年企業(yè)所得稅工作總結(jié)

1、文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持年企業(yè)所得稅工作總結(jié)篇一：企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)篇一：企業(yè)所得稅匯算清繳工作現(xiàn)狀分析企業(yè)所得稅匯算清繳工作現(xiàn)狀分析企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，能否科學(xué)有效管理直接影響到稅源的流失、稅收執(zhí)法風險的防范，隨著我國國民經(jīng)濟的迅猛發(fā)展以及新商事體制的改革，企業(yè)所得稅征管戶快速增長，新生的經(jīng)濟類型和經(jīng)濟業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也產(chǎn)生了一些亟待解決的問題。一、 企業(yè)所得稅征管模式現(xiàn)狀分析（一）稅源管控不到位，稅基涉嫌侵蝕嚴重1 、稅務(wù)機關(guān)與工商行政、銀行金融等單位的信息不能及時共享。 企業(yè)所得稅實行的

2、是法人稅制，及時掌握企業(yè)的設(shè)立、 變更、 注銷等信息是稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)工作， 盡管 稅收征管法第十五條第二款明確要求各級工商行政管理機關(guān)有義務(wù)將辦理注冊登記、變更、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況，定期傳遞給稅務(wù)機關(guān)，但沒有詳細規(guī)定操作規(guī)程及承擔責任，使得基層稅務(wù)機關(guān)和工商機關(guān)、企業(yè)開戶銀行之間的信息交流缺乏約束，稅務(wù)機關(guān)不能從源頭上對稅源進行監(jiān)控。2、難以準確地核實企業(yè)的各項收入。由于目前我國企業(yè)組織形式多樣、存在著多種多樣的經(jīng)營方式， 財務(wù)核算不健全、 不規(guī)范、 賬面信息失真實度較高，且存在著大量的現(xiàn)金交易，在實際征管中缺乏有效的監(jiān)控手段掌握企業(yè)的資金流、貨物流等經(jīng)營情況，對于做“不真實賬”等行為使稅務(wù)機

3、關(guān)很難在日常管理中獲取證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)在與納稅人提供的會計信息博弈中處于劣勢地位，信息不對稱，較難以準確核實企業(yè)的真實收入。3、企業(yè)虛列成本、擴大費用列支范圍等行為，嚴重侵蝕稅基。 一方面企業(yè)利用假發(fā)票、虛列工資等虛列成本；另一方面把私人和家庭消費與生產(chǎn)經(jīng)營費用相混淆，擅自擴大費用列支扣除范圍，提高扣除標準。虧損企業(yè)戶、零申報戶數(shù)量較多，存在較多賬實不符企業(yè)情況。（二）納稅服務(wù)質(zhì)量有待于提高1 、稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)意識亟待提高。企業(yè)所得稅目前在我國整個稅制中是最復(fù)雜的稅種，包含內(nèi)容眾多和法律規(guī)定更新快，這就要求相關(guān)稅務(wù)管理人員須具有豐富的稅法、財務(wù)會計及相關(guān)法律知識。但目前稅務(wù)人員年齡老化

4、，知識更新緩慢，更為重要的是缺乏納稅服務(wù)意識，甚至?xí)O(shè)檻為難企業(yè)，成為提高納稅服務(wù)質(zhì)量的瓶頸。2、納稅服務(wù)渠道、形式單一，與企業(yè)之間缺乏互動，不能提供個性化優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在納稅服務(wù)中，盡管某些稅務(wù)機關(guān)花費大量的人力和物力在軟件和硬件建設(shè)方面，卻忽視與納稅人溝通渠道的建設(shè)，不能準確了解納稅人的需求，服務(wù)內(nèi)容和手段離納稅人的要求還有距離，導(dǎo)致雙方對企業(yè)所得稅某些政策產(chǎn)生不同的理解，溝通渠道長期不是很順暢。3、稅務(wù)管理人員對企業(yè)的管理手段依然落后，難以形成及時動態(tài)的征管模式。由于管理人員管理企業(yè)戶數(shù)較多，未能及時和動態(tài)地對企業(yè)進行有效管理，有效性常常滯后，以至于造成稅款繳納不及時、甚至長期拖欠不清繳或延

