圍繞中心依法依規(guī)狠抓征管課件

1、2022/7/211第一個問題：誰應該參保第二個問題：如何登記第三個問題：如何申報、繳納第四個問題：多繳費款如何處理第五個問題：強制保障手段目錄2022/7/212依法依規(guī)是根本中華人民共和國社會保險法共12章98條。其中與我省地稅征收有關系的有25條，其中最核心的有第10、12、44、57、60、61、62、63、86等9條，分別涉及養(yǎng)老保險誰參保繳費和基數(shù)、失業(yè)保險參保繳費、單位登記、單位申報和代繳、足額征收、不申報的核定、不繳納的強制手段和滯納金處罰措施。另外還有與征收密切相關的第58（個人登記及未登記的核定）、77（社保行政部門的檢查權）、84條（不辦單位登記的處罰）。2022/7/2

2、13第一個問題：誰應該參保 第十條 職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。 2022/7/214對企業(yè)及職工，參保的法律用詞是“應當”，表明這類對象屬于強制性參保范圍。對企業(yè)及職工，剔除了兩部分人：一是根據(jù)養(yǎng)老保險不重復參保的原則，已在外單位參保的職工不能在本單位再參保；二是已退休再就業(yè)的人員不存在參保問題。2022/7/215注意事項 1、社保法是社會保險的根本大法，明確規(guī)定了所有用人單位，包括中外企業(yè)、事業(yè)、各類社團、各種組織機

3、構（包括法人和非法人），其中企業(yè)包括按中華人民共和國個人獨資企業(yè)法設立的個人獨資企業(yè)，都必須辦理基本養(yǎng)老保險的社會保險登記；有雇工的個體戶中，雇工和個體戶間形成了雇傭關系，雇工就是職工，所以，有雇工的個體戶在社會保險參保關系上按用人單位辦理；沒有雇工（職工）的個體戶就屬于獨立的從業(yè)人員。2022/7/2162、“職工”包括所有受雇對象，既有中國大陸同胞，也有香港澳門臺灣同胞和華僑，還包括外國人。所在的用人單位在中國境內的，職工都必須參保。相對于“職工”的無雇工個體戶和靈活就業(yè)人員就沒有強制參保的限制，可按自己的意愿決定是否參保。3、除工傷保險外，其他四險均不得兩處以上參保 2022/7/217

4、4、根據(jù)勞動合同法規(guī)定，用人單位必須與職工簽訂勞動合同，勞動合同分固定期限勞動合同、無固定期限勞動合同、完成一定工作任務為期限勞動合同等。但現(xiàn)實存在大量沒有勞動合同的，因此，簽訂勞動合同不是參保的唯一條件。一是時間判定，勞動合同法第14條規(guī)定“用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位與勞動者已訂立無固定期限勞動合同”。二是事實勞動關系判定，不管勞動關系時間長短（即原來意義上的臨時工），均必須參保。此外，試用期包含在勞動合同內，即試用期也是合同期。2022/7/2182022/7/219而對于以小時計酬、在同一用人單位平均每日工作不超過4小時、累計每周工作時間不超過2

5、4小時的非全日制工作的勞動者，雖然雙方也簽定非全日制用工合同（也可以訂立口頭協(xié)議），但屬于不穩(wěn)定、且個人職業(yè)意識較靈活的對象，所以原勞動部2003年就已明確不做為“職工”、社保法也將其排除在“職工”之外，所以，“非全日制從業(yè)人員”屬于靈活就業(yè)人員，是否參加養(yǎng)老保險由自己決定。2022/7/2110第二個問題：如何登記單位登記：第五十七條 用人單位應當自成立之日起三十日內憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經(jīng)辦機構應當自收到申請之日起十五日內予以審核，發(fā)給社會保險登記證件。 用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者

