部門預(yù)算資金管理審計(jì)11類457項(xiàng)違法違規(guī)行為清單

1、部門預(yù)算資金管理審計(jì)11類457項(xiàng)違法違規(guī)行為清單一、違反行政事業(yè)單位預(yù)算管理法規(guī)行為部門支出預(yù)算編制未細(xì)化未按規(guī)定編制本部門、本單位預(yù)算部門收入預(yù)算編制不完整4結(jié)余資金未上報(bào)財(cái)政調(diào)整預(yù)算收入預(yù)算編制不科學(xué)，年底結(jié)余過(guò)大非稅收入預(yù)算編報(bào)不夠準(zhǔn)確虛報(bào)項(xiàng)目編制年度預(yù)算騙取財(cái)政資金&未經(jīng)財(cái)政備案，使用以前年度基本支出結(jié)余資金項(xiàng)目結(jié)余資金掛賬超過(guò)5年，未發(fā)揮資金使用效益資金結(jié)余未計(jì)入事業(yè)結(jié)余，導(dǎo)致決算報(bào)表數(shù)據(jù)不實(shí)IL項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期在應(yīng)付款掛賬財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余與非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余未分項(xiàng)列示并清理未及時(shí)安排使用結(jié)余資金私存私放財(cái)政資金事業(yè)單位取得的有指定項(xiàng)目或用途的財(cái)政專項(xiàng)資金未單獨(dú)核算收支業(yè)務(wù)未按規(guī)走納入統(tǒng)一

2、賬套核算違規(guī)多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入18違規(guī)擅自改變部門收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象或期限19行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可,擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目或標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi) 20.行政事業(yè)單位未向價(jià)格、財(cái)政部門提出辦理收費(fèi)申請(qǐng)制定或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)2L行政事業(yè)單位擅自進(jìn)行行政事業(yè)性收費(fèi)行政事業(yè)單位延長(zhǎng)收費(fèi)時(shí)限逬行收費(fèi)行政事業(yè)單位采取擴(kuò)大收費(fèi)范等方式變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格、財(cái)政部門工作人員在收費(fèi)管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守行政事業(yè)單位超出收費(fèi)許可證規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)或范圍進(jìn)行行政事業(yè)性收 費(fèi)擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款、集資、基金項(xiàng)目對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍按原定項(xiàng)目、

3、 標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收2&擅自擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)行政事業(yè)單位越權(quán)出臺(tái)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目行政事業(yè)單位利用收費(fèi)票據(jù)亂收費(fèi)或超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)行政事業(yè)單位無(wú)票據(jù)收費(fèi)行政事業(yè)單位擅自擴(kuò)大收費(fèi)票據(jù)的使用范圍違規(guī)自立收費(fèi)項(xiàng)目34擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)35擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍 36違規(guī)將無(wú)償公務(wù)活動(dòng)改為有償收費(fèi)服務(wù)37利用職權(quán)和行業(yè)壟斷地位強(qiáng)行服務(wù)、強(qiáng)買強(qiáng)賣、搭車收費(fèi)、變相收費(fèi) 3&截留、挪用、私分或者變相私分實(shí)施行政許可收取的費(fèi)用未在規(guī)定會(huì)計(jì)賬簿上核算房租收入非稅收入未實(shí)行收支兩條線管理土地、房產(chǎn)出讓收入未按規(guī)定實(shí)行收支兩條線”管理執(zhí)收、執(zhí)罰單位坐支行政性收費(fèi)或罰沒(méi)收入43應(yīng)繳未繳非稅收入將行政事業(yè)性收

4、入轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)收入截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入罰款、沒(méi)收違法所得或者沒(méi)收非法財(cái)物拍賣的款項(xiàng)，未全部上繳國(guó)庫(kù)47作出罰款決定的行政機(jī)關(guān)未與收繳罰款的機(jī)構(gòu)分離收費(fèi)單位未按規(guī)定將收費(fèi)收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線” 管理行政性收費(fèi)未由執(zhí)收單位按預(yù)算級(jí)次辦理繳庫(kù)行政事業(yè)單位未將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)在往來(lái)科目中列收列支行政單位以代收代付名義在往來(lái)科目中列收列支行政單位為降低基數(shù)，年底將收入轉(zhuǎn)掛往來(lái)行政單位本期收入延遲到下期入賬行政單位各職能部門其他收入自管，未納入單位預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理收取的行政事業(yè)性收費(fèi)及其他預(yù)算外收入未及時(shí)、足額地繳

