江蘇省2018版高考政治學(xué)業(yè)水平測(cè)試復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)梳理新人教版必修1

1、第八課財(cái)政與稅收?考點(diǎn)展現(xiàn)序號(hào)考點(diǎn)能力層級(jí)考情分析1我國(guó)財(cái)政的作用B2012 第 42(1)、2013 第 8 題、2015第9題財(cái)政的作用2017年第41(2)財(cái)政的A個(gè)作用2影響財(cái)政收入的主要因 素A3財(cái)政收入的來(lái)源A2012第32題財(cái)政收支關(guān) 系4稅收的含義和基本特征A2014 第 32 題、2015 第10題2017年第12題稅收的基 本特征5征收個(gè)人所得稅的意義A2012第11題個(gè)人所得稅 的意義6依法納稅是公民的基本 義務(wù)B2013第32題依法納稅的 義務(wù)?考點(diǎn)展現(xiàn)知識(shí)梳理K考點(diǎn)1我國(guó)財(cái)政的作用國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。具體表現(xiàn)：(1)國(guó)家

2、財(cái)政是促進(jìn)、改善 的物質(zhì)保障。(涉及民生問(wèn)題)(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn) 的作用。(重大工程和公共設(shè)施建設(shè) )(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn) 的作用。(擴(kuò)張的財(cái)政政策和緊縮的財(cái)政政策)【注意1】區(qū)別財(cái)政的三個(gè)作用財(cái)政用于科教文衛(wèi)體、社會(huì)保障方面和增加居民收入方面等屬于第一作用。如教育經(jīng)費(fèi)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、社會(huì)保障全覆蓋等。財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)、加強(qiáng)重點(diǎn)工程、能源、 交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)等屬于第二作用。國(guó)家運(yùn)用不同的財(cái)政政策，具體如通過(guò)增加或減少財(cái)政支出、增加或減少稅收來(lái)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的屬于第三作用?！咀⒁?】區(qū)分?jǐn)U張財(cái)政政策與緊縮財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)

3、(經(jīng)濟(jì)過(guò)冷)，政府可以采取擴(kuò)張的財(cái) 政政策，通過(guò)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?！咀⒁?】 區(qū)別財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策包括財(cái)政收入、支出、稅收、發(fā)行國(guó)債等。貨幣政策主要包括央行即中國(guó)人民銀行調(diào)整存貸款利率、存款準(zhǔn)備金率以及貨幣發(fā)行量等措施。(1)財(cái)政政策與貨幣政策的比較財(cái)政政策貨幣政策制定者財(cái)政部中國(guó)人民銀行手段財(cái)政預(yù)算(國(guó)債、稅收等)存貸款基準(zhǔn)利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率、 信貸規(guī)模等目標(biāo)通過(guò)財(cái)政收入和財(cái)政支出總

4、量的調(diào)節(jié) 來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)通過(guò)存貸款基準(zhǔn)利率、存款準(zhǔn)備金率， 來(lái)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，使之與流通中實(shí)際 需要的貨幣量相符相同點(diǎn)都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手 段財(cái)政政策與貨幣政策相互配合，共同為實(shí) 現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，保 持國(guó)際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用都有擴(kuò)張性和緊縮性之分，我國(guó)當(dāng)前實(shí)行 積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策(適度寬松)緊縮性 財(cái)改被顰減少財(cái)政支出,增 加稅收經(jīng)濟(jì)影勢(shì)從睛的 歌而曲策開噩性時(shí)政此垃提而糧行存貸款利率和存款推備金率通儕筆縮加k財(cái)政支出，減少稅收從般的貨幣政設(shè)降低銀行存貸款利率前存款掂需金率(2)財(cái)政政策、貨幣政策的實(shí)施考點(diǎn)2影響財(cái)政收

5、入的因素(1)影響財(cái)政收入的主要因素是 和。(2)其中 的影響是基礎(chǔ)性的。【注意】前者通俗成為把蛋糕做大，后者通俗成為把蛋糕分好?？键c(diǎn)3財(cái)政收入的來(lái)源(1)根據(jù)國(guó)家籌集資金的渠道， (主要來(lái)源)、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收 入。簡(jiǎn)稱：稅、禾h債、費(fèi)。(2)稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，是組織財(cái)政收入的 形式。考點(diǎn)4稅收的含義和基本特征(1)從本質(zhì)上看，稅收是 為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借 ，依法取得財(cái)政收入 的基本形式。(2)稅收具有 、的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其 他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志?！咀⒁?】 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)利；稅收具有