6、終止之日起三十日內，到社會保險經(jīng)辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記。 2022/7/21111、登記材料： （1）社會保險登記表 4份 （2）社會保險費費種登記表 4份 （3）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件 2份 （4）法定代表人（負責人）身份證件復印件 2份 （5）銀行帳號證明原件及復印件 2份 （6）組織機構代碼證復印件 2份 （7）參保人身份證復印件 2份2022/7/21122、社保登記時限與稅務登記時限是一樣的，也就是說，工商營業(yè)執(zhí)照或登記證書辦理后30天內必須同時辦理稅務登記和社保登記。但是，由于社保登記信息中與稅務信息一樣的信息直接取自稅務登記信息，因此，稅務登記戶必

7、須在先辦理稅務登記后，再辦理社保登記；而無需辦理稅務登記的，為純社保戶的辦理，對于純社保戶，所有登記信息均需要手工錄入。 2022/7/2113職工登記： 第五十八條 用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會保險費。 自愿參加社會保險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，應當向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。 2022/7/2114第三個問題：如何申報、繳納第六十條 用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳

8、、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。 2022/7/2115一是自行申報、按時足額繳納。二是除非自然因素如地震洪災等，社會保險費不能緩繳和減免，涉及自然災害的緩繳，不管數(shù)額多少都必須由省人社廳審批且期限最多只給一年。三是職工的社保費由用人單位代扣代繳。單位不代扣產(chǎn)生的滯納金由單位負擔，職工不負擔。 2022/7/2116強調的事項 1、關于申報時間，社保法、國務院條例和我省人大的條例都沒有明確規(guī)定申

9、報時間，只有我省征繳辦法規(guī)定每月10日申報，當時與稅收規(guī)定一致，因稅費同申報，所以費跟稅走?，F(xiàn)在稅收申報時間改為15日，所以社保費申報也同步更改。2022/7/21172、從2013年開始，養(yǎng)老失業(yè)兩費的申報全部實行由繳費人自行申報，共有三種申報方式：一是到窗口申報；二是在線即網(wǎng)上申報；三是系統(tǒng)中的繳費基數(shù)核定的模塊沒有取消，留給稅收雙定戶連帶的社保費基數(shù)核定，與稅收同步生成定額數(shù)據(jù)，之后或轉銀行批扣或轉自助繳費。3、養(yǎng)老失業(yè)兩費的繳費方式主要也有四種：一是窗口申報后用銀行卡實現(xiàn)刷卡繳費；二是簽訂三方協(xié)議的繳費人網(wǎng)上申報后銀行自動劃帳繳費；三是預先在核定模塊錄入申報數(shù)據(jù)后自動生成定額應征數(shù)據(jù)轉

10、銀行批扣劃繳；四是由系統(tǒng)預先生成的應征收數(shù)據(jù)（實際上只對個體靈活人員）由繳費人在地稅機關提供的自助繳費機上實現(xiàn)自助繳費。2022/7/21184、兩費申報時要始終注意單位基數(shù)必須大于等于個人基數(shù)之和、有單位可以無個人但有個人必須要有單位兩個原則，對于稅收雙定戶核定的社保繳費基數(shù)，窗口申報時會自動調出數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)可以按單位大于等于個人之和的原則改。（沒有明確的規(guī)定，但推理上，單位工資總額是由個人工資總額加總的，不可能個人工資加總額大于單位總額的）2022/7/2119網(wǎng)上申報操作步驟（一）通過互聯(lián)網(wǎng)登錄到“福建地稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)”首頁（二）選擇“普通用戶登錄”或“CA用戶登錄”，通過登入名+密碼登

11、入“辦稅區(qū)”申報社保費。（注意：網(wǎng)上社保費申報僅限于正常申報和補充申報。）2022/7/21201、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)登入界面 友情提醒：新網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)請從省地稅或各地市地稅機關網(wǎng)站登錄。 或直接登錄網(wǎng)址： 61/etax2006企業(yè)登入信息（三）報表填寫：繳費人在“辦稅區(qū)納稅申報報表填寫”模塊，選擇“社會保險費申報表”，點擊“填寫”（補充申報的，點擊“申報期內補報” ），進入“社會保險費申報表”界面進行申報。（四）進入“社會保險費申報表”界面后，選擇“申報種類”、“費款所屬期起止時間”和選擇數(shù)據(jù)錄入方式。2022/7/21222022/7/2123系統(tǒng)自動帶出納稅人識別號、納稅人電腦編碼、納稅人名