5、入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)隱瞞、滯留、截留、挪用或坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入5&單位未及時(shí)將應(yīng)納入預(yù)算管理的政府性基金上繳財(cái)政59有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門或單位將應(yīng)納入預(yù)算管理的政府性基金收入掛 賬，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)應(yīng)繳未繳一般預(yù)算收入將政府性基金收入作一般預(yù)算收入繳入國(guó)庫(kù)查處的罰沒(méi)財(cái)物或追回的贓款贓物未及時(shí)上繳財(cái)政截留、轉(zhuǎn)移應(yīng)上繳財(cái)政的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、利潤(rùn)將有關(guān)單位上繳的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入掛賬，未及時(shí) 繳入國(guó)庫(kù)國(guó)有資產(chǎn)使用單位未將應(yīng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益上繳財(cái)政將國(guó)有資產(chǎn)收益掛賬，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)違反同股同利原則，不收或少收國(guó)家股紅有關(guān)單位或部門未按規(guī)定比例足額上繳國(guó)有資產(chǎn)收益執(zhí)收單位

6、任意調(diào)整非稅預(yù)算收入征收比例非稅收入執(zhí)收單位縮小征收范圍71擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象或期限政府或部門向有關(guān)單位下達(dá)執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰指標(biāo)政府或部門指派公檢法部門代收其他費(fèi)用74非稅預(yù)算收入執(zhí)罰單位對(duì)規(guī)定應(yīng)該收取的罰款，任意減免征收部門未及時(shí)解繳已征收的預(yù)算收入，而是存入在國(guó)庫(kù)之外設(shè)立的過(guò)渡 性賬戶、經(jīng)費(fèi)賬戶或其他賬戶有關(guān)單位或部門未將應(yīng)納入預(yù)算管理的資金或政府性基金納入預(yù)算管理，體外循環(huán)財(cái)政部門或主管部門要求執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位收支直接掛鉤7&執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位年度各項(xiàng)收支未在決算報(bào)表中準(zhǔn)確、完整、真實(shí)反映以興辦市政建設(shè)或城市公用設(shè)施為名,向企業(yè)攤派執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位在辦案中用攤派、集資、報(bào)銷等手段向發(fā)案單位

7、轉(zhuǎn)嫁辦案所 需的經(jīng)費(fèi)以經(jīng)費(fèi)不足為名，向企業(yè)攤派辦公費(fèi)、管理費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)或其他費(fèi) 用巧立名目向企業(yè)攤派，為本單位搞福利、發(fā)獎(jiǎng)金、建宿舍或辦公樓以召開(kāi)會(huì)議或舉辦各種活動(dòng)為由，向企業(yè)攤派活動(dòng)經(jīng)費(fèi)或伙食補(bǔ)貼費(fèi)以贊助資助捐獻(xiàn)”等名目向企業(yè)攤派費(fèi)用85社會(huì)組織、群眾團(tuán)體向企業(yè)攤派各種費(fèi)用以扶貧名義向企業(yè)收取贊助款違規(guī)占用企業(yè)財(cái)物超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)用行政事業(yè)單位濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼截留挪用專項(xiàng)資金91擠占挪用項(xiàng)目資金用專項(xiàng)資金彌補(bǔ)基本支出超支滯留項(xiàng)目資金94未及時(shí)下?lián)芩鶎賳挝唤?jīng)費(fèi)未及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金未將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算支出及時(shí)撥付用款單位行政事業(yè)單位虛列支出9&用款單位擅自擴(kuò)大支出范圍