6、無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生改變，只是稅收在一定時(shí)期具有相對(duì)穩(wěn)定性?！咀⒁?】財(cái)政作用與稅收作用財(cái)政收入的作用通過(guò)財(cái)政收入規(guī)模 和方向的控制發(fā)揮財(cái)政的作圓有機(jī)統(tǒng)一組以財(cái)政收入 的基本形式L |通過(guò)稅種設(shè)置，稅|富稅收的作用目，稅率直功等進(jìn)三行規(guī)模和方向捽制基械財(cái)政支出的作用通過(guò)財(cái)政支出規(guī)模和方向的控制龍揮濟(jì)量贏濟(jì)枸化經(jīng)社的調(diào)展經(jīng)總平經(jīng)結(jié)優(yōu)和濟(jì)會(huì)協(xié)發(fā)考點(diǎn)5征收個(gè)人所得稅的意義(1)我國(guó)個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。(2)意義：個(gè)人所得稅是 的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié) 、實(shí)現(xiàn) 的有效手段。【注意】關(guān)于個(gè)人

7、所得稅的計(jì)算問(wèn)題稅法規(guī)定個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職、受雇的其他所得。個(gè)人所得稅的計(jì)算涉及稅率的問(wèn)題，所謂稅率是征稅額與征稅對(duì)象或記稅的比例， 是計(jì)算稅額的尺度。 個(gè)人所得稅主要采用的是累進(jìn)稅率，即隨著征稅對(duì)象的數(shù)額增大，稅額的征收比例也隨之提高?！纠咳绻彻こ處煹脑鹿べY為 7000元，則其個(gè)人所得稅為。級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得稅稅率(%)1XW 500 元52500 VXW 2000 元1032000VXW 5000 元15【解析】首先確定應(yīng)征稅額：收入扣除費(fèi)用。依照稅法規(guī)定工資、薪金所得，以每月收入額減去費(fèi)用 3500元(假如起征點(diǎn)為3500

8、元)后的余額，為應(yīng)稅額。所以該工程師的 應(yīng)稅額為：7000 3500= 3500元。其次明確稅率(題中已經(jīng)給出)。關(guān)鍵是分段計(jì)算：不超過(guò)500元部分：500X 5險(xiǎn) 25元超過(guò)500元至2000元部分：1500X 10險(xiǎn) 150元超過(guò)2000元至5000元部分：1500X 15%r 225元累計(jì)稅額：25 + 150+ 225= 400元，這是該工程師應(yīng)交納的個(gè)人所得稅。考點(diǎn)5依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)公民依法納稅的必要性：,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在在我國(guó)，稅收、上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 每

9、個(gè)公民在享受 提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué) 。(2)公民應(yīng)樹立“納稅人”意識(shí)：樹立 意識(shí)。要自覺(jué)誠(chéng)信納稅。樹立權(quán)利意識(shí)。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的 意識(shí)，以主人翁 的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資源的行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉， 以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。【注意】依法納稅是公民的基本義務(wù)答案要點(diǎn)基本上可以概括為一個(gè)性質(zhì)和兩對(duì)關(guān)系。一個(gè)性質(zhì)就是我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民。兩對(duì)關(guān)系就是國(guó)家、集體、個(gè)人的根本利益是一致的；權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。真題體驗(yàn)K（2017年江蘇小高考試題）2006年12月，全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了環(huán)境保護(hù)稅法，我國(guó)的環(huán)境治理由“排污

10、費(fèi)制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”。這一轉(zhuǎn)變的意義在于（）A .規(guī)范征收標(biāo)準(zhǔn)避免隨意性B .規(guī)范環(huán)保部門的收稅行為C .可以大幅度增加財(cái)政收入D .給予企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠（2013江蘇小高考試題）我國(guó)財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。下列直接體現(xiàn)這一 作用的是（）A .推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)B .完善社會(huì)保障體系C .支持西部地區(qū)建設(shè)D .促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行（2015江蘇小高考試題）“國(guó)家的錢應(yīng)該花在哪兒？”調(diào)查發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)民們更傾向于增 加醫(yī)療、就業(yè)、教育和社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的投入。這表明人們期待國(guó)家財(cái)政能夠進(jìn)一步（）A .提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度B .促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行C .加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D .保障和改善人民的生

11、活（2016泰州中學(xué)一模）2015年中央扶貧工作會(huì)議上，習(xí)近平強(qiáng)調(diào)中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金、中央基建投資用于扶貧的資金等， 增長(zhǎng)幅度要體現(xiàn)加大脫貧攻堅(jiān)力度的要求。中央財(cái)政一般性轉(zhuǎn)移支付、各類涉及民生的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付， 要進(jìn)一步向貧困地區(qū)傾斜。 重視扶貧投入 說(shuō)明（ ）A .國(guó)家宏觀調(diào)控在扶貧工作中起到?jīng)Q定性作用B .財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善民生的物質(zhì)保障C .實(shí)現(xiàn)共同富裕是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志D .國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用（2016泰州市姜堰模擬）所謂“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘 導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)