5、繳。（三）企業(yè)所得稅清算的規(guī)范性有待加強1、 清算程序不規(guī)范。 根據(jù) 企業(yè)所得稅法 、 公司法等相關(guān)法律的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在解散事由出現(xiàn)起十五日內(nèi)成立清算組，并向稅務(wù)機關(guān)報告，有未結(jié)清稅款的，稅務(wù)機關(guān)參加清算。但在實際中卻事與愿違，有部分企業(yè)不僅沒有成立清算組，不及時處理資產(chǎn)、清理有關(guān)債權(quán)和債務(wù)，而且在清算前都不向稅務(wù)機關(guān)報告，注銷時也不提供清算報告。2、稅務(wù)機關(guān)對清算不夠重視。稅務(wù)機關(guān)往往只重視正常經(jīng)營的企業(yè)所得稅管理，使很多企業(yè)清算不徹底，注銷時仍然留有大量實物資產(chǎn)未處理，造成資產(chǎn)在注銷后轉(zhuǎn)移時，稅務(wù)機關(guān)不能有效監(jiān)控，導(dǎo)致稅款流失。3、清算政策法規(guī)缺乏操作性。稅法只是簡單地規(guī)定了企業(yè)清算所得等

6、于企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格扣除相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用及交易相關(guān)稅費、實收資本，再加上企業(yè)債務(wù)清償損益等，但在現(xiàn)實中卻很難準確獲得資產(chǎn)可變現(xiàn)價值。尤其現(xiàn)在新的工商商事改革，公司注冊時都不需實繳資本， 新的商事改革跟相關(guān)稅收法規(guī)難以同步銜接更新，在這種情況下對企業(yè)清算所得的內(nèi)容就會有新的變化，給稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)的實際工作帶來操作難度。（四）企業(yè)所得稅的申報制度不夠完善1 、預(yù)繳申報不夠規(guī)范。納稅人按照稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)繳方式先按月或按季進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報， 次年 5 月 31日前再按納稅年度匯算清繳，這樣造成納稅人和稅務(wù)機關(guān)雙方都不重視預(yù)繳申報，只重視年度匯算清繳。但目前從整體上看，

7、 匯算清繳工作還停留在 “賬面審核， 多退少補” 階段，稅務(wù)機關(guān)本身的管理監(jiān)督輔助等職能卻并未得到充分發(fā)揮。預(yù)繳申報流于形式，最終成為企業(yè)短期避稅的工具。2、納稅年度申報審核工作未能深入開展。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，今年商事改革公司注冊戶急增，納稅人數(shù)量急劇增長，而我國目前年度申報表審核還是主要依靠人工來完成，導(dǎo)致不能及時、準確地發(fā)現(xiàn)申報的錯誤和疑點。（五）納稅評估流于形式1 、當前我國企業(yè)所得稅納稅評估在稅收征管中到底處在何位置尚不明確，大部分稅務(wù)部門并沒有沒立專門的納稅評估機構(gòu)，一般由稅收管理員兼職評估。2、由于不能全面、準確采集企業(yè)申報表、財務(wù)報表和其他涉稅信息，因此，在此基礎(chǔ)分析的納稅評估

8、指標值不能準確反映納稅人的風險狀況。稅務(wù)機關(guān)獲取納稅人的外部信息少，無法對其申報數(shù)據(jù)做到深入分析，對本地區(qū)的行業(yè)稅負水平和各項財務(wù)指標預(yù)警值，掌握不及時，難以進行交叉比對分析，再加上評估人員責任心不強，選案隨意性大，缺少統(tǒng)一標準等原因，更是雪上加霜，造成當前納稅評估的成果無非是表到表，走個過場，流于形式，收效甚微。3、納稅評估沒形成公開、公平、公正、透明的統(tǒng)一可操作強的規(guī)程，讓納稅人常認為納稅顯失公平，長期下去可能會影響到稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)的征納關(guān)系，不利于稅收征管的健康長期發(fā)展。二、 當前企業(yè)所得稅匯算清繳工作存在的主要問題新企業(yè)所得稅稅法實施以來，企業(yè)所得稅匯算清繳工作在稅制 及管理方面的主要