8、、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)用款單位不按預(yù)算規(guī)定的用途使用資金虛報(bào)預(yù)算支出,騙取財(cái)政撥款以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金虛報(bào)人員編制，騙取行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)未按財(cái)政預(yù)算科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算未按財(cái)政各預(yù)算科目撥款額使用資金預(yù)算支出未按本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行工會(huì)活動(dòng)擠占事業(yè)費(fèi)違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)10&行政單位列支各項(xiàng)罰款、贊助款行政單位違規(guī)在工資政策之外發(fā)放津貼、補(bǔ)貼、資金行政單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)IlL以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金發(fā)放津貼補(bǔ)貼U2以工會(huì)會(huì)員活動(dòng)、評(píng)比競(jìng)賽或重大節(jié)日慶祝活動(dòng)等形式用工會(huì)經(jīng)費(fèi)或用于集體福利的職工福利費(fèi)普遍發(fā)放現(xiàn)金、有價(jià)證券或?qū)嵨?13 超標(biāo)準(zhǔn)為職工報(bào)銷取暖

9、費(fèi)114.以差旅費(fèi)補(bǔ)助包干形式發(fā)放補(bǔ)助115 違規(guī)用公款為干部職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)116.違規(guī)為職工購(gòu)買規(guī)定險(xiǎn)種以外的商業(yè)保險(xiǎn)U7.違規(guī)為職工購(gòu)買具有分紅性質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)118.違規(guī)為規(guī)定受保人員范圍以外的其他人員購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)違規(guī)要求下屬單位為本單位職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)單位轉(zhuǎn)移非稅收入虛增虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出122.截留、挪用財(cái)政資金123違規(guī)提取、使用專用基金124專項(xiàng)資金中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)125.事業(yè)單位違規(guī)在工資政策之外發(fā)放津貼.補(bǔ)貼、資金126事業(yè)單位對(duì)外投資未按規(guī)定報(bào)批或備案127事業(yè)單位以實(shí)物.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估128事業(yè)單位支出超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)12

10、9事業(yè)單位人員未經(jīng)審批J同時(shí)在兩類崗位上任職中央部門預(yù)算績(jī)效監(jiān)控范圍不全面中央部門預(yù)算績(jī)效監(jiān)控內(nèi)容不全面中央部門預(yù)算績(jī)效監(jiān)控方式不合規(guī)二、違反行政事業(yè)單位資金、資產(chǎn)管理法規(guī)行為1行政單位未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算不規(guī)范行政事業(yè)單位違規(guī)從零余額賬戶向基本戶轉(zhuǎn)存資金行政事業(yè)單位向內(nèi)部職工或社會(huì)公眾進(jìn)行有償集資活動(dòng)行政事業(yè)單位未按規(guī)定的期限或手續(xù)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記6行政事業(yè)單位未經(jīng)審批處置國(guó)有資產(chǎn)7.行政事業(yè)單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例不統(tǒng)一,實(shí)際執(zhí)行與管理辦法的規(guī)定不符&行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)或備案9.行政事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)未按規(guī)定

11、向主管部門或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門報(bào)告，并履行審批手續(xù)10行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管失控，造成國(guó)有資產(chǎn)流失行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租未按規(guī)定辦理審批手續(xù)、違規(guī)坐支租金收入事業(yè)單位辦公場(chǎng)所未辦理事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)變更登記,未按固走資產(chǎn)核算行政事業(yè)單位已完工建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)計(jì)入資產(chǎn)核算管理事業(yè)單位辦公用房大型修繕支出未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)行政事業(yè)單位以低價(jià)的形式處置國(guó)有資產(chǎn)行政事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)，未經(jīng)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門授予資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估行政事業(yè)單位未如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記行政單位固走資產(chǎn)增加或減少時(shí)，未及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理行政事業(yè)單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)未定期清查盤點(diǎn)，賬、卡、物不符行政事業(yè)單位未建

12、立健全資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度21事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)未辦理審批手續(xù)22.事業(yè)單位違規(guī)對(duì)外投資23.事業(yè)單位長(zhǎng)期股權(quán)投資未登記入賬24行政事業(yè)單位擅自占有、使用國(guó)有資產(chǎn)25.行政事業(yè)單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)出借辦公用房26.行政事業(yè)單位違規(guī)出借機(jī)械設(shè)備27行政事業(yè)單位資產(chǎn)閑置28行政事業(yè)單位辦公樓拆遷補(bǔ)償款未執(zhí)行收支兩條線管理29.行政事業(yè)單位少記固定資產(chǎn)30.行政事業(yè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符31外單位或個(gè)人無(wú)償使用行政事業(yè)單位的房產(chǎn)行政事業(yè)單位擅自處置國(guó)有資產(chǎn)行政事業(yè)單位違規(guī)確定固定資產(chǎn)折舊年限行政事業(yè)單位隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限行政事業(yè)單位盤盈、無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)以及置換的

