貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序表

1、貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：貨幣資金截止日：編制：復(fù)核：日期：日期：一、需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)1審計(jì)目標(biāo)需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度注：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行的重要性、評(píng)估的各認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及控制測(cè)試(如有)的結(jié)果填如不存在更多的被識(shí)別的控制活動(dòng)，以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹骺商岣吒叩男始氨ＷC程度。、實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)可供選擇的實(shí)質(zhì)性程序是否選擇索引號(hào)1獲取或編制貨幣資金(包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金)余額明細(xì)表：()分別復(fù)核加計(jì)是否正確，并分別與總賬金額、日記賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，總計(jì)數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)是否相符

2、；(2檢查非記賬本位幣的折算匯率及折算金額是否正確。實(shí)施庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)程序:()制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，確定監(jiān)盤(pán)時(shí)間；(2將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查明原因，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整，如無(wú)法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)(3在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額；(4若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，需在盤(pán)點(diǎn)表中注明。如有必要應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位作出調(diào)整，特別關(guān)注數(shù)家公司混用現(xiàn)金保險(xiǎn)箱的情況。編制銀行存單檢查表，檢查銀行存單與賬面記錄的金額是否一致，是否被質(zhì)押或限制使用，存單是否為被審計(jì)單位所擁有。()對(duì)已質(zhì)押的定期存款，檢查質(zhì)押合同，關(guān)注相應(yīng)的質(zhì)

3、押借款有無(wú)入賬;)對(duì)未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開(kāi)戶證書(shū)原件；(3對(duì)審計(jì)外勤工作結(jié)束日前已提取的定期存款，應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證和銀行對(duì)賬單。獲取并檢查銀行存款、其他貨幣資金銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表:()獲取資產(chǎn)負(fù)債表日銀行對(duì)賬單，并與賬面余額核對(duì)。關(guān)注銀行對(duì)賬(2戶獲取資產(chǎn)否負(fù)債表日計(jì)單位存款(其他貨幣資金)余額調(diào)節(jié)表，檢查調(diào)(表中復(fù)核余數(shù)是否節(jié)表的調(diào)節(jié)節(jié)后項(xiàng)性質(zhì)日和范圍是否合理行對(duì)賬單余額是否一(4檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；(5檢查是否存在其他跨期收支事項(xiàng)；貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：貨幣資金截止日：編制：復(fù)核：日期：日期：一、需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)

4、表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)1審計(jì)目標(biāo)2需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度注：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行的重要性、評(píng)估的各認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及控制測(cè)試（如有）的結(jié)果填如不存在更多的被識(shí)別的控制活動(dòng)，以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹骺商岣吒叩男始氨ＷC程度。、實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)可供選擇的實(shí)質(zhì)性程序是否選擇索引號(hào)（6（當(dāng)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不清支付貨幣資金的現(xiàn)象比較突出時(shí)）檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中支付給異常的領(lǐng)款人（包括沒(méi)有載明收款人）、簽字不全、收款地址不清、金額較大的調(diào)整事項(xiàng)。貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：貨幣資金截止日：編制：復(fù)核：日期：日期：一、需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表

5、認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)審計(jì)目標(biāo)2需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度注：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行的重要性、評(píng)估的各認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及控制測(cè)試（如有）的結(jié)果填如不存在更多的被識(shí)別的控制活動(dòng)，以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹骺商岣吒叩男始氨ＷC程度。、實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)可供選擇的實(shí)質(zhì)性程序是否選擇索引號(hào)5實(shí)施貨幣資金函證程序，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函。（1向開(kāi)戶銀行函證（范圍為被審計(jì)單位本期存過(guò)款的開(kāi)戶銀行，包括零賬戶和賬戶已結(jié)清的銀行）、向承辦銀行匯票、本票等其他貨幣資金業(yè)務(wù)的銀行函證，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大

6、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低；函證內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表日銀行對(duì)賬單余額是否正確，是否有質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制、或存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)；如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由；（）確定被審計(jì)單位賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。6檢查貨幣資金（包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）收支的截止是否正確。選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后適量樣本（張、金額以上的憑證）實(shí)施截止測(cè)試，關(guān)注業(yè)務(wù)內(nèi)容及對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。如有跨期收支事項(xiàng)，考慮提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整。7抽查大額貨幣資金（包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）收支（原始檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容；（）檢查是否存在非營(yíng)業(yè)目的的大額貨幣資金轉(zhuǎn)移，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況。如有與被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因并作1tr產(chǎn)St、口口才目應(yīng)的對(duì)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。例如：（1對(duì)現(xiàn)