9、問題有如下：（一）稅制體系建設(shè)方面1 、經(jīng)濟性重復(fù)征稅。新稅法延續(xù)古典稅制模式，沒有從根本上減輕或消除經(jīng)濟性重復(fù)征稅問題。如，對已分配利潤存在重復(fù)征稅。企業(yè)利潤被征收企業(yè)所得稅后，稅后利潤對個人分配需征收個人所得稅， 稅收實際負擔率高達40 (1x (1 25%) x (1 20%) o又如，對未分配利潤存在的重復(fù)征稅。如果企業(yè)對稅后利潤不進行分配，那么將存在著因利潤留存而形成的資本利得被再次征收企業(yè) ( 個人 ) 所得稅的可能。很顯然，經(jīng)濟性重復(fù)征稅有悖于經(jīng)濟效率原則，無論對征稅主體還是納稅主體，其負面影響是顯而易見的。2、稅種征管范圍不明確。征管范圍歷來是國、地稅關(guān)注的重點，新所得稅稅法和

10、實施條例有意回避這個問題。國家稅務(wù)總局下發(fā)了企業(yè)所得稅征管范圍的通知，明確以流轉(zhuǎn)稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍的意見，延續(xù)“同一稅種，兩家管理”的格局。客觀上增加征稅成本和納稅成本，不利于稅務(wù)部門樹立良好的稅務(wù)形象；以流轉(zhuǎn)稅管理范圍確定企業(yè)所得稅征管范圍，無論從所得稅制理論還是征收管理看，不利于企業(yè)所得稅制的長遠發(fā)展。3、收入、扣除確認原則欠完善。新所得稅法確立了收入確認的兩個基本原則，即實現(xiàn)原則和權(quán)責發(fā)生制原則；新稅法明確扣除的四個基本原則，即權(quán)責發(fā)生制、真實性、相關(guān)性和合理性原則；實務(wù)中，篇二：市一級國稅局所得稅年度匯算清繳工作總結(jié)范文關(guān)于 xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作情況的報告xx

11、 省國家稅務(wù)局 :根據(jù) xx 省國家稅務(wù)局所得稅處關(guān)于做好 xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 （所便函20 xxxx 號）及國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) XX79 號）文件精神，我市認真開展了 xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，通過稅企雙方的共同努力，在規(guī)定的時間內(nèi)順利地完成了 xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)報告如下：一、匯算清繳基本情況（一）匯算清繳戶管情況。 xx 年度全市辦理企業(yè)所得稅稅種登記戶數(shù)3243 戶，比去年同期增加637 戶， 同比增長24%。 開業(yè)戶數(shù)為3234 戶，同比增加了 673 戶 , 開業(yè)面達99.72%；應(yīng)參加匯算清繳的戶數(shù)為 3

12、076 戶，同比增加了 672 戶。不參加匯算清繳的戶數(shù)為 167 戶， 同比減少了 35 戶； 實際參加匯算清繳戶數(shù)為 3076戶， 同比增加了 672 戶。 匯算清繳面達100%.通過匯算清繳,企業(yè)納稅調(diào)整增加額7.83 億元 , 納稅調(diào)整減少額4.21 億元 ,納稅調(diào)整后所得為 10.6 億元 . 彌補以前年度虧損 1 億元 , 應(yīng)納稅所得額為 12.91 億元 , 應(yīng)納所得稅額為 3.23 億元 , 扣除減免稅額及抵免所得稅額, 實際應(yīng)納所得稅額為 3.11 億元 ,同比增加 1.29 億元 , 增長率為 70.88% ； 本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額為 2.88 億元 , 同比增加

13、1.11 億元，增長率為62.71%；應(yīng)補所得稅額0.23 億元 , 同比增加 0.18 億元，增長率為360%。 3076 戶企業(yè)在 xx 年度營業(yè)收入共計 421.9 億元，利潤總額為 6.98 億元，企業(yè)通過匯繳共調(diào)增應(yīng)納稅所得額7.83 億元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額4.21 億元，調(diào)整后所得額合計為10.6 億元。我市正確執(zhí)行稅收政策，落實各項所得稅稅收優(yōu)惠政策，共減免企業(yè)所得稅0.11 億元，抵免企業(yè)所得稅0.01 億元。因無企業(yè)在境外投資，故境外所得應(yīng)納所得稅額和境外所得抵免所得稅額均為 0。 參加xx 年度匯算清繳的企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅3.11 億元， 已預(yù)繳 2.88 億元，通過匯算清