13、固定資產(chǎn)，未計(jì)提折IH行政事業(yè)單位違規(guī)確定固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)點(diǎn)行政事業(yè)單位為提足折舊或提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊3&行政主管部門未按規(guī)定組織實(shí)施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作行政事業(yè)單位未如實(shí)編制內(nèi)部控制報(bào)告未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向上級(jí)行政主管部門或同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送本單位內(nèi)部 控制報(bào)告4L虛報(bào)、瞞報(bào)或隨意調(diào)整匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告行政事業(yè)單位未建立內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)或明確職責(zé)權(quán)限行政事業(yè)單位未完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系行政事業(yè)單位未做好各項(xiàng)資產(chǎn)的日常管理及會(huì)計(jì)核算工作行政事業(yè)單位未做到各項(xiàng)資產(chǎn)的賬表、賬賬、賬證、賬實(shí)相符行政事業(yè)單位未做到資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確完整主管部門未依據(jù)有關(guān)規(guī)定制定

14、本部門行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告管理規(guī)章制度行政事業(yè)單位主管部門未依據(jù)有關(guān)規(guī)走建立本部門資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)主管部門未依據(jù)有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)本部門行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告的收集、審核、匯總、分析和報(bào)告工作主管部門未依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織開(kāi)展本部門行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告編報(bào) 質(zhì)量的核查行政事業(yè)單位未走期或者不定期開(kāi)展單位資產(chǎn)盤點(diǎn)工作行政事業(yè)單位未及時(shí)、認(rèn)真編制行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告行政事業(yè)單位未在做好財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)報(bào)告行政事業(yè)單位故意瞞報(bào)、漏報(bào)、編造虛假資產(chǎn)信息行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)表未經(jīng)編制人員、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人 審查、簽字委托不具有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)

15、行檢查或 抽查行政事業(yè)單位未嚴(yán)格控制資產(chǎn)增量5&財(cái)政部門、主管部門或行政事業(yè)單位未按有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行 歸類整理、建檔建庫(kù)、妥善保管財(cái)政部門、主管部門或行政事業(yè)單位未按有關(guān)規(guī)定，對(duì)外提供資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)資料預(yù)算單位資金存放銀行選擇未公開(kāi)、公平、公正6L預(yù)算單位未按照規(guī)定采取競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款、協(xié)定存款、通知存款的,未在 開(kāi)戶銀行辦理預(yù)算單位定期存款期限超過(guò)1年或累計(jì)存款超過(guò)2年預(yù)算單位以資金轉(zhuǎn)出開(kāi)戶銀行進(jìn)行定期存款為由，在定期存款銀行新開(kāi)立 財(cái)政專戶預(yù)算單位采取購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的方式存放資金預(yù)算單位有關(guān)負(fù)責(zé)人將本單位公款存放在配偶、子

16、女及其配偶和其他直接 利益相關(guān)人員工作的銀行經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位改制自改革方案批準(zhǔn)至改革完成期間其資產(chǎn)用于對(duì)外投資、抵押、擔(dān)保6&經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位改制未將全部資產(chǎn)納入資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）范圍77.執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位改制，國(guó)有資產(chǎn)處置剩余收入未上繳國(guó)庫(kù)7&經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位改制實(shí)際發(fā)生的抵押、擔(dān)保責(zé)任未一并劃轉(zhuǎn)移交79由經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位改制的企業(yè)未按有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)三、違反財(cái)政票據(jù)管理法規(guī)行為1未按規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、保管、繳銷財(cái)政票據(jù)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)管理不善，丟失毀損財(cái)政票據(jù)4違規(guī)印制財(cái)政收入票據(jù)偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)行政事業(yè)單位擅自HJ制收費(fèi)票據(jù)

