內(nèi)審部內(nèi)控指引

1、內(nèi)部控制指引第一章總則第一條目的為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司 （以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部 控制， 防范公司經(jīng)營風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)中華人民共和國企法、中華人民共和國證券法、中華人民共和國會計法等法律規(guī)定，制定本指引。第二條適用范圍本制度適用于公司所有審計工作。內(nèi)部控制是上市公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。第三條 公司內(nèi)部控制的目標（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；

2、（三）確保風險管理體系的有效性；（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；（五）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、 真實、準確、完整和公平。第四條 公司內(nèi)部控制反當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應當滲透公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。（二）內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司經(jīng)營管理，尤其 是設立 新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制脫當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、

3、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有宜接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。第五條 內(nèi)部控制應當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以 合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。第二章內(nèi)部控制的基本要求第六條 內(nèi)部控制應當包括以下要素（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風險識別與評估；（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評價與糾正；第七條 公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、 報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條 公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任。董事會負責保證公司建立并實施充分而有效

4、的內(nèi)部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識另I、計M、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策， 對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行 監(jiān)測和評 估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計M、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履