14、繳共補繳0.23 億元。（二）匯算清繳行業(yè)結(jié)構(gòu)分析。本次實際參加匯算清繳的企業(yè)共有3076 戶， 其中： 盈利企業(yè) 2471 戶， 虧損企業(yè) 196戶，零申報企業(yè)戶數(shù)409 戶。具體參加匯繳行業(yè)戶數(shù)分布如下：農(nóng)林牧漁業(yè) 215 戶，其中：盈利企業(yè)123 戶，虧損企業(yè)33 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)59 戶。采礦業(yè)37 戶，其中：盈利企業(yè) 32 戶， 虧損企業(yè) 2 戶， 零申報企業(yè)戶數(shù)3 戶。 制造業(yè) 1397戶，其中：盈利企業(yè)1124 戶，虧損企業(yè) 80 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 193 戶。電力、燃氣及水生產(chǎn)供應(yīng)業(yè) 90 戶，其中：盈利企業(yè) 71 戶，虧損企業(yè) 13 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)6 戶。建筑業(yè) 21

15、 戶，其中：盈利企業(yè)17 戶，虧損企業(yè)0 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 4 戶。交通運輸、倉儲和郵政業(yè) 63 戶，其中：盈利企業(yè) 52 戶，虧損企業(yè)1 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)10 戶。信息傳輸、計算機軟件業(yè)6 戶，其中：盈利企業(yè)4 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 2 戶。批發(fā)零售業(yè)944 戶，其中：盈利企業(yè) 800 戶，虧損企業(yè) 35 戶， 零申報企業(yè)戶數(shù)109 戶。 住宿和餐飲業(yè)9 戶，其中： 盈利企業(yè) 6 戶， 虧損企業(yè) 2 戶， 零申報企業(yè)戶數(shù)1 戶。金融業(yè) 19 戶，其中：盈利企業(yè) 15 戶，虧損企業(yè) 4 戶。房地產(chǎn)業(yè) 163 戶，其中：盈利企業(yè)136 戶，虧損企業(yè)16 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)11 戶。租賃和商業(yè)服

16、務(wù)業(yè) 36 戶，其中：盈利企業(yè) 32 戶，虧損企業(yè)1 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)3 戶。技術(shù)服務(wù)業(yè) 8 戶，其中：盈利企業(yè)7 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)1 戶。水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè) 15 戶其中：盈利企業(yè)10 戶，虧損企業(yè) 3 戶，零申報企業(yè)戶數(shù)2 戶。居民服務(wù)及其他服務(wù)業(yè)47 戶，其中：盈利企業(yè)36 戶，虧損企業(yè)6 戶，零申報企業(yè)戶數(shù) 5 戶。教育業(yè)4 戶，其中：盈利企業(yè)4 戶。文化、體育和娛樂業(yè) 2 戶，其中：盈利企業(yè) 2 戶。實際稅負率： 除農(nóng)、 林、 牧、 漁業(yè)22.36%、 制造業(yè)20.25%、電力燃氣和水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)24.61%， 其它行業(yè)實際稅負率均為25%。二、稅源構(gòu)成及增減情況分析（

17、一）稅源構(gòu)成情況。實際參加匯算清繳的 3076 戶企業(yè)中，所占比重較大的行業(yè)是：農(nóng)林牧漁業(yè) 215 戶，占總戶數(shù)的 6.98 ；采礦業(yè)37 戶，占 1.2 ; 制造業(yè) 1397 戶，占45.42 ; 電力、 燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)90戶， 占2.92 ；交通運輸業(yè)63戶， 占 2.05%；批發(fā)和零售業(yè)944戶， 占 30.69 ;房地產(chǎn)業(yè) 163 戶，占 5.29 ; 租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)36 戶，占1.17 居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)47戶， 占 1.53 ; 其它行業(yè)則所占比例較小。3.11 億元企業(yè)所得稅收入行業(yè)主要分布情況為： 制造業(yè)入庫稅款 0.44 億元，占 15.28%；電力、燃氣及水的生

18、產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)入庫稅款0.1 億元，占3.47%；交通運輸業(yè)入庫稅款0.25 億元，占8.68%；批發(fā)和零售業(yè)入庫稅款0.89 億元，占 30.9% ；金融業(yè)入庫稅款0.04 億元，占2.27%；房地產(chǎn)業(yè)入庫稅款 1.07 億元，占37.15%。盈利企業(yè)收入及繳納稅款情況：通過匯算清繳，盈利企業(yè)為 2471 戶 , 占應(yīng)參加匯繳企業(yè)戶數(shù)的 80.53 。盈利企業(yè)實現(xiàn)銷售收入379.5 億元，實現(xiàn)利潤總額9.39 億元 , 全年應(yīng)納稅所得額12.91 億元 , 應(yīng)納所得稅3.23 億元 , 減免所得稅額 0.11 億元，抵免所得稅額0.01 億元，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅 3.11 億元，全年已累計預(yù)繳2