17、收費(fèi)7執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位違規(guī)使用行政性收費(fèi)票據(jù)或罰款票據(jù)&偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（E卩）制章四、違反政府采購(gòu)法規(guī)行為未執(zhí)行政府采購(gòu)程序支出市政工程建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招投標(biāo)市政工程建設(shè)項(xiàng)目工程材料未實(shí)行政府采購(gòu)4道路維修工程、市政設(shè)施養(yǎng)護(hù)維修工程未實(shí)施招投標(biāo)未采取公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)貨物、工程或服務(wù)維修改造項(xiàng)目支出無(wú)預(yù)算，沒(méi)有履行政府采購(gòu)手續(xù)供暖煤炭未執(zhí)行政府采購(gòu)程序&行政事業(yè)單位未經(jīng)財(cái)政審批采購(gòu)固定資產(chǎn)行政事業(yè)單位政府采購(gòu)未按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購(gòu)行政事業(yè)單位納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，未實(shí)行集中采購(gòu)行政事業(yè)單位辦公樓維修改造無(wú)預(yù)算支出且未實(shí)行政府

18、采購(gòu)行政事業(yè)單位實(shí)施政府采購(gòu)招標(biāo)不規(guī)范行政事業(yè)單位采購(gòu)人擅自向供應(yīng)商索要或者接受其給予的贈(zèng)品、回扣等投標(biāo)截止時(shí)間前，采購(gòu)人向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的有關(guān)情況采購(gòu)人擅自終止招標(biāo)活動(dòng)采購(gòu)人編制招標(biāo)文件未按規(guī)定編制采購(gòu)需求采購(gòu)人向中標(biāo)人提出不合理要求作為簽訂合同條件19采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)在所代理的采購(gòu)項(xiàng)目中投標(biāo)或者代理投標(biāo)采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)在招標(biāo)文件中設(shè)定最低限價(jià)采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)未按照規(guī)走對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格預(yù)審或者資格審查采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)確定招標(biāo)文件售價(jià)采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定退還投標(biāo)保證金24擅自將應(yīng)由財(cái)政直接支付的項(xiàng)目改為財(cái)政授權(quán)支付25.在國(guó)庫(kù)集中支付中采用非

19、法手段，騙取財(cái)政性資金或造成財(cái)政性資金流失五、違反政府舉債融資法規(guī)行為L(zhǎng)未完善政府性債務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制地方政府專項(xiàng)債務(wù)收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用未納入政府性基金預(yù)算管理地方政府專項(xiàng)債務(wù)沒(méi)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源4地方政府專項(xiàng)債務(wù)利息通過(guò)發(fā)行專項(xiàng)債券償還地方政府非債券形式專項(xiàng)債務(wù)未在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券地方政府增加專項(xiàng)債務(wù)收入，未列入預(yù)算調(diào)整方案地方政府增加專項(xiàng)債務(wù)支出，未列入預(yù)算調(diào)整方案&地方各級(jí)財(cái)政部門編制政府性基金預(yù)算決算草案時(shí)，未全面、準(zhǔn)確反映專項(xiàng) 債務(wù)收入、支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況未向社會(huì)公開(kāi)地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額、余額、期限結(jié)構(gòu)、使用、項(xiàng)目收支、 償還等情

20、況地方各級(jí)財(cái)政部門未建立或完善地方政府專項(xiàng)債務(wù)相關(guān)制度地方政府一般債務(wù)收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用未納入一般公共預(yù)算 管理地方政府一般債務(wù)沒(méi)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源地方政府一般債務(wù)利息通過(guò)發(fā)行一般債券償還地方政府非債券形式一般債務(wù)未在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券地方政府增加一般債務(wù)收入，未列入預(yù)算調(diào)整方案地方政府增加一般債務(wù)支出，未列入預(yù)算調(diào)整方案地方各級(jí)財(cái)政部門編制政府性基金預(yù)算決算草案時(shí)，未全面、準(zhǔn)確反映一 般債務(wù)收入、支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況未向社會(huì)公開(kāi)地方政府一般債務(wù)限額、余額、期限結(jié)構(gòu)、使用、項(xiàng)目收支、 償還等情況地方各級(jí)財(cái)政部門未建立或完善地方政府一般債務(wù)相關(guān)制度