12、稱、主管稅務機關、稅收管理員五項納稅人基本信息。同時設置申報日期為當前日期，不允許修改。系統(tǒng)自動帶出所屬屬期起止，可根據(jù)申報種類不同修改，默認為當月。注意：數(shù)據(jù)錄入方式分為三種： 1、如明細記錄低于100條的，點擊數(shù)據(jù)錄入，進入明細申報界面。 2、如明細記錄超過100條的，必須采用介質導入方式申報。超過200條明細記錄的，建議將導入文件壓縮成zip格式導入。2022/7/2124（1）明細申報。在匯總表中點擊“明細申報”展開明細表，然后在明細表中點擊“數(shù)據(jù)錄入”，可帶出本單位已參保人員信息，錄入繳費基數(shù)后，點擊“校驗”，校驗通過后，點擊“保存”，根據(jù)界面提示，返回“社會保險申報表”進行匯總申報

13、。在匯總表中點擊“校驗”，校驗通過后，點擊“保存”，根據(jù)界面提示進入申報繳納流程。2022/7/21252022/7/2126可根據(jù)手工錄入，點擊增行 、刪行 按鈕實現(xiàn)錄入多條數(shù)據(jù)。（2）移植上期數(shù)。如本期社保申報數(shù)據(jù)與上期一致的，可在匯總表中點擊“移植上期數(shù)”，然后根據(jù)需要在明細表中做修改進行申報。點擊“校驗”，校驗通過后，點擊“保存”，根據(jù)界面提示，返回“社會保險申報表”進行匯總申報。在匯總表中點擊“校驗”，校驗通過后，點擊“保存”，根據(jù)界面提示進入申報繳納流程。2022/7/2127（3）介質導入。在匯總表中點擊“介質導入”，系統(tǒng)讀取企業(yè)端生成的申報文件進行申報，不展開明細表。在匯總表中

14、點擊“校驗”，校驗通過后，點擊“保存”，根據(jù)界面提示進入申報繳納流程。2022/7/2128企業(yè)端申報（通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)）1、下載：在“辦稅輔助工具”界面中的“涉稅軟件”下選擇“福建地稅通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)”進行下載。2022/7/2129有建安不動產(chǎn)軟件系統(tǒng)、通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)（可以打印社保明細報表）、通用機打發(fā)票系統(tǒng)首次使用辦稅輔助工具的相應涉稅軟件時，涉稅軟件會顯示灰色，請點擊需要的涉稅軟件，就可以進行下載安裝點擊需要的涉稅軟件后，辦稅輔助工具自動下載安裝該涉稅軟件，還會顯示下載安裝進度涉稅軟件下載安裝完畢，會顯示成彩色，右上角打上“ ”，表示該涉稅軟件可以正常使用2、注冊：由于首次使用本軟件

15、，因此系統(tǒng)要求注冊納稅人的電腦編碼、納稅人名稱等基本信息。2022/7/2131打星號的為必填寫項。請準確填寫。注冊完畢之后，初始賬號為admin 密碼 admin8882022/7/21323、登入：初次登錄時需填寫登錄名，用戶密碼。之后系統(tǒng)會進行自動登錄。2022/7/2133如果之后需要更改登錄用戶，可以選擇 登錄管理-系統(tǒng)重登錄 來進行 更改登錄用戶2022/7/21344、初次使用要做的事：初次登錄時，需要給自己的用戶設制相應的權限。 首先點參數(shù)管理-員工管理2022/7/21352022/7/2136點擊【確定】按鈕后返回用戶管理界面，就可以對當前子用戶進行權限分配。可點擊【初始化