19、.85 億元，匯算補繳0.31億元，應(yīng)退0.05 億元。虧損企業(yè)銷售收入及虧損情況：虧損企業(yè)為 196 戶 , 占全部應(yīng)參加匯繳企業(yè)戶數(shù)的 6.37 , 虧損企業(yè)實現(xiàn)銷售收入42.41 億元 , 虧損總額 2.42 億元。虧損企業(yè)主要分布在制造業(yè) 80 戶，虧損額為 1.26 億元；批發(fā)零售業(yè)35 戶，虧損額為 0.26 億元；農(nóng)林牧漁業(yè) 33 戶，虧損額為 0.15 億元；房地產(chǎn)業(yè) 16 戶，虧損額為 0.26 億元。虧損企業(yè)當年度預(yù)繳稅款 0.03 億元，應(yīng)退0.03 億元。（二）稅收增收情況及原因。參加匯算清繳企業(yè)入庫2.88 億元，與上年同期相比有較大增長，增收 1.11 億元， 增收

20、比例達到 62.71%， 各行業(yè)均出現(xiàn)不同幅度增長的現(xiàn)象。這首先取決于經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好，企業(yè)度過了經(jīng)濟危機，經(jīng)營狀況逐漸改善，同時一些虧損企業(yè)也被自然淘汰；其次得益于我市繼續(xù)加強企業(yè)所得稅預(yù)繳管理工作，特別是“三產(chǎn)”企業(yè)所得稅的管理工作。繼 xx 年我市出臺“三產(chǎn)”企業(yè)實行預(yù)繳企業(yè)所得稅的管理辦法并取得良好效果后， xx 年繼續(xù)將工作重點放在主要針對小型企業(yè)、長虧不倒企業(yè)、零負申報企業(yè)和“三產(chǎn)”企業(yè)的預(yù)繳管理上。極大地促進了我市企業(yè)所得稅收入的增加。三、減免稅審批、報備情況xx 年度我市享受免稅收入的企業(yè)共19 戶，免稅收入0.36 億，較上年增長0.04 億；享受減計收入的企業(yè) 10 戶，減計

21、金額 0.39 億，較上年減少0.25 億；享受加計扣除優(yōu)惠的企業(yè) 13 戶，扣除金額0.1 億，較上年增長0.04 億；減免所得額合計 0.16 億， 較上年增長0.11 億； 減免稅合計0.11億，較上年減少0.03 億；抵免所得額合計0.01 億，較上年減少 0.01 億。四、主要做法（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好層層落實。我局為切實做好xx 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作， 結(jié)合總局、 省局文件要求，依照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務(wù)、提高質(zhì)量”的指導(dǎo)思想，在 3 月份專門召開了全市國稅系統(tǒng)所得稅管理工作會議，布置了 xx 年度匯算清繳工作。會議強調(diào)：各級稅務(wù)機關(guān)工作重點應(yīng)放在政策宣傳和有關(guān)年報

22、填寫輔導(dǎo)上，并及時反饋相關(guān)信息、嚴格企業(yè)涉稅事項審核，同時對企業(yè)匯算清繳面、時間要求和在匯繳過程中容易出現(xiàn)的問題及應(yīng)特別注意的事項進行了明確。各縣（市、區(qū)）局為了切實加強對匯繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，均成立了以局長或分管業(yè)務(wù)副局長為組長，稅政法規(guī)股、稅源管理科、農(nóng)村分局等部門負責人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，負責匯算清繳工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。（二）搞好內(nèi)外培訓(xùn)，增強宣傳力度。針對各縣區(qū)局普遍反映的部分稅務(wù)干部素質(zhì)難以適應(yīng)所得稅管理工作以及企業(yè)會計人員對所得稅政策不明晰的情況，為確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作正常、有序地開展，市局進一步強化了對稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過定期培訓(xùn)的方式，提高稅務(wù)人員所得稅業(yè)務(wù)操作技能水平，并