21、地方政府及其所屬部門以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等形式，向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) 舉債2L地方政府以引入保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等社會(huì)資本名義f通過(guò)融資平臺(tái)公司、政府投資 基金等方式舉債地方政府及其所屬部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)地方政府及其所屬部門以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于經(jīng)常性支 出或樓堂館所建設(shè)地方政府及其所屬部門挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途地方政府及其所屬部門為其他單位或個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保地方政府及其所屬部門以控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為名干預(yù)金融機(jī) 構(gòu)等正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地方政府及其所屬部門強(qiáng)制金融機(jī)構(gòu)等提供政府性融資地方政府及其所屬部門違法違規(guī)出讓土地融資地方政府及其所屬部門未妥善處理存量債務(wù)地方政府及

22、其所屬部門未妥善處理在建項(xiàng)目的增量融資地方政府及其所屬部門未妥善處理在建項(xiàng)目后續(xù)融資地方政府債務(wù)余額超過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額地方政府舉借債務(wù)的情況未在法走期限內(nèi)向社會(huì)公開(kāi)地方政府或所屬部門以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等形式，要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債地方政府將公益性資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司地方政府將儲(chǔ)備土地注入融資平臺(tái)公司地方政府承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來(lái)源地方政府利用政府性資源干預(yù)金融機(jī)構(gòu)正常經(jīng)營(yíng)行為融資平臺(tái)公司在境內(nèi)外舉債融資時(shí),未向債權(quán)人主動(dòng)書面聲明不承擔(dān)政府 融資職能40金融機(jī)構(gòu)為融資平臺(tái)公司等企業(yè)提供融資時(shí)，要求或接受地方政府及其所 屬部門

23、以擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式提供擔(dān)保41只承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資任務(wù)且主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺(tái)公 司仍然開(kāi)展融資業(yè)務(wù)42承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)任務(wù)的融資平臺(tái)公司未剝離融資業(yè)務(wù)43.依靠自身收益償還公益性項(xiàng)目債務(wù)及承擔(dān)非公益性項(xiàng)目融資任務(wù)的融資平 臺(tái)公司，未實(shí)現(xiàn)商業(yè)運(yùn)作44融資平臺(tái)公司向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款未以項(xiàng)目法人公司作為承貸主體融資平臺(tái)公司融資項(xiàng)目不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求沒(méi)有穩(wěn)定現(xiàn)金流作為還款來(lái)源，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向融資平臺(tái)公司發(fā)放貸款47銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向融資平臺(tái)公司發(fā)放貸款未直接對(duì)應(yīng)項(xiàng)目銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向融資平臺(tái)公司發(fā)放貸款將不符合抵質(zhì)押條件的項(xiàng)目資產(chǎn)或項(xiàng)目預(yù)期收益等權(quán)

24、利作為貸款擔(dān)保地方政府以借貸資金出資名義設(shè)立投資基金地方政府利用PPP方式變相舉債地方政府利用政府出資方式變相舉債地方政府承諾回購(gòu)社會(huì)資本方的投資本金地方政府承擔(dān)社會(huì)資本方的投資本金損失地方政府向社會(huì)資本方承諾最低收益55地方政府對(duì)有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債地方政府在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額外發(fā)行地方政府債券舉債地方政府及其所屬部門以國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)發(fā)行地方政府債券以外方式 舉借債務(wù)5&地方政府及其所屬部門以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等形式，要求或決定 企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債地方政府及其所屬部門為外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外的單位或個(gè) 人的債務(wù)提供擔(dān)保地方政府及其

