèi)審工作中把注重審計(jì)結(jié)果的利

10、用，作為檢驗(yàn)內(nèi)審工作實(shí)效的一個(gè)重點(diǎn)。1.建立跟蹤機(jī)制，督促審計(jì)意見的整改落實(shí)。我們在全院強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)果落實(shí)報(bào)告制度，被審計(jì)單位要對(duì)照審計(jì)結(jié)果逐條逐項(xiàng)落實(shí)整改，及時(shí)向?qū)徲?jì)單位報(bào)告審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況，通過審計(jì)整改推動(dòng)工作進(jìn)步。為做好這項(xiàng)工作，首先落實(shí)了責(zé)任制，其次嚴(yán)格做到需落實(shí)的審計(jì)建議和意見切實(shí)合規(guī)可行，利于審計(jì)對(duì)象整改落實(shí)，達(dá)到審計(jì)目的；加強(qiáng)跟蹤審計(jì)，檢查被審計(jì)單位的整改措施到位情況及其整改效果。財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中對(duì)上年度審計(jì)意見的執(zhí)行情況進(jìn)行了跟蹤檢查，落實(shí)上年審計(jì)結(jié)果。2.建立資源共享制度，建立審計(jì)結(jié)果信息庫。充分利用審計(jì)結(jié)果，避免重復(fù)交叉審計(jì)，減少人力、財(cái)力和審計(jì)對(duì)象的負(fù)擔(dān)，為審計(jì)人

11、員提供審計(jì)對(duì)象的以往審計(jì)信息，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合的原則，在定期開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)的同時(shí)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行初步認(rèn)定，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任數(shù)據(jù)檔案庫。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)就領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)未審計(jì)年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，再綜合歷次審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提高工作效率。3.建立審計(jì)分析機(jī)制，提高內(nèi)審質(zhì)量。一是將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類匯總，把帶有共性的、性質(zhì)嚴(yán)重的問題提煉出來，分析主客觀原因，找出問題的根源所在，提出有效的、治本建議性意見。二是匯總審計(jì)意見的落實(shí)情況，評(píng)價(jià)執(zhí)行的效果及帶來的成效。三是分析內(nèi)審質(zhì)量，尋找審計(jì)工作中本身存在的問題，努力改進(jìn)工作方式，完

12、善工作制度，推動(dòng)內(nèi)審工作的發(fā)展。四是利用審計(jì)結(jié)果，對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。這樣不僅對(duì)學(xué)院大財(cái)務(wù)、后勤公司、產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)之間的財(cái)政狀況進(jìn)行了直觀比較，而且對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)和其科學(xué)決策都有積極意義。同時(shí)對(duì)基建修繕工程做各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，為以后的建設(shè)項(xiàng)目打下夯實(shí)的基礎(chǔ)。五、加強(qiáng)內(nèi)審學(xué)習(xí)，提升審計(jì)人員素養(yǎng)我院為提升內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，提高審計(jì)工作能力：一是組織內(nèi)部審計(jì)人員加入市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，積極參加建設(shè)部、省教育廳、市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的審計(jì)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)；二是組織審計(jì)人員刻苦鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。鼓勵(lì)審計(jì)人員利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)及參加有關(guān)資格證書的考試，現(xiàn)有三名專職內(nèi)審人員均為本科以上高級(jí)職稱。近幾年我院內(nèi)審工作雖然做了大量工作，也取得了明顯的成效，但也存在一些薄弱環(huán)節(jié)