23、及時整理各項所得稅相關(guān)政策和資料，通過內(nèi)網(wǎng)傳達至各縣區(qū)局，幫助稅務(wù)人員正確理解政策精神并掌握操作方法，同時要求各單位做好對納稅人的政策宣傳、培訓(xùn)工作。各縣（區(qū)）局在結(jié)合本地工作實際的基礎(chǔ)上也采取多種形式進行對外宣傳。 xx 縣局及直屬分局積極整理近年來國家出臺的企業(yè)所得稅政策及管理措施，結(jié)合納稅人日常咨詢較多的問題和社會關(guān)注的熱點問題，編制成冊逐戶發(fā)放，幫助納稅人了解所得稅政策，指導(dǎo)納稅人進行匯算清繳工作； xx 縣局召集各企業(yè)法人代表與局領(lǐng)導(dǎo)班子進行座篇三：企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)報告西安市碑林區(qū)國家稅務(wù)局二。六年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)的報告西安市國家稅務(wù)局：在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過

24、程中，我們碑林區(qū)國稅局按照“轉(zhuǎn)移主體、明確責任、做好服務(wù)、強化評估”的指導(dǎo)思想，結(jié)合國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā)XX200 號） ） 的規(guī)定和（陜國稅發(fā) XX572 號）及（市國稅發(fā)XX389 號）文件精神，將工作重點放在政策宣傳、電子申報、納稅評估、核定征收和日常檢查五個方面，大大地提高了企業(yè)所得稅匯算清繳的工作效率和質(zhì)量。通過全局干部的大量工作，克服了人員少、業(yè)務(wù)多、任務(wù)重、匯算面寬等具體困難，堅持早動手、早安排、早落實，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將XX 年度匯算工作匯報如下：第一部分：開展匯算清繳工作的基本情況一、加強領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌安排，確保匯算清繳工作落到實處XX 年度企業(yè)

25、所得稅匯算清繳是實行新的 企業(yè)所得稅年度納稅申報表的第一年，市局領(lǐng)導(dǎo)非常重視，多次召開相關(guān)工作會議，安排部署企業(yè)所得稅年度申報工作。我局的任務(wù)最重，申報量占到了全市的三分之一左右，市局領(lǐng)導(dǎo)格外關(guān)注，多次到我局指導(dǎo)工作，提出具體建議。我局多次召開工作會議，提高認識，統(tǒng)籌安排，成立了匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了應(yīng)急預(yù)案，加強縱向、橫向聯(lián)系，保證了區(qū)局與市局處室之間，科與所之間、各科室之間的協(xié)調(diào)和溝通，從而形成一股合力，確保了匯算清繳工作順利開展。二、加強內(nèi)外培訓(xùn)，保證了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開展 針對 06 年企業(yè)所得稅出臺的新政策，申報表的變化、政策的變動等，我局及時做出安排和部署，制定了

26、切實可行的培訓(xùn)實施方案。我們首先分期分批對申報大廳操作人員和全局稅收管理員進行輪訓(xùn)， 一方面培訓(xùn)有關(guān)政策， 包括：匯算管理辦法及工作規(guī)程，匯算清繳中涉及的稅收政策和稅法和會計制度差異，歷年匯算清繳中容易出現(xiàn)的問題以及新申報表講解等， 使每個管理員吃透文件精神， 掌握政策規(guī)定，正確輔導(dǎo)企業(yè)填表，正確審核企業(yè)報表，提高企業(yè)申報表填報質(zhì)量；另一方面，培訓(xùn)申報軟件的操作技能，根據(jù)試點測試所得稅電子申報的經(jīng)驗，我局制作了企業(yè)所得稅電子申報軟件操作指南，即“傻瓜流程圖”稅務(wù)版和企業(yè)版，并隨同下載的總局通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件和相關(guān)說明一并下發(fā)各稅源管理部門。稅務(wù)版中明確稅收管理員該如何操作軟件的下載，如何安裝