25、所屬部門承諾為外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外的單位 或個(gè)人的融資承擔(dān)償債責(zé)任地方政府債券發(fā)行定價(jià)管理不規(guī)范地方政府未履行專項(xiàng)債券償債責(zé)任，及時(shí)支付債券本息、發(fā)行費(fèi)等資金六、違反政府和社會(huì)資本合作法規(guī)行為1確定采用PPP模式項(xiàng)目未編制PPP項(xiàng)目實(shí)施方案PPP模式項(xiàng)目未編制項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告PPP模式項(xiàng)目未組織編制財(cái)政承受能力論證報(bào)告PPP模式項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)未通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等競(jìng)爭(zhēng)方式擇優(yōu)選擇社會(huì)資本方PPP模式項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)以不合理的條件限制或者排斥潛在社會(huì)資本方PPP模式項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)對(duì)不同所有制形式的潛在社會(huì)方實(shí)行歧視性待遇PPP模式的項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)未會(huì)同本級(jí)財(cái)政部門敦促和監(jiān)督社會(huì)資本方

26、或項(xiàng) 目公司做好項(xiàng)目融資工作&行業(yè)主管部門為PPP模式的項(xiàng)目公司或社會(huì)資本方的融資提供擔(dān)保行業(yè)主管部門未對(duì)PPP模式的項(xiàng)目公司或社會(huì)資本方履行PPP項(xiàng)目建設(shè)責(zé) 任進(jìn)行監(jiān)督行業(yè)主管部門或項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)未按照PPP項(xiàng)目合同嚴(yán)格腹行有關(guān)義務(wù)11行業(yè)主管部門或項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)未定期對(duì)PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)服務(wù)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)行業(yè)主管部門或PPP模式項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司未公開(kāi)披露項(xiàng)目相關(guān)信 息PPP模式合同期滿,不符合取得權(quán)益時(shí)核定的技術(shù)等級(jí)或標(biāo)準(zhǔn)辦理移交手七、違反政府購(gòu)買服務(wù)法規(guī)行為L(zhǎng)政府購(gòu)買服務(wù)所需資金未在年度預(yù)算或中期財(cái)政規(guī)劃中據(jù)實(shí)足額安排政府購(gòu)買服務(wù)內(nèi)容未嚴(yán)格限制在政府職責(zé)范圍政府購(gòu)買服務(wù)內(nèi)容未嚴(yán)格限制在有預(yù)算

27、安排的基本公共服務(wù)項(xiàng)目地方政府及其部門將原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等貨物作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng) 目地方政府及其部門將建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建及其相關(guān)的裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目地方政府及其部門將鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)、通訊、水電煤氣作為政府購(gòu)買服務(wù) 項(xiàng)目地方政府及其部門將教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、體育等領(lǐng)域的基礎(chǔ)設(shè)施 建設(shè)作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目&地方政府及其部門將儲(chǔ)備土地前期開(kāi)發(fā)作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目地方政府及其部門將農(nóng)田水利等建設(shè)工程作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目地方政府及其部門將建設(shè)工程與服務(wù)打包作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目11地方政府及其部門將金融機(jī)構(gòu)、融資租賃公司等非金融機(jī)構(gòu)提供的融資行

28、為納入政府購(gòu)買服務(wù)范圍政府購(gòu)買服務(wù)未做到先有預(yù)算、后購(gòu)買服務(wù)地方政府及其部門把政府購(gòu)買服務(wù)作為增加預(yù)算單位財(cái)政支出的依據(jù)地方政府及其部門年度預(yù)算未安排資金，實(shí)施政府購(gòu)買服務(wù)地方政府及其部門利用或虛構(gòu)政府購(gòu)買服務(wù)合同為建設(shè)工程變相舉債地方政府及其部門通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)向金觸機(jī)構(gòu)、融資租賃公司等非金融 機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資17地方政府及其部門虛構(gòu)或超越權(quán)限簽訂應(yīng)付（收）賬款合同幫助融資平臺(tái) 公司等企業(yè)融資18政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目有關(guān)預(yù)算信息未按規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)購(gòu)買主體未在中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)及其地方分網(wǎng)及時(shí)公開(kāi)政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目相關(guān)信息借政府購(gòu)買服務(wù)名義進(jìn)行利益輸送八、違反公務(wù)接待管理法規(guī)行為1公務(wù)接待費(fèi)超預(yù)算2接待