12、效應(yīng)”的舉措有（）A .國(guó)家增發(fā)國(guó)債，增加政府支出B .降低存款利率，增加產(chǎn)能的擴(kuò)張C .國(guó)家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通D .國(guó)家提高稅率，降低征稅起征點(diǎn)（2016揚(yáng)州調(diào)研）中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，2016年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn) TOC o 1-5 h z 健的貨幣政策。下列舉措體現(xiàn)積極財(cái)政政策的是（）人民幣存款準(zhǔn)備金率穩(wěn)定在16.5%以財(cái)政補(bǔ)貼方式實(shí)施“惠民工程”擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍人民幣存款利率提高 0.25%A .B .C .D .（2015江蘇小高考試題）英文中的“稅”字“ tax”，意指為公共目的向政府支付貨 幣。國(guó)家取得稅收收入， 既不需要返還給納稅人， 也不需要對(duì)納稅

13、人直接付出任何代價(jià)。這 主要體現(xiàn)了稅收具有（）A .強(qiáng)制性B .無(wú)償性 C .固定性D .自覺(jué)性（2012江蘇小高考試題）修改后的中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整（）是發(fā)揮市場(chǎng)作用的重要舉措有利于提高居民消費(fèi)水平增加了國(guó)家的財(cái)政支出調(diào)節(jié)了個(gè)人收入分配 TOC o 1-5 h z A .B .C .D .（2016南通模擬）每個(gè)公民都要依法納稅，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。這是因?yàn)?，在我?guó) （）稅收取之于民、用之于民個(gè)人所得稅能調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配稅收具有無(wú)償性和固定性稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證A .B .C .D .（2016蘇州期末）2015年中央經(jīng)

14、濟(jì)工作會(huì)議提出，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，明年將深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力和活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。閱讀材料，回答問(wèn)題。材料一表一我國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出心兒經(jīng)曲支出 比上年增艮二我國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出占GDPW比重（）2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年1.761.841.972.032.09【注】R&必費(fèi)支出占GDP比重是目前國(guó)際通用的衡量科技活動(dòng)規(guī)模、科技投入水平和科技創(chuàng)新能力高低的重要指標(biāo)。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家該指標(biāo)平均水平為3溢右。（1）概括材料一反映的經(jīng)濟(jì)信

15、息。材料二某市為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，提出了促進(jìn)科技創(chuàng)新若干條政策措施措施內(nèi)容經(jīng)濟(jì)生活依據(jù)建立以企業(yè)為主體的技木創(chuàng)新體系支持企業(yè)加大研發(fā)投入、建立技術(shù) 研發(fā)機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)研發(fā)能力和產(chǎn) 業(yè)化水平示例：企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要參 加者，國(guó)民經(jīng)濟(jì)細(xì)胞。強(qiáng)化財(cái)政投入科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入占本級(jí)財(cái)政一 般預(yù)算支出的比重，每年增加0.1 個(gè)百分點(diǎn)優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境將保護(hù)和促進(jìn)創(chuàng)新的各項(xiàng)政策措施納入法制軌道，依法嚴(yán)厲打擊侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)和科技成果的各種違 法犯罪行為加快培育壯大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)圍繞節(jié)能環(huán)保、信息技術(shù)等七大戰(zhàn) 略性新興產(chǎn)業(yè)，努力打造新興產(chǎn)業(yè) 中心(2)依據(jù)材料二，根據(jù)要求填表回答問(wèn)題，任選兩空。易錯(cuò)點(diǎn)撥K.增加的

16、財(cái)政赤字可以擴(kuò)大社會(huì)有效供給。提示：增加財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張的財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)過(guò)冷下實(shí)施。財(cái)政赤字應(yīng)該適度增加，可以刺激總需求，而不是總供給。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱形勢(shì)下就不適用，應(yīng)該減少財(cái)政赤字。.財(cái)政收入與居民收入水平的增長(zhǎng)成正比。提示：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的，財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長(zhǎng)。財(cái)政收入與居民收入的關(guān)系受分配政策的影響。.央企上繳的利潤(rùn)是我國(guó)財(cái)政收入的最主要的來(lái)源。提示：稅利債費(fèi)是財(cái)政收入的來(lái)源，其中稅收是最主要形式，是最穩(wěn)定最可靠的來(lái)源， 是組織財(cái)政收入的基本形式。.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平應(yīng)與居民收入增長(zhǎng)相同步。提示：關(guān)系顛倒，提高居民收入在國(guó)民收入中的比重，使居民收入水平應(yīng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平保持同步增長(zhǎng)。.稅收具有固定性，一旦確定就無(wú)法改變。提