27、使用數(shù)據(jù)的導(dǎo)入和導(dǎo)出，以及如何接收申報數(shù)據(jù)等。在企業(yè)版中告訴納稅人，下載軟件后，如何選擇和填寫稅務(wù)登記表，如何進行系統(tǒng)激活，怎樣生成和創(chuàng)建報表，怎樣錄入報表，先錄什么，后錄什么，如何修改，如何生成壓縮文件上報稅務(wù)機關(guān)等。使稅務(wù)人員和納稅人一看就懂，容易操作。同時結(jié)合實際情況，對納稅人開展了多形式、多渠道和多方式的培訓(xùn)輔導(dǎo)，因地制宜開展宣傳，向企業(yè)提供具有針對性和專業(yè)化的納稅服務(wù)，采取集中培訓(xùn)、重點輔導(dǎo)等多種形式，從新申報表填寫方法、報表間勾稽關(guān)系、軟件應(yīng)用、稅務(wù)審批事項、稅收政策等方面對企業(yè)進行輔導(dǎo)，使納稅人及時掌握新申報表的填報方法，適應(yīng)新申報表的填報要求，明白如何辦理納稅申報手續(xù)，正確填制

28、相關(guān)報表，準確錄入有關(guān)數(shù)據(jù)，從源泉上保證匯算清繳數(shù)據(jù)的可靠性，從而提高納稅人依法納稅意識和辦稅能力。同時我們以所為單位舉行稅企懇談會，印發(fā)宣傳資料，開通企業(yè)所得稅電子申報咨詢熱線，在大廳電子顯示屏滾動播放宣傳內(nèi)容等，使廣大納稅人明白電子申報的優(yōu)越性，贏得了廣大納稅人的理解和支持。電子申報在推行過程中，我局出現(xiàn)了前所未有的互動現(xiàn)象，納稅人到稅務(wù)機關(guān)學(xué)習(xí)相關(guān)操作方法和有關(guān)政策，稅篇二：金融企業(yè)所得稅管理工作崗位年度個人工作總結(jié)金融企業(yè)所得稅管理工作崗位=個人原創(chuàng)，絕非網(wǎng)絡(luò)復(fù)制，歡迎下載=轉(zhuǎn)眼之間， 一年的光陰又將匆匆逝去。 回眸過去的一年，在XXX（改成金融企業(yè)所得稅管理崗位所在的單位）金融企業(yè)所

29、得稅管理工作崗位上，我始終秉承著“在崗一分鐘，盡職六十秒”的態(tài)度努力做好金融企業(yè)所得稅管理崗位的工作，并時刻嚴格要求自己，擺正自己的工作位置和態(tài)度。在各級領(lǐng)導(dǎo)們的關(guān)心和同事們的支持幫助下，我在金融企業(yè)所得稅管理工作崗位上積極進取、勤奮學(xué)習(xí)，認真圓滿地完成今年的金融企業(yè)所得稅管理工作任務(wù)，履行好XXX （改成金融企業(yè)所得稅管理崗位所在的單位）金融企業(yè)所得稅管理工作崗位職責，各方面表現(xiàn)優(yōu)異，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致肯定。現(xiàn)將過去一年來在金融企業(yè)所得稅管理工作崗位上的學(xué)習(xí)、工作情況作簡要總結(jié)如下：一、思想上嚴于律己，不斷提高自身修養(yǎng)篇三：企業(yè)所得稅總結(jié)第十二章企業(yè)所得稅第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅對象與稅

30、率納稅義務(wù)人（具有法人資格的）1、分公司不納事業(yè)單位、社會團體納稅居民企業(yè)（無限納稅義務(wù)）注冊地在境內(nèi)；2、實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)。非居民企業(yè)（有限納稅義務(wù)：來源于境內(nèi)或境外但與境內(nèi)有聯(lián)系的所得）注冊地在外國且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所。稅率、基本稅率為25%。 1、居民企業(yè)； 2、中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)且所得與機構(gòu)有關(guān)的非居民企業(yè)。、低稅率為20%。 1、未設(shè)機構(gòu)；2、雖設(shè)機構(gòu)但所得與機構(gòu)無關(guān)聯(lián)。第三節(jié)應(yīng)納所得稅額的計算直接公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損間接公式：應(yīng)稅所得=會計利潤+| 稅收調(diào)整項目一、收入總額（一） 、特殊收入的確認（收付實現(xiàn)制） ：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)視同銷售二、不征稅收入和免稅收入、不征稅收入（從性質(zhì)上不納稅）1、財政撥款、免稅收入（本應(yīng)納稅而優(yōu)惠）、國債利息收入； 2 、權(quán)益性收益（投資） ，不包括公開發(fā)行并上市流通的股票、紅利等權(quán)益性投資收益； 3 、符合條件的非營利性收入三、扣除原則和范圍、扣除項目的范圍 : 企業(yè)實際發(fā)生的與收入取得有關(guān)的、合理的支出，包括成