29、單位用公款報(bào)銷或者支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用3.公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位未如實(shí)填寫接待清單4接待單位在機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭或轄區(qū)邊界組織迎送活動(dòng)接待單位跨地區(qū)迎送6接待單位張貼懸掛標(biāo)語(yǔ)橫幅迎送7.接待單位安排群眾迎送&接待單位鋪設(shè)迎賓地毯迎送接待單位所在地區(qū)、部門主要負(fù)責(zé)人參加迎送接待單位報(bào)銷被接待人員的住宿費(fèi)11接待單位超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房或額外配發(fā)洗漱用品接待單位工作餐提供魚翅、燕窩等高檔菜肴或用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴接待單位給接待對(duì)象提供香煙或高檔酒水接待單位使用私人會(huì)所或高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所接待有關(guān)人員接待單位在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用接待單位向下級(jí)單位或其他單位、企業(yè)、

30、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用接待單位在非稅收入中坐支接待費(fèi)用18接待單位借公務(wù)接待名義列支其他支出接待單位報(bào)銷接待費(fèi)的憑證中缺少有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)或派出單位公函、接待清 單接待單位以現(xiàn)金方式支付接待費(fèi)接待單位新建、改建、擴(kuò)建內(nèi)部接待場(chǎng)所接待單位對(duì)內(nèi)部接待場(chǎng)所進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修、裝飾或超標(biāo)準(zhǔn)配置家具電器接待單位超標(biāo)準(zhǔn)接待接待單位組織旅游或與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀接待單位組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng)接待單位安排專場(chǎng)文藝演出接待單位贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品或土特產(chǎn)品九、違反機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)管理使用法規(guī)行為違規(guī)審批黨政機(jī)關(guān)辦公用房項(xiàng)目或者安排投資計(jì)劃、預(yù)算以置換名義量身打造辦公用房以未使用政府預(yù)算建設(shè)資金、資產(chǎn)整合等名義規(guī)

31、避審批建設(shè)辦公用房4地方黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)項(xiàng)目未按程序逬行審批黨政機(jī)關(guān)辦公用房配置所需資金，未通過(guò)政府預(yù)算安排以接受贊助或者捐款形式籌集黨政機(jī)關(guān)辦公用房所需建設(shè)資金以集資或者攤派形式籌集黨政機(jī)關(guān)辦公用房所需建設(shè)資金&以向其他任何單位借款形式籌集黨政機(jī)關(guān)辦公用房所需建設(shè)資金9以讓施工單位墊資形式籌集黨政機(jī)關(guān)辦公用房所需建設(shè)資金10以挪用專項(xiàng)資金形式籌集黨政機(jī)關(guān)辦公用房所需建設(shè)資金n.未建立健全機(jī)關(guān)辦公用房清查盤點(diǎn)制度未建立健全機(jī)關(guān)辦公用房檔案管理制度使用單位未建立辦公用房?jī)?nèi)部使用管理制度使用單位未建立健全辦公用房巡檢考核制度15.土地收益或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益直接用于辦公用房配置16.黨政機(jī)關(guān)辦公用房

32、不按照規(guī)定履行調(diào)劑、置換、租用、建設(shè)等審批程序?yàn)槭褂脝挝怀瑯?biāo)準(zhǔn)配置辦公用房不按照規(guī)定處置辦公用房新配置辦公用房的黨政機(jī)關(guān)繼續(xù)占用超出核定面積的原有辦公用房新配置辦公用房的黨政機(jī)關(guān)自行安排其他單位使用原有辦公用房2L出租、出借或經(jīng)營(yíng)辦公用房分配使用憑證22辦公用房管理信息統(tǒng)計(jì)報(bào)送中瞞報(bào)、漏報(bào)23.對(duì)發(fā)現(xiàn)的黨政機(jī)關(guān)辦公用房違規(guī)問(wèn)題不及時(shí)處理24 擅自將辦公用房權(quán)屬登記至本單位或者所屬單位名下25.未經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)或者大中修辦公用房26.不按規(guī)定騰退移交辦公用房27未經(jīng)批準(zhǔn)租用、借用辦公用房28 以變相補(bǔ)償方式租用由企業(yè)等單位提供的辦公用房29.擅自改變辦公用房使用功能30 擅自處置辦公用房31擅自安排企事業(yè)單位、社會(huì)組織等使用機(jī)關(guān)辦公用房32 公益二類事業(yè)單