16、密碼】按鈕，則將當前用戶密碼初始化為“123456”2022/7/2137首次使用通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，還要進行費種費率維護，點擊 按鈕，出現(xiàn)費種費率信息維護的界面。2022/7/21385、將舊版的數(shù)據(jù)移值：為了讓使用舊版系統(tǒng)地能順利過渡到新系統(tǒng)中，增加了這個功能。進入系統(tǒng)后，點擊菜單欄中系統(tǒng)維護-舊版數(shù)據(jù)移植，彈出數(shù)據(jù)移植界面。2022/7/21392022/7/21406、進行職工信息錄入：點擊 按鈕。出現(xiàn)職工信息登記的界面，如下圖。也可以通過員工管理上的文件，進行相應的數(shù)據(jù)批量導入。2022/7/2141右鍵單擊可以出現(xiàn)菜單欄，可以進行職工信息錄入的功能操作。比如”檢查身份證號碼是否重復”

17、等操作。7、申報介質文件的生成： 登錄數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)頁面，選社保管理申報類型選擇（正常申報、補充申報）（對已完成前述步驟的，點擊“全部人員”調出前述設定指標，再填寫基數(shù)）根據(jù)明細匯總成申報表保存導出申報介質“辦稅輔助工具”中的“地稅申報”或直接登入福建地稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)介質申報。2022/7/2142（五）繳納社保費申報繳納流程：明細數(shù)據(jù)填寫保存匯總保存點“申報”提交審核查詢(申報是否成功)申報成功的，點“繳納”(申報不成功的，無法點“繳納”鍵，返回明細填寫)查詢(劃款是否成功)。2022/7/21432022/7/2144注意：在網(wǎng)絡出現(xiàn)問題或是其他原因引起繳款不成功的情況下，可通過點擊界面上的

18、【查詢】按鈕查看繳款是否成功，若繳款失敗可繼續(xù)點擊【繳納】按鈕進行繳款。如果第一次繳納方式選擇的是實時劃繳方式，且繳款失敗，再進行繳納時只能再次選擇實時劃繳，不能選擇網(wǎng)銀繳稅。（若第一次選擇的是網(wǎng)銀繳稅，繳款失敗，再進行選擇時兩種方式均可選擇）。2022/7/2145屬于以下幾種多收情形的，從社會保險經(jīng)辦機構支出戶退出多收的社會保險費，并沖減相應收入，其中，基本養(yǎng)老保險費繳費人申請退費時，應填寫福建省社會保險費退費審批表（一式五份），經(jīng)縣（市、區(qū)）地方稅務部門初審簽注意見后，由財政部門按權限審批同意后，交縣（市、區(qū)）社會保險經(jīng)辦機構辦理退費：第四個問題：多繳費款如何處理2022/7/2146（

19、1）繳費單位和個人不屬于社會保險費征繳范圍（明細申報后這種情況幾乎不會發(fā)生）。（2）預繳社會保險費，參保人員在預繳期限到達前死亡或提前退休（明細申報后有可能發(fā)生在靈活就業(yè)人員和一次性繳單位的人員身上，正常繳費單位不會發(fā)生）。（3）因操作失誤或征繳信息系統(tǒng)故障造成多繳且當年內無法抵繳的（目前這種現(xiàn)象特別多）。2022/7/2147（4）達到法定退休年齡但尚未及時減員又進行繳費申報（這種現(xiàn)象大量存在）。（5）多收社會保險費，退費時單位因關、停、撤銷等原因主體不存在，個人申請退費的。（6）重復繳納社會保險費，退費時繳費人已跨省、跨地區(qū)轉移參保關系的（這種現(xiàn)象也非常多）。其他情形多收社會保險費，用于抵

20、繳以后年度或月份應繳社會保險費，不做帳務處理。2022/7/2148失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險費辦理退費的審批權限屬于設區(qū)市財政部門，參照本辦法制定。2022/7/2149第五個問題：強制保障手段第六十三條 用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足。 用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應當繳納的社會保險費的，社會保險費征收機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協(xié)議。 用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。2022/7/21502022/7/2151第八十六條 用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。 2022/7/2152第八十